Таблица с кодами налоговых вычетов по НДФЛ в 2019 году

Таблица кодов вычета по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Какая таблица вычетов использовалась с начала 2016 года?

Что изменено в перечне кодов вычетов?

Структура новой таблицы кодов вычетов

Коды стандартных вычетов 104, 105,  126–149 в справке 2-НДФЛ

Коды имущественных вычетов

Коды социальных вычетов

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Таблица с кодами налоговых вычетов по НДФЛ в 2019 году

Коды профессиональных вычетов

Коды инвестиционных вычетов

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Об обязанностях налоговых агентов подавать сведения о доходах подробнее читайте в этой статье.

В таблицу вычетов с 01.01.2018 добавлен новый код 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете. Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли в 2016 году. Рассмотрим их более детально.

На начало 2016 года в России действовали таблицы кодов, утвержденные приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ в эту таблицу были внесены изменения, которые подлежат применению с 26 декабря 2016 года. Наиболее заметным для большинства налоговых агентов стало изменение кодов вычетов на детей.

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 13 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

  • коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
  • коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
  • код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
  • код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)».

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

За 2018 год в ИФНС нужно будет подать 2-НДФЛ по новой форме. Напомним, срок сдачи отчетности — 1 апреля 2019 года, как и по 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК). При этом сообщения о невозможности удержать налог подаются по форме 2- с признаком «2» не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК).

Приказ ФНС России с новой формой — от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ — вступает в силу с 1 января 2019 года. Заметьте: это не просто обновление действующего сейчас бланка. А полная его отмена, с утверждением нового документа.

Работникам в 2019 году справки за 2018 год нужно будет выдавать также по новой форме. Правда, теперь для ИФНС и для работников бланки разные. Для контролеров — более сложная структура и формат документа. Для работников — проще, похоже на ныне действующую, привычную форму.

Так вот в новой справке для ИФНС расшифровку сведений о доходах и вычетах по месяцам потребуется вносить в отдельное приложение к справке. При этом стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении к справке не отражаются. Для них отведен раздел 3 в самой справке.

В форме справки для работника также есть место для кодов. Такая информация может быть полезна, прежде всего, самому сотруднику. Любой человек может понять по кодам, какой вычет ему работодатель предоставлял.

Довольно часто фирмы, особенно малые или те, что только начали свою деятельность, не хотят заниматься налоговыми вычетами. И в соответствующих строках справки вовсе пусто или указаны не все коды, которые ожидал увидеть сотрудник. Разобравшись, человек может подать сам на вычеты по итогам года, заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Типовой формы регистров по НДФЛ нет. Работодатели разрабатывают бланки самостоятельно и утверждают учетной политикой по организации. Как правило, это формы, предлагаемые учетной программой, в которой работает бухгалтерия. Тогда нужно убедиться, что в предлагаемых формах присутствуют все необходимые реквизиты, перечисленные в пункте 1 статьи 230 НК.

Где именно будут стоять шифры в форме регистра — неважно. Главное, чтобы информация была и читалась понятно.

Также в регистры нужно включить другие данные, которые необходимы вам для заполнения справки 2-НДФЛ, но которые прямо не обозначены в Налоговом кодексе. Удобно, если структура регистра максимально соответствует отчетным формам 2- и 6-НДФЛ.

  • если доход был получен при продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее определенного периода;
  • прибыль, полученная при наследовании имущества от близких родственников или членов семьи;
  • средства были подарены по соответствующему договору близким родственником;
  • когда человек принадлежит к льготной категории и по закону имеет право не платить.
  • вычет предоставляется как на лечение самого налогоплательщика, так и на его супругу (супруга), родителей и детей;
  • общая сумма вычета на обычное лечение не должна превышать 120 000 рублей в год;
  • на дорогостоящее лечение вычет можно получить в полной сумме затрат;
  • у медицинского учреждения, предоставившего услуги, должна быть оформленная надлежащим образом лицензия.
  1. При продаже движимого имущества — 36 месяцев. Если, например, автомобиль приобретен в апреле 2017 года, то продать его без налога можно будет только после апреля 2020 года.
  2. При продаже недвижимого имущества — 60 месяцев. При этом закон допускает снижение срока владения до 3 лет для следующих случаев, если недвижимость:
  • получена по наследству;
  • передана в подарок от близкого родственника;
  • приватизирована.
Расшифровка кода Сумма вычета (в рублях) В каких случаях полагается и кому Старый код, действовавший до 26.12.2016
126 1400 На первого ребенка:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям.
114
130 1400 На первого ребенка:
  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
127 На второго ребенка:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям
115
131 На второго ребенка:
  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
128 На третьего ребенка:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям.
116
132 На третьего ребенка:
  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
129 12 000 На ребенка-инвалида:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям
117
133 6000 На ребенка-инвалида:
  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
134 2800 Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя 118
135 2800 Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
136 2800 Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя 119
137 2800 Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
138 6000 Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя 120
139 6000 Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
140 24 000 Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя 121
141 12 000 Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
142 2800 Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя 122
143 2800 Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя
144 2800 Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя 123
145 2800 Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя
146 6000 Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя 124
147 6000 Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя
148 24 000 Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя 125
149 12 000 Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя

Что изменено в перечне кодов вычетов?

Новая таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ - таблица на 2017-2018 годы

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Код Размер вычета, руб. Категории людей, на которых распространяется вычет
311 Размер вычета равен сумме фактических затрат на приобретение жилья, земли либо строительства жилья Люди, которые купили жилье, землю, в том числе долю, либо построили жилье
312 Размер вычета равен сумме уплаченных процентов по целевым кредитам и займам, которые получены у российских организаций или ИП. Кредиты и займы должны быть направлены на покупку жилья, земли или строительство в России.

Сюда также включается сумма процентов по кредитам, которые были взяты в банках для перекредитования (рефинансирования) кредитов для покупки жилья и земли, а также для строительство жилья

Люди, которые купили жилье, землю, в том числе долю, либо построили жилье
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector