Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

Формы представления

В 2019 году по-прежнему допускается подача отчетных форм в бумажном или электронном виде. Однако, для ряда компаний, начиная с 2019 года, действует ограничение: в том случае, если численность сотрудников, в чью пользу производились страховые выплаты, в отчетном периоде превышает 25 работников, то отчет может быть подан исключительно в электронном формате. При этом на нем должна стоять специализированная электронная подпись.

Организации с малочисленным количеством сотрудников не обязаны подавать отчеты в бумажном виде, они также, как и большие компании, могут использовать электронный формат, если считают подобный способ более удобным.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Малые предприятия могут отчитываться по упрощенным формам, но срок сдачи отчетности одинаков для всех юрлиц – 3 месяца по окончании отчетного года (ст. 18 закона № 402-ФЗ). Последним днем для сдачи бухотчетности за 2017 год в ИФНС и Росстат будет 2 апреля 2018 г., поскольку 31 марта совпадает с субботой — выходным днем.

Расчет по страховым взносам-2018/2019: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).
Кто представляет Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения — титульный лист;
— раздел 1;
 подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
 приложение № 2 к разделу 1;
 раздел 3
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

— титульный лист;

— раздел 1;

— подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
 приложение № 2 к разделу 1;
 приложения №№ 5-10 к разделу 1;
 раздел 3

Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

— титульный лист;
— раздел 1;
 подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
 приложение № 2 к разделу 1;

— приложение № 3 к разделу 1;
 приложение № 4 к разделу 1;

 раздел 3

Когда отчитываться перед налоговой

Налоговые декларации и расчеты подаются в ИФНС, согласно установленного срока для каждого вида отчета.

Организации на ОСНО подают декларации по налогу на прибыль, периодичность которых может быть как ежемесячной, так и ежеквартальной. Декларация по прибыли за 2017 год в любом случае должна быть сдана не позднее 28 марта 2018 г.

Сроки сдачи отчетности ИП за год на ОСНО установлены следующие:

  • для декларации 3-НДФЛ — 30.04.2018г.,
  • остальные отчетные формы предприниматели подают в те же сроки, что и организации.

Расчет по страховым взносам. С 2017 года вместо РСВ-1 и нескольких таблиц из прежней формы 4-ФСС надо сдавать в ФНС один раз в квартал – не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, новый единый расчет по начисленным и уплаченным взносам в ПФР, ФСС и ФОМС (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие (2 квартал), 9 месяцев (3 квартал). Расчетный – календарный год (ст. 423 НК РФ).

Отдельных сроков для отчетов в бумажном и в электронном виде не будет.

Если среднесписочная численность работников составляет 25 человек и менее, можно будет представлять расчет в бумажном виде, а при численности более 25 человек – только в электронном.

Сроки сдачи расчета по страхоым взносам в ФНС в 2017 году

Отчетный период Срок сдачи расчета по страховым взносам
1 квартал 2017 г. 2 мая 2017 г. (перенос с 30 апреля — воскресенье)
2 квартал (полугодие) 2017 г. 31 июля 2017 г.(перенос с 30 июля — воскресенье)
3 квартал (9 месяцев) 2017 г. 30 октября 2017 г.
2017 г. 30 января 2018 г.

С 2019 года работодатели обязаны отчитываться по страховому обеспечению в ИФНС, причем по обновленной форме единого отчета. Теперь страхователи предоставляют в налоговую службу Единый расчет по страховым взносам. Бланк ЕРСВ утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/551. Как правильно составить отчетность, актуальный бланк и особенности заполнения мы раскрыли в статье «Пример заполнения формы РСВ».

Отчетный период

Крайняя дата

Итог за 2017 г.

30.01.2018

1 квартал 2019

03.05.2018

Полугодие

30.07.2018

9 месяцев

30.10.2018

Итог за 2019 год

30.01.2019

Если среднесписочная численность в организации равна или превышает 25 человек, нужно отчитываться в электронном формате (по защищенным каналам связи через Интернет). Если среднесписочное число работников не превышает 25 единиц, можно сдать ЕРСВ на бумаге (или в электронном виде).

Важно учесть при заполнении РСВ

Обновленная в 2017 году и актуальная с первого отчетного периода 2018 года форма 4-ФСС характеризуется тем, что:

  • на ее титульном листе появилась графа, где фиксируются сведения об уровне бюджета, на котором осуществляет деятельность работодатель в статусе бюджетной организации;
  • в таблице 2 формы появилась строка 1.1, в которой должны отражаться данные о долгах работодателей, прошедших процедуру реорганизации (либо о долгах бывшего обособленного подразделения компании);
  • в таблице 2 появилась строка 14.1, где отражается долг ФСС перед работодателем либо бывшим обособленным подразделением компании.

В результате изменились зависимые от указанных элементов формы 4-ФСС строки таблицы 2, а именно:

  • строка 8 (в приведенной в ней формуле теперь учитываются показатели по новой строке 1.1);
  • строка 18 (там теперь учитываются показатели по строке 14.1).

Разумеется, претерпели изменения и правила заполнения формы.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

Немаловажно то, что с начала 2017 года должна предоставляться форма, утвержденная приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 в виде единого расчета РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, часть 4-ФСС. Расчет страховых взносов, составленный на старом бланке, приниматься для проверки не будет.

Форма будет считаться не сданной, если в отчетности для ПФР:

  • по каждому сотруднику пенсионные взносы не будут совпадать с итоговой суммой взносов;
  • внесены неверные данные застрахованных лиц.

В новом бланке предусмотрены три важных раздела и титульный лист. К каждому разделу, в свою очередь могут быть составлены приложения. Обязательными для заполнения являются:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — вносятся данные о начисленных страховых взносах;
  • подраздел 1, приложение 1 – порядок исчисления взносов;
  • подраздел 1.2, приложение 1 – расчет взносов в ОМС;
  • раздел 1, приложение 2 – расчет взносов в ФСС по причине временной нетрудоспособности и по декрету;
  • раздел 2 — данные о взносах крестьянских и фермерских хозяйств;
  • раздел 3 – персонифицированный учет по каждому работнику.

Данный вид отчета включает титульную страницу и три раздела, первый и второй из которых имеет приложения. К первому идет 10 приложений, ко второму всего одно.

Все страхователи обязательно должны подавать такие части отчета:

  1. Титулка.
  2. Первый раздел, в котором отображена сводная информация про страховые взносы, которые предназначены для перечисления в бюджет.
  3. Расчет сумм на пенсионное страхование, который содержится в подразделе под номером 1.1 первого раздела.
  4. Расчет сумм на медстрахование, который представлен в подразделе под номером 1.2. того же раздела.
  5. Приложение 2 первого раздела, в котором приводится расчет взносов на соцстрахование в связи с временной потерей трудоспособности или при наступлении материнства.

Другие блоки отчета должны быть предоставлены работодателем только в том случае, если имеются данные для того, чтобы они были заполнены.

Каким образом производить заполнение формы, можно рассмотреть на таком примере: в компании «Астерикс» в 1-ом квартале 2019 года числился один сотрудник, Лермонтов И.П., который и является ее директором. Именно с его выплат и были начислены страховые взносы. Фирма работает на упрощенной системе налогообложения и при начислении взносов использует основной тариф.

Ежемесячный размер выплат, облагаемых взносами, Лермонтова И.П. составлял 60 тыс. руб.

Пенсионный фонд (22%) По 13200,00 руб.
Медстрахование (5,1%) По 3060,00 руб.
ФСС (2,9%) По 1740, 00 руб.

Таким образом, размер выплат Лермонтова составляет 180 тыс. рублей за 1 квартал. А взносы в фонды: ПФР – 39600,00 руб.; ОМС – 9180,00 руб.; соцстрах – 5220,00 руб.

В этом случае заполнять блоки расчета по взносам за 1-ый квартал будет удобнее в таком порядке:

  1. Самым первым заполняется третий раздел, в который вносятся персонифицированные сведения. Данный раздел включает информацию про всех застрахованных лиц за последний квартал отчетного года. В случае компании «Астерикс» в форму вносятся данные одного сотрудника, однако, если в фирме работает больше физических лиц, в третий раздел должна быть включена информация про каждого из них. То есть, число заполненных строк будет соответствовать численности сотрудников.
  2. Следующий шаг – заполнение подраздела под номером 1.1. первого раздела, в который вносится информация по пенсионным взносам. Чтобы его заполнить, нужно сложить и перенести в эту часть документа данные персонифицированного учета, которые вошли в третий раздел. Важно убедиться, что показатели из третьего раздела в сумме совпадают с показателями данного подраздела. В рассматриваемом примере все довольно просто, показатели единственного сотрудника просто копируются из раздела 3 и переносятся в подраздел 1.1.
  3. Далее следует заполнить подраздел под номером 1.2., в котором отображаются взносы на медстрахование, которые носят обязательный характера. Сведения, касающиеся данного вида страхования, отображаются только в этой части отчета.
  4. Взносы, которые касаются социального страхования, рассчитывают во втором приложении первого раздела. В случае, когда в отчетном периоде были расходы, связанные с соцстрахованием, то есть выплачивались больничные или другие выплаты, это нужно отобразить в приложении 3 к первому разделу. Это значит, что заполнению подлежит строка 070 второго приложения первого раздела. Поскольку в приводимом примере подобных расходов не было, третье приложение заполнять не нужно.
  5. Когда заполнена информация по всем видам взносов, самым последним заполняется первый сводный раздел. В нем указывается размер взносов, которые подлежат выплате в государственный бюджет.
  6. В завершении следует пронумеровать все листы расчета, которые были заполнены и указать их количество в специально отведенной для этого строке титульной страницы. Под каждым разделом должна стоять подпись директора компании и дата составления отчета.

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

  • при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
  • текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
  • страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
  • поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
  • стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
  • при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

  • исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
  • двусторонняя печать расчета;
  • скрепление листов, приводящих к порче расчета.

ЕСХН, ЕНВД и УСН – сроки сдачи отчетности на спецрежимах

Льготные налоговые режимы позволяют не платить ряд налогов – налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛ для ИП. При этом возникает необходимость уплаты и отчетности по налогу при спецрежиме, а также по прочим налогам.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

ИП и фирмы, применявшие «упрощенку» в 2017 г., представляют декларацию по единому налогу при УСН один раз в год. При этом для юрлиц и ИП различаются сроки сдачи отчетности: ООО «УСН-2017» подают не позже 02.04.2018 г. (с учетом переноса крайнего срока с субботы 31.03.2018), а крайний срок для ИП – 30.04.2018г. (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Производители сельхозпродукции могут применять спецрежим, при котором вместо налога на прибыль уплачивается единый сельхозналог. Декларацию по ЕСХН за 2017 г. нужно предоставить не позднее 02.04.2018 г., т.к. крайний срок (31.03.2018г.) совпадает с выходным днем (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

На «вмененке» декларации подаются ежеквартально. Плательщиками ЕНВД сдача отчетности, сроки которой установлены п. 3 ст. 346.32 НК РФ, за 4 квартал 2017г. предусмотрена не позднее 22.01.2018 г.

По остальным налогам, которые исчисляют «упрощенцы» и плательщики ЕНВД и ЕСХН, отчетные формы и сроки их сдачи не отличаются от применяемых при общей налоговой системе.

Срок сдачи статистической отчетности

Отчетность в органы Росстата предоставляется ИП и малыми предприятиями, если они подпадают под сплошное или выборочное статисследование. Сплошные исследования проводятся раз в 5 лет, а выборочные – ежемесячно/ежеквартально (для малого и среднего бизнеса), либо ежегодно (для микропредприятий). Перечни тех, кто должен отчитываться, формируются на основе сведений из единого реестра субъектов малого бизнеса (ст. 5 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Конкретную информацию о формах и сроке сдачи отчетности за 2017 год Росстат сообщает ИП и организациям по почте, но чтобы быть в курсе заранее, лучше отслеживать информацию на сайте региональных органов статистики в разделе «Статистическая отчетность», или уточнять ее в своем отделении Росстата.

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Период, за который представляется единый расчет по страховым взносам Крайний срок представления
За 2018 год Не позднее 30.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019 
За полугодие 2019 года Не позднее 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 30.10.2019

Сроки сдачи РСВ в 2017 и 2018 году — таблица

Наименование отчетности

Кто сдает

Куда предоставляется

Срок представления

Годовая бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о финрезультатах и приложения к ним)

организации

ИФНС, органы Росстата

02.04.2018

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 г.

организации и ИП

ИФНС

25.01.2018

Декларация по налогу на прибыль за 2017 г.

организации

ИФНС

28.03.2018

Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 г.

организации

ИФНС

30.03.2018

Декларация по транспортному налогу за 2017 г.

организации

ИФНС

01.02.2018

Декларация по земельному налогу за 2017 г.

организации

ИФНС

01.02.2018

Декларация 3-НДФЛ за 2017 г.

ИП

ИФНС

03.05.2018

Декларация по единому налогу при УСН за 2017 г.

организации и ИП

ИФНС

02.04.2018 -организации,

03.05.2018 — ИП

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 г.

организации и ИП

ИФНС

22.01.2018

Декларация по ЕСХН за 2017 г.

организации и ИП

ИФНС

02.04.2018

Справка 2-НДФЛ за 2017 г.

налоговые агенты — организации и ИП

ИФНС

по физлицам, с которых невозможно удержать налог – 01.03.2018,

по остальным — 02.04.2018

Форма 6-НДФЛ за 2017 г.

налоговые агенты — организации и ИП

ИФНС

02.04.2018

Расчет по страховым взносам за 2017 г.

организации и ИП с работниками

ИФНС

30.01.2018

Сведения о среднесписочной численности за 2017 г.

организации и ИП с работниками

ИФНС

22.01.2018

Расчет 4-ФСС за 2017 г.

организации и ИП с работниками

ФСС

22.01.2018 на бумаге,

25.01.2018 электронно

Подтверждение основного вида деятельности

организации и ИП

ФСС

15.04.2018

Сведения СЗВ-СТАЖ за 2017 г.

организации и ИП с работниками

ПФР

01.03.2018

До 2017 года юридические лица обязаны были предоставлять в отделение ПФР расчет страховых взносов по форме РСВ-1 поквартально до 15-го числа следующего месяца, если форма сдавалась в бумажном варианте и до 20-го числа в электронном виде. В РСВ-1 указывались произведенные начисления, выплаты, общий фонд заработной платы.

С текущего года произошли кардинальные изменения и теперь, данная форма применяться не будет. Согласно новым правилам, все организации и ИП обязаны будут подавать расчет по страховым начислениям в ФНС, но уже на другом бланке и с другими сроками.

Условно, многие данный отчет продолжают называть РСВ-1, потому что данное название использовалось несколько лет и все к нему привыкли. Вместе с тем, новый отчет будет иметь новое оформление, и что очень важно, новые сроки подачи в контролирующий орган.

Сейчас сроки сдачи РСВ регулируются Федеральной налоговой службой, а именно пунктом 7 статьи 431 НК РФ. Согласно положениями Налогового кодекса, отчет необходимо будет представить в контролирующий орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетный период Срок представления в ИФНС
1 квартал 2017 года по 02 мая 2017 года, поскольку 30 апреля и 1 мая являются выходным и праздничным днями
1 полугодие 2017 года по 31 июля 2017 года, потому что 30 июля – выходной день
9 месяцев 2017 года по 30 октября 2017 года
2017 год по 30 января 2018 года

Исходя из сведений, изложенных в таблице видно, что сроки сдачи РСВ юридическими лицами в текущем году изменились, и теперь они не будут зависеть от того, каким образом представляется отчет: на бумажном носителе или в электронном варианте. Вместе с тем, если в штате предприятия 25 человек и более, отчет должен предоставляться только в электронном варианте (пункт 10 статьи 431 НК РФ).

В каком виде представлять единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).

Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:

  • подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
  • направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.

Штрафы за несвоевременную подачу

За несвоевременную сдачу отчета по страховым взносам в 2019 году предусмотрены такие штрафные санкции:

  • при своевременной уплате взносов придется заплатить 1 тыс. рублей за то, что отчет не предоставлен в установленные термины;
  • если отчет не сдан, а страховые взносы не выплачены в бюджет, заплатить придется 5% от общего размера взносов за каждый месяц допущенной просрочки, однако, данная сумма не может быть больше 30% и меньше 1 тыс. руб.;
  • заплатить штраф придется не только организации, он может быть назначен по отношению к ее руководителю, в этом случае сумма составит от 300 до 500 рублей.

Если организация отправит отчет с задержкой или не предоставит его вовсе, контролирующие органы вправе наложить штрафные санкции. Налоговая инспекция за непредоставление ЕРСВ может не только выписать штраф, но и заблокировать расчетные счета учреждения.

Размеры штрафа за нарушение срока сдачи отчетов по страховым взносам для ИФНС и ФСС устанавливаются по одному принципу: 1 000 рублей либо 5 % от суммы начисленного страхового обеспечения за каждый месяц просрочки, причем за полный и неполный месяц. Однако, размер штрафной санкции не может превышать 30 % от суммы страховых выплат.

Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).  

Ошибки в едином расчете по страховым взносам

Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.

Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.

Какой расчет считается непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Отчетность по взносам обособленных подразделений

Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у обособленного подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.

Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201, Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777). На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.

Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать здесь.

Платить взносы и отчитываться компании могут в инспекцию подразделения, которое начисляет выплаты сотрудникам. Сейчас правила такие же, но есть дополнительные условия: у подразделения должен быть отдельный баланс и расчетный счет. В НК РФ такой оговорки нет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Крупнейшие компании будут сдавать отчет по взносам в свою территориальную ИФНС, а не в межрегиональную.

О других изменениях по страховым взносам читайте в статье Страховые взносы с 2017 года. Изменения

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock
detector