Новые КБК по страховым взносам с 2019 года: последние новости

Произошедшие изменения

Начиная с 14 апреля 2019 года, последние новости бухгалтерии, налоговой инспекции и налогоплательщиков заполнили изменения, внесенные Министерством Финансов Российской Федерации в Порядок применения кодов бюджетной классификации. Основные трансформации произошли в порядке внесения взносов, штрафов и пени по страховым взносам. Теперь их размер зависит от спецоценки, согласно приказу Минфина от 06.03.2019, а для бухгалтерии обязательно в платежках указывать новые КБК.

Министерство финансов России в прошлом, 2018 году приняло Приказ за № 132н, в котором изложены правила применения КБК. После того, как он был опубликован, неоднократно были проведены разъяснения о происшедших видоизменениях и о порядке использования нового Приказа, который должен был вступить в действие с 1 января нынешнего года.

Но в Приказе №36н, опубликованном 6 марта, были даны другие пояснения о применении новых правил, в частности, что изменились:

• классификации доходов бюджетов;
• некоторые коды (основные остались теми же, но изменилась отчетность по социальному страхованию);
• требования к формированию перечня кодов статей и видов источников финансирования дефицита бюджета и так далее.

Общие изменения кодов бюджетной классификации коснулись только КБК по страховым взносам, пеням и штрафам. А последние категории потенциально могут быть начислены за неуплату или несвоевременное перечисление денег по этим видам обязательных платежей. КБК – это тот реквизит, который выставляется на платежном поручении.

Если имеется в виду, что государственные коды по страховым взносам, значит они касаются оплаты в ПФР, обязательного медицинского страхования и обязательного страхового. Взносы перечисляются по разным кодам, так же, как и пени и штрафы. Это регулируется Налоговым Кодексом и подлежит переводу до 15 числа того месяца, который следует за отчетным.

С 1 января 2019 года Минфин ввел 12 новых шифров. Кроме этого чиновники изменили порядок их применения.

Применяйте новые реквизиты, если надо платить пени и штрафы по взносам в ПФР по дополнительным тарифам (Приказ Минфина от 06.03.2019 № 36 н).

Обращаем внимание! Изменения касаются только компаний, сотрудники которых заняты во вредных или опасных условиях труда и имеют право на досрочную пенсию (п. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, постановление Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10).

• Изменился ли КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019?

Обратите внимание! Не изменились в 2019 КБК по НДФЛ и для ИП – как в качестве работодателей, так и при уплате налога за себя лично.

• Где найти официальные сравнительные таблицы Минфина РФ?

Если вас интересует сравнение изменений КБК по платежам, которые не были нами рассмотрены, предлагаем воспользоваться детальной Сопоставительной таблицей кодов видов доходов бюджетов и соответствующих им кодов аналитической группы подвидов доходов бюджетов, применяемых в 2018 году, к кодам, применяемым в 2019 году, увязанной с кодом КОСГУ, которая опубликована на сайте Минфина РФ.

Важно! Неправильное указание КБК не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (п.4 ст.45 НК РФ). В этом случае нужно направить в налоговый орган заявление об уточнении платежа в соответствии с п.7 ст.45 НК РФ (письмо Минфина РФ от 19.01.2017 №03-02-07/1/2145).

КБК по страховым взносам в платежном поручении

В платежном поручении для КБК отведено специальное поле 104. Указывайте нужный код бюджетной классификации полностью без пробелов.

Обратите внимание, что коды по взносам в ПФР, ФОМС и ФСС на случай нетрудоспособности начинаются на 182. А взносы на травматизм администрирует ФСС, поэтому начинается на 393.

Если  платежке код указали с ошибкой, подайте заявление об уточнении платежа. В заявлении укажите номер, дату и сумму платежки, а также верный дынные. Если к моменту обнаружения ошибки инспекторы уже начислили пеню, добавьте в текст заявления просьбу отменить это начисление. К заявлению приложите копию платежного поручения с ошибкой.

Предприниматели и частнопрактикующие лица вносят платежи «за себя» независимо от наличия у них наемных сотрудников. Эти платежи установлены в Налоговом кодексе в фиксированной годовой сумме и не зависят от фактического размера предпринимательских доходов, полученных ИП или частником за год. При этом по платежам на ОПС годовые суммы состоят из:

• фиксированного платежа (с дохода в сумме 300 000р. или менее);
• лимитированного платежа (с дохода от 300 000р.), который не превышает годовой максимум, установленный в Налоговом кодексе.

Подробнее о сроках платежей в 2019 году читайте в таблице 3.

Таблица 3. Платежи ИП в 2019 году

О суммах фиксированных годовых платежей предпринимателей и частнопрактикующих лиц и КБК взносов 2019 года – в таблице 4. 

Таблица 4. КБК по страховым платежам

Отчитываться по платежам с вознаграждений физлицам работодатели должны в налоговую и в фонд соцстраха. Какие отчеты нужно сдавать — читайте в таблице 5.

Таблица 5. Отчетность по страховым платежам в 2019 году

КБК по налогу на имущество 2019 для юридических лиц

Уплачивая налог на землю, компании выбирают КБК в соответствии с территориальным расположением участка. От расположения участка зависит и выбор КБК пени по земельному налогу, а также «штрафные» коды.

С вознаграждений сотрудникам работодатели (фирмы и предприниматели) перечисляют платежи:

• в налоговую — на ОПС, ОМС, а также на ОСС по больничным и материнству;
• в фонд соцстраха — на ОСС по травматизму.

По каждому виду перечислений установлены свои бюджетные кодировки. Кроме того, выделены отдельные коды по пенсионным платежам:

• по общему тарифу;
• по доптарифу в отношении сотрудников на особо вредных и опасных работах;
• по доплатифу с выплат сотрудникам на работах с фактором вредности.

Все действующие КБК 2019 страховых взносов на пенсстрахование приведены в таблице 1.

Таблица 1. Кодировки по платежам на ОПС

Перечисления на ОПС работодатели вносят по двум адресам:

• в налоговую – платежи в связи с больничными и по материснтву;
• в фонд соцстраха – на травматизм.

По каждому виду перечислений установлены свои КБК 2019 страховых взносов, причем отдельно выделены кодировки для пеней и штрафов. Все действующие кодировки для перечислений на ОСС и ОМС приведены в таблице 2.

Таблица 2. КБК 2019: страховые взносы на ОСС и ОМС с выплат сотрудникам

КБК: земельный налог 2019 год для юридических лиц

С 14 апреля 2019 года изменились коды главных администраторов доходов для налога на прибыль международных холдинговых компаний (МХК) – 182. С указаной даты КБК такие:

• налог на прибыль МХК в федеральный бюджет – 182 1 01 01015 01 0000 110;
• налог на прибыль МХК в региональный бюджет – 182 1 01 01016 02 0000 110.

Остальные организации вносят налог на прибыль в федеральный бюджет на КБК 182 1 01 01011 01 0000 110.

КБК по страховым взносам на 2019 год: таблица

КБК УСН 2019

На «упрощенке» КБК зависят от применяемого объекта налогообложения. Упрощенцам с «доходно-расходным» объектом следует внимательно отнестись к выбору КБК при уплате минимального налога: с 2016 г. применяется единый код, как для уплаты единого налога, так и для минимального. Если минимальный налог уплачивается за периоды более ранние, чем 2016 год, для него используется отдельный КБК.

КБК: прибыль для юридических лиц 2019

КБК: патентная система налогообложения 2019 год

Патент уплачивают предприниматели, выбирая КБК, соответствующий виду бюджета.

КБК: акцизы 2019

КБК по акцизам на нефтяное сырье, направленное в переработку, с 14 апреля не связаны с коэффициенто  Кдемп и региона, где добывают сырье. Помимо этого Минфин зафиксировал КБК для пеней и штрафов по этим платежам. Вот новые КБК:

• обязательный платеж – 182 1 03 02390 01 1001 110;
• пени – 182 1 03 02390 01 2100 110;
• штраф – 182 1 03 02390 01 3000 110.

КБК для водного налога 2019

КБК для торгового сбора юридических лиц 2019

Сбор введен на территории столицы законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62, в других регионах не взимается.

Перечень кодов дополнен двумя КБК для пени за неуплату утилизационного сбора за ввозимые в РФ из Беларуси и других стран самоходные машины и прицепы к ним (утв. приказом Минфина РФ от 20.09.2018 N 198н).

кбк 2018 

КБК для НДПИ 2019

Вывозная таможенная пошлина