Льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД — investim.info

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН по онлайн кассам

Отмена пониженных тарифов по страховых взносов в 2019 году при УСН влечет за собой изменение списка видов деятельности по ОКВЭД, по которым можно применять льготные тарифы. Однако пониженные льготные тарифы в 2019 году, все же, сохранились для некоторых видов деятельности. Так, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%.

ТСН «НОВАЯ ЖИЗНЬ».

Основные нововведения касаются обязательных страховых взносов. С нового года для «упрощенцев»:

  • отменены сниженные ставки по взносам для фирм на «упрощенке»;
  • повышены фиксированные платежи по взносам для предпринимателей на «упрощенке» за себя;
  • возросли годовые максимумы выплат физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.

Про эти и другие изменения при «упрощенке» читайте в таблице.

Таблица. Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Пояснение

Полезная информация

Госрегистрация «упрощенного» бизнеса

Упразднена пошлина за регистрацию фирм и предпринимателей

Пошлина не взимается при онлайн-регистрации:

  • юрлиц;
  • ИП;
  • изменений в уставах;
  • ликвидации юрлица добровольно;
  • завершения бизнеса ИП

Зарегистрировать бизнес бесплатно можно только через интернет

Страхование счетов и вкладов бизнесменов

Застрахованы банковские счета и вклады фирм и предпринимателей, относящихся к малому бизнесу

УСН изменения с 01 января 2019 г. — страховка счета или вклада действует на сумму до 1 400 000 р. — по аналогии с банковскими вкладами физлиц

Вернуть деньги со счета или вклада малый бизнес может, если Банк России:

  • при банкротстве коммерческого банка введен мораторий на исполнение претензий кредиторов;
  • у коммерческого банка отозвана лицензия

Применение онлайн-касс при «упрощенке»

Заканчивается отсрочка по ККТ для фирм и предпринимателей на «упрощенке»

С 1-го июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население

Можно учесть при УСН расходы на покупку кассы, фискального накопителя и программного обеспечения, доставку, наладку, услуги оператора ФД и т.д.

Страховые взносы при «упрощенке»

Отменены пониженные ставки взносов

Отмена льготы по взносам означает, что платить пониженные взносы с вознаграждений сотрудникам и другим физлицам теперь не могут для фирмы на «упрощенке» по видам бизнеса, названым в статье 427 Налогового кодекса 

Таким фирмам на «упрощенке» придется начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству по общим ставкам

Увеличены годовые максимумы выплат для начисления взносов

УСН изменения: с 01 января 2019 г. возрастают годовые суммы выплат сотрудникам и другим физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы. Теперь лимиты выплат физлицам составляют:

  • для ОПС — 1 150 000 р.
  • для ОСС по больничным и материнству — 865 000 р.

По ОПС тарифы взносов меняются при достижении годового максимума и составляют:

  • по выплатам до 1 150 000 р. – 22%,
  • по выплатам свыше 1 150 000 р. – 10%.

По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового максимума, а по выплатам до 865 000 р. – тариф 2,9%

Возросли  годовые фиксированные платежи по взносам

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – предприниматели на «упрощенке», ведущие бизнес в одиночку, заплатят больше взносов на ОПС и на ОМС

Годовые платежи ИП по взносам составят:

  • на ОМС – 6884 р.
  • на ОПС с годового дохода в пределах 300 000 р. — 29 354 р.
  • на ОПС с годового дохода  свыше 300 000 р. – 1%, но не больше чем 234 832 р.

Снижены добровольные  взносы на ОПС предпринимателей на «упрощенке»

Снижение взносов касается «самозанятых» ИП на «упрощенке», которые добровольно платят «за себя» взносы на ОПС

Новый лимит — произведение 12-ти МРОТ (на начало 2019 г.) и тарифа взносов на ОПС

Оценка условий труда

Отменяются итоги аттестации рабочих мест

Аттестация заменена спецоценкой условий труда. К 1-му января се работодатели должны провести спецоценку и иметь подтверждающие документы

Если в ходе спецоценки выявлены особые условия труда, работодатель должен исполнять дополнительные обязанности в отношении таких сотрудников, в том числе:

  • назначить им доплату;
  • дать дополнительные дни отпуска;
  • следить за безопасностью на рабочем месте;
  • платить взносы по повышенным тарифам и т.д.

Отпуска многодетным родителям

Многодетные родители получили льготное право на отпуск

Сотрудники, у которых есть трое или более детей в возрасте до 12-ти лет,  уходят в отпуск в любое удобное для них время    

Работодатель отказать не вправе многодетному сотруднику

Защита прав предпенсионеров

Установлена уголовная ответственность по  нарушениям трудовых прав предпенсионеров

Фирмы и предприниматели на «упрощенке» подпадают под уголовное преследование, если:

  • незаконно отказывают предпенсионеру в трудоустройстве,
  • незаконно увольняют предпенсионера

Предпенсионеры – это пожилые люди, которым до выхода на общую или досрочную осталось не более 5-ти лет

Выходные для диспансеризации

Сотрудникам разрешено брать выходные для диспансеризации

Сотрудники имеют право взять для диспансеризации один оплачиваемый выходной за три года. А работающие по трудовым договорам пенсионеры и предпенсионеры могут взять два оплачиваемых выходных в году

Выходные оплачиваются по средней зарплате на основании:

  • заявления сотрудника;
  • приказа руководителя;
  • документов, подтверждающих факт прохождения диспансеризации и ее результаты

Повышение МРОТ

МРОТ повысили до 11 280 р.                      

Новый МРОТ равен прожиточному минимуму по России за 2 кв. 2018 г.

Для сравнения – до этого МРОТ был равен 11 163 р.

НДС

При УСН стало меньше оснований исполнять обязанности агента по НДС

Российские заказчики – фирмы и предприниматели на УСН – не считаются агентами по НДС, когда оплачивают иностранным исполнителям электронные услуги. Речь идет об услугах, оказываемых из-за границы дистанционно, через интернет

Если в 2019 г. российский заказчик услуг, работающий на УСН, удержит и заплатит агентский НДС, то принять налог к вычету не получится

Появилась новая причина восстановить «ввозной» НДС

Восстанавливать налог должны фирмы и предприниматели на «упрощенке», если они закупили товары, ввезенные из-за границы, за счет субсидий бюджета или госинвестиций

Восстанавливать НДС придется, если субсидии или инвестиции были нецелевыми

НДФЛ

Обновлена отчетность по форме 2 НДФЛ

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – утверждены две отдельные формы справки:

  • для подачи в налоговую;
  • для передачи сотрудникам по их заявлению или в обязательных случаях

Теперь подавать ту справку, которая называется 2 НДФЛ, нужно только в налоговую, причем уже с отчета за 2018 г.

Выдавать сотрудникам нужно справку другого образца — из приложения 5 к приказу от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@

Утвержден новый социальный вычет

Уменьшить свои облагаемые доходы может человек, который тратится на благотворительность. Вычет может достигать 30-ит процентов облагаемого годового дохода физлица

Необходимое условие для вычета: пожертвования должны быть адресованы:

  • гос- и муниципальным  организациям культуры;
  • некоммерческим фирмам (фондам)

Налог на имущество фирм на «упрощенке»

Налог с  движимых объектов не взимается

Остаточную стоимость движимого имущества не придется учитывать при расчете налога

Объект считается движимым, если он:

  • не числится в ЕГРН;
  • не привязан к земле;
  • может быть передвинут на другое место без технических потерь или разрушения

Обновлена отчетность  по «имущественному» налогу

УСН: изменения с 1 января 2019 года – это новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество за все периоды 2019 г., начиная с отчета за 1-й квартал

Изменения в отчетности произошли в разделах 2, 2.1 и 3. В отчетности появились такие показатели, как:

  • «адрес недвижимости» — для объектов, у которых есть только  инвентарный номер;
  • кадастровый номер машино-места;
  • кадастровый номер гаража;
  • показатель Ки

Транспортный налог при УСН

Уточнен расчет платежа

УСН: изменения с 01 января 2019 г. – это запрет учитывать при расчете налога плату за вред автодорогам с «большегрузов»

Плата за вред автодорогам полностью включается в расходы при «упрощенке»

С 1-го июля 2019 г. фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население, должны при получении платы за свои услуги пробивать онлайн-чеки. А значит, у бизнесменов возникнут расходы на:  

  • покупку и доставку ККТ и фискального накопителя,
  • заключение договора с оператором фискальных данных,
  • получение электронной подписи и т.д.

Кроме того, на онлайн-кассу необходимо установить программное обеспечение. Выбрать подходящую программу для ККТ можно в БухСофт.

Отмена пониженных тарифов по страховых взносов в 2019 году при УСН влечет за собой изменение списка видов деятельности по ОКВЭД, по которым можно применять льготные тарифы. Однако пониженные льготные тарифы  в 2019 году, все же, сохранились для некоторых видов деятельности. Так, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%.

До 31 декабря 2018 года некоторые работодатели, применяющие УСН, могут платить страховые взносы за своих работников по пониженной ставке 20%. В таблице приводится расшифровка кодов  ОКВЭД-2 и описание льготных видов деятельности, которые дают право на пониженные тарифы страховых взносов до конца 2018 года. Однако эти коды с 1 января 2019 больше не дают право на льготные тарифы.

Перечень льготных видов деятельности по УСН для страховых взносов по ОКВЭД-2 в 2018 году (в 2019 году не применятся)

Код ОКВЭД-2 Вид деятельности
10 Производство пищевых продуктов
11.07 Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках
13 Производство текстильных изделий
14 Производство одежды
15 Производство кожи и изделий из кожи
16 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
17 Изготовление бумаги и бумажных изделий
20 Производство химических веществ и химических продуктов
21 Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
22 Производство резиновых и пластмассовых изделий
23 Производство прочей неметаллической минеральной продукции
24.33 Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки
24.34 Производство проволоки методом холодного волочения
25 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
27 Производство электрического оборудования
28 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
29 Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
30 Производство прочих транспортных средств и оборудования
31 Производство мебели
32.2 Производство музыкальных инструментов
32.3 Производство спортивных товаров
32.4 Производство игр и игрушек
32.5 Производство медицинских инструментов и оборудования
32.9 Производство изделий, не включенных в другие группировки
33 Ремонт и монтаж машин и оборудования
37 Сбор и обработка сточных вод
38 Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья
41 Строительство зданий
42 Строительство инженерных сооружений
43 Работы строительные специализированные
45.2 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)
47.74 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах
49 Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта
50 Деятельность водного транспорта
51 Деятельность воздушного и космического транспорта
52 Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность
53 Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность
59.1 Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ
60 Деятельность в области телевизионного и радиовещания
61 Деятельность в сфере телекоммуникаций
62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги
63 Деятельность в области информационных технологий
68.32 Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе
72 Научные исследования и разработки
75 Деятельность ветеринарная
79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
81 Деятельность по обслуживанию зданий и территорий
85 Образование
86 Деятельность в области здравоохранения
87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания
88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
90.04 Деятельность учреждений культуры и искусства
91 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
93.11 Деятельность спортивных объектов
93.12 Деятельность спортивных клубов
93.13 Деятельность фитнес-центров
93.19 Деятельность в области спорта прочая
95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
96 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Что еще почитать о новом в налогообложении в 2019 году для УСН

Истекает срок льгот по страховым взносам для УО/ТСЖ/ЖСК, применяющих УСН.

31 декабря 2018 года заканчивается срок применения пониженных тарифов страховых взносов для ряда организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2019 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.2019 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Нормативная база

К законодательным документам, где закреплено право СХД, находящихся на УСН, использовать пониженные тарифы, относятся:

  • ФЗ № 212 (24.07.09), регламентирующий обязанность страхователей уплачивать взносы в ПФ, Фонд соцстрахования и медстрахования. Там же сказано, что определенные категории плательщиков имеют право на применение ЛТ.
  • Постановление ПФ № 2п (16.01.14), которым утверждается форма расчета и порядок ее заполнения для отображения начисленных и уплаченных взносов в ПФ и ФФМОС.
  • Приказ МинТруда и соцзащиты № 107н (19.03.13), которым утверждается форма расчета начисленных и уплаченных СВ на случай ВНТ, травмы на производстве или профессионального заболевания, в связи с материнством, на обязательное соцстрахование.

Заключение

В своем Письме Минфин России от 01 августа 2018 г. № 03-15-06/54260 указал, что в соответствии с протоколом заседания Правительственной комиссии по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период от 12.07.2018 г. № 2 в основном одобрен проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, которым продление периода применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами малого и среднего предпринимательства, занятыми в социальной и производственной сферах, не предусмотрено.

Таким образом, на настоящий момент продление пониженных тарифов страховых взносов не планируется, однако неизвестно, будут ли предприняты какие-то меры в дальнейшем, ведь нельзя исключать, что, опираясь на статистику, по прошествии времени законодатель сформирует иное мнение.

Очевидно негативным последствием складывающейся ситуации для УО/ТСЖ/ЖСК является недопустимость применения с 1 января 2019 года пониженных тарифов страховых взносов, что, разумеется, приведет к увеличению расходов по статье «Отчисления в страховые фонды».

Необходимо отметить, что с 01.01.2019 изменяются только страховые взносы, изменений (повышения, снижения) иных налогов и взносов, предусмотренных законодательством для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, не вводится.

Хочется предостеречь специалистов жилищной отрасли от необоснованного предположения, якобы законодатель повышением страховых взносов ухудшает положение именно организаций жилищно-коммунального комплекса — ведь нововведение касается не только лиц, осуществляющих деятельность в сфере ЖКХ, но и всех прочих организаций (с учетом некоторых указанных ранее исключений).

Узнайте об этих и других изменениях в бухгалтерском и налоговом учете для ТСЖ и ЖСК на вебинаре 31 января 2019 с участием И.А. Фельдмана.

Изменения по УСН в 2019 году.

Близится 2019 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2019 году.

Какие предприятия имеют право

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Фонд

Предельный размер базы* для расчета страховых взносов

Ставка

ПФР

до предельной базы 1 150 000 рублей

22%

свыше предельной базы 1 150 000 рублей

10%

ФФОМС

Без предельной базы

5,1%

ФСС

до предельной базы 865 000 рублей

2,9%

свыше предельной базы 865 000 рублей

0%

* Предельная база установлена постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.

Большинство упрощенцев с 2019 года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы. 

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм.

Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы». 

В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:

  • ИТ-компании
  • авиакомпании
  • НКО на УСН
  • благотворительные компании на УСН
  • участники «Сколково»
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
  • резиденты порта Владивосток

Льготники

ПФР

ФСС

ФОМС

Благотворительные организации на УСН

20,0

0

0

НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения,  научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального.

20,0

0

0

ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных,  оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.

8,0

2,0

4,0

Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.

0

0

0

Организации — участники проекта «Сколково».

14,0

0

0

Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.

8,0

2,0

4,0

Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).

6,0

1,5

0,1

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ).

6,0

1,5

0,1

Резиденты свободного порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)

6,0

1,5

0,1

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области  (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)

6,0

1,5

0,1

Перечень страхователей (предприятий и ИП), которые могут использовать ЛТ для начисления СВ в ПФ, и освобожденных от уплаты взносов в ФСС и ФФМОС, указаны законодателем в ФЗ № 212, ст. 58.

К ним относятся субъекты, занимающиеся деятельностью:

  • коммерческой;
  • по продаже медицинских и лекарственных препаратов, товаров для здоровья, в том числе ортопедических;
  • некоммерческой;
  • благотворительной или общественной.

Деятельность, попадающая под льготу, должна быть основной у страхователя. Причем основным должен являться только один вид деятельности, а не несколько. Доходы от основной деятельности рассчитываются на основании положений НК, ст. 346.15. Законодатель для применения ЛТ не разрешает объединять доходы, относящиеся к разным видам деятельности, входящей согласно ОКВЭД в различные классы.

Когда СХД помимо УСН использует другую налоговую систему, но по упрощёнке его деятельность попадает под ЛТ, он вправе их применять. Законодатель также не устанавливает ограничений в отношении других видов деятельности для СХД на УСН, которые могут попадать под иную НС.

Например, «упрощенцем» применяются две системы ЕНВД и УСН. По основной деятельности, которая находится на «вмененке», его доходность составляет больше 70%. Если этот вид деятельности является льготируемым по УСН, то можно применять по нему ПТ.

Льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД — investim.info

Если у «упрощенца» за отчетный период размер доходов от основной деятельности, которая попадает под льготы, будет меньше 70%, ему придется начислить СВ на основании общих тарифов, т. е. он потеряет право на применение ЛТ.

Если СХД на УСН ошибочно начислил взносы по ЛТ, хотя должен был на общих основаниях, то после выявления ошибки ему предстоит сделать доплату. При этом пеня также не будет начислена.

Фонд

Предельный размер базы для расчета страховых взносов

Ставка

ПФР

до предельной базы 1 150 000 рублей

22%

свыше предельной базы 1 150 000 рублей

10%

ФФОМС

Без предельной базы

5,1%

ФСС

до предельной базы 865 000 рублей

2,9%

свыше предельной базы 865 000 рублей

0%

Старый классификатор

Новый классификатор

Расшифровка

15.1–15.8

10.1–10.8

Деятельность по изготовлению пищевых продуктов

24

20

Химпроизводство

73

72

Деятельность по НИОКР

80

85

Образовательная деятельность

85

86-88

Деятельность в области соцобеспечения и здравоохранения

45

41

Строительство

15.98

11.07

Изготовление минеральных вод и других безалкогольных напитков

17, 18

13, 14

Текстильное и швейное производство

19

15

Изготовление кожи, изделий из нее и обуви

20

16

Обработка древесины и производство изделий из дерева

25

22

Изготовление резиновых и пластмассовых изделий

26

23

Изготовление прочих неметаллических минеральных продуктов

28

25

Изготовление готовых изделий из металла

29

28

Изготовление машин и оборудования

30-33

28.23; 26.2; 27; 26; 32

Изготовление электрооборудования, электронного и оптического оборудования

34, 35

29

Изготовление транспортных средств и оборудования

36.1

30

Изготовление мебели

36.4

32.3

Изготовление спорттоваров

36.5

32.4

Изготовление игр и игрушек

37

38

Обработка вторсырья

60-64.0

49-53

Деятельность в сфере транспортных услуг и связи

92.61

93.11

Деятельность спортобъектов

92.62

93.19

Прочая деятельность в области спорта

52.31-52.32

47.73; 47.74

Осуществление торговли фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями в розницу

50.2

45.2

Техобслуживание и ремонт автотранспортных средств

90

37

Удаление сточных вод, отходов, другая аналогичная деятельность

93

96

Предоставление персональных услуг

21

17

Изготовление целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

36.3

32.2

Изготовление музыкальных инструментов

36.6

32.9

Прочая деятельность

Полный перечень пока еще «льготируемых» в части страховых взносов видов деятельности содержится в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

В 2018 году по льготной деятельности взносы на ОПС начисляются по ставке 20%, а на ОМС и страхование от ВНиМ не уплачиваются.

Подробнее о размерах пониженных страховых взносов читайте здесь.

Обратите внимание! С 2019 года действие этой льготы заканчивается, и платить взносы упрощенцы (за небольшим исключением) будут по общим тарифам.

Об общих ставках страховых взносов читайте в этом материале.

Другие изменения по УСН в 2019 году

С нового года малый бизнес на «упрощенке» можно будет бесплатно зарегистрировать и застраховать. Речь идет о двух новшествах:

  • отмена госпошлины за регистрацию фирмы или предпринимателя через интернет;
  • страхование банковских вкладов и счетов для малого бизнеса.

Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

  • объект налогообложения – «доходы»;
  • поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Важно! Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

Одним из важных изменений по УСН 2019 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ.

Важно! В 2019 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Напомним, что мораторий вводился до конца 2018 года, но продлили его до 2020 года.

Изменения в 2019 году Как было до 2019 года Что будет в 2019 году
Повышение МРОТ 11 163,00 руб. – с 1 мая 11 280,00 руб. – с 1 января
Отменены льготы по страховым взносам Отдельные категории упрощенцев вправе платить взносы по сниженной ставке 20% Ставка страховых взносов составит 30%
Повышение фиксированных страховых взносов для ИП Фиксированные платежи ИП:

ПФР – 26 545,00 руб.

ФФОМС – 5840,00 руб.

1% от доходов свыше 300тыс. рублей

Фиксированные платежи ИП:

ПФР – 29 354,00 руб.

ФФОМС – 6884,00 руб.

1% от доходов свыше 300тыс. рублей

Отмена налога на движимое имущество Действует налог Отменен налог на движимое имущество
Ставка НДС 18% 20%
Декларация по УСН Сдают все организации и ИП Освобождены от подачи декларации, если компании или ИП на УСН (доходы) и применяют онлайн-кассу

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: 

7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: 7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Переход процедуры под контроль ФНС

В связи с тем, что контроль за уплатой СВ в ПФ и ФФМОС в 2019 году осуществляется ФНС, туда необходимо будет сдавать единый расчет. Взносы в ФСС по-прежнему перечисляются на счета Соцстраха, туда же сдается отчетность.

Для проведения камеральной проверки инспектор может затребовать у предприятия или ИП:

  • различные документы, подтверждающие деятельность, которой он занимается;
  • пояснения в письменной и устной форме, если будут выявлены противоречия между положениями закона и представленной информацией.

Проверки проводятся инспекторами выборочно, потому что применение ЛТ – один из критериев, на основании которых проводится отбор для выездных проверок. В камеральной проверке могут участвовать не только инспекторы НС, но и сотрудники фондов.

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН по онлайн кассам

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

Фонд

Ставка

В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года

29 354 руб.

В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года

6 884 руб.

В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года

1% (но не более  234 832 руб. — первый платеж в ПФР)

Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2019 — 2019 годах

Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов

Статья 428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков

Там сказано, что:

  • занимаясь определенным видом деятельности, благодаря которому разрешается использовать льготный тариф (ЛТ), доходы от него должны составить не меньше чем 70% от всех поступлений в отчетном периоде.
  • общая сумма доходов у СХД не должна быть выше 79 млн руб.

Законодатель предлагает использовать ЛТ при исчислении СВ в ПФ в размере 20%. Если сумма выплат работнику или иному физлицу в 2019 году с начала отчетного календарного года превысит допустимую в размере 876 тыс. руб., то на его доходы пенсионные взносы начислять не требуется. Взносы в ФСС и ФФОМС «упрощенцами» вообще не оплачиваются. Исключение составляют СВ, которые ИП на УСН оплачивают за себя, на них действие льготных тарифов не распространяется.

Другие документы по налоговым изменениям

Для применения ЛТ для начисления СВ нет необходимости делать заявление в территориальное отделение НС и ждать от нее разрешения. Если у СХД есть на это право на основании законодательства он может им пользоваться и начислять взносы по сниженным ставкам.

Документы можно затребовать согласно НК, ст. 93, п. 2:

  • на бумажных носителях с подписями уполномоченных лиц и заверенных печатью;
  • в электронном виде.

Форма требования, которое отсылается страхователям, утверждена в мае 2019 г., т. е. сделать запрос в устной форме или по телефону инспектор не имеет права. Перечень документов, которые представляют различные СХД, отличается в зависимости от видов их деятельности.

Например:

  • СХД, занимающиеся производством или работающие в социальной сфере, должны представить документы, где будет видна информация об их основной деятельности, сумма доходов, их размер в составе общих.
  • За предприятия, кроме муниципальных и государственных, занимающиеся некоммерческой деятельностью, подают информацию региональные отделения юстиции. Они могут сообщить о том, что у предприятия или ИП есть разрешение заниматься деятельностью, которая не соответствует его основным целям.
  • Отделения Министерства юстиции также сообщают информацию о деятельности, не соответствующей целям, в отношении благотворительных и общественных организаций.

Какие ОКВЭД не попадают под УСН

Вид плательщиков Тарифы, %
Пенсионное страхование Социальное страхование Медицинское страхование
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:

– разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;

– оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);

– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных

8,0 2,0 4,0
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России) 0 0 0
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:

– социального обслуживания населения;

– научных исследований и разработок;

– образования;

– здравоохранения;

– культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);

– массового спорта (кроме профессионального).

Исключение – государственные и муниципальные учреждения

20,0 0 0
Благотворительные организации на упрощенке
Организации – участники проекта «Сколково» 14,0 0 0
Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» 6,0 1,5 0,1
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ
Организации со статусом резидента особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ
Российские организации, которые производят и реализуют произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию 8,0 2,0 4,0

До 01.01.2019 года для ИП и юрлиц на УСН действовали льготные тарифы для расчета страховых взносов в отношении выплат работникам:

  • на обязательное пенсионное страхование – 20% (вместо 22%);
  • на обязательное социальное страхование – 0% (вместо 2,9%);
  • на обязательное медицинское страхование – 0% (вместо 5,1),

К концу 2018 года в предпринимательских кругах активно обсуждался вопрос продления действия пониженных тарифов. Однако, несмотря на ожидания и оптимистичные прогнозы чуда не произошло – поправки в НК РФ внесены не были и пп.3 п.2 ст. 427 НК РФ сохранился в прежней редакции. Это значит, что «упрощенцы», которые ранее имели право на расчет страховых взносов по льготным тарифам, в 2019 году такое право утратили.

Напомним, что льготы действовали в отношении расчета взносов за отчетный период с 01.01.2017 года по 31.12.2018 года. В этот период пониженными тарифами могли воспользоваться:

  • ИП и организации на УСН, ведущие деятельность в соответствие с перечнем, приведенным в пп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  • аптечные организации и ИП с фармацевтической лицензией на ЕНВД;
  • предприниматели на патенте.

Пониженные тарифы страховых взносов для «упрощенцев» применялись в отношении выплат сотрудникам. При расчете страховых взносов ИП за себя применялись стандартные ставки, установленные ст. 430 НК РФ.

Различным видам деятельности предприятий и ИП соответствуют коды ОКВЭД при пониженных тарифах страховых взносов в 2019 году при УСН. С 2019 года, для определения кодов необходимо пользоваться Классификатором ОК 029-2014, который был утвержден Росстандартом по Приказу за № 14 (31.01.14).

Производит
  • стальную проволоку (код 24.34);
  • гнутые стальные профиля (код 24.33);
  • различные товары, которые не включены в иные группы (код 32.9);
  • музыкальные инструменты (код 32.2);
  • целлюлозу, бумагу, древесную массу, картон и изделия из этих материалов (код 17);
  • игры и игрушки (код 32.4);
  • спортивные товары (код 32.3);
  • мебель (код 31);
  • ТС и оборудование (коды 29 и 30);
  • электро-, электронное и оптическое оборудование (коды 26 и 27);
  • машины и оборудование (код 28);
  • готовые металлические изделия (код 25);
  • различные неметаллические минеральные продукты (код 23);
  • резиновые и пластмассовые изделия (код 22);
  • кожу и изделия из нее, а также обувь (код 15);
  • текстиль и швейную продукцию (коды 13 и 14);
  • минеральные воды и различные безалкогольные напитки (код 11.07);
  • пищевые продукты (код 10);
  • химпрепараты и товары (материалы) их содержащие (код 20).
Занимается некоммерческой деятельностью
  • содержит ботанические сады, заповедники и зоопарки (код 91.04);
  • поддерживает работу музеев, охраняет исторические здания и места (коды 91.02 и 91.03);
  • проводит работу через учреждения клубного типа, архивы и библиотеки (код 91.01);
  • выпускает, сдает в прокат и показывает фильмы (коды 59.11, 59.14);
  • содержит спортивные объекты (код 93.11);
  • ведет иную работу в области непрофессионального спорта (код 93.19);
  • работает в системе здравоохранения, а также предоставляет соцуслуги (коды 86–88);
  • работает в системе образования (код 85);
  • работает в области науки или занимается исследованиями (код 72).
Занимается иной деятельностью
  • продает медицинские товары и лекарственные препараты (коды 47.73 и 47.74);
  • управляет недвижимостью (коды 68.2 и 68.32);
  • использует для своей работы ИТ и вычислительную технику (код 63);
  • ремонтирует предметы личного пользования и бытовые (код 95.2);
  • предоставляет персональные услуги (код 96);
  • работает с транспортом или занимается связью (коды 49–53);
  • собирает сточные воды и отходы, ведет аналогичную работу (коды 37, 38.1 и 38.2);
  • ремонтирует ТС и проводит техобслуживание (код 45.2);
  • строительством (коды 41–43);
  • обрабатывает вторичное сырье (код 38.3);
  • обрабатывает древесину и производит изделия из нее (код 16).

Упрощенцы, ведущие льготируемые виды деятельности, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Для этого нужно, чтобы такой вид деятельности приносил им не менее 70% всех полученных доходов (пп.5 п.1, пп.3 п.2, п.6 ст.427 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Конкретный перечень льготируемых видов деятельности поименован в НК РФ, но без указания соответствующих им кодов ОКВЭД (пп.5 п.1 ст.427 НК РФ). Причем с 2017 года начали действовать новые коды ОКВЭД 2 (“ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности”, утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст ).

Таблица перевода кодов видов деятельности, которые ранее относились к льготируемым по ОКВЭД, в коды ОКВЭД 2 приведена ниже. Однако из-за переноса многих видов деятельности в другие группы далеко не все плательщики взносов на УСН, применявшие пониженные тарифы до 2017 года, смогут начислять по ним взносы и теперь.

Какие виды деятельности в 2017 году позволяют организациям и ИП применять пониженные тарифы страховых взносов? Какие новые коды ОКВЭД соответствуют этим видам? Где указывать эти коды в расчете по страховым взносам? Ответы – в данной статье.

Тарифы страховых взносов на 2017 года установлены статьями 426–429 Налогового кодекса РФ. В частности, в этих статьях определены пониженные тарифы страховых взносов для тех, кто в 2017 году связан с упрощенной системой налогообложения (УСН). Организации и ИП на УСН вправе применять пониженные тарифы, если заняты определенными видами деятельности. При этом должны быть соблюдены два условия (согласно подпункту 5 пункта 1, подпункту 3 пункта 2, пунктам 3 и 6 статьи 427 Налогового кодекса РФ):

  • доходы от такого вида деятельности с начала года составляют не менее 70 процентов от общей суммы всех поступлений за отчетный период;
  • общая сумма доходов не превышает 79 000 000 руб.

Если обозначенные условия соблюдаются, что организация или ИП на УСН могут рассчитывать страховые взносы в 2017 году по пониженным ставкам.

Какие коды ОКЭВД указывать на титульном листе расчета РСВ-1? Как учесть изменения кодов ОКВЭД при заполнении расчета? Об этом предлагаем прочитать в этой статье.

Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, ведущие льготные виды деятельности, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Для этого нужно, чтобы вид их «льготной» деятельности приносил им не менее 70% всех полученных доходов (п. 8 ч. 1, ч. 1.4, ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Список льготных видов деятельности приведен в Законе № 212-ФЗ. Сами коды ОКВЭД по каждому виду деятельности можно найти Постановлении Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п (п.20 приложения № 2). Те организации и ИП, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов, должны заполнять специальный подраздел 3.

До 1 января 2017 года действуют одновременно два классификатора ОКВЭД: старый ОК 029–2001 и новый ОК 029-2014. Какой же код ОКВЭД показывать в РСВ-1?

Льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД — investim.info

Мы считаем, что если организацию или ИП зарегистрировали до 11 июля 2016 года, то в 2016 нужно применять старый классификатор ОК 029–2001 (пункта 5.8 Порядка, утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п).

Если же организация новая и зарегистрирована 11 июля 2016 или позднее, то на титульном листе РСВ-1 можно указывать уже новые коды ОКВЭД. Поскольку начиная с 11 июля ИФНС при регистрации организаций и ИП применяют уже коды, согласно классификатору ОК 029-2014. См. «ОКВЭД в рсв-1 за первое полугодие 2016 года: что указывать», «При регистрации фирм или ИП применяются новые коды ОКВЭД».

Приведем таблицу старых и новых ОКВЭД для указания в РСВ-1. В таблице «ОКВЭД» – это «старые» коды, «ОКВЭД 2» – означают новые коды.

Предприятия малого бизнеса и ИП предпочитают использовать в качестве налоговой системы (НС) – «упрощёнку». Применение УСН позволяет СХД снизить налоговую нагрузку, вести учет по упрощенной схеме, сдавать минимальное количество отчетов. Налогоплательщик может выбрать для себя один из вариантов налоговой базы для расчета, когда ставка в размере 6% применяется к доходам или в размере 15% к разнице между доходами и расходами.

Порядок применения УСН в 2019 году

В 2019 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН. То есть компании как и прежде должны соблюдать:

  • лимит доходов по итогам 9 месяцев, равный 112,5 млн. рублей;
  • остаточную стоимость ОС – 150 млн. рублей;
  • средняя численность персонала – до 100 чел.

Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2019 году не меняются. Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2020 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн. рублей.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет