Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок

Все ставки страховых взносов на 2019 год в удобной таблице

Ставки отчислений в фонды установлены в ст.426-429 НК РФ. Они разделены на три группы:

  • Общие,
  • Пониженные,
  • Дополнительные.

Большинство работодателей рассчитывают отчисления по общим тарифам. Их сумма составляет 30% от фонда оплаты труда. При этом размер отчислений в ПФР и ФСС зависит от суммарных выплат работникам:

  • Платежи в ПФР рассчитывают по ставке 22% до достижения предельной базы выплат и по ставке 10% с выплат сверх предельной базы. В 2018 году предельная база по взносам в ПФР составляет 1 021 000 руб., а на 2019 год ее значение еще не установлено,
  • Платежи в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства рассчитывают по ставке 2,9% с выплат в пределах базы. Если выплаты работнику с начала года превысят предельную базу, то взносы в ФСС платить не нужно. В 2018 году лимит по отчислениям в ФСС равен 815 000 руб., на 2019 год значение лимита еще не установлено,
  • Платежи на обязательное медицинское страхование рассчитываются по тарифу 5,1% со всех выплат, предельной базы для них не установлено.

Вид платежа

В пределах установленной предельной базы

Свыше установленной предельной базы

На обязательное пенсионное страхование

22%

10%

На страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2,9%

На обязательное медицинское страхование

5,1%

Дополнительно работодатели перечисляют сборы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм). Ставка устанавливается каждой компании индивидуально. О них мы расскажем ниже отдельно.

Категория работников-иностранцев

Как начислить страховые взносы

Постоянно или временно проживающие в РФ

Постоянно или временно проживающие в РФ, кроме высококвалифицированных специалистов

Так же, как с выплат российским гражданам

Граждане государств ЕАЭС, постоянно или временно проживающие в РФ, в том числе высококвалифицированные специалисты

Постоянно или временно проживающие в РФ высококвалифицированные специалисты

  • ПФР – 22% до превышения лимита, 10% — сверх лимита,
  • ФСС – 2,9 – до превышения лимита, 0% — после превышения лимита,
  • ФОМС – не начисляются

Временно пребывающие в РФ

Временно пребывающие в РФ, кроме высококвалифицированных специалистов. Исключение – граждане государств ЕАЭС

  • ПФР – 22% до превышения лимита, 10% — сверх лимита,
  • ФСС – 1,8 – до превышения лимита, 0% — после превышения лимита,
  • ФОМС – не начисляются

Временно пребывающие в РФ  высококвалифицированные специалисты, кроме граждан государств ЕАЭС

Взносы не начисляются

Временно пребывающие в РФ  высококвалифицированные специалисты из государств ЕАЭС

  • ПФР – взносы не начисляются (письмо Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430),
  • ФСС – 2,9 – до превышения лимита, 0% — после превышения лимита,
  • ФОМС – не начисляются

Помимо взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, работодатели перечисляют сборы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Чаще для краткости их называют взносами на травматизм. Ставку по травматизму сотрудники ФСС ежегодно устанавливают для каждого работодателя индивидуально.

Размер перечислений на травматизм бывает от 0,2 до 8,5% и зависит от двух условий:

  • Какой основной вид деятельности компании,
  • Подтвердила ли компания свой основной вид деятельности в текущем году.

Чтобы отчисления были минимальными, нужно ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности. Нужно успеть до 15 апреля, иначе специалисты ФСС установят максимально возможный тариф. Изменить его до конца текущего года будет невозможно. В ФСС необходимо подать два документа:

  • Заявление о подтверждении основного вида деятельности,
  • Справку-подтверждение основного вида деятельности.

Для этих отчислений законодательством не предусмотрено предельной базы, поэтому начислять их необходимо, независимо от размера выплат работникам. С выплат по гражданско-правовым договорам платежи на травматизм начисляются только в том случае, если условие об их уплате прямо предусмотрено в договоре.

Ставку перечислений на травматизм можно по следующему алгоритму:

  1. Определить свой класс профессионального риска. Всего установлено 32 класса, каждый включает определенные ОКВЭДы. Полный перечень приведен в Приказе Министерства труда и социальной защиты №851н от 30.12.2016г.
  2. Определить ставку по таблице:

Специалисты соц.страха могут устанавливать скидки или, наоборот, надбавки к тарифу. Это делается индивидуально в зависимости от условий труда на конкретном предприятии.

Страховые взносы платят не только компании, но и предприниматели. Правила уплаты сборов коммерсантами зависят от того, есть ли у ИП наемные работники. Во-первых, если работники есть, то предприниматель выступает в роли работодателя и перечисляет взносы по точно таким же правилам, как и компании.

Во-вторых, независимо от наличия работников, коммерсант платит отчисления «за себя». Они состоят из двух частей:

  • Фиксированная часть, которая не зависит от размера дохода предпринимателя,
  • Переменная часть, которую платят предприниматели, чей доход превышает 300 000 рублей.

Вид взносов

Размер взносов

Крайний срок платежа

Фиксированный платеж в ПФР

29 354 руб.

31.12.2019г.

Медицинское страхование

6 884 руб.

31.12.2019г.

Платеж в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.

1% от доходов, превышающих 300 000 руб., но не более 234 832 руб.

01.07.2020г.

Общая ставка в данном случае составляет 30%. Из них:

  • 20% идет в ПФР;
  • 2,9% — в ФСС;
  • 5,1 — в ФОМС.

Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок

Таблица 1. Тарифы страховых взносов на 2019 год

Когда применяют

Вид страхования

Значение предельной величины, руб. (согласно пост. Правительства от 28.11.2018 № 1426)

Ставка, %

Если выплата произведена:

  • гражданам РФ;
  • гражданам иных стран и лицам, не имеющим гражданства, которые постоянно или временно проживают в РФ и при этом не являются высококвалиф. спец-тами;
  • гражданам стран – членов ЕАЭС независимо от их статуса (в т. ч. высококвалиф. спец-там, проживающим в РФ постоянно или временно)

ОПС

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector