Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году: таблица

Учтите новые основания для отказа в приеме расчета и контрольные соотношения

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок заполнения, а также электронный формат представления. Она применяется с отчетности за первый квартал 2019 года.

Прежняя форма расчета, утвержденная приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], больше не действует.

В новой форме ЕРСВ сокращен состав приложений к разделу 1, а также появились дополнительные поля в нескольких листах расчета, например:

  • в разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета появляется новое поле «Тип плательщика (код)»;
  • подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности к разделу 1» в новой форме стал приложением 1.1;
  • в приложении 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1» ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» введено новое поле «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)»;
  • в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» поле «Номер корректировки» переименовано в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Также из расчета исключены два приложения (8 и 9) к разделу 1, которые раньше предназначались для сведений, необходимых для применения пониженных тарифов страховых взносов.

Также см. «Новая форма ЕРСВ с 2019 года».

Расчет по страховым взносам необходимо сдать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпала на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетный период Срок сдачи
4 квартал 2018 года не позднее 30 января 2019 года
1 квартал 2019 года не позднее 30 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года не позднее 30 июля 2019 года
3 квартал 2019 года не позднее 30 октября 2019 года
4 квартал 2019 года не позднее 30 января 2020 года

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году: таблица

О страховых взносах, начисленных на выплаты физлицам, нужно отчитываться по итогам каждого квартала. В этих целях формируют расчет, утвержденный Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчет о страховых взносах сдают в ИФНС все страхователи, в частности:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели (ИП);
  • физлица, которые не являются предпринимателями;
  • главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Важно сказать, что если организация или ИП не ведет никакой деятельности и не платит зарплату, а из сотрудников только директор, то отчитаться и сдавать в ИФНС расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года также необходимо. В таких условиях нужно сдать нулевой расчет. В противном случае – возможен штраф.

Годовой расчет на директора-учредителяЕсли в организации есть хотя бы один работник (например, генеральный директор – единственный учредитель), то расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года сдать нужно. Просто начисления в пользу физлиц в годовом расчете за 2017 год будут нулевые.

Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ). Этот бланк включает в себя:

  • титульный лист;
  • лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • приложение 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • приложение 3 к разделу 1;
  • приложение 4 к разделу 1;
  • приложение 5 к разделу 1;
  • приложение 6 к разделу 1;
  • приложение 7 к разделу 1;
  • приложение 8 к разделу 1;
  • приложение 9 к разделу 1;
  • приложение 10 к разделу 1;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • приложение 1 к разделу 2;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году: таблица

Однако ФНС хочет ввести новую форму расчета по страховым взносам с 2018 года. В этих целях сформирован проект приказа, содержащий форму расчета по страховым взносам, а также уточнения формата и порядка заполнения расчета.

В числе изменений, внесенных в форму расчета, в частности:

  • в листе “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем” отсутствуют поля для указания места жительства в Российской Федерации;
  • в некоторых приложениях (подразделах) уточнен порядок разбивки показателей по месяцам в расчетном периоде;
  • скорректировано приложение 2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование…”, в том числе появились поля для указания кода тарифа плательщика (поле 001) и количества ФЛ, с выплат которым начислены взносы (поле 015), исключены поля 051 – 054;
  • исключено приложение для представления сведений о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года.

На момент подготовки данного материла новый бланк расчета по страховым взносам еще не было утвержден. Но как только это произойдет – материал будет скорректирован.

ФНС РФ в своем письме от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417 привела новые контрольные соотношения для проверки расчетов по страховым взносам. Поясняется, что Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ внес поправки в статью 431 НК РФ, которые вступают в силу с 1 января 2018 года. Поправки расширяют перечень оснований для признания ИФНС расчета по страховым взносам непредставленным.

Так, в частности, расчет считается непредставленным, если сведения по каждому физическому лицу:

  • о сумме выплат и иных вознаграждений,
  • о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины,
  • о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не превышающей предельную величину,
  • о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу,
  • о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за отчетный период или за каждый из последних трех месяцев отчетного периода содержат ошибки, а также если суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по работодателю.

Кроме того, расчет считается непредставленным, если в нем указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие работников.

В связи с этим, с 1 января 2018 года ФНС вводит новые контрольные соотношения для проверки расчетов по страховым взносам. Подробнее об этом см. «Контрольные соотношения для РСВ с 2018 года». Новые контрольные соотношения будут применяться налоговиками уже при приеме расчетов по страховым взносам за 4 квартал 2017 года.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

С четвертым кварталом закончится и год. Поэтому по окончании 4 квартала 2018 нам придется сдавать как квартальные, так и годовые отчеты. Среди них есть новые, в том числе изменившиеся существенно. Вот почему мы предлагаем вам составить план отчетной кампании и познакомиться с нововведениями уже сейчас.

В этой статье вы увидите удобные таблицы со сроками сдачи отчетности по году и по 4-му кварталу. Обратите внимание на наши пометки — мы обозначили формы, которые уже изменились или вскоре могут это сделать.

А здесь по каждой отчетной дате вы найдете ссылку на материал с соответствующим бланком.

Подробнее про налоги с квартальной отчетностью написано тут.

А в этой статье мы рассказали все о том, когда налоги за 4 квартал нужно уплатить.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году: таблица

Кто и как рассчитывает в 4-м квартале авансовые платежи, вы можете узнать здесь.

И, конечно, не забывайте про наш Календарь бухгалтера, который расскажет вам все об отчетных и платежных датах за 2018 год.

На этот раз — без вариантов: декларацию по ЕНВД нужно сдать по новой форме из приказа ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Форма РСВ утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Контрольные соотношения для расчета по страховым взносам, проверяемые в 2017 году, остались такими же. К ним добавились еще некоторые проверяемые данные:

  • определение страховых взносов теперь должно быть связано с 6-НДФЛ;
  • все вознаграждения и проведенные выплаты, выполненные физическим лицам;
  • расчета пенсионных взносов исходя из максимальной базы;
  • сумма взносов, выполненных на пенсионное страхование из расчета предельной базы, а также по дополнительному тарифу;
  • страховых взносы сотрудников по отдельности, суммарный объем страховых взносов должны быть одинаковыми.

Также необходимо учесть, что принимается Постановление о том, что цифры с отрицательными значениями в расчете по страховым взносам не допустимы.

Полный список контрольных соотношений 2017 года можно узнать из письма ФНС России от 30.06.2017 № БС-4-11/12678. Добавленные данные 2018 года указаны в письме ФНС России от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417.

Чиновники из ФНС разработали новую форму расчета по страховым взносам. Новый бланк опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Но если быть точнее, то проектом предполагает утвердить новую редакцию формы расчета по страховым взносам, а не новый бланк.

Что касается изменений, то, например, в обновленной форме нет приложения, включающего сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появились новые поля.

Также изменения затронули, к примеру, в раздел 3, необходимый для персонифицированных сведений физически лиц. В нем появился новый реквизит «Тип корректировки». Бухгалтеры будут, как в СЗВ-М, ставить в нем отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую. В порядке заполнения указали, что в расчете не должно быть цифр с минусами. А в приложение 2 к разделу 1 добавили поле «Код тарифа плательщика». Изменения коснулись и других приложений расчета.

Внесите в белые ячейки цифры из своего расчета по взносам, прокрутите таблицу вниз и узнайте, есть ли в расчете ошибки.

Несвоевременное представление отчетности: ответственность

Организации и ИП в 2018 году подают расчет в ИФНС по месту учета. Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период:

  • 25 человек и меньше – в электронном виде или на бумаге;
  • больше 25 человек – строго в электронном виде.

Об этом сказано в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

  • Срок сдачи декларации по НДС за 4 кв 2018 — не позднее 25.01.2019
  • Срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года — не позднее 30.01.2019
  • Срок сдачи налога на прибыль за 2018 год — не позднее 28.03.2019
  • Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год (4 квартал 2018 года) — не позднее 01.04.2019
  • Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 года — не позднее 01.03.2019, если налог начислен, но не удержан и не позднее 01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ
  • Срок сдачи транспортного налога за 2018 год для юридических лиц — не позднее 01.03.2019
  • Срок сдачи УСН за 2018 год — не позднее 01.04.2019 для организации (ООО) и не позднее 30.04.2019 – для ИП

Итак, сроки предоставления отчетности в 2019 году не изменились, остались на прежнем уровне и штрафы за ее непредставление. По общим правилам «опоздание» с подачей декларации или «Расчета по страховым взносам» может повлечь штраф — 5% от суммы отраженного к уплате, но не перечисленного, налога за каждый месяц «просрочки», в т.ч. неполный (ст. 119 НК РФ).

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году: таблица

По другим формам отчетности предусмотрены различные меры воздействия. Так, несдача 6-НДФЛ карается взысканием штрафа в 1000 руб. с работодателя за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Предусмотрены внушительные санкции и по просроченной отчетности в фонды. Например, штраф по отчету 4-ФСС составит 5% от суммы взносов к уплате за каждый просроченный месяц, но не свыше 30% от взносов и не менее 1000 руб. (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Избежать столь существенных неприятностей можно лишь формируя отчетность без нарушений сроков ее представления.

По общему правилу, расчеты по страховым взносам сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же крайняя дата выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Отчетный период для расчета по страховым взносам – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год – статья 423 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, правильнее называть расчет за 4 квартал 2017 года – годовым расчетом по страховым взносам за 2017 год, а не квартальным. Более того, многие бухгалтеры знают, что многие показатели расчета формируются нарастающим итогом с начала 2017 года, а не квартала. Поэтому по итогам года сдается именно годовой РСВ за 2017 год.

В 2017 году налогоплательщики сдавали расчеты в следующие сроки:

  • за I квартал – не позднее 2 мая (30 апреля – выходной день, а 1 мая – праздничный день);
  • за полугодие – не позднее 31 июля (30 июля – выходной день);
  • за девять месяцев – не позднее 30 октября.

Также см. «Сроки сдачи отчетности по взносам в 2017 году».

Что же касается годового расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года, срок его сдачи приходится на 30 января 2018 года. Это и есть крайняя дата (вторник). Также см. “Отчетность в январе 2018 года: какие отчеты и куда сдавать“.

Если же говорить про ИП, у которых нет наемных работников, то годовой расчет по страховым взносам за 2017 год они сдавать не должны. Законодательство не предусматривает предоставления такой отчетности самозанятыми бизнесменами.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников сдают расчет за 2-17 год раз в год – до 30 января 2018 года. Если глава КФХ прекратил деятельность до конца расчетного периода, расчет нужно Главы КФХ, у которых есть наемные работники, сдают расчет ежеквартально в обычные сроки – ежеквартально.

Численность сотрудников Способ сдачи
25 человек и менее Или электронно или на бумаге
Больше 25 человек Только в электронном виде

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2018 года будет соответствовать 30.01.2019.

А отчетность за периоды 2019 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2019, 30.07.2019, 30.10.2019 и 30.01.2020 (все даты приходятся на будние дни).

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При большей численности электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Титульный лист

Некоторые строки должны биться друг с другом, иначе не примут в ФНС. Проверьте самые запутанные строки нового расчета.

Титульный лист заполняется плательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «ИНН» для физического лица ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе.

В поле «ИНН» для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации — в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

При заполнении плательщиком — организацией ИНН, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенных для записи показателя ИНН, в последних двух ячейках следует проставить прочерк.

В поле «КПП» для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации — в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения КПП указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном документе за расчетный (отчетный) период проставляется «0—», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—», «2-» и так далее).

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году: таблица

Поле «Расчетный (отчетный) период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период, приведенными в приложении N 3.

При заполнении поля «Календарный год» указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представлен расчет.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в приложении N 4.

При заполнении поля «наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица» отражается наименование организации (обособленного подразделения — при наличии; при отсутствии наименования обособленного подразделения указывается наименование организации) либо наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной организацией представлять документ и уплачивать страховые взносы в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации отделений иностранной организации;

в случае представления формы индивидуальным предпринимателем (адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, нотариусом, занимающимся частной практикой, иным лицом, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, главой крестьянского (фермерского) хозяйства либо физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателям) указываются его фамилия, имя, отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2).

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением N 2.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году: таблица

Реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации» указывается в соответствии с пунктами 3.3 и 3.4 раздела.

При заполнении поля «Номер контактного телефона» отражается номер контактного телефона плательщика в следующем формате: «8», код, номер; между «8» и кодом, а также между кодом и номером указывается знак « « («пробел»).

При заполнении поля «Расчет составлен на ____ страницах» отражается количество страниц, на которых составлен расчет.

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (в случае представления указанного расчета представителем плательщика).

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в расчете, подтверждаю:» указывается:

  • «1» — если расчет представлен плательщиком;
  • «2» — если расчет представлен уполномоченным представителем плательщика.

При заполнении формы организациями указывается построчно фамилия, имя и отчество руководителя организации полностью (в поле «фамилия, имя, отчество полностью»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи) и проставляется дата подписания.

При заполнении формыиндивидуальным предпринимателем (главой крестьянского (фермерского) хозяйства; физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, производившим выплаты и иные вознаграждения) ставится подпись индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства; физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) в месте, отведенном для подписи, и дата подписания.

При заполнении формы организацией — представителем плательщика указываются наименование организации — представителя (в поле «наименование организации — представителя плательщика»), построчно фамилия, имя и отчество руководителя уполномоченной организации полностью (в поле «фамилия, имя, отчество полностью»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи) и проставляется дата подписания.

При заполнении расчета физическим лицом — представителем плательщика указывается построчно фамилия, имя и отчество физического лица полностью (в поле «фамилия, имя, отчество полностью»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи), проставляется дата подписания.

При заполнении формы представителем плательщика в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика. При этом к документу прилагается копия указанного документа.

Подпись руководителя организации или физического лица, либо их представителей и дата подписания проставляются также на каждом листе бланка, имеющем поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении расчета:

  1. способ и вид представления расчета (указывается код согласно приложению N 1;
  2. количество страниц;
  3. количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к форме ;
  4. дата представления;
  5. номер, под которым зарегистрирован документ;
  6. фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего форму;
  7. подпись работника налогового органа, принявшего форму.

Как заполнить РСВ и подать корректировку

Общие требования по заполнению:

  • указывать дату в формате ДД.ММ.ГГГГ;
  • пронумеровать все страницы по порядку. Графа «расчет составлен на…» должна быть равна пронумерованному количеству листов всего расчёта;
  • Допускаются только черные или синие чернила (также возможны фиолетовые);
  • для слов: одна заглавная буква — одна клетка;
  • сумма должна быть указана в рублях с копейками;
  • в числовые строки, если нет данных вбивается один символ «0».

Титульный лист

Поле ИНН заполнять полностью. Если остались лишние клетки, то нужно поставить в них прочерк.

Номер корректировки, если Вы подаете отчет впервые будет «0». Если выполняется корректировка РСВ, то номер уточненки будет меняться 1,2 …

Код отчетного периода

Код по месту нахождения

Раздел 3

Начните заполнять РСВ с раздела 3. Это даст возможность сосчитать общие цифры. Они потом будут вноситься в другие разделы. Если данные суммы не будут совпадать, то ИФНС не примет отчет.

Данные записывайте на всех работников, числящихся в штате. Особое внимание уделите заполнению личных данных каждого работника (СНИЛС, ИНН и т.д).

Раздел 1

В этот результирующий раздел записывается итоговая сумма. Тут прописываются значения за отчетный период по каждому из видов взносов. Необходимо обратить внимание на корректное указание КБК.

Приложение 1

Общая информация по медицинскому страхованию указывается в подразделе 1.1 и 1.2

В процессе внесения данных в строки 001 надо знать код тарифа, который использует плательщик.

Остальные данные довольно легко заполняются по аналогии с бланком РСВ 2017 года. Главное при заполнении быть внимательными, так как неверная подача может привести к отказу в приемке данного отчета и ощутимым штрафам для организации.

Есть вопросы про РСВ?

Расскажем, как заполнить РСВ в программе Бухсофт Онлайн, 1С:Предприятие , Контур.Бухгалтерия.

Бухсофт Онлайн

  1. В модуле «Подготовка отчетности» в разделе Фонды/НДФЛ зайдите в «РСВ (Расчет по страховым взносам)». Титульный лист заполняется по данным, веденным в Личном кабинете в разделе «Реквизиты».
    Расчет по страховым взносам в ИФНС в 2018 году
  2. Заполните с 1 по 3 разделы формы РСВ. Если учет ведете в модуле «Зарплата и кадры» (основные сведения сотрудника, кадровые приказы, расчет заработной платы, уплата налогов), то отчет заполняется автоматически по кнопке «Заполнить».
    Если учет ведется в другой бухгалтерской программе, то возможно автоматическое заполнение формы через кнопку «Загрузить из файла». При этом подгружаемый файл должен содержать данные РСВ и носить обязательный утвержденный формат. Файл отчета в РСВ формируется в текстовом виде в соответствии со стандартом XML в кодировке WINDOWS-1251. Загружать рекомендуется сначала Раздел 3 — персонифицированные сведения. Для этого открыть «Раздел 3» и нажать на кнопку «Перейти в персучет». Открывается раздел «Персучет 2018», где нужно нажать на кнопку «Из файла».
    Расчет по страховым взносам в ИФНС в 2018 году
  3. Сформируйте файл, проведите проверку отчета, распечатайте форму в разделе «Формирование». При необходимости можно установить номер корректировки, если отчет подается как уточняющий. Затем нажмите кнопку «Сформировать файл».
    Расчет по страховым взносам в ИФНС в 2018 году
  4. Протестируйте файл, нажав на «светофор» и отправьте в ИФНС.

1С:Предприятие

  1. Зайдите в раздел Отчетность, справки/1С-Отчетность нажмите «Создать» и выберите «Расчет по страховым взносам». Титульный лист заполнится автоматически, когда вы выберите компанию.
    Расчет по страховым взносам в ИФНС в 2018 году
  2. Заполните разделы 1-3. По умолчанию эти разделы заполняются автоматически по данным информационной базы. Если в других разделах расчета были ручные изменения, то для того чтобы эти изменения отразились в разделе 1, необходимо нажать на ссылку «Заполнить Раздел 1 по данным приложений».
    Расчет по страховым взносам в ИФНС в 2018 году
  3. Если отдельные разделы расчета не заполняются и не представляются, то для них можно установить режим, при котором они не будут отображаться в форме отчета и выводиться на печать. Для этого нажмите на кнопку «Настройка» (Еще/Настройка), расположенная в верхней командной панели формы отчета, и на закладке «Свойства разделов» уберите флажки «Показывать» и «Печатать» для этих разделов.
  4. Выгрузите или отправьте отчет.

Контур.Бухгалтерия

  1. На вкладке «Отчетность» в меню «Отчеты» нажмите «Создать отчет» и выберите «Расчет по страховым взносам».
    Расчет по страховым взносам в ИФНС в 2018 году
  2. Выберите отчетный год, период и тип (исходный, корректировочный).
  3. Пройдите заполнение по шагам. Отчет формируется автоматически из данных в программе.

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» включает в себя персональные данные о физическом лице, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не указавшим в расчете свой ИНН.

Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году: таблица

В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах (далее в настоящем разделе — сведения), в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.

При заполнении строки 010 при первичном представлении сведений за расчетный (отчетный) период проставляется «0—», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее).

Поле 020 заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период, приведенными в приложении № 3.

Значение поля 020 должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета.

В поле 030 указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения.

Значение поля 030 должно соответствовать значению поля «Календарный год» титульного листа расчета.

В поле 040 указывается порядковый номер сведений.

В поле 050 указывается дата представления сведений в налоговый орган.

В подразделе 3.1 расчета указываются персональные данные физического лица — получателя дохода.

В строке 060 указывается ИНН физического лица, присвоенный данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе в установленном порядке (при наличии).

В строке 070 указывается СНИЛС застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования.

В строке 080 указывается полностью фамилия физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В строке 090 указывается полностью имя физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году: таблица

В строке 100 указывается полностью отчество физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В строке 110 указывается дата рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

В строке 120 указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно ОКСМ.

При отсутствии у физического лица гражданства в строке 120 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В строке 130 указывается цифровой код пола физического лица в соответствии с Общероссийским классификатором информации о населении (ОК 018-2014) согласно документу, удостоверяющего личность:

  1. «1» — мужской;
  2. «2» — женский.

Титульный лист расчета ЕРСВ

В строке 140 указывается код вида документа, удостоверяющего личность физического лица, в соответствии приложением № 6.

В строке 150 указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак «N» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком « « («пробел»).

В строках 160 — 180 указывается признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования соответственно:

  1. «1» — является застрахованным лицом;
  2. «2» — не является застрахованным лицом.

В подразделе 3.2 указываются сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.

При заполнении подраздела 3.2 при начислении плательщиком страховых взносов выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемых страховыми взносами по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.

При представлении сведений, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

При представлении сведений, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

В подразделе 3.2.1 не учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, с которых исчисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со статьей 428 Кодекса.

В графах 190 указывается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03» и так далее) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 200 указывается код категории застрахованного лица в соответствии с кодами категории застрахованного лица согласно приложению № 8 за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Данный код заполняется заглавными буквами русского алфавита.

В графах 210 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

Приложения 7 к разделу 1 — НКО на УСН

Расчет сдавайте не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если срок выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Такие правила установлены пунктом 7 статьи 431, пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Отчетный период для расчета по страховым взносам – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год. Это предусмотрено статьей 423 Налогового кодекса РФ.

Отчетный период Срок сдачи
Расчет за 2017 год 30 января 2018 года
Расчет за 1 квартал 2018 года 3 мая 2018 года
Расчет за первое полугодие 2018 года 30 июля 2018 года
Расчет за 9 месяцев 2018 года 30 октября 2018 года

Какие коды указывать в едином расчете по взносам в 2017 году: старые или новые

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников сдают расчет раз в год до 30 января календарного года, который следует за истекшим расчетным периодом. Следовательно, не позднее 30 января 2018 года они сдают расчет за 2017 год.

Расчет по страховым взносам в ИФНС отправляется в бумажном виде или в электронной форме. В бумажном виде расчет, заполненный синей/черной/фиолетовой ручкой, сдают компаниям со штатом менее 25 человек. Остальные – только в электронном виде.

Последним сроком предоставления расчета считается 30-е число месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом. Если это праздник или выходной, то срок сдвигается на следующий рабочий день.

Таблица 1. Сроки сдачи расчета по страховым взносам за периоды 2018 года

Отчетный период Срок сдачи
1 квартал 03.05.2018
Полугодие 02.07.2018
9 месяцев 01.10.2018
2018 год 30.01.2019

Штраф за задержку подачи данных в налоговую составляет 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ), если при этом своевременно перечислены взносы. Если организация задержала не только передачу данных, но и оплату взносов по итогам отчетного периода, размер штрафа достигает 5% от суммы страховых взносов, отраженных в предоставленном расчете, который был подан с опозданием.

Контур.Бухгалтерия

Расчет по страховым взносам — ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») — представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  • создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

  • итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
  • данных о документах по уплате взносов;
  • персональных сведений о стаже работников.

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Расчет составлен на ____ страницах — как заполнить это поле в ЕРСВ

Данный раздел заполняют все страхователи.

Раздел 1 включает в себя показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет (суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), по данным плательщика, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с отражением кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее — код бюджетной классификации), на который подлежат зачислению суммы страховых взносов, исчисленные за расчетный (отчетный) период, или возмещению из бюджета, исчисленные за расчетный (отчетный) период.

По строке 010 отражается код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — ОКТМО). При заполнении поля «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

По строке 020 отражается код бюджетной классификации.

По строке 030 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строкам 031 — 033 отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса, которые зачисляются на указанный в строке 020 код бюджетной классификации.

По строке 040 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

По строке 050 отражается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строкам 051 — 053 отражаются суммы взносов на обязательное медицинское страхование, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса, которые зачисляются на указанный в строке 080 код бюджетной классификации.

По строке 060 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.

В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1  с заполненными показателями по строкам 060 — 073.

По строке 070 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строкам 071 — 073 отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 060 код бюджетной классификации.

По строке 080 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение.

В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 с заполненными показателями по строкам 080 — 093.

По строке 090 отражается сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

Раздел 1 ЕРСВ

По строкам 091 — 093 отражаются суммы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 080 код бюджетной классификации.

По строке 100 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По строке 110 отражается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строкам 111 — 113 отражаются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 100 код бюджетной классификации.

По строке 120 отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строкам 121 — 123 отражаются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Не допускается одновременное заполнение строки 110 и строки 120, строки 111 и строки 121, строки 112 и строки 122, строки 113 и строки 123.

Приложение N 1 к разделу 1 состоит из следующих подразделов:

  1. подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  2. подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
  3. подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  4. подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector