Сроки сдачи 6-НДФЛ — таблица за 2019 год

1. Декларация 6-НДФЛ: основные положения

Все отчисления по налогу в пользу государственной казны должны сопровождаться документацией, оформленной согласно постановлениям законодательства.  Декларацию 6-НДФЛ предоставляют в налоговую инспекцию по месту нахождения все организации и индивидуальные предприниматели, которые уплатили в пользу физических лиц доход и удержали с этих выплат подоходный налог. Сдают не только головные организации, но также и их филиалы по месту нахождения. Если выплат физическим лицам не было – сдавать форму 6-НДФЛ не нужно.

Подробнее о подоходном налоге

Уплата НДФЛ может проводиться 2 способами – самим гражданином или работодателем (налоговым агентом), состоящим с этим гражданином в трудовых отношениях. Категории людей, от которых закон требует самостоятельного подсчета, внесения и декларирования подоходного налога, указываются в ст. 228 гл. 23 Налогового кодекса РФ.

Однако второй вариант, – через работодателя, – является более распространенным, поэтому обязательство по формированию документации нередко ложится именно на плечи юридических лиц, предпринимателей, субъектов хозяйствования и пр. Налоговым представителем становится тот, кто осуществляет выплаты в пользу физических лиц, а также удерживает с их доходов и направляет в общефедеральную казну определенный процент.

Общая информация и способы сдачи отчета 6-НДФЛ

А) Начиная с 2019 года, если у фирмы производится реорганизация, то данный отчет сдается заблаговременно. Если нет такой возможности, то декларацию 6-НДФЛ сдает правопреемник с данными и реквизитами уже новой фирмы.

Б) Если бланк 6-НДФЛ сдает крупнейший налогоплательщик, то в бланке прописывают КПП по месту расположения компании, а не по месту учета в качестве крупного плательщика налогов.

В) Если фирма не относиться к крупным налогоплательщикам, то она проставляет код 214 в графе, предназначенной для места нахождения организации.

5. Общие правила оформления 6-НДФЛ

А) Электронный вариант заполнения регламентирован – заполняется шрифтом Courier New высотой букв 16–18 пунктов. Письменно –  без использования корректоров черными, синими или фиолетовыми чернилами.

Б) Заполнение с первых клеток слева направо. Там, где нет заполнения, ставится прочерк.

В) При распечатывании документа нельзя делать двухстороннюю печать и скреплять листы степлером. Нумерация страниц сквозная, учитывающая титульный лист.

Г) Для отображения суммарных значений с сотыми единицами – целое число указывается в первом поле, копейки после точки, если нет сведений – ставят «0».

НДФЛ в декларации указывается в целых числах используя правило округления.
Вот как выглядит заполненный образец декларации 6-НДФЛ:

Заполнение титульного листа осуществляется сверху вниз. Сначала вписываем ИНН компании, а в оставшихся в строке пустых ячейках делают прочерк.

Далее КПП точно также. Обратите внимание – ИП данное поле не заполняют. Предприятия проставляют КПП головной организации либо филиала.

Титульный лист нумеруется, поэтому страница указывается «001».

Номер корректировки «000». Если декларация сдана неверно, то ее перезаполняют. Тогда номер каждого уточняющего отчета идет по принципу возрастания – «001», «002» и т.д.

Налоговый период – либо предыдущий год (если сдается годовой отчет за предыдущий отчетный период) либо текущий.

Указывают «Код периода предоставления» и Код учета (по месту нахождения)» согласно ниже представленной таблице.

Далее прописывают наименование организации или индивидуального предпринимателя без сокращений в полной формулировке (см. образец).

Если компания не проходит процедуру реорганизации, то заполнять графы «форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной» не нужно.

Далее заполняют «Код ОКТМО» и указывают телефон исполнителя.

В нижней левой части титульного листа ставят 1 или 2 в зависимости от того, кто сдает декларацию 6-НДФЛ, а также ФИО полностью (см. образец). Подпись и дата заполнения.

Раздел 1 предусмотрен для указания общего дохода сотрудников фирмы, их налоговых вычетов и сумм исчисленного налога за указанный период сдачи отчетности по 6-НДФЛ.

Обратите внимание по каким процентным ставкам облагаются доходы всех сотрудников – 9%, 13%, 30%, 35%. Если ставок несколько, то 1 раздел заполняется для каждой ставки налога.

Строка 010 – указываете ставку (в основном используются ставки 13% – для резидентов, 30% для нерезидентов). По ней высчитывается налог с доходов трудящихся.

Строка 020 – суммарный доход все сотрудников нарастающим итогом с начала отчетного периода (года).

Строка 025 – дивиденды, при наличии. В других случаях ставим «0».

Строка 030 – стандартные, социальные и имущественные вычеты всех работников суммарно и с начала года.

Сроки сдачи 6-НДФЛ - таблица за 2019 год

Строка 040 – прописывают сумму исчисленного с дохода работников налога.

Строки 045 и 070 – исчисленные и удержанные налоги по доходам сотрудников и дивидендов.

Строка 060 – количество сотрудников организации

Строки 080 и 090 соответственно здесь указываются суммы налогов не удержанных организацией по какой – либо причине и возвращенных фирме НДФЛ.

Раздел 2 налоговой декларации 6-НДФЛ – детализация всех сведений. Прописывают в строках даты полученных доходов, исчисленного и уплаченного НДФЛ всех сотрудников, а так же размер налога по дням.

Позиции строк100 и 110 – дата получения дохода и удержания налога

Строка  120 – здесь пишут дату перечисления налога в госорганы (не должна быть позднее следующего дня, после получения дохода сотрудниками за исключением ряда случаев).

Строки 130 и 140 – суммы доходов и налогов соответственно.

Внизу подпись и дата ответственного лица.

Выплата денежных средств за больничный лист в организациях осуществляется в ближайший день осуществления выплат сотрудникам. Если оплата листка нетрудоспособности осуществляется в день выдачи заработной платы, то в декларации 6-НДФЛ выплаченные суммы можно не разъединять. Должны совпадать: дата выдачи дохода работниками организации, дата удержания НДФЛ, дата перечисления в госбюджет сумм НДФЛ. В иных случаях выплаты по листам нетрудоспособности указываются отдельно в других строках 100 – 140.

В течение долгого времени основными декларационными документами выступали формы 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. Первая отчетная бумага представляет собой документ, который заполняется самим налогоплательщиком. На каждое физическое лицо составляется по одной такой декларации в том случае, если человек, помимо заработных начислений, имеет и другие, сторонние поступления. Здесь указываются:

  • фамилия, имя, отчество, адрес, паспортные данные, ИНН;
  • доходы, полученные как от работодателя, так и из дополнительных источников (обязательно законных);
  • расчет суммы подоходного налога;
  • перечисление доходов, не подпадающих под налогообложение (в соответствии со ст. 217 и 217.1 гл. 23 НК РФ);
  • расчет сумм, подлежащих возврату (т.н. «налоговые вычеты», условия для получения которых указываются в ст. 218-221 НК РФ).

В форму 3-НДФЛ заносится информация за прошедший календарный год. Документ необходимо передать в отделение Федеральной Налоговой службы по месту учета до 30 (или 31) апреля текущего года, иначе появится риск столкнуться со штрафными санкциями.

Сроки сдачи 6-НДФЛ - таблица за 2019 год

Если 3-НДФЛ представляет собой полную декларацию, заполняемую на имя каждого физического лица, то 2-НДФЛ является справкой, которая выдается исключительно работодателем. Она может использоваться сотрудником для подтверждения следующих операций:

  • взятие кредита или ипотеки в банке;
  • оформление визы в иностранном консульстве;
  • подтверждение своей состоятельности и законопослушности в органах опеки при усыновлении ребенка и пр.

Здесь гражданин сможет увидеть совокупный перечень тех сумм, которые он, во-первых, получал от начальства (зарплата, больничные, отпускные, премиальные и пр.), и, во-вторых, перечислял в государственный бюджет как налогоплательщик. Комплект 2-НДФЛ – это основной тип ежегодной отчетности любого работодателя перед ФНС.

Однако в 2016 году к уже имеющимся документам добавился и еще один – 6-НДФЛ. Он похож на 2-НДФЛ, однако различия имеются в сроках сдачи: если 2-ую форму необходимо сдавать ежегодно, то 6-ую – ежеквартально, т.е. 1 раз в 3 месяца. В приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.

2018), который будет действителен и в 2019 году, 6-НДФЛ именуется «расчетом», а не «декларацией» или «справкой». Введение более «дробного» типа отчетности было направлено на ужесточение мониторинга за деятельностью работодателей. Так сотрудники ФНС смогут быстрее реагировать на нарушения, привлекать к ответственности нерадивых начальников и, тем самым, активнее защищать интересы налогоплательщиков.

На обычных граждан подобная форма отчетности не распространяется, – при наличии сторонних доходов декларировать их ежеквартально не понадобится. Здесь применим следующий универсальный принцип: «тот, кто платит физическим лицам, и оформляет 6-НДФЛ».

В статье найдете информацию по датам представления формы 6-НДФЛ в 2018 году, важную для каждого главбуха в России. Есть случаи, когда дедлайн переносится. Как, например, в случае с отчетностью 6 НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Эти отчетные даты мы отметили особо.

Все главбухи и простые бухгалтера России должны знать, что 6 ндфл подается по итогам отчетного периода (квартала) в течение месяца. То есть последний календарный день соответствующего месяца по итогам отчетного периода будет дедлайном. Для годовой отчетности срок значительно увеличен и совпадает со сроком сдачи отчетности (справки) по форме 2-НДФЛ.

Если установленный срок приходится на выходной или праздник, в который страна не работает, дата переносится согласно действующему порядку на первый рабочий день уже следующего месяца. Это в случае с промежуточной отчетностью. И просто на ближайший рабочий день -в случае с годовым расчетом.

Заполните 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года в новой программе «Упрощенка 24/7» бесплатно. 24/7 — означает круглосуточную бухгалтерскую поддержку по заполнению формы. Внесите данные, сформируйте отчет в xml, будут вопросы, задавайте оператору! При оформлении демодоступа цифровая подпись в подарок.

Заполнить 6-НДФЛ

Итак, расчеты по форме 6-НДФЛ сдаются (общие сроки) (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • за I квартал – не позднее 30 апреля,
  • полугодие (6 (шесть) месяцев) – не позднее 31 июля,
  • 9 (девять) месяцев – не позднее 31 октября,
  • год – до 1 апреля следующего года включительно.

Крайние сроки по отчетности 6 НДФЛ в 2018 году и за 2018 год мы для удобства привели в таблице.

Отчетный (налоговый) период

Крайний срок с учетом выходных и нерабочих праздничных дней

2017 год

2 апреля 2018 года

I квартал 2018

3 мая 2018 года

I полугодие 2018

31 июля 2018 года

9 месяцев 2018

31 октября 2018 года

2018 год

1 апреля 2019 года

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Несдача расчета 6-НДФЛ в установленные сроки 2018 или предоставление формы, но с опозданием, — это серьезное налоговое правонарушение. Хотя и сдается форма организациями и ИП-работодателями в качестве налогового агента. Размер штрафа – 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, предусмотренного законом для подачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК).

Сроки сдачи 6 ндфл 2018 мы описали выше. В частности, наша удобная таблица позволит всем главбухам России проконтролировать ситуацию со сдачей формы.

За период просрочки считаются дни начиная с крайнего дня, установленного для сдачи формы, до даты, когда отчет все-таки представлен. Способ сдачи заполненного бланка значения не имеет. Возможны все законные варианты: лично, через представителя, по почте или Интернету.

3. Сроки и условия сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

В отличие от уже известной формы 2-НДФЛ, декларацию 6-НДФЛ заполняют и сдают ежеквартально в проверяющие органы по месту расположения налогового агента. Таким образом декларацию сдают за 1 квартал (январь-март) – до 30 апреля, за полугодие (январь-июнь) – до 31 июля, за 9 месяцев (январь-сентябрь) – до 31 октября и за год – до 1 апреля года, следующего за отчетным (предыдущим) (регламентировано ч. 2 ст. 230 НК РФ).

Как и многие другие формы отчетности декларацию 6-НДФЛ можно сдать электронно через ТКС или же в бумажной форме. «На бумаге» организация сдает при условии, что в штате числиться не более 25 сотрудников.

Сроки предоставления

Отчетный период Дата сдачи
3 месяца Не позднее 30 апреля
6 месяцев Не позднее 31 июля
9 месяцев Не позднее 31 октября
Год Не позднее 1 апреля 2020 года (закреплено там же)

Если сроки окажутся сорваны, к нарушителю будет применен штраф – 1000 рублей за каждый месяц неуплаты (ст. 126 п. 1.2 НК РФ). Возможна и другая санкция – блокировка счетов через 10 суток после истечения последнего отчетного дня. В соответствии со ст. 6.1 п. 7 НК РФ, период сдачи документации может быть продлен только в том случае, если крайняя дата выпадет на выходной или праздник.

Как заполнить

Власти не планируют изменять правила по оформлению 6-НДФЛ в 2019 году. И все же следует досконально разобраться в порядке заполнения формы, ведь сотрудники ФНС категорически откажутся принимать документ с ошибками и помарками.

Пустой бланк включает в себя титульный лист и всего 1 страницу, куда вносятся сведения о фактических доходах и удержаниях в пользу государства (разделы 1 и 2). Расчет не предполагает поименного перечисления сотрудников и указания каких-либо детализированных данных о них.

Сначала необходимо вписать Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) и Код причины постановки на учет (КПП) (в случае его отсутствия в нужной строке ставится прочерк).

Далее следует номер корректировки, который отражает количество бланков, поданных в этом отчетном периоде (т.е. за каждые 3 месяца). Если в данном квартале расчет направляется в ФНС впервые, ставится «000», а если экземпляр является дополняющим или уточняющим – «001», «002», «003» и т.д.

Если работодатель занимается подготовкой расчета лично, то в левом нижнем углу он выбирает цифру «1» и заносит сведения о самом себе. Однако если задание передается в руки бухгалтера, тогда работнику следует выбрать цифру «2», а в строке «фамилия, имя, отчество полностью» вписать уже свои данные и подтвердить форму собственной подписью.

В раздел 1 вносятся общие суммы доходов и налогов по соответствующей процентной ставке (9%, 13% и т.д.), причем если ставки отличаются, для каждой придется подготовить и заполнить отдельные листы. В строке 020 указывается сумма начислений для всех сотрудников, которые работают по такой ставке НДФЛ. В строке 025 ставится размер дохода в виде дивидендов или, при отсутствии таковых, прочерк. Аналогичным образом заполняются все оставшиеся строки – вплоть до 090.

Раздел 2 имеет календарную привязку, – здесь нужно будет указать:

  1. Когда и в каком размере работники получили начисления от работодателя.
  2. Когда и сколько было удержано на НДФЛ.

Общая информация и способы сдачи отчета 6-НДФЛ

Сдать отчет можно непосредственно в ИФНС, отправив письмом по почте или же с помощью электронных каналов связи. Первые два способа доступны работодателям с численностью менее 25 сотрудников. Они имеют право выбирать наиболее удобный для себя вариант. Юридические лица и ИП с численностью персонала более 25 человек такого права не имеют и могут пользоваться только электронным способом.

Датой представления формуляра будет считаться отметка на втором экземпляре, которую поставят в ИФНС, почтовый штамп на описи вложения и чеке, электронная квитанция, сформированная при принятии документа.

Сдавать 6-НДФЛ нужно в ИФНС, где НА состоит на учете. Отдельный отчет формируется, когда организация зарегистрировала обособленное подразделение. Представляется расчет в таком случае не в ИФНС головной организации, а по месту регистрации подразделения. На первом листе указываются присвоенные ему ОКТМО и КПП. В противном случае организация может быть оштрафована. При выявлении ошибки подается уточненный документ.

Бланк формы 6-НДФЛ и требования по его оформлению приведены в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Для 2018 года этот документ применяется в редакции от 17.01.2018. Причем за год 6-НДФЛ сдаем на том же бланке, который действовал для иных отчетных периодов года. Не имеют особенностей для годового отчета и правила внесения данных в него.

Дополнительного внимания потребует увязка данных раздела 1 формы 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ, заполняемых на основе одних и тех же сведений. Эту увязку лучше сделать самостоятельно до направления каждого из указанных отчетов в ИФНС, поскольку для налогового органа проведение контроля за соответствием цифр, попавших в две эти формы, является обязательным, и он обязательно запросит пояснения, если несоответствия будут обнаружены.

Особенности

6-НДФЛ можно заполнять только в соответствии с определенными техническими требованиями. Так, если предприятие состоит из коллектива более 25 человек, не разрешается предоставлять рукописный вариант расчета, – это должен быть исключительно электронный формат со шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов. При маленьком же штате допустимо и то, и другое.

Разрешено использование только черных, синих или фиолетовых чернил. Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первых клеток. Ячейки не оставляются пустыми, – при отсутствии информации сюда вписываются прочерки. Использование корректоров не допускается.

Доходы указываются дробными числами – в рублях и копейках. А вот сумма налогов округляется по общему математическому принципу.

Если филиал организации имеет код ОКТМО, отличный от кода головного отделения, в таком случае понадобится составить отдельные формы 6-НДФЛ.

Нумерация страниц – сквозная и включающая в себя титульный лист. Нельзя использовать скрепки (в т.ч. из степлера), а также печати.

Пример заполнения в 6 НДФЛ в 2019 году

В качестве примера заполнения 6-НДФЛ для 2019 года может использоваться следующий расчет, подготовленный компанией ООО «АЛЬФА».

Сроки сдачи 6-НДФЛ - таблица за 2019 год

НДФЛ – это особый федеральный налог на доходы физических лиц, обеспечивающий регулярные и значительные поступления в государственный бюджет. Он уплачивается практически с любой с денежной прибыли, которую получают граждане РФ.

Налоговые отчисления обязательно должны сопровождаться специальной документацией. Так как же понадобится заполнить в 2019 году одну из важнейших бумаг – 6-НДФЛ?

Однако в 2016 году к уже имеющимся документам добавился и еще один – 6-НДФЛ. Он похож на 2-НДФЛ, однако различия имеются в сроках сдачи: если 2-ую форму необходимо сдавать ежегодно, то 6-ую – ежеквартально, т.е. 1 раз в 3 месяца. В приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.

2018), который будет действителен и в 2019 году, 6-НДФЛ именуется «расчетом», а не «декларацией» или «справкой». Введение более «дробного» типа отчетности было направлено на ужесточение мониторинга за деятельностью работодателей. Так сотрудники ФНС смогут быстрее реагировать на нарушения, привлекать к ответственности нерадивых начальников и, тем самым, активнее защищать интересы налогоплательщиков.

Работодатели, использующие труд наемных работников, обязаны отчислять с их заработка налоги и сдавать отчетность по ним в налоговую. Такой отчет сдается поквартально и имеет регламентированную форму 6-НДФЛ. Как заполнить ее за 2 квартал 2019 и в какие сроки сдать, расскажем далее.

Нанимая персонал по трудовым договорам, работодатели устанавливают ежемесячную плату, которая положена работникам за их труд. Все расчеты, осуществляемые в пользу персонала, облагаются налогом на доходы физических лиц. Работодатель в этом случае является налоговым агентом.

Обязанность по сдаче отчетов установлена п. 2. ст. 230 Налогового кодекса, а также письмами Минфина от 07.12.2015 № 03-04-06/71300 и от 02.11.2015 № 03-04-06/63268.

Отчет по форме 6-НДФЛ подается за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Сроки сдачи 6-НДФЛ - таблица за 2019 год

Новая форма отчета введена в действие с 26.03.2018 года и применяется, начиная с представления расчета за 2017 год.

Изменения:

  1. Шрих-код, где теперь присутствует значение 1520 2024.
  2. Изменилась графа в титульном листе, касающихся реорганизации юридического лица, и, в связи с этим, введены новые коды.
  3. Изменился порядок заполнения формы при реорганизации. И последнее, что появилось в титульном листе бланка, новые коды его представления.
  4. Ввели новые коды места представления.
  5. Налоговый орган применил новый формат представления отчета, в котором он передается бесконтактным способом. Корректировки не значительные, но их следует учитывать при сдаче 6-НДФЛ.

Отчет по налогу с доходов физических лиц обязаны подавать все работодатели, которые выплачивают наемным работникам заработную плату. При этом не имеет значения организационно-правовая форма, это могут быть организации, ИП-работодатели, нотариусы.

Важным является только начисление заработной платы в пользу работников, исчисление с нее налога и уплаты его в бюджет. При этом отчет сдается независимо от того, выплачена ли зарплата в отчетном квартале. Есть начисление – подается отчет.

Когда можно не сдавать 6-НДФЛ:

  • если в течение отчетного периода выплаты, по которым рассчитывается НДФЛ, не производились, то отчет не составляется и не представляется в ИФНС.«Нулевую» форму сдавать не требуется, но известить ИФНС о причинах отсутствия отчета необходимо, чтобы они не приостановили операции по счетам и не оштрафовали за не сданный отчет.
  • в случае, когда наемных работников нет и не производились выплаты вознаграждений, дивидендов и иных сумм, облагаемых подоходным налогом, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно.

Налоговый кодекс устанавливает сроки сдачи отчета в абзаце 3 пункта 2 статьи 230. Отметим, что это крайние даты, опоздание повлечет наложение штрафа.

Срок сдачи отчета по форме 6-НДФЛ за полугодие (2 квартал) 2019 года установлен не позднее 31 июля.

При попадании отчетной даты на нерабочий праздничный день или выходной она переносится на следующий рабочий день. Эта норма закреплена в п.7 ст.6.1 НК. В 2019 году 31 июля является рабочим днем.

Сроки сдачи 6-НДФЛ - таблица за 2019 год

Отчеты по начисленному и оплаченному НДФЛ требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально. Если эта процедура проводится несвоевременно, либо в отчетности допускаются ошибки, предпринимателю грозят немалые денежные штрафы.

Для упрощения отчетности по данному виду налога разработана особая форма 6-НДФЛ. В статье мы расскажем об особенностях заполнения данного документа, о датах сдачи отчетности. Также в статье приведем образец заполнения 6-НДФЛ 2019 года.

Как и ранее, в 2019-м отчет по налогу на доходы физических лиц по форме 6 необходимо готовить и сдавать налоговым агентам НДФЛ. А это понятие включает в себя компании и ИП, производящие облагаемые НДФЛ выплаты физическим лицам.

Форма 6-НДФЛ ратифицирована приказом ФНС от 14 октября 2015 года. В настоящий момент ФНС подготовила проект приказа о внесении изменений в форму 6-НДФЛ, порядок заполнения 6-НДФЛ.

Новая форма начала применяться с 1 января 2018 года, за период 2017 года.

В отличие от справки 2-НДФЛ, в расчетах для 6-НДФЛ не нужно выделять данные по каждому человеку в отдельности. Требуется ввести сведения о доходах физических лиц, а также данные об удержанном и оплаченном НДФЛ. Составные части формы 6-НДФЛ — это титульный лист и разделы 1 и 2.

Сроки сдачи 6-НДФЛ - таблица за 2019 год

Адрес и другие общие сведения о фирме или ИП вносятся в титульный лист. Там же указывается отчетный период. В разделе № 1 отображаются сводные данные, а раздел № 2 содержит весь перечень подробных данных с точными суммами и датировкой.

Ниже показано, каких правил необходимо придерживаться, чтобы форма 6-НДФЛ 2019 года была заполнена грамотно.

Титульный лист

Не забудьте указать период, за который предоставляется отчет. Его вносят в специальную графу: «Поле представления». Строки 21, 31, 33 или 34 выбираются в зависимости от того, в каком месяце соответствующие документы отсылаются налоговикам.

Дальше переходим к пункту «Предоставляется в налоговый номер». Тут нужно будет указать код налоговой инспекции, куда подается отчетность.

0 — ликвидация;1 — преобразование;2 — слияние;3 — разделение;5 — присоединение;

6 — разделение с одновременным присоединением.

Как уже говорилось выше, конкретизации по каждому наемному сотруднику здесь не требуется, нужно будет зафиксировать лишь суммарный показатель всех работников. Но когда применяются разные ставки НДФЛ, то придется их дифференцировать, заполнив несколько строк раздела № 1 — с 010 по 050.

Допустим, сотрудники имеют доход, облагаемый по ставкам 13, 30, 35 процентов. Значит, при расчете будут заполняться три раздела № 1, причем, каждый на отдельном листе. А уже остальные строки, с 060 по 090, будут общими. Таким способом сведения заносят лишь на первом экземпляре.

Сроки сдачи расчетов 6-НДФЛ в 2019 году в таблице

В строку «010» вписывается ставка НДФЛ, а доходы вносят в строку «020» нарастающим итогом на начало года. Надо помнить и о существовании варианта переходящей заработной платы, когда итоговый результат доходов в разделах № 1 и № 2 могут оказаться разными. В строке «025» отображаем доход в виде дивидендов, если таковой в компании имел место.

В строке «060» помещается цифра общей численности сотрудников на предприятии (все, что получали доходы). Строка «090» предназначена для суммы налога, который был возвращен организации. А в особых случаях, когда фирма не смогла удержать данный вид налога, сумму НДФЛ нужно вбить в строку «080», чаще всего такая практика применяется при переходящей зарплате.

Поля «060–090» заполняются общей суммой по всем имеющимся ставкам и только на первой страничке. На других листах ставим «0», а далее — прочерки. Поскольку все существенные данные будут отображены во втором разделе.

Данные за прошедшие три последних месяца более детально расписываются в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Тут обязательно фиксируются точные даты и дается расшифровка доходов. Операции отражаются в документе в той же последовательности, в которой они и происходили в реальности.

Строка «100» — «Дата фактического получения дохода», внесена в форму согласно статье 223 НК РФ. Важно фиксировать последнее число месяца, чтобы правильно отразить заработную плату. Но выплаты по больничным листам и отпускным записывают на реальную дату их получения.

В поле «110» нужно отразить дату удержания дохода. А действующий закон предписывает: удержания производятся в день получения дохода (кроме заработной платы).

Строку «120» — «Срок перечисления дохода» — заполняем в зависимости от того, каков вид полученного дохода. Как правило, отпускные и больничные оформляют до истечения отчетного месяца.

В некоторых случаях фиксация данных производится на следующий день после получения денежных средств.

Заполняя отчет по форме 6-НДФЛ, необходимо быть предельно внимательными. Любая ошибка, помарка — это искажение отчетных данных. А оно влечет наложение на предпринимателя или фирму штрафов. Если расчет не сдан в течение 10 дней с установленной даты, то налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента.

Ответственность за нарушение сроков

К административной ответственности привлекают исполнителя и саму организацию. 300 – 500 рублей размер штрафа, который накладывают на лицо, ответственное за сдачу отчетной документации и на директора фирмы (кроме ИП, лиц, занимающейся адвокатской практикой, нотариусов). 

При камеральной проверке – если выявится факт несвоевременного перечисления НДФЛ или занижения сумм, то размер штрафа достигает 20% от суммы не перечисленного налога.

9. Выплата зарплаты досрочно. Особенности

Обратите свое внимание на один важный момент. Когда выполняются действия (выплата, например, зарплаты или другого дохода физлицу) в одном отчетном периоде, а завершаются в другом отчетном периоде (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), то информацию по таким движениям отображают в том периоде, в котором они окончены.

В ячейке 100 пишут последний день месяца, в котором начислен заработок.

В ячейке 110 пишут срок удержания НДФЛ (день перечисления зарплаты).

В ячейке 120 – следующий за ним рабочий день.

В случае пропуска сроков представления 6-НДФЛ для организаций и должностных лиц предусмотрены следующие виды ответственности:

  1. Штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). В этом случае нужно отправить отчетность и заплатить штраф, иначе сумма будет взыскана ИФНС со счета в принудительном порядке.
  2. Блокировка счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). ИФНС имеет право заблокировать расчетный счет налогового агента по истечении 10 дней с момента установленного срока. Причем вся сумма будет заблокирована полностью. Для получения доступа к денежным средствам организации придется сдать расчет и ждать, когда банк получит уведомление от налоговой. Можно самостоятельно забрать письмо и отвезти его в финансовое учреждение — это уменьшит время на разблокировку счета.
  3. За недостоверные, неточные и неполные сведения, содержащиеся в расчете, на работодателя будет наложен штраф в размере 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). В этом случае придется сдать уточненный документ и уплатить штраф.
  4. Административный штраф в размере от 300 до 500 рублей на усмотрение суда предусмотрен для руководства организации или ИП (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Сумма штрафа зависит от периодичности нарушений и других обстоятельств дела.

Поэтому при отправке 6-НДФЛ за год сроки сдачи лучше не нарушать — это грозит финансовыми затратами и потерей возможности распоряжаться денежными средствами.

Отчетность 6-НДФЛ за год сдается всеми организациями, которые произвели хотя бы одно начисление дохода или выплату в пользу физического лица в течение года. Для отчета 6-НДФЛ за 2018 год срок сдачи наступит 01.04.2019. При просрочке работодатели будут вынуждены заплатить штраф, минимальный размер которого 1000 рублей. Сдать отчет можно лично, по почте или электронным способом — в зависимости от численности персонала.

Больше информации по теме в рубрике «НДФЛ».

12. Отражение сведений в 6-НДФЛ при увольнении работника

В каждой организации порой возникают финансовые трудности, и компания не может вовремя перечислить заработную плату сотрудникам. Когда в отчетном периоде не было выплат, то в этом случае в декларации 6-НДФЛ заполняется только первая часть. При этом строки 70 и 80 остаются незаполненными (проставляют «0»).

– зарплата за предыдущий месяц

– зарплата за отработанные дни текущего месяца

– компенсация за неиспользованные дни отпуска (при наличии)

Во 2 разделе бланка 6-НДФЛ все выплаты отображают отдельно.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector