Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2019 году

Штраф за несдачу отчетности в Фонды

При несвоевременном представлении в Соцстрах расчета по форме 4-ФСС, работодателю грозит штраф в размере 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного/расчетного периода, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% процентов от суммы взносов и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Штраф в таком же размере грозит работодателю и в случае, если сейчас он решит представить в ПФР своевременно не поданный расчет по форме РСВ-1 за периоды, истекшие до 01.01.2017 (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017), ст. 20 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ).

Что же касается несвоевременной подачи СЗВ-М, а также другой персотчетности в ПФР, то такое нарушение наказывается штрафом в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого должны были быть поданы сведения (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Правовые отношения между гражданином, который по различным причинам становится нетрудоспособным, и государством регулируются Фондом социального страхования. Причинами выплат являются не только производственные травмы, но и наличие инвалидности, болезнь работника, беременность, роды. На предприятиях, где повышенная опасность травматизма, работники должны быть застрахованы в обязательном порядке.

Фактически Фонд, являясь кредитно-финансовым учреждением, вместе со всем имуществом и средствами на его счетах принадлежит государству. Деятельность ФСС на местах регулируется работой региональных отделений.

В задачи Фонда входит:

  • налаживать сотрудничество с субъектами хозяйственной деятельности на территории России и за рубежом;
  • участвовать в различных госпрограммах, направленных на обеспечение и сохранность здоровья россиян;
  • поддерживать граждан, нуждающихся после перенесенной болезни или травмы в длительном лечении или реабилитации;
  • проводить мероприятия, направленные на финансовое укрепление организаций;
  • совместно с МТ разрабатывать тарифы взносов, уплачиваемых объектами страхования;
  • повышать профессиональный уровень сотрудников организаций;
  • контролировать страховые выплаты, которые предусмотрены государством.

Для получения помощи субъект хозяйственной деятельности должен являться участником Фонда, а каждый его нанятый сотрудник – застрахованным лицом, выплата которому может быть осуществлена после подачи заявления и справок, подтверждающих право на получение средств (больничный и др.). Взносы предприятия, ИП и другие субъекты оплачивают согласно действующему тарифу, он рассчитывается государством от МРОТ.

Что говорится в законодательстве о нулевом 4-ФСС?

Отчетность в соцстрах по форме 4-ФСС — это представленный в табличном виде расчет, содержащий сведения:

  • по страхвзносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСП и ПЗ), начисленным и уплаченным в отчетном периоде (на травматизм);
  • расходам на выплату страхового обеспечения по НСП и ПЗ.

Нулевой расчет 4-ФСС — это вид страховой отчетности при отсутствии отчетных данных. Такая ситуация возникает, если фирма приостановила, прекратила или только планирует начинать деятельность.

Условие обязательности представления такого расчета содержится в ст. 24 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Указанная статья говорит о необходимости ежеквартального представления отчетности по страхвзносам всеми страхователями.

Кто сдает 4-ФСС, узнайте из этой статьи.

 Обратите внимание: ИП без работников нулевку в ФСС не сдает, так как не является страхователем.

Упоминания о нулевой форме 4-ФСС в законе не содержится. Ничего не сказано о подобном виде отчетности и в приказе ФСС от 26.09.2016 № 381, описывающем технологию заполнения этой отчетной формы.

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2019 году

Однако это не означает, что отсутствие отчетных данных избавляет страхователей от сдачи 4-ФСС — отчитываться нужно всем и каждый отчетный квартал. Как это сделать, расскажем в следующих разделах.

Что стоит иметь ввиду

Субъектам хозяйственной деятельности необходимо знать, как и куда они смогут сдавать отчеты, в какие сроки. Обязательно необходимо ознакомиться с новыми правилами заполнения формы.

Важным вопросом для ИП и предприятий является, куда будем сдавать отчёт начиная с января 2019 г. Ранее предприятия отчитывались перед ФСС, ПФ и налоговой. В последнее время была проведена значительная реструктуризация деятельности Фонда, многие его обязанности переданы налоговой службе.

Как было сказано выше, в нее вносится информация только по травматизму за отчетный период, который произошел с наемными работниками на предприятии. Фактически она представляет собой II раздел старой формы.

Хотя сегодня разрешено сдавать отчетность по почте или через телекоммуникационный канал связи, но лучше это делать лично. В этом случае есть возможность прокомментировать инспектору спорную ситуацию или задать вопрос.

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2019 году

Также инспектор сможет проверить отчет на правильность заполнения. После сдачи у ответственного сотрудника предприятия или руководителя на руках останется 1 экземпляр отчета, где инспектор поставит печать ФСС и подпись, что будет подтверждением передачи информации на определенную дату.

Штраф за несдачу нулевой формы 4-ФСС

Статья 26.30 Ф. закона № 125-ФЗ (часть первая) устанавливает штрафные санкции за пропуск срока сдачи отчета в фонд.

Размер штрафа исчисляется по установленной формуле и составляет пять процентов от взносов, начисленных за 3 предшествующих месяца соответствующего периода, за каждый месяц (независимо от того, полный он или нет) с даты окончания срока подачи отчета, но не выше тридцати процентов от такой суммы и не ниже одной тысячи рублей.

Следовательно, за непредставление нулевого отчета ответственность будет минимальной и составит одну тысячу рублей за каждый подобный документ.

Если нарушен порядок представления отчета в электронной форме, страхователь заплатит штраф двести рублей (часть вторая статьи 26.30).

Кроме этого, штраф за несданный отчет в ФСС может быть наложен на руководителя организации на основании части второй статьи 15.33 КоАП РФ (в редакции, действующей с 2017 года) в размере от трехсот до пятисот рублей.

Важно, что к индивидуальным предпринимателям подобная административная ответственность не применяется. Это следует из примечания.

Нередко возникает ситуация, когда недавно зарегистрированное юрлицо не успевает принять на работу сотрудников и начислить им заработную плату, как наступает отчетная дата для 4-ФСС. Еще пример: индивидуальный предприниматель уволил последнего наемного работника, пока не заключал новые договоры, но и заявление о снятии с учета в качестве страхователя в ФСС не направлял.

В статье мы отвечаем на вопрос, нужно ли предоставлять нулевую форму 4-ФСС, рассказываем, как ее заполнить, и в какие сроки направить в фонд.

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2019 году

В 125-ФЗ от 24.07.1998 года с изменениями и дополнениями в п.17 ст.17 устанавливается ответственность страхователя за предоставление расчета в ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Эта обязанность не оговаривается никакими дополнительными условиями: выполнением работ в отчетном периоде, начислением взносов, и прочими.

Значит, нулевая отчетность 4-ФСС должна быть направлена в фонд всеми без исключения страхователями, стоящими на учете. К ним относятся:

  1. Юридические лица.
  2. Обособленные подразделения юридических лиц, наделенные полномочиями по начислению заработной платы и других выплат своим работникам.
  3. Индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые договоры с наемными работниками.
  4. ИП, заключившие с исполнителями гражданско-правовые договоры, по условиям которых работодатель обязан начислять взносы на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ.

Всякий работодатель, задающийся вопросом: нужно ли сдавать 4-ФСС нулевую в 2018 году, должен понимать, что освободиться от обязанностей страхователя можно только:

  1. При поступлении из ЕГРЮЛ сведений об исключении юрлица из реестра.
  2. При поступлении заявления о ликвидации обособленного подразделения или лишении его полномочий по начислению зарплаты.
  3. При поступлении заявления от ИП о снятии с учета в случае прекращения трудового договора с последним работником и отсутствия гражданско-правовых контрактов с обязательством страхования исполнителя от НС и ПЗ.

До тех пор, пока это не сделано, заполнение нулевой 4-ФСС обязательно.

Форма 4-ФСС и порядок ее заполнения утверждены в приказе ФСС РФ 381 от 26.09.2016 года. В документе говорится, что обязательными к заполнению являются:

  • титульный лист;
  • таблица 1 – расчет базы для начисления страховых взносов;
  • таблица 2 – расчеты по начисленным и уплаченным взносам, а также по произведенным расходам по страхованию от НС и ПЗ;
  • таблица 5 – сведения о проведенной спецоценке рабочих мест, а также ежегодных медицинских осмотрах работников.

Таблицы 1.1, 3 и 4 при отсутствии данных разрешено не заполнять и не включать в отчет. Поскольку в нулевой форме показателей нет никаких, можно заполнить только обязательные страницы. Ниже приведен титульный лист образец заполнения 4-ФСС нулевой за полугодие 2018 года.

В образцах заполнения таблиц нулевой 4-ФСС в соответствии с требованием приказа 381 во всех ячейках, для заполнения которых у страхователя нет данных, проставлены прочерки. Указывается только размер страхового тарифа и количество рабочих мест, которые должны быть у каждой организации.

Страхователи, у которых среднесписочная численность работников в предшествующий отчетный период была свыше 25 человек, обязаны предоставлять расчет по форме 4-ФСС в электронном виде.

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2019 году

Они должны направить форму в фонд до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Тем работодателям, у которых в прошедшем календарном году среднесписочная численность была менее или равна 25, разрешено заполнить 4-ФСС на бумажном бланке и предоставить до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

За непредставление отчета по форме 4-ФСС полагаются штрафные санкции в размере 5% от суммы начисленных за последние три месяца взносов за каждый полный и неполный месяц, прошедший с установленного законом крайнего срока сдачи (ст.

23.30 125-ФЗ). Максимальная сумма штрафа – 30% от рассчитанных за прошедший квартал взносов, минимальная – 1000 рублей. У страхователя, предоставляющего нулевую форму, начислений нет, поэтому его могут оштрафовать только на 1000 руб.

Как ИФНС и фонды сверяют зарплатные отчеты, читайте в статье журнала Зарплата в учреждении.

Штраф за несдачу 4-ФСС нулевой накладывается на фирмы и ИП Фондом социального страхования. Кому положено сдавать форму 4-ФСС? Каковы размеры штрафа за несдачу нулевого расчета вовремя? Можно ли избежать уплаты штрафа? Разберем эти вопросы в статье.

Кто должен отчитываться по 4-ФСС в 2018 году?

Порядок сдачи расчета 4-ФСС

Размер штрафа за сдачу отчетности в ФСС с опозданием

4-ФСС вовремя не сдан — какой есть способ избежать штрафа?

Штраф за непредставление налоговой отчетности (деклараций по налогам) установлен статьей 119 Налогового кодекса. Он составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть перечислена по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Закон устанавливает минимальный и максимальный размеры штрафа. Минимум – 1000 руб. Как правило, он взимается по тем декларациям, по которым суммы налога к уплате нет. Ведь отсутствие налога к уплате не основание, чтобы не сдавать отчет.

Минимальный штраф взимается даже за непредставление нулевой отчетности (письмо ФНС России от 26 ноября 2010 г. № ШС-37-7/16376@, постановление Президиума ВАС РФ от 8 июня 2010 г. № 418/10).

Максимум – 30 процентов от суммы налога, причитающейся бюджету по декларации.

Пример

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2019 году

Организация несвоевременно представила квартальную декларацию по НДС. Просрочка составила 3 месяца.

Чтобы разобраться во всех нюансах взыскания штрафов с работодателей за несвоевременное представление отчета по форме 4-ФСС в Фонд соцстраха, рассмотрим конкретный пример.

На ООО «Маскарад» работает пятнадцать работников (среднесписочное число). Известно, что за второй квартал в Фонд соцстрахования данный работодатель начислил следующие взносы:

  • по социальному страхованию – 23 тысячи рублей;
  • по травматизму – 4 тысячи 200 рублей.

При этом отчетную документацию по форме 4-ФСС в бумажном варианте предоставили за этот отчетный период 25 июля. Как видим, крайние сроки для сдачи такого вида отчета нарушены – бумажный вариант сдается до 20 числа того месяца, что следует за отчетным периодом. Поэтому временной период, за который полагается штрафная санкция, составит меньше одного месяца.

Расчет величины штрафа для ООО «Маскарад» производится следующим образом:

  1. По взносам на социальное страхование – 1 тысяча 150 рублей (23 000 × 5%).
  2. По взносам на травматизм – 210 рублей (4 200 × 5%), с учетом того, что полученная цифра меньше установленной законом штрафной суммы, к уплате – 1 тысяча рублей.
  3. Общий размер штрафа – 2 тысячи 150 рублей (1150 1 000).

Величина суммы штрафа будет увеличиваться в зависимости от количества просроченных месяцев.

Вышеописанный способ заполнения полей характерен только для 4-ФСС. При оформлении, к примеру, расчета по взносам применяется другая схема (п. 2.20 приложения № 2 к приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

  • 12 знакомест поля «ИНН» единого расчета по страховым взносам подлежат заполнению с первых ячеек, и при 10-значном ИНН в последних 2 ячейках проставляются прочерки (например, 8970652349—);
  • отсутствующие показатели (количественные и суммовые) заполняются нулями, в остальных случаях пустые ячейки прочеркиваются.

С образцом нулевого единого расчета по страховым взносам ознакомьтесь по ссылке.

Не перепутайте эти технические особенности оформления разных отчетных форм, иначе могут возникнуть проблемы со своевременной приемкой расчета 4-ФСС специалистами соцстраха. Они могут не принять расчет по формальным основаниям — в связи с несоблюдением установленного законом порядка его заполнения.

Сколько придется уплатить страхователю, если из-за технической или иной ошибки расчет не будет сдан вовремя, узнайте здесь.

Эту таблицу заполняйте всегда — вне зависимости от того, есть показатели в остальных таблицах расчета или нет. Она посвящена результатам спецоценки условий труда (СОУТ) и проведенных обязательных медосмотров на начало года.

Во всех ячейках проставьте прочерки, если вы зарегистрировались как страхователь в текущем году. Остальным фирмам и ИП необходимо собрать информацию:

  • от кадровой службы — о количестве рабочих мест (эти сведения нужны для графы 3), числе работников, обязанных проходить медосмотры (графа 7) и уже их прошедших (графа 8);
  • из отчета по СОУТ — о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда (графы 4–6).

Что закон о СОУТ относит к вредным условиям труда, рассказываем здесь.

Рассмотрим схему заполнения 4-ФСС 2019 года для созданной в 3-м квартале фирмы.

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2019 году

Пример

Исходные данные:

  • ООО «Стройка плюс» зарегистрировалось в августе 2019 года.
  • По окончании 3-го квартала деятельность еще не начата, штат не набран, выплаты не производились, страхвзносы не уплачивались.
  • В штате числится только директор.
  • Тариф травмовзносов — 2,3% (без скидок и надбавок).
  • Проведение СОУТ запланировано на декабрь 2019 года.

Несмотря на отсутствие деятельности, в октябре 2019 года компания будет обязана представить соцстраху свой первый расчет по форме 4-ФСС. Он будет нулевым, так как нет данных для заполнения:

  • табл. 1 — травмовзносы не начислялись;
  • табл. 2 — взаиморасчеты с ФСС ООО «Стройка плюс» не вело;
  • табл. 5 — информация о результатах СОУТ и обязательных медосмотрах отсутствует.
  1. на бумаге (с численностью до 25 человек): до 30 числа месяца, следующего за отчетным;
  2. в электронном виде: также до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Могут ли не принять вовремя сданный или опоздавший отчет?

Закон не делает различия между отчетами нулевыми и содержащими данные, поэтому штраф за нулевой 4-ФСС, не полученный фондом, будет рассчитан по тем же принципам, что и за отчет с цифрами.

Рассмотрим ситуацию, когда вовремя 4-ФСС нулевой не сдан — какой штраф грозит организации, должностному лицу и ИП?

Если отчет содержит суммы начисленных взносов, то размер штрафа за несвоевременную сдачу расчета будет зависеть от длительности просрочки.

Алгоритм расчета штрафа смотрите здесь.

В случае с пустым отчетом становится очевидным, что если нулевая отчетность в ФСС с опозданием даже в один день представлена или же не сдана вовсе, то на сумму штрафа это никак не повлияет. Он будет равен 1000 рублей.

Штраф за нарушение порядка представления отчетности составляет 200 рублей.

За просрочку сдачи нулевой отчетности 4-ФСС штраф может быть наложен на должностное лицо в размере от 300 до 500 рублей — согласно п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.

По некоторым налогам плательщики в течение налогового периода обязаны представлять промежуточную отчетность по итогам отчетных периодов. Это касается, например, налога на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Так вот за нарушение срока представления таких деклараций налоговики должны наказывать организацию не по п. 1 ст. 119 НК РФ, а по п. 1 ст. 126 НК РФ, т. е. всего лишь на 200 руб. (п. 17 Письма ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).

Плательщик налогов/взносов может попросить об уменьшении суммы штрафа при наличии у него смягчающих обстоятельств (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 1 ст. 26.26 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). К примеру, поводом для снижения штрафа может служить тот факт, что налоговое правонарушение совершено плательщиком впервые (см., например, Постановление АС ДО от 02.03.2016 N Ф03-447/2016).

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2019 году

Сразу скажем, что даже нулевую отчётность по форме 4-ФСС обязаны сдавать все предприятия и организации. Она имеет место, когда в отчетном периоде юридическим лицом не было сделано ни одной облагаемой страховыми взносами на травматизм выплаты в рамках трудовых и ряда гражданско-правовых договоров.

Что касается ИП, то нулевую форму 4-ФСС готовят только те из них, у которых есть сотрудники (штат) или иные лица, по которым нужно отчислять страховые взносы на травматизм. При этом не имеет значения, что взносы предприниматель не начислял, так как не производил выплат.

Именно по этим причинам пунктом 1 статьи 26.30 Закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ

Давайте посмотрим, в какие же сроки работодатели должны представлять 4-ФСС в 2019 году.

В январе 2019 года работодатели должны отчитаться перед ФСС за 2018 год, представив:

  • бумажный 4-ФСС не позднее 21.01.2019;
  • электронный 4-ФСС не позднее 25.01.2019.

Бумажный 4-ФСС нужно представить не позднее 22.04.2019, электронный – не позднее 25.04.2019.

Если 4-ФСС представлен позже установленного срока, но оформлен и сдан по всем правилам, отказать в его приеме специалисты фонда не могут. При этом за опоздание возможен штраф, рассчитываемый исходя из 5% от суммы начисленных к уплате взносов за последние 3 месяца (за каждый полный или неполный месяц просрочки).

То есть чем позднее от крайнего отчетного срока 4-ФСС попадет в фонд, тем больше размер штрафа (но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб.). Если же за эти месяцы взносы не начислялись или страхователь сдает нулевые отчеты, штраф не будет зависеть от размера начисленных взносов и составит 1 000 руб.

Можно ли отправить 4-ФСС по почте, узнайте из этого материала.

За 1 квартал 2019 года страхователи представляют в ФСС:

  • расчет по взносам «на травматизм» (по форме 4-ФСС);

Ссылка для скачивания бланка находится здесь.

  • отчет об использовании взносов «на травматизм».

Бланк размещен в этой публикации.

Периодичность сдачи и крайние даты представления обоих соцстраховских расчетов полностью совпадают (их представляют одновременно).

Образец заполнения формы 4-ФСС

Вовремя сдать отчеты в ФСС за 1 квартал 2019 года вам помогут подсказки по способам представления отчетности из следующего раздела.

По итогам 1 квартала 2019 года у страхователей есть:

  • 2 способа представления отчетов на выбор (электронно или на бумаге), если среднесписочная численность физлиц за 2018 год (в пользу которых производятся выплаты) — 25 человек и менее;
  • только 1 способ (электронно), если указанный численный порог превышен (более 25 человек).

Еще один немаловажный для страхователей вопрос: как сдать отчеты в ФСС за 1 квартал 2019 года? Отчетность на бумаге страхователи представляют в отделение ФСС, к которому они приписаны. Электронные отчеты фонд предлагает сдавать двумя способами:

  • через шлюз приема документов с электронной подписью;
  • через веб-сервис.

Можно ли отправить отчет в соцстрах через МФЦ, узнайте из этой публикации.

Поясним на примере, как их рассчитать.

Ш = 13 000 руб. × 5% = 650 руб.

Сумма оказалась менее 1 000 руб., однако платежку на перечисление штрафа ООО «Тодес» должно оформить на 1 000 руб. — это минимально допустимый размер штрафа.

С разнообразными видами ответственности вас познакомят материалы специальной рубрики.

Крайний срок сдачи в ФСС за 1 квартал 2019 года отчета по форме 4-ФСС выпадает на 19 апреля (для отчета на бумаге) и на 25 апреля (для электронного отчета). Вместе с 4-ФСС сдается отчет об использовании взносов «на травматизм».

Несвоевременная сдача отчетов грозит страхователю штрафом.

Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2019 году смотрите в таблице.

  1. на бумаге: до 20 января 2019 года
  2. через ТКС: до 25 января 2019 года

Срок сдачи

20 января 2019 на бумаге

25 января 2019 в электронном виде

4-ФСС за 1 квартал 2019

20 апреля 2019 на бумаге

25 апреля в электронном виде

4-ФСС за 2 квартал 2019

20 июля 2019 на бумаге

25 июля в электронном виде

4-ФСС за 3 квартал 2019

20 октября 2019 на бумаге

25 октября в электронном виде

4-ФСС за 4 квартал 2019

25 января в электронном виде

Срок представления расчета истек 20 октября 2015 года.

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2019 году

5600 руб. (5% × (40 000 руб. 32 000 руб. 40 000 руб.) × 1 мес.).

Общая сумма штрафов составит 11 200 руб. (5600 руб. × 2).

Поле 22 (УИН).

  • Уплата штрафа самостоятельно, до выставления требования или УИН в требовании не указан, необходимо в поле 22 платежки написать «0»
  • Если платите штраф по требованию ФСС, в котором указан УИН, то укажите УИН, содержащийся в требовании.

Поле 104 (КБК)

  • Укажите КБК для штрафа в ФСС393 1 020 2050 07 3000 160

Другие поля платежного поручения на уплату штрафа за несвоевременное представление расчета по форме 4-ФСС заполняются так же, как в обычном платежном поручении на уплату страховых взносов.

Комплект отчетности в ФСС за 1 квартал 2019 года

к меню ↑

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. Какой ШТРАФ за несвоевременную сдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА
    Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ — ПФ РФ, соцстрах — ФСС РФ.
  2. Сроки сдачи отчетности в 2019
    Срок сдачи отчетности за 2018 год. Таблица сдачи бухгалтерского баланса, налоговой отчетности для организаций. Когда сдавать декларацию за год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Пункт приложения № 2 к приказу № 381

Расшифровка

2

В ячейках таблицы проставляются прочерки, если отчетный показатель отсутствует

5.8

При заполнении поля «ИНН» в 2 начальных ячейках (зоны из 12 ячеек) проставляйте нули (00), если ИНН состоит из 10 знаков.

Как за пару минут узнать регистрационный номер ФСС по ИНН, смотрите в материале

5.10

В 1-й и 2-й ячейках поля «ОГРН (ОГРНИП) юрлица проставляют нули (их ОГРН состоит из 13 знаков при 15-значной заполняемой зоне)

Кроме того, отдельные ячейки расчета не заполняются вообще — ни нулями, ни прочерками. Например:

  • расположенное на титульном листе поле «Прекращение деятельности» — по п. 5.6 приложения № 2 к приказу № 381 в этом поле проставляется код «Л» (если фирма или ИП ликвидируются в отчетном периоде) или оно не заполняется вообще;
  • поле «Бюджетная организация» — с ним работают только бюджетники (п. 5.12 приложения № 2 к приказу № 381), а в отчетности других фирм и ИП оно остается незаполненным.

Из указанных особенностей техники заполнения расчета можно сделать следующий вывод:

  • нули проставляются только в 1-й и 2-й ячейках полей «ИНН» и «ОГРН», если указываемое в них значение состоит из 10 или 13 знаков соответственно;
  • в ячейках таблиц формы при отсутствии данных проставляются прочерки;
  • отдельные ячейки специфического назначения остаются без заполнения.

Если вы формируете параллельно сразу несколько разных отчетов, прочитайте следующий раздел, чтобы подстраховаться от ошибок.

Ячейка расчета 4-ФСС

Пояснение по заполнению

Ссылка на пункт приложения № 2 к приказу № 381

Строка 5 таблицы 1

Строка не может прочеркиваться (для ее заполнения есть информация) — в ней запишите страховой тариф, который устанавливается для каждого страхователя в зависимости от класса профессионального риска.

Как устанавливаются указываемые в 4-ФСС тарифы и от чего они зависят, узнайте здесь

7.5

Строки 6 и 7 таблицы 1

Строки прочеркните только в том случае, если к тарифу не установлена скидка или надбавка

7.6–7.7

Строка 8 таблицы 1

Если вам установлена надбавка к тарифу, в строке 8 укажите дату соответствующего приказа ФСС

7.8

Строка 9 таблицы 1

Строку заполняйте всегда — в ней отразите:

  • результат арифметических действий (прибавление к тарифу надбавки или вычитание из него скидки);
  • или размер страхового тарифа из строки 5, если скидок и надбавок нет (прочеркнуты строки 6, 7 и 8)

7.9

Строка 1 таблицы 2

В строку проставьте сумму задолженности перед соцстрахом по взносам от НСП и ПЗ на начало расчетного периода (при наличии такого долга) — она отражена в бухучете (по кредиту сч. 69) и подтверждена результатами сверки с фондом.

Сравните ее с суммой, отраженной в стр. 19 расчета 4-ФСС за предыдущий год — показатели должны совпасть

11

Строка 3  таблицы 2

Эту строку заполните в том случае, если ФСС начислил травмовзносы по итогам камеральных или выездных проверок

11.3

Строка 4 таблицы 2

Здесь отражаются не принятые ФСС к зачету расходы за прошлые расчетные периоды по актам проверок

11.4

Строка 5 таблицы 2

По этой строке отразите сумму взносов, начисленную вами за прошлые расчетные периоды, подлежащую уплате (при наличии таких начислений)

11.5

Строка 6 таблицы 2

Данную строку заполните, если на ваш счет поступило от соцстраха возмещение расходов, превышающее сумму начисленных травмовзносов

11.6

Строка 7 таблицы 2

Строку заполняют фирмы и ИП, если они получили от соцстраха возврат излишне уплаченных взносов

11.7

Строка 8 таблицы 2

Строка содержит числовое значение, если в стр. 1–7 (или в некоторых из них) были отражены отличные от нуля значения — показатели стр. 1–7 суммируются

11.8

Строки 9,14.1 таблицы 2

В этих строках отражаются долги ФСС перед страхователем (на конец и начало расчетного периода)

11.9, 11.11.1

Как сдать соцстраховские отчеты и чем грозит срыв сроков?

Даже если расчет не сдан или сдан не вовремя, штрафа можно избежать, уменьшить его размер или получить рассрочку (отсрочку) в уплате. Об этом говорят ст. 26.2 и ст. 26.25 закона № 125-ФЗ. Чтобы реализовать указанные права, страхователь должен подать соответствующее заявление в территориальный филиал Фонда социального страхования, где он зарегистрирован. К обстоятельствам, влияющим положительно на исход дела, могут относиться:

  • по рассрочке (отсрочке), срок которой не должен превышать 1 года: влияние обстоятельств непреодолимой силы, сезонный характер работы, несвоевременная выплата ассигнований из бюджета страхователю — получателю бюджетных средств;
  • по уменьшению (отмене) штрафа: стихийные бедствия, болезненное состояние должностного лица, выполнение страхователем предписаний страховщика.

Сдача отчёта в ФСС обычно проходит в электронном виде (если численность сотрудников 25 человек и более, в противном случае можно сдать в бумажном виде). От формы сдачи будут зависеть и сроки. В бумажной форме надо отчитаться до 20 числа месяца, в электронной – до 25-го. Исходя из этого, график сдачи 4-ФСС в 2019 году выглядит следующим образом.

Отчётный период Сроки сдачи бумажного отчёта Сроки сдачи электронного отчёта
IV квартал 2018 До 21 января 2019, т.к. 20 января – воскресенье До 25 января 2019
I квартал 2019 До 22 апреля 2019, т.к. 20 апреля – суббота До 25 апреля 2019
II квартал 2019 До 22 июля 2019, т.к. 20 июля – суббота До 25 июля 2019
III квартал 2019 До 21 октября 2019, т.к. 20 октября – воскресенье До 25 октября 2019

Конечно, страхователь, имеющий право сдавать отчет на бумаге, может представить его электронно.

Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2019 года нужно сдать не позднее 22 апреля – на бумаге, и 25 апреля –электронно. Как оформить бланк, в том числе в бухгалтерской программе, – читайте в этой статье.

ШТРАФ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ СДАЧУ РАСЧЕТА 4-ФСС

На основании ФЗ № 125 от 24 июля 1998 года в отношении страхователей утверждены некоторые обязательства по исчислению и возмещению страховых сумм, а также направления соответствующей отчетности в Фонд Социального Страхования по данным исчислениям. К ним относятся:

  • точность и срочность исчисления и возмещения страховых платежей;
  • корректность отражения показателей;
  • наличие подтверждающих деловых бумаг для соответствующих расчетов;
  • направление отчетности в указанные сроки с целью контроля корректности расчетов сотрудниками ФСС.

Сроки подачи

Форма подачи Основания Срок подачи
Бумажный вариант Наниматели, численность штатов у которых менее 25 человек До 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом
Электронный вариант Наниматели с численностью штатов более 25 человек До 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом

Если организация или ИП не выполнили свои обязательства по отправке отчетности (в том числе нулевой расчет), им грозит штраф за несданный отчет в ФСС. Размер санкций прописан в законодательстве.

Не представив вовремя отчет, организация рискует быть оштрафованной следующему основанию: по статье 19 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Сумма штрафа по составляет 5 процентов от суммы взносов, которые причитаются в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы взносов по расчету. А минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб.

к меню ↑

Пример расчета суммы штрафа за опоздание со сдачей отчетности в ФСС

Например, организация представила бумажный расчет за девять месяцев 2015 года 30 октября 2015 года. По расчету за последние три месяца начислено взносов:
за июль – 40 000 руб., за август – 32 000 руб., за сентябрь – 40 000 руб.

Срок представления расчета истек 20 октября 2015 года.

Сумма штрафа по каждому основанию составила:

5600 руб. (5% × (40 000 руб. 32 000 руб. 40 000 руб.) × 1 мес.).

Общая сумма штрафов составит 11 200 руб. (5600 руб. × 2).

Кроме того, за несвоевременное представление расчета по страховым взносам предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Помимо штрафов за нарушение сроков сдачи формы 4-ФСС, компанию могут оштрафовать: за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за несвоевременное представление таких документов. Сумма штрафа составит 200 руб. за каждый непредставленный документ. Это предусмотрено абзацем 7 статьи 19 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Примечание: Если по каким-либо причинам вы не согласны с решением территориального отделения фонда, его можно обжаловать.

к меню ↑

Если компания не отчитается вовремя, её ждут довольно серьёзные штрафы. Конкретный размер взыскания определяется индивидуально, в пределах от 5 до 30% от начисленных взносов, при этом выплаченные пособия в расчёт не принимаются, а совокупная сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей. И это за каждый календарный месяц просрочки, даже неполный.

Рассмотрим на примере. Абстрактному ООО «Альфа» начислено 10 000 рублей страховых взносов за IV квартал 2018 года. Отчитаться нужно было до 21 января. Если «Альфа» просрочит и отчитается только в феврале, ей придётся платить штраф за январь, хотя там неполный календарный месяц. Сумма штрафа составит от 1000 до 3000 рублей (5% — это 500 рублей, но минимальный размер штрафа все равно 1000 рублей).

Обычно минимальную ставку по штрафам назначают тем компаниям, которые просрочили пустой отчёт. А вот если фирма действительно должна была уплатить какие-то взносы и задержалась, то можно попасть на полную ставку в 30%.

Итоги

Штраф за несдачу вовремя нулевой отчетности по форме 4-ФСС накладывается на предприятия и ИП, имеющих работников, в размере 1000 рублей. Штраф, накладываемый на должностное лицо, может составить при этом от 300 до 500 рублей. Однако штрафы могут быть уменьшены или отменены, если страхователь предъявит заявление и доказательства уважительных причин, указанных в законе № 125-ФЗ, для своего деяния.

Форму расчета 4-ФСС заполняют все страхователи. Если в отчетном периоде они не работали или временно приостановили свою работу, им необходимо представить по этой форме нулевой расчет. При отсутствии отчетных данных заполнить нужно 3 обязательные таблицы (1, 2 и 5). 

Что делать, если в 4-ФСС допущена ошибка

В 4-ФСС обычно допускают следующие виды ошибок:

  • не отразили какие-то сведения;
  • отразили сведения не полностью;
  • ошиблись в расчётах или других данных.

Если обнаружена какая-то ошибка, а форма 4-ФСС уже заполнена и отправлена в ФСС, нужно составить корректировку. То есть фактически отчёт заполняется заново и посылается уже в правильном виде.

Как таковых сроков подачи корректировок не существует. То есть как обнаружили ошибку, так и отправили корректирующий отчёт 4-ФСС. Можно корректировать и данные за только что закончившийся отчётный период, и за предыдущие.

Но тут уже встаёт вопрос ответственности за несвоевременное перечисление взносов. К счастью, в большинстве случаев уплаты пени и штрафов удаётся избежать.

Вот когда вас не будут привлекать к ответственности:

  • если вы насчитали и заплатили больше взносов, чем нужно было (т.е. корректирующий отчёт уменьшает размер взносов);
  • если вы успели подать корректирующий отчёт и перечислить недостающую сумму до крайнего срока подачи отчёта за данный период (например, отчитываемся за IV квартал, неправильный отчёт послали 18 числа, тут же заметили ошибку и послали корректировки 19 числа, все ещё укладываясь в сроки);
  • если вы успели сами обнаружить ошибку и исправить её до того, как вам на неё указал государственный орган или была проведена выездная проверка;
  • если по результатам проверки ФСС получилось так, что ошибка в изначальном отчёте не приводила к занижению суммы уплаченных взносов (то есть вы ошиблись не по части расчётов и все равно заплатили положенную сумму).

Во всех остальных случаях ФСС может начислить штрафы и пени недобросовестному плательщику.

Никакой нормативно-правовой акт не обязывает плательщика обязательно прикладывать сопроводительное письмо, однако подобные пояснения давно стали общераспространённой практикой. Сопроводительное письмо адресуется руководителю территориального отделения ФСС, перед которым отчитывается ваша компания. В шапке письма указываются все реквизиты: название и адрес, регистрационный номер компании в ФСС, контакты, ИНН, КПП, ОГРН или ОГРНИП.

В содержании письма в произвольной форме излагаются следующие сведения:

  • почему пришлось составить корректировки;
  • на каких страницах внесены изменения;
  • в каких таблицах, на какой строке отображены эти изменения;
  • какие показатели изменились после корректировок;
  • подтверждение отражения этих корректировок в бухучете фирмы.

Сопроводительное письмо обязательно заверяется подписью директора и/или печатью. Желательно указывать ФИО, должность и контакты лица, ответственного за заполнение формы 4-ФСС.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector