Cроки уплаты страховых взносов ИП в 2019 году

Какие взносы платят ИП: вводная информация

Субъекты предпринимательства, предоставляющие рабочие места, имеют обязательства по отчислению страховых взносов за работников:

  • ИФНС: направляются на цели обязательного пенсионного страхования и на случай временной нетрудоспособности или материнства;
  • ФСС – по несчастным случаям на производстве.

При этом отчисления распределяются по Фондам в следующих соотношениях:

  • пенсионный – 22%;
  • медстрахования – 5,1%;
  • соцстрахования – 2,9%.

Определённые категории субъектов предпринимательства получили разрешение на уплату сниженных взносов по льготному тарифу (например, деятельность аптечного направления и резиденты «Сколково»). Основанием расчёта служат все перечисления в пользу физлиц (учитывая вознаграждения), которые подлежат обложению взносами в ПФР, ФОМС и пр.

С начала 2019 г. субъектам предпринимательства придётся подавать отчётность по отчислениям в ПФР и ОМС в новом формате. Введение единого расчёта заменило устаревшие отчёты РСВ-1 и 2, 4-ФСС. Если штат ИП менее 15 человек, отчётность сдаётся в печатном виде, более – электронном. ПФР, на ежемесячной основе, требует от ИП, имеющих наёмных работников, предоставление отчёта СЗВ-М (данные о трудящихся пенсионерах).

Воспользоваться правом снижения налоговых отчислений на значение страховых взносов могут ИП, находящиеся на упрощённом режиме с базой «доходы» или ЕНВД, руководствуясь принципами:

  • при обязательстве уплачивать только единоличные отчисления, то есть при условии отсутствия наёмного персонала, ИП сможет списать с налога или авансовых платежей по упрощёнке весь объём перечисленных взносов (включая перечисленный 1% за превышение доходом порогового значения 300 тыс. р.). ИП на вменёнке тоже могут сократить платёж на полную сумму взноса;
  • предпринимателям, предоставляющим рабочие места, значение налогового платежа разрешается снижать на 50% от суммы взносов, внесённых за себя и персонал.

За несвоевременное внесение платы, ФНС выставит предпринимателю штраф соразмерно объёму просроченных обязательств. Минимальным размером санкций является 20% от задолженности. Однако штраф накладывается только в случаях неумышленной задержки платежа. Однако если контролирующие органы докажут, что ИП знал о предстоящем платеже, обладал средствами для перечисления, но преднамеренно этого не сделал, то штраф значительно увеличится в размере, к нему будут добавлены пени за каждый день просрочки (1/300 от ставки Центробанка ежедневно).

Для уменьшения штрафных санкций придётся прибегнуть к судебным разбирательствам и доказать невиновность, точнее, наличие обстоятельств непреодолимой силы, которые помешали внести платежи вовремя (например, госпитализация). Размер минимального штрафа может быть снижен в 2 раза, при этом начисленные пени отмене не подлежат.

Своевременно вносить платежи позволит наличие расчётного счёта (хоть это и не является обязательным для ИП). Для оплаты потребуется сформировать платёжное поручение.

Каждый предприниматель, независимо то того есть у него наемные работники или нет, должен уплачивать страховые взносы «за себя» (пп.2 п.1, п.2 ст.419 НК РФ, пп.1 и пп.2 п.1 ст.430 НК РФ):

  1. на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  2. на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Эта обязанность возникает у ИП с момента его госрегистрации и сохраняется вплоть до исключения из ЕГРИП. При этом не важно, ведет предприниматель деятельность или нет, получает он от нее доход или убыток.

Лишь за отдельные периоды бизнесмен не платит фиксированные платежи, к примеру (п.7 ст.430 НК РФ, п.1, 3, 6-8 ч.1 ст.12 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ):

  • за период прохождения воинской службы по призыву;
  • за период ухода за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности и др.

Правда, чтобы воспользоваться освобождением от уплаты страховых взносов, ИП должен подтвердить тот факт, что в течение льготного периода он не вел предпринимательскую деятельность (п.8 ст.430 НК РФ).

Что касается взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), то их ИП платить не обязан (п.6 ст.430 НК РФ). Хотя он может делать это на добровольной основе (ст.4.5 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ)). Тогда предприниматель вправе рассчитывать на получение пособий (больничных, декретных, детских и т. д.) за счет средств ФСС.

Взносы на «травматизм» ИП «за себя» не перечисляет, даже добровольно. Такая возможность просто не предусмотрена действующим законодательном.

Виды страховых взносов, которые ИП платит / не платит «за себя»
Взносы на обязательное пенсионное страхование Обязательно
Взносы на обязательное медицинское страхование Обязательно
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Добровольно
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Не уплачивает

Cроки уплаты страховых взносов ИП в 2019 году

Напомним, что с 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрирует Налоговая служба. Поэтому фиксированные платежи «за себя» ИП должен отправлять на счет ИФНС по месту своей регистрации, т. е. по месту жительства (п.7 ст.431 НК РФ). Причем даже если предприниматель применяет ЕНВД.

О том, какие КБК нужно указывать ИП в платежных поручениях на уплату личных взносов, читайте в этой консультации.

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Но также ИП должны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Изменились сроки уплаты взносов ИП

С 2018 года изменились сроки уплаты страховых взносов для ИП. Уже начисления с платежа за 2017 год, суммы страховых взносов в размере 1 процента с превышения 300 000 рублей можно платить не позднее 1 июля. Раньше крайней датой было 1 апреля. Также см. “

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2017 год

“.

Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Cроки уплаты страховых взносов ИП в 2019 году

Какой срок уплаты страховых взносов ИП за 2018 год «за себя»? До какой даты нужно заплатить фиксированные взносы, если доход меньшерублей? В какой срок внести 1 процент с дохода свышерублей? Какую сумму заплатить если ИП не вел предпринимательскую деятельность в 2018 году? Отвечаем на вопросы.

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя пенсионные и медицинские страховые взносы (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ).

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством он платить не обязан, но может делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ).

Статья 430 НК РФ устанавливает, что предприниматели должны перечислять за себя:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

То есть, ИП за свой счёт обеспечивают себе пенсию и ежегодное медицинское обслуживание. А вот чтобы получить больничный или декретные, надо встать на учёт в ФСС и перечислять ещё и взносы на свое социальное страхование. Но эти взносы добровольные, поэтому платят их не все ИП.

Взносы за себя – это заранее известная сумма, и она тоже указана в Налоговом кодексе. В 2018 году на своё пенсионное страхование надо перевести 26 545 рублей, а на медицинское — 5 840 рублей. Всего 32 385 рублей, и это сумма за полный год деятельности ИП.

Если статус индивидуального предпринимателя был у вас неполный год, то сумма обязательных взносов будет меньше – только за определённые месяцы и дни. Рассчитывать страховые взносы ИП за себя в таких случаях удобно с помощью нашего калькулятора.

Cроки уплаты страховых взносов ИП в 2019 году

Например, предприниматель был зарегистрирован ещё в 2016 году, а 10 октября 2018 года снялся с учёта в ИФНС. Доход за этот период получен небольшой – 280 000 рублей. Укажем даты в соответствующих полях и получим суммы взносов, которые этому ИП надо было заплатить за неполный год деятельности.

Необходимо заплатить:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — 20 622,33 рублей;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — 4 536, 99 рублей.

Всего 25 159, 32 рублей.

Но кроме указанных выше обязательных сумм, предприниматели, которые получили годовой доход свыше 300 000 рублей, должны перечислить дополнительный взнос. Он идёт только на пенсионное страхование и составляет 1% от дохода более 300 000 рублей.

Как рассчитывались страховые взносы до 2018 года

Чтобы ИП рассчитать фиксированные страховые взносы «за себя» до 2018 года требовалось принимать во внимание значения следующих показателей (ст. 430 НК РФ):

  • МРОТ на начало календарного года;
  • тарифы страховых взносов в соответствующий фонд;
  • период расчета страховых взносов «за себя» (он может быть целый год, а может быть и меньше).

Принимая во внимание эти показатели индивидуальные предприниматели до 2018 года рассчитывали:

  • фиксированный платеж «за себя», который не зависит от величины дохода;
  • дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 руб. за год.
Фиксированный платеж за 2017 год. – 27 990 руб. Он включает:

– взнос на ОПС – 23 400 руб7;

– взнос на ОМС – 4 590 руб.

Дополнительный взнос на ОПС – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

Подробнее об этом. «См. «Страховые взносы ИП в 2017 году: суммы».

Таким образом, до 2018 года на размер страховых взносов влиял, в частности, минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Для расчета брали МРОТ по состоянию на 1 января 2017 года. Соответственно, если МРОТ на эту дату повышался, то увеличивалась и сумма страховых взносов ИП к уплате. См. «Страховые взносы ИП за себя в 2017 году: повышение из МРОТ».

Когда платить фиксированные взносы?

Уплатить фиксированные взносы в ПФР и соцстрах необходимо до 31 декабря. Но в 2018-м  последний день выпадает на выходной, поэтому не будет нарушением, если деньги дойдут до адресата 9 января 2019-го. Впрочем, лучше сделать это заранее.

С переводом в Пенсионный фонд по правилу «один процент» можно не торопиться – крайний срок сдвинули с первого апреля на первое июля 2019-го. Поскольку в 2018 году 1 июля выпадает на выходной день, крайняя дата оплаты за прошлый год – 2 июля.

Подробнее об изменениях в сроках уплаты страховых взносов за себя в 2018 году читайте здесь.

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

Cроки уплаты страховых взносов ИП в 2019 году

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  • служба по призыву в армии;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

Когда хозяйствующий субъект решает работать в качестве предпринимателя, у него после постановки на учет появляется обязательство по уплате взносов в фиксированных размерах на обязательные виды страхования. ИП дано право данную обязанность выполнить в течение отчетного года, при этом данное действие можно произвести безналично через банки или же с наличными средствами с использованием терминалов.

Изменены порядок расчета и срок уплаты фиксированных страховых взносов для ИП в 2018 году

Самым главным изменением в данной области в новом году стала передача администрирования по взносам на обязательное страхование налоговым органам.

В связи с эти поменялись реквизиты получателя фиксированного платежа ИП, а также стали действовать новые КБК.

Важно! При составлении платежек на оплату взносов нужно обратить внимание что теперь получателем этих средств выступает ИФНC, а не ПФР.

Соответствующий годовой отчет предприниматель также должен будет сдавать в налоговую, которая и будет вести проверки в данной отрасли.

Начиная с 2018 года были внесены следующие изменения:

  • Взносы в фиксированной части больше не зависят от величины МРОТ. Теперь они устанавливаются на год правительством в строго установленной цифре.
  • Срок уплаты 1% изменен. Теперь крайний срок оплаты не до 1-го апреля, а до 1-го и

Платежи по обязательному страхованию ИП состоят из обязательной части, определяемой в фиксированном размере, и сумм отчислений с превышения установленного размера дохода в 300 тыс. рублей.

Страхование по пенсионному и медицинскому обеспечению является обязательным для ИП независимо от используемого режима и факта работы. Главное условие чтобы предприниматель был зарегистрирован в ЕГРИП.

Платеж рассчитывается исходя из действующих ставок и утвержденного размера МРОТ по состоянию на начало года.

Период, год Пенсионное страхование, руб. Медицинское

страхование, руб.

Всего
2016 19356.48 3796.85 23153.33
2017 23400.00 4590.00 27990.00

Важно! Если регистрация ИП или его закрытие происходит в течение года, то размер фиксированного платежа пропорционально пересчитывается.

Период, год Платеж в ПРФ, руб. Платеж на ОМС, руб. Всего, руб.
2018

26 545

5840

32 385

Данная часть фиксированного платежа обязательна для тех субъектов, у которых по итогам за год поступившая выручка превысила установленный размер в 300000 руб. Данная сумма определяется в размере 1% от превышения дохода предпринимателя.

То есть: (Доход предпринимателя — 300000)*1%

Предприниматели должны понимать следующее:

  • При вмененке следует брать не фактически полученный доход, а вмененный, получаемый расчетным путем.
  • При УСН 6% – фактически полученный доход.
  • При УСН 15% – фактически полученный доход, и уменьшать его на сумму произведенных расходов не надо.
  • При ОСНО — с этого года ИП получили право использовать разницу между полученным доходом и профессиональными вычетами
  • При ПСН — применяется рассчитанная максимальная стоимость патента.

Законодательством установлены следующие сроки платежей: 

  • Фиксированный платеж предприниматель должен оплатить до конца периода отчета, то есть до 31 декабря текущего года.
  • Взносы в размере 1 % нужно перечислить в бюджет до 1 июля последующего года. Сроки уплаты 1% были изменены, начиная с платежа за 2017 год, оплачиваемом в 2018 году.

Первую часть ИП могут платить как им удобно. Это могут быть ежемесячные или ежеквартальные платежи. Предпринимателю дано право оплатить эту сумму одним платежом сразу или же в конце года.

Главное требование при этом, чтобы платеж фиксированной суммы был произведен до конца года.

Однако, ИП, которые собираются учесть взносы при расчете платежей на спецрежимах должны знать следующее:

  • ЕНВД — налог можно снизить на сумму оплаченных взносов в соответствующих периодах. То есть ЕНВД за 1 кв. можно снизить на взносы, если их оплата прошла с января по март этого года.
  • УСН — оплата фиксированных сумм может учитываться при расчете как авансовых платежей так и всего налога. Все зависит от того, когда она производилась.

Предприниматели, не выступающие работодателями, могут производить оплату взносов так, чтобы сумма исчисленного налога к уплате была равна 0, если это позволяет сделать размер полученных доходов и расходов.

С начала этого года произошла смена администратора взносов — теперь управление перешло к налоговой службе. В связи с этим были введены новые КБК, которые теперь начинаются с кода 182.

По взносам на пенсионное страхование:

  • Взносы в фиксированной сумме и 1% – 18210202140061110160
  • Пени – 18210202140062110160
  • Штрафы – 18210202140063010160

По взносам на ОМС:

  • Взносы – 18210202103081013160
  • Пени – 18210202103082013160
  • Штрафы – 18210202103083013160

Исполнить обязательство по перечислению взносов можно наличными деньгами в отделении банка, либо электронно. Кроме этого, можно составить платежку и произвести перечисление через открытый расчетный счет в банке.

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя вносят по новым правилам.

Cроки уплаты страховых взносов ИП в 2019 году

1. Платежи не связаны с МРОТ.

Пенсионные и медицинские взносы за себя установлены Налоговым кодексом в точной годовой сумме. Она не меняется в зависимости от повышения МРОТ. Подробнее см в таблице 3.

Таблица 3. Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Год

ПФР

ФФОМС

Всего за год по обязательным платежам

гр. 1

гр. 2

гр. 3

гр. 2 гр. 3

Годовой доход н более 300 000 р.

2019

29 354 р.

6884 р.

36 238 р.

2020

32 448 р.

8426 р.

40 874 р.

Годовой доход более 300 000 р.

2018

26 545 р. 

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 212 360 р.

5840 р.

32 385 р. 

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 218 200 р.

2019

29 354 р.

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 234 832 р.

6884 р.

36 238 р.

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 241 716 р.

2020

32 448 р.

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 259 584 р.

8426 р.

40 874 р.

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 268 010 р.

2. В прошлом году перенесли крайний срок уплаты взносов. Платеж на ОПС с поступлений более 300 000 р. за 2019 г. сдвинули с 1 апреля на 1 июля 2020 г.

Как видим, в Налоговом кодексе речь идёт о страховых взносах. Откуда тогда взялось понятие «фиксированные взносы ИП»? Что это за платежи?

На самом деле, фиксированные взносы и страховые взносы ИП за себя — это одно и то же. Просто такая формулировка стала применяться после того, как в одном из своих писем (от 6 октября 2015 года № 03-11-09/57011) Минфин запретил учитывать дополнительный взнос для уменьшения налога на УСН.

Якобы фиксированными, т.е. заранее установленными, являются только суммы обязательных взносов, потому что они одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей. А вот дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей, по словам чиновников «…не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов». После этого письма обязательные взносы за себя и стали называть фиксированными платежами ИП.

Примеры расчета страховых платежей по ИП

С 1 января 2018 года МРОТ составит 9489 рублей. См. «МРОТ с 1 января 2018 года». Если придерживаться прежних правил, то сумма фиксированных страховых взносов ИП с 2018 года должна была бы повысится. Однако с 2018 года вводится новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он зафиксирован в Федеральном законе от 27.11.

С 1 января 2018 года устанавливается новый фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП без наемных работников (уплачивающих взносы «за себя»). Эти платежи больше не будут зависеть от минимального размера оплаты труда (МРОТ). Для чего вводятся такие поправки? Поясним.

Правительство РФ решило довести МРОТ до прожиточного минимума – это должно произойти в начале 2019 года. Это значит, что страховые взносы ИП, если не отвязать их от МРОТ, вырастут очень сильно в ближайшие пару лет. А предложенные изменения позволят сохранить «экономически обоснованный уровень фискальной нагрузки» по уплате страховых взносов для ИП, не производящих выплат физлицам. Так сказано в пояснительной записке к законопроекту.

Идея законопроекта обсуждалась и была одобрена в ходе встречи президента России Владимира Путина и президента «Опоры России» Александра Калинина.

Далее расскажем, что именно изменилось в порядке расчета страховых взносов ИП «за себя» с 2018 года и обозначим новые суммы с примерами.

С 2018 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование будут рассчитываться в следующем порядке:

  • если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период;
  • если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Расшифруем новые значения и приведем примеры расчетов сумм к уплате в различных обстоятельствах.

Как мы уже сказали, в 2017 году фиксированные пенсионные взносы ИП «за себя» при доходах менее 300 000 рублей составляли 23 400 рублей. Эта сумма определялась по специальной формуле исходы из МРОТ и тарифов страховых взносов. Однако с 2018 года фиксированная сумма пенсионных взносов не будет зависеть от этих значений. Она будет просто закреплена в законе как 26 545 рублей.

Таким образом, с 2018 года фиксированные пенсионные взносы увеличились на 3145 р. (26 545 р. – 23 400 р.). C 2018 года всем индивидуальным предпринимателям, вне зависимости от ведения деятельности и получения доходов от бизнеса, потребуется заплатить в качестве обязательных пенсионных взносов 26 545 рублей.

Далее рассмотрим примеры, когда индивидуальным предпринимателям потребуется уплатить фиксированные пенсионные взносы в новом (повышенном) размере.

Пример 1. Деятельность в 2018 году не велась

Индивидуальный предприниматель Величко А.Б. был зарегистрирован в статусе ИП в 2017 году. Весь 2018 год он сохранял статус предпринимателя, но не вел никакой деятельности и не имел движений по расчетным счетам. Но, несмотря на это, за 2018 год ему, все равно, нужно перечислить в качестве фиксированных пенсионных взносов 26 545 рублей.

Пример 2. Доход за 2018 год менее 300 000 рублей

За 2018 год индивидуальный предприниматель Казанцев С.А. получил доход в размере 278 000 рублей (то есть, менее 300 тыс. рублей). В таких обстоятельствах за 2018 год ему также нужно перечислить в качестве фиксированных пенсионных взносов 26 545 рублей.

схемa-подсказкa

Если по итогам 2018 года доходы ИП превысят 300 000 рублей, то индивидуальному предпринимателю потребуется заплатить дополнительно плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. В этой части никаких изменений с 2018 года не произошло. Такой подход применялся и ранее.

Максимальная величина пенсионных взносов ИП за 2017 год, рассчитанная по этой формуле, составляла 187 200 руб. (8 x 7500 руб. x 26% x 12 мес.).

Как видно, в 2018 году также применятся восьмикратное ограничение, но уже не к МРОТ, а к фиксированной сумме – 26 545 рублей. Таким образом, более чем 212 360 р. (26 545 р. x 8) в 2018 году платеж в качестве пенсионных взносов быть не может.

Получается, что максимальная сумма пенсионных взносов к уплате с 2018 года увеличилась на 25 160 р. (212 360 р. – 187 200 р.).

Пример 3. Доход более 300 000 рублей

За 2018 год индивидуальный предприниматель Казанцев С.А. получил доход в размере 6 800 000 рублей. Эта сумма более 300 000 рублей на 6 500 000 р. (6 800 000 р. – 300 000 р.), поэтому пенсионные взносы за 2018 год будут включать в себя:

  • 26 545 рублей – фиксированная часть пенсионных взносов;
  • 65 000 р. (6 500 000 р. x 1 %) – это 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Итого, общая сумма пенсионных взносов ИП «за себя» к уплате составит 91 545 р. (26 545 р. 65 000 р.). Эта сумма не превышает максимальной величины (212 360 р.), поэтому должна быть перечислена в бюджет в полном объеме.

Размер медицинских страховых взносов в ФФОМС в 2017 году не зависили от дохода ИП, но также рассчитывался исхода из МРОТ. В 2017 году сумма медицинских взносов составляла 4590 рублей. См. «Страховые взносы ИП в 2017 году».

С 2018 года сумма обязательных медицинских страховых взносов «отвязана» от МРОТ и зафиксирована в сумме 5840 рублей за расчетный период. На сколько с 2018 года увеличились страховые взносы ИП? Ответ- на 1250 р. (5840 р. – 4590 р.).

5840 рублей – это обязательная сумма. Ее с 2018 года должны уплатить за расчетный период все ИП вне зависимости от ведения деятельности, движения по счетам и получения доходов.

Откуда взялись такие суммы?

Ставку пенсионных взносов с 2018 года зафиксирована в размере 26 545 руб., если доход ИП не превышает 300 тыс. руб. за год. Если доход предпринимателя превышает 300 тыс. руб., то взносы в Пенсионный фонд составят 26 545 руб. 1% доходов свыше 300 тыс. руб. Для взносов на медицинское страхование устанавливается платеж 5840 руб. Но откуда взялись такие цифры? К сожалению, в пояснительной записке к законопроекту никак не пояснялось, почему цифры именно такие.

С 1 января порядок определения размера взносов изменили, отвязав от «минималки». Правительство России утвердило фиксированные суммы: 26 545 в ПФР и 5840 – в ФОМС. Такую схему внедрили в преддверии резкого роста МРОТ, который власти подтягивают до прожиточного минимума. В результате, с первого января он взлетел до 9 489 рублей, а с первого мая – до 11 163.

Поводом для отказа могут стать:

  • Ошибки в размерах выплат и других вознаграждений
  • Неверные сведения в базе для подсчета размера оплаты в ПФР 
  • Суммы одноименных показателей по всем физлицам не совпадают с данными в целом по компании
  • Неправильные данные застрахованных

Cроки уплаты страховых взносов ИП в 2019 году

С начала 2018 года государство закрепило для индивидуальных предпринимателей фиксированную сумму обязательных страховых взносов, которые не подлежат изменению. ИП должен независимо от того, ведет он деятельность или нет, уплатить фиксированные суммы в пенсионный и медицинский фонды (ст. 430 Налогового кодекса РФ).

Отчисления в соцстрах индивидуальный предприниматель за себя платить не обязан, все перечисления в фонд производятся на добровольных началах.

Дата уплаты фиксированных платежей ИП за себя прописана в гл.34 НК РФ. В отношении перечислений в ПФР и ФФОМС нет четко прописанных графиков. Главное, чтобы платежи были совершены до 31 декабря настоящего года за текущий год. Переводы можно производить частями (за месяц, квартал, полгода или 9 месяцев) или оплатить все разовым платежом.

Кому платить Доход до 300 тыс. руб Доход более 300 тыс. руб.
Пенсионный фонд до 31 декабря 2018 за 2018 год; до 31 декабря 2019 за 2019 год. до 2 июля 2018 за 2017 год; до 1 июля 2019 за 2018 год.
ФОМС до 31 декабря 2018 за 2018 год; до 31 декабря 2019 за 2019 год. не зависят от уровня дохода

Изменение коснулось срока уплаты пенсионного взноса ИП, который начисляется с суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей в год. Коммерсант должен перечислить взнос за 2017 году в 2018. Дата уплаты — до 1 июля включительно, но поскольку дата попадает на воскресение, то платеж следует уплатить до 2 июля включительно.

Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

Как без личного контакта с налоговиками зарегистрироваться в качестве ИП? Ответ вы найдете в сообщении «Больше услуг ФНС можно будет получать через МФЦ».

Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

Когда ИП может не платить налоги, узнайте из этой статьи.

Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, а также как изменился размер фиксированного платежа ИП в 2018 — 2019 годах, узнайте далее.

Оплата ИП в Пенсионный фонд

Фиксированные платежи ИП в 2018 и 2019 годах нужно рассчитывать по обновленным правилам:

  • фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ;
  • на ближайшие 3 года ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.
  • в Пенсионный фонд — 26 545 руб.;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5 840 руб.
Плательщики ПФР,
страховая часть
ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы Год: 26545
Квартал: 6636,25
Месяц: 2212,08333
Год: 5840
Квартал: 1460
Месяц: 486,66666

Сроки уплаты страховых взносов

По правилам абз.2 п.2 ст.432 НК РФ ИП должен перечислить фиксированные взносы на ОПС и ОМС за расчетный период до истечения календарного года (т. е. до 31 декабря). Если бизнесмену нужно доплатить «пенсионные» взносы с дохода сверх 300 тыс. руб., то на это у него есть время до 1 июля года, следующего за истекшим.

При этом всегда нужно помнить: если крайний срок уплаты выпадает на выходной или праздник, то он переносится на ближайший рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Платеж по взносам Размер за год Крайний срок уплаты
На обязательно пенсионное страхование 23 400 руб. Не позднее 09.01.2018 г. (т. к. 31.12.2017 г. – это воскресенье)
На обязательное медицинское страхование 4 590 руб.
На обязательно пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 1% х (доход за год – 300 000 руб.), но не более 187 200 руб. Не позднее 02.07.2018 г. (т. к. 01.07.2018 г. – это воскресенье)
Платеж по взносам Размер за год Крайний срок уплаты
На обязательно пенсионное страхование 26 545 руб. Не позднее 31.12.2018 г.
На обязательное медицинское страхование 5 840 руб.
На обязательно пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 1% х (доход за год – 300 000 руб.), но не более 212 360 руб. Не позднее 01.07.2019 г.

Нормы права закрепляют требование производить оплату фиксированных платежей в закрепленные сроки. Первую сумму фиксированного платежа ИП на себя нужно отправить до окончания идущего года, то есть до 31 декабря. При этом когда именно и в какой части выплачивать взносы предприниматель решает сам.

Он может разбить данную сумму на месячные или квартальные доли, или же оплатить взносы единым платежным документом сразу. Основное правило — платеж нужно осуществить до завершения года.

На некоторых льготных режимах позволяет учесть суммы перечисленных страховых взносов в счет причитающихся налогов:

  • При ЕНВД — если ИП осуществит во время отчетного квартала платежи на обязательное страхование, он имеет право принять такие выплаты к учету при расчете единого налога. К примеру, ЕНВД за 1 квартал можно уменьшить, если выплата взноса была произведена в срок с января по март включительно.
  • При УСН – страховые взносы можно использовать при определении авансовой выплаты по налогу, так и по завершении года в общей сумме налога.

Cроки уплаты страховых взносов ИП в 2019 году

Своевременная оплата фиксированных платежей для ИП без привлеченных лиц на спецрежимах иногда позволяет снизить до нуля налоги по результатам его деятельности.

бухпроффи

Важно!Начиная с 2018 года согласно новому закону срок уплаты части в объеме 1% сверх выручки ИП 300000 рублей установлен до 1 июля следующего после отчетного периода года.

Если предприниматель просрочил дату уплаты фиксированных платежей или уплатил необходимую сумму частично, то на остаток недоимки начисляется штраф в размере 20%. Если ИФНС докажет, что коммерсант специально уплатил страховые взносы в срок меньше, чем нужно, то штраф увеличится на 40% (ст. 122 НК РФ).

При неуплате в размере 100% начисляются пени с первого дня просрочки. С октября 2017 года пени по просрочке выросли. Если срок уплаты страховых взносов ИП просрочен на 30 дней, то пени начисляются из 1/300 ставки рефинансирования ежедневно, начиная с 31 дня — 1/150 ставки.

Не осуществлять платежи во внебюджетные фонды бизнесмен может в следующих случаях:

  • Армейская служба;
  • Присмотр за ребенком до 1,5 лет. Общая длительность по времени не должна превышать 6 лет;
  • Присмотр за инвалидом 1-й группы или человеком в возрасте старше 80 лет;
  • Невозможности трудоустроиться во время проживания с супругом-военнослужащим, служащим по контракту. Общая длительность по времени не должна превышать 5 лет;
  • Нахождение за границей с супругами, которые являются дипломатическими служащими.

В начале 2018 года произошли определенные изменения в законодательстве, касающиеся страховых взносов, которые должны уплачивать индивидуальные предприниматели.

Если до этого времени вопрос страховых выплат регулировался законом федерального значения под номером 212, то с поточного года сумму и порядок уплаты регулирует статья 430 Российского Налогового кодекса.

Несмотря на то, что размер страховых взносов, которые следует уплачивать ИП, увеличился, фонды, в которые следует платить средства остались прежними.

Частные предприниматели платят взносы на медицинское, а также на пенсионное страхование в обязательном порядке.

Cроки уплаты страховых взносов ИП в 2019 году

Налоговое законодательство определяет, что взносы должны выплачиваться независимо от того, велась ли предпринимательская деятельность.

Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

Что это такое

До наступления 2018 года страховые взносы перечислялись во внебюджетные фонды, которые и осуществляли контроль за их правильным расчетом и своевременной выплатой. Но в текущем году данная функция опять перешла к Федеральной Налоговой службе, которая уже занималась сбором единого социального налога до 2010 года.

В Российском Налоговом кодексе появилась новая глава под номером 34, именно она регулирует вопросы расчета и уплаты следующих взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на медстрахование, которое также является обязательным;
  • на случай, если произойдет временная потеря трудоспособности, и страхование в связи с материнством, которое ИП имеет право оплачивать, если лично изъявил подобное желание.

Все перечисленные взносы теперь выплачиваются не в фонды, а в налоговую службу по месту регистрации частного предпринимателя. Единственное исключение составляют взносы, которые выплачиваются на травматизм. Они остались под контролем Фонда соцстрахования.

Формула расчета суммы фиксированных пенсионных страховых взносов, которую ИП должен оплатить «за себя» за весь 2018 год

На уровне законодательства определен срок для уплаты страховых взносов в Фонд медстрахования и Пенсионный фонд.

Оплата должна быть произведена не позднее 31 декабря того года, за который производится выплата.

Частные предприниматели имеют право производить оплату взносов целиком или разделять выплату на части, например, осуществлять ежемесячные или ежеквартальные выплаты.

Если говорить про уплату взносов за 2018 год, то 31 декабря выпадает на субботу, выходной день. В связи с этим граничный термин переносится на первый день, который после этого является рабочим. В 2018 году это было 9 января.

Что касается конкретных сумм к уплате, то физическому лицу, которое было зарегистрировано как частный предприниматель в 2018 году в Пенсионный фонд нужно было заплатить 19 356,48 рублей, в Фонд медстрахования – 3 796,85 рублей.

Если предприниматель в поточном году прекратил свою деятельность и был снят с регистрации, ему все равно придется уплатить взносы за тот период, когда он находился в статусе индивидуального предпринимателя. Однако, при этом применяются другие термины для выплаты взносов: сделать это нужно на протяжении 15 дней с того момента, как предприниматель был исключен из ЕГРИП.

Отдельного внимания заслуживают частные предприниматели, чей доход составляет более 300 тыс. рублей за весь календарный год.

Они должны быть готовы заплатить дополнительный процент с суммы, которая превышает 300 тыс. Для данной выплаты отведены отдельные сроки, не такие как для минимальной.

Выполнить оплату нужно до 1 апреля года, который следует за тем, за который вносится платеж.

Формула расчета взносов ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году

В 2018 году размер пенсионных взносов увеличился до 23 400 рублей. При этом он не зависит от того, каков фактический доход частного предпринимателя.

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

Устанавливают его, исходя, из того, каков минимальный размер оплаты труда в начале года, тариф страхового взноса, а также, за какое количество месяцев производится оплата.

Для индивидуальных предпринимателей, чей годовой доход превысил 300 тыс. рублей, Налоговым кодексом предусмотрена доплата к установленной минимальной сумме еще одного процента от полученного дохода. Процент берется от той суммы, которая получена свыше 300 тыс. рублей.

Налоговое законодательство определяет, что страховые взносы могут быть уплачены в Пенсионный фонд в повышенном размере, однако, размер такой выплаты не может быть выше определенной суммы, так в 2018 году это 187 200 рублей.

Формула расчета медицинских страховых взносов ИП в 2018 году

В ФФОМС

Размер взносов на обязательное медицинское страхование не зависит от дохода, полученного предпринимателем, а определяется, так же, как и в случае с пенсионными взносами, исходя из размера МРОТ и количества месяцев, за которые ИП выплачивает взносы.

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

Если сравнивать сумму, которая выплачивалась индивидуальными предпринимателями в 2018 и в поточном годах, то сумма в этом году на 793,15 рублей превышает выплату предыдущего года.

Формула расчета

Рассчитать сумму страховых взносов как на обязательное пенсионное страхование, так и на медицинское, достаточно просто.

МРОТ * 12 * ТСВ

МРОТ Это размер минимальной зарплаты, который был установлен на начало года. На начало поточного года ее размер был 7,5 тыс. рублей.
12 Месяцы, за которые уплачиваются взносы.
ТСВ Тариф, по которому рассчитывается страховой взнос.
Для медстрахования 5,1%
Для пенсионного страхования 26%
Для взносов на случай утраты трудоспособности 2,9%

Формула расчета суммы страховых взносов за неполный месяц

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2018 год отличаются в зависимости от того, за себя или еще и за наемных работников происходит выплата. Если речь идет про оплату только за себя, в случае отсутствия наемных работников, то взносы уплачиваются до конца года.

  • при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
  • при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
  • при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (Письмо Минфина от 29.03.2017 №/18274).
  1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС):
  • в 2018 году — 26 545 руб.;
  • в 2019 году — 29 354 руб.

Куда перечислять страховые взносы

Не так давно обязательные платежи ИП перечисляли в Пенсионный фонд, поэтому их до сих пор иногда называют взносами в ПФР. Но с 2017 года эти платежи контролирует ФНС, поэтому в документе на уплату надо указывать реквизиты своей налоговой инспекции.

Образец квитанции или платёжного поручения можно запросить в территориальной ИФНС или подготовить Налоговой службы. КБК для перевода взносов ИП 2018 следующие:

  • на пенсионное страхование – 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • на медицинское страхование – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Как ИП рассчитать добровольные взносы по нетрудоспособности и материнству

Годовой взнос = МРОТ (на начало года) х тариф взноса х 12

МРОТ по состоянию на 01.01.2018 года будет равен 9489 руб., а процентная ставка по взносам останется прежней – 2,9% (пп.2 п.2 ст.425 НК РФ). Таким образом, величина добровольного взноса по нетрудоспособности и материнству в 2018 году для ИП составит 3 302,17 руб. (= 9 489 х 2,9% х 12).

Как мы уже сказали, этот вид страховых взносов не является обязательным. Их ИП в 2018 году вправе перечислять добровольно. Чтобы рассчитать величину добровольного взноса по этому виду страхования за 2018 год, следует применить формулу, которая установлена частью 3 статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ: МРОТ на начало года x тариф x 12.

Если с 1 января 2018 года МРОТ будет 9489 рублей, то сумма взносов по нетрудоспособности и материнству в 2018 году для ИП будет составлять 3300 руб. (9489 руб. × 2,9% × 12 мес.).

Если статус ИП приобретен или утрачен в 2018 году

В 2018 году ИП должен платить фиксированные страховые взносы «за себя» только за то время, пока он пребывал в статусе индивидуального предпринимателя. То есть, можно сказать, что платить взносы нужно только за тот период, пока человек числился в ЕГРИП в статусе бизнесмена. Приведем примеры расчета страховых взносов ИП «за себя» в 2018 году в ситуации, когда человек приобрел и утратил статус индивидуального предпринимателя.

Условия примера. Человек получил статус ИП 16 февраля 2018 года. Однако 14 ноября 2018 года он уже снялся с учета в ИП и его исключили из ЕГРЮЛ. За весь период предпринимательской деятельности доход ИП составит 1 100 000 рублей. Как рассчитать обязательные фиксированные взносы «за себя» за 2018 год? Поясним.

Итак, статус ИП приобретен и утрачен в течение 2018 года. На такой случай принимайте во внимания такие положения налогового законодательства РФ:

  • количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). То есть, в 2018 году фиксированные взносы ИП нужно рассчитывать с 17 февраля 2017 года;
  • количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считайте до дня регистрации прекращения деятельности. Дату исключения из ЕГРИП в расчет страховые взносов в 2017 году не включайте (п.5 ст. 430 НК РФ). То есть, в нашем примере страховые взносы за ноябрь 2018 рассчитаем с 1 по 13 ноября.

Расчеты. Размер обязательных пенсионных взносов за один календарный месяц 2018 года составляет 2212 р. (26 454 р. / 12 мес.). Размер обязательных медицинских взносов за один месяц – 486 р. (5840 р. / 12 мес.).

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

Далее рассчитаем страховые взносы за неполные месяцы ведения предпринимательской деятельности в 2018 году. В нашем примере это февраль и ноябрь. За эти месяцы нам нужно посчитать дни ведения деятельности. Остальные месяцы (март-октябрь) зачтем полностью.

Месяц Сумма взносов
Февраль В феврале 2017 года предпринимательская деятельность велась с 17 по 28 число (12 календарных дней). Всего в феврале 28 дней. Поэтому сумма взносов за февраль 2017 года составит:
• пенсионные взносы = 948 руб. (2212 р./ 28 дн.× 12 дн.);
• медицинские взносы = 208 руб. (486 р. / 28 дн.× 12 дн.).
Ноябрь В ноябре 2018 года предпринимательская деятельность велась с 1 по 13 ноября 2017 года (13 календарных дней). Всего в ноябре 30 календарных дней. Поэтому сумма взносов за ноябрь 2018 года составит:
• пенсионные взносы = 958 руб. (2212 р. / 30 дн.× 13 дн.);
• медицинские взносы = 210 руб. (486/ 30 дн.× 13 дн.)
Март – октябрь (целые месяцы) За период с марта по октябрь 2018 года включительно (за восемь полных месяцев) сумма взносов составит:
• пенсионные взносы: 17 696 руб. (2212руб. × 8 мес.);
• медицинские взносы 3888 руб. (486 р. % × 8 мес.).
ИТОГО Итого фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2018 году, который начал и прекратил деятельность, составят:
  • пенсионные взносы — 19 602 руб. (948 р. 958 р. 17 696 р.);
  • медицинские взносы — 4306 руб. (208 р. 210 р. 3888 р.).

Поскольку ИП за период своей деятельности в 2018 году получил доход в общей сумме 1 100 000 рублей, требуется перечислить дополнительный пенсионный взнос с суммы, превысившей 300 000 руб. Сумма превышения составила 800 000 руб. (1 100 000 руб. – 300 000 руб.). Величина пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. равна 8000 руб. (800 000 руб. × 1%).

Итого общая сумма пенсионных взносов в 2018 году составит 27 602 р. (19 602 р. 8000 р.). Эта сумма не превышает максимального размера пенсионных взносов, установленного на 2018 год. Максимальная сумма пенсионных взносов в 2018 году – 212 360 рублей (о ней мы писали выше).

Главные выводы

26 545 р. – обязательная сумма фиксированных пенсионных взносов с 2018 года. С 2019 года она будет индексироваться.
5840 р. – обязательная сумма фиксированных медицинских взносов с 2018 года. С 2019 года она будет индексироваться.
С 2018 году максимальная сумма взносов бюджет ПФР составляет 212 360 р.
С 2018 года пенсионные и медицинские взносы больше не «привязаны» к МРОТ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Страховые взносы ИП в 2019 году за сотрудников

Предприниматель платит взносы за других физлиц, если у него заключены с ними трудовые договоры, ГД договоры на выполнение услуг или работ, лицензионные договоры, по которым предприниматель вносит лицензионные платежи, лицензионные издательские договоры, а также договоры по приобретению исключительных прав на средства индивидуализации или на интеллектуальную собственность.

С выплат физлицам по таким договорам (зарплаты, отпускных, премий, вознаграждений, лицензионных платежей и т.д.) предприниматель платит обязательные страховые взносы и отчитывается по ним в налоговую инспекцию. Речь идет о взносах на пенсионное, медицинское страхование и о взносах на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству. Причем последний вид взносов ИП не должен перечислять с выплат физлицам не по трудовым договорам.

Размер тарифа взносов предпринимателя на ОПС и ОСС за физлиц в 2019 г. зависит от их годовой суммы вознаграждений. Подробнее о тарифах читайте в таблице 5.

Таблица 5. Страховые взносы ИП в 2019 году за сотрудников

№ п/п

Вид платежа

Вознаграждения физлицу по накоплению с начала года

Тариф платежа

1.

Обязательные пенсионные взносы

В пределах 1 021 000 р.

22%

Свыше 1 021 000 р.

10%

2.

Обязательные социальные взносы по нетрудоспособности и материнству

В пределах 815 000 р.

2,9%

Свыше 815 000 р.

3.

Обязательные медицинские взносы

Любая сумма

5,1%

В отдельных случаях ИП нужно перечислять взносы за физлиц по пониженным или дополнительным тарифам.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector