Как организовать управление дебиторской задолженностью предприятия

Распределение деятельности в сфере дебиторской задолженности

Первым делом требуется установить размер задолженности, который будет для компании критическим показателем, а также нормальным и рабочим. Эти типы показателей будут играть роль индикаторов, которые смогут регулировать усиление либо ослабление методов работы с должниками.

Лучше внести при помощи регламентов положения, регулирующие деятельность в сфере дебиторской задолженности. Требуется прописать, какие сроки оплаты в соглашениях разрешается согласовывать, период, через который требуется направить уведомление об необходимости оплаты, какая служба организовывает судебную защиту и несет ответственность за степень оборачиваемости ДЗ.

Работу с задолженностью необходимо распределять так, чтобы каждый работник был в курсе, в какие именно сроки необходимо произвести конкретные действия по взысканию долга.

Существуют три варианта:

  1. Обязанности по работе с задолженностями распределить между сотрудниками: мониторинг сумм и видов задолженности, переговоры с клиентами, оформление и отправка писем, судебные дела, общением с судебными приставами.
  2. Выделить в кадровой структуре спецединицу либо целое подразделение, которое будет нести ответственность за работу с должниками.
  3. Всю деятельность по задолженностям передать в аутсорсинг юридическому лицу, которое специализируется на этом виде бизнеса. Цена на такого рода услуги находится в зависимости от периода образования долга, его суммы и прочих деталей.
Техники и приемы работы с дебиторской задолженностью

Работа с дебиторской задолженностью требует планирования и четко выстроенного процесса управления риском неплатежей

1. Виды и сущность дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Задолженность может быть дебиторской или кредиторской задолженностью. Это основные виды долгов. Сторонами дебиторской и кредиторской задолженности выступают дебиторы и кредиторы. Рассмотрим эти понятия более подробно.

Имущественные требования одного предприятия к другому физическому или юридическому лицу, выступающему в качестве его должника, называют дебиторской задолженностью. Дебиторская задолженность – это часть оборотного капитала компании.

Как организовать управление дебиторской задолженностью предприятия

Лица и организации, которые являются должниками данного предприятия, называются дебиторами.

Средства, которые составляют задолженность организации, являются производными от действий хозяйственного оборота. Данное действие является недостатком с точки зрения финансовой устойчивости предприятия. Увеличение дебиторской задолженности может довести субъект до финансового краха и банкротства. В связи с этим, предприятие обязано обеспечить своевременный сбор дебиторской задолженности.

Классификация дебиторской задолженности по видам (рисунок 1.1).

Рисунок 1.1. Виды дебиторской задолженности предприятия

Наибольший объем дебиторской задолженности предприятий (80-90%), приходится на задолженность покупателей за отгруженную продукцию.

Характерный элемент дебиторской задолженности – векселя к получению, являющиеся, по сути, ценными бумагами.

Различают допустимую и недопустимую дебиторскую задолженность. Допустимая задолженность обусловлена действующей системой расчетов, недопустимая указывает о недостатках в финансово-хозяйственной деятельности.

Вся дебиторская задолженность делится на долгосрочную и текущую.

Долгосрочная дебиторская задолженность – это сумма задолженности, которая не возникает в ходе нормального операционного цикла и будет погашена по истечении двенадцати месяцев от даты баланса.

Текущая дебиторская задолженность – это сумма задолженности, которая возникает в ходе нормального операционного цикла или будет погашена в течение двенадцати месяцев от даты баланса.

Дебиторская задолженность указывает временное отвлечение средств из оборота предприятия, и имеет двойственную природу. С одной стороны, «нормальный» рост дебиторской задолженности указывает на увеличение потенциального дохода и ликвидности, с другой стороны, не всякий размер дебиторской задолженности допустим для предприятия, так как рост неоправданной дебиторской задолженности может вызвать дополнительные потребности в ресурсах, и приводит к напряженному финансовому состоянию и потере ликвидности.

Дебиторскую задолженность можно считать мобильной статьей баланса. Хозяйственная деятельность предприятия включает все виды регулярных расчетов по образовавшейся задолженности. Способы исполнения обязательств между хозяйствующими субъектами (платежи, счетчик доставки в случае бартерных сделок, счетов, векселей и других), предусмотрены договорами. Однако, по взаимной договоренности, сделки между предприятиями могут производиться другими способами, изначально не предусмотренных договором.

По истечении срока исковой давности дебиторская задолженность списывается на уменьшение прибыли или резерва по сомнительным долгам. Списание оформляется приказом руководителя.

Политика управления дебиторской задолженностью как активами предприятия, является частью политики предприятия. Она нацелена на расширение продаж, заключается в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

Практически любое предприятие в процессе хозяйственной деятельности испытывает потребность в заемных средствах. Эти средства оформляются в качестве кредита и отражаются в финансовых документах предприятия как кредиторская задолженность.

Кредиторская задолженность – это задолженность предприятия перед другими лицами, которая должна быть погашена в определенные сроки.

Привлечение заемных средств в оборот предприятия при условии их эффективного использования позволяет увеличить объемы совершаемых хозяйственных операций, увеличить доходы, повысить рентабельность собственного капитала. Кроме того, заемные средства – это средства для повышения инвестиционных возможностей компании.

Кредиторская задолженность относится к краткосрочным обязательствам общества и отражается в пассиве баланса. В отличие от устойчивых пассивов является спонтанным, не запланированным источником финансирования оборотного капитала, поскольку его возникновение зависит от совершенных сделок.

Кредиторская задолженность предприятия классифицируется по следующим видам (рисунок 1.2).

Рисунок 1.2. Виды кредиторской задолженности предприятия

Существует внутренняя и внешняя кредиторская задолженности. Внешняя кредиторская задолженность характеризует краткосрочный вид заемных средств, который формируются ею за счет внешних источников. Все остальные задолженности – это внутренняя кредиторская задолженность.

Кредиторская задолженность возникает в связи с особенностями расчетов, поэтому часть ее закономерна. Однако, в большинстве случаев, этот вид задолженности возникает в результате нарушения платежной дисциплины и является следствием несоблюдения предприятием сроков оплаты товара и расчетных документов.

Учет кредиторской задолженности ведется по каждому кредитору отдельно, а в обобщающих показателях отражается общая сумма кредиторской задолженности.

Внутренняя кредиторская задолженность характеризует наиболее краткосрочный вид заемных средств, полученных за счет внутренних источников. Поскольку средства, включаемые в состав внутренней кредиторской задолженности, не являются собственностью предприятия, а лишь используются им до погашения обязательств, по их экономическому содержанию они являются разновидностью заемного капитала.

1.просроченной (долги по обязательствам, сроки, погашения которых на момент отчетности произошли);

2.непросроченная (долги предприятия по обязательствам, сроки, погашения которых на момент составления баланса еще не наступили).

Просроченная кредиторская задолженность влечет за собой штрафные санкции и плохое финансовое положение. Поэтому является должным уделять соответствующее внимание составу, частоте и причинам ее образования, давности появления кредиторской задолженности.

свободный источник используемых заемных средств;

размер влияет на продолжительность финансового цикла предприятия. В некоторой степени это влияет на необходимый объем средств для финансирования оборотных активов. Чем выше относительный размер кредиторской задолженности, тем меньший объем средств необходимо привлекать для текущего финансирования своей хозяйственной деятельности;

сумма задолженности находится в прямой зависимости от объема хозяйственной деятельности, в первую очередь, от производства и реализации продукции. С ростом объема производства и увеличения расходов предприятия, увеличивается общая сумма кредиторской задолженности.

На величину кредиторской задолженности предприятия влияют следующие факторы: договора оплаты с поставщиками и подрядчиками, уровень насыщенности рынка; кредитная политика предприятия; качество анализа кредиторской задолженности и система расчетов принятая на предприятии.

Для улучшения платежеспособности и устойчивости предприятия необходимо увеличение безналичных платежей, тем самым увеличивая оборачиваемость и качество кредиторской задолженности, и уменьшая ее размер.

Кредиторская задолженность может быть закрыта исполнением обязательств и списана как невостребованная.

Цель управления кредиторской задолженностью предприятия состоит в обеспечении своевременного начисления и выплаты средств, входящих в его состав, с целью минимизации процентных выплат, недопущения образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными затратами (штрафные санкции, пени).

В конце календарного года предприятия производят инвентаризацию расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (включая банки, с бюджетом и с обособленными подразделениями организации).

Рекомендации по работе с ДЗ

По большому счету вся дебиторская задолженность может быть поделена на такие виды:

  • нормальная (срок между отгрузкой и датой выплаты средств по соглашению);
  • просроченная (когда сумма по соглашению не была отправлена своевременно, по дате договора);
  • безнадежная (если нет вариантов возврата финансовых средств).

Для того чтобы не получить просроченную либо вовсе безнадежную задолженность, важно следовать следующим рекомендациям:

  1. Отслеживание должников с помощью компьютерных программ следует производить каждую неделю. Сейчас все программы для учета имеют функцию формирования отчетов в короткое время. Это дает возможность следить за финансовым положением постоянно.
  2. Систематическое напоминание о сроке платежа покупателю. Чем раньше будет выставлен счет, тем быстрее по нему будут перечислены финансовые средства. Можно к счету приложить письмо, либо прописать эти сведения внизу счета. Это совершается с целью посеять мысль о необходимости оплаты в мозге дебитора.
  3. Скидочная структура для своевременной оплаты – хороший метод стимуляции покупателей вовремя погашать долги. То есть клиент видит перспективу скидки, к примеру, в 3%, если оплата будет произведена вовремя, например, в срок 10 дней, в то время как в соглашении прописан период в 30 дней с момента получения счета.
  4. Стабильная, регулярная деятельность в направлении получения долгов с должников сильно повышает шансы на получение средств. Письменные уведомления должны сопровождаться телефонными напоминаниями. Безусловно, не стоит сразу же напоминания приравнивать к преследованию. Беседовать лучше вежливо, но твердо. Необходимо интересоваться, когда они смогут выплатить долг.
  5. Прописывание в соглашении такого пункта, как штрафы и проценты за несвоевременную оплату — довольно эффективный метод. Посмотрите на счета за коммунальные услуги, чтобы ознакомиться с борьбой против дебиторской задолженности в этой сфере. Причем надо отметить, довольно успешной борьбой.
  6. Передача задолженности в агентство по выкупу долгов — крайний метод, когда испробованы все методы по взысканию, поскольку фирма обязательно возьмет свой процент с полученного долга.
Техники и приемы работы с дебиторской задолженностью

Управлять дебиторской задолженностью можно, стимулируя покупателей к досрочной оплате счетов

2. Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Увеличение или уменьшение долга влияет на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия. Для поддержания должного уровня финансового благополучия предприятия необходимо проводить анализ состояния расчетов предприятия с дебиторами и кредиторами.

Анализ дебиторов предполагает анализ их платежеспособности. Целью анализа является разработка индивидуальных условий предоставления коммерческих кредитов и условий факторинговых соглашений. В процессе анализа изучаются динамика, состав, причины и сроки задолженности; сумма текущей и просроченной задолженности. Рассматривается ее абсолютная и относительная величина.

Беспорядочный выбор партнеров, неосмотрительная кредитная политика предприятия по отношению к клиентам, слишком большие темпы роста объема сбыта, неплатежеспособность и даже банкротства некоторых потребителей, трудности в реализации продукции, все это порождает увеличение дебиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности целесообразно проводить по срокам образования (до 1 мес., от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев., от 6 месяцев до 1 года, свыше 1 года).

В балансе дебиторская задолженность отражается в строке «долгосрочная дебиторская задолженность» в разделе необоротных активов, и в строке «краткосрочная дебиторская задолженность» раздела оборотных активов. Очевидно, что учет суммы задолженности, находящейся на счетах, имеет смысл только до тех пор, пока существует вероятность ее получения.

Оценка действительного состояния дебиторской задолженности, т.е. оценка вероятности безнадежных долгов – один вопросов управления оборотным капиталом. Счета неоплаченные, называются сомнительными (безнадежными) долгами. Безнадежные долги означают, что с каждого вложенного рубля в дебиторскую задолженность, предприятие не вернет определенную часть средств.

Наличие сомнительной дебиторской задолженности формирует резерв по сомнительным долгам и свидетельствует о несостоятельности политики предоставления отсрочки в расчетах с покупателями.

Анализируя динамику оборачиваемости дебиторской задолженности по периоду оборачиваемости, можно сделать прогноз поступления средств, выявить дебиторов, в отношении которых необходимы усилия по возврату долгов, оценить эффективность управления дебиторской задолженностью.

В целях предотвращения потерь и банкротства каждое предприятие должно стремиться максимально, снизить дебиторскую задолженность, что, в свою очередь, вызывает ускорение оборачиваемости оборотных средств в сфере обращения, и, следовательно, более эффективное использование оборотного капитала в целом.

Оборачиваемость дебиторской задолженности – количество дней, в течение которых предприятие формирует необходимую сумму денежных средств для удовлетворения своей кредиторской задолженности. Оборачиваемость кредиторской задолженности – это интервал времени, по истечении которого кредиторская задолженность должна быть погашена.

, (1.1)

где Коб(КЗ,ДЗ) – коэффициент оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности, раз;

Вр – выручка от продажи, тыс.руб.

Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз в течение изучаемого периода образуется задолженность, и характеризует скорость, с которой задолженность будет превращена в денежные средства, то есть ликвидность предприятия.

Величина, обратная коэффициенту оборачиваемости, называется коэффициентом погашения дебиторской задолженности. Значение этого показателя зависит от вида договоров, превалирующих на данном предприятии. Если основной типовой договор предусматривает оплату в течение двух недель с момента отгрузки товара, то критическое значение коэффициента равно 1/26. Таким образом, если расчетное значение коэффициента превосходит 1/26, можно сделать вывод, что предприятие имеет проблемы со своими дебиторами.

, (1.2)

где Д – длительность анализируемого периода.

Представляет интерес и доля дебиторской задолженности в общей доле оборотных средств. При повышении этого показателя, структура имущества предприятия становится менее мобильной.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей – характеристика финансовой устойчивости фирмы. Часто в финансовой практике деятельности предприятий складывается ситуация, при которой, становится невыгодным снижение дебиторской задолженности без изменения кредиторской (обязательств). Уменьшение дебиторской задолженности снижает коэффициент покрытия (ликвидности), фирма приобретает признаки несостоятельности и становится уязвимой для государственных органов и кредиторов.

Следовательно, на финансовое состояние предприятия оказывают влияние размер балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности и период оборачиваемости каждой из них.

Однако остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь в качестве начала для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Преобладание дебиторской задолженности над кредиторской, является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности.

В то же время это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В этом случае долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительный промежуток времени, которые требуется для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно, существует нехватка денег в обращении, это создает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования.

По существу, выручка от продаж является единственным средством для решения всех видов кредиторской задолженности. Ее поступление определяет возможности предприятия по погашению долгов перед кредиторами. Как правило, большая часть дебиторской задолженности формируется как задолженность покупателей..,

При анализе соотношения дебиторской и кредиторской задолженности необходимо оценивать свои собственные условия кредитования покупателей, в свою очередь это приведет к уменьшению затрат или увеличению дополнительного дохода, получаемые предприятием при использовании скидок.

Как организовать управление дебиторской задолженностью предприятия

Система скидок защищает предприятие от инфляционных убытков и способствует относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме.

Платежеспособность предприятия по кредиторской задолженности – своевременное выполнение своих обязательств, вытекающих из торговых и иных операций платежного характера.

Для эффективного управления долгами компании необходимо разработать ряд мер. Первый шаг – определить оптимальную структуру для конкретного предприятия и в конкретной ситуации: провести анализ кредиторской задолженности, составить бюджет кредиторской задолженности, разработать систему показателей (коэффициентов), характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами и принять определенные значения этих показателей за плановые.

Вторым шагом в процессе оптимизации кредиторской задолженности должен быть анализ соответствия фактических показателей их рамочному уровню, а также анализ причин отклонений.

Основная цель анализа кредиторской задолженности является выявление потенциала развития заемных средств предприятия за счет этого источника.

В процессе анализа исследуется динамика общей суммы дебиторской задолженности; рассматривается ее оборачиваемость; роль долговых обязательств в финансовом цикле; изучается состав по отдельным видам; выявляется динамика удельного веса отдельных видов в общем объеме внутренней кредиторской задолженности; проверяется своевременность начисления и выплат средств по отдельным счетам.

Основой для оценки финансового состояния предприятий, в том числе кредиторской задолженности служит анализ балансовых коэффициентов. Финансовые коэффициенты дают возможность увидеть изменения в результатах хозяйственной деятельности и помогают определить тенденции таких изменений, что, в свою очередь, может указать руководству на существующие проблемы и возможности их разрешения.

Этот подход был применен в ходе плановой экономики и даже выступал в качестве методологической основы для таких практических моделей, как оценка кредитоспособности.

Чтобы оптимизировать кредиторскую задолженность требуется определить ее плановые характеристики, а в частности использовать коэффициент ликвидности, рассчитывающийся как отношение величины оборотного капитала к краткосрочным долговым обязательствам.

1) оперируют такими понятиями как краткосрочные или текущие обязательства, срок которых может колебаться от одного дня до одного года. Поэтому не учитывается более детально соотношение сроков платежей в кредиторской и дебиторской задолженности;

2) расчет производится, как правило, на дату баланса, или любой другой фиксированный момент, что не дает полного отчета о действительном состоянии ликвидности компании.

в первом случае, например, расчеты с использованием более дискретных значений;

во втором случае – определять ежемесячное или среднегодовое значение коэффициента ликвидности и других аналогичных показателей.

Этапы работы с дебиторкой

Задаваясь вопросом, что такое дебиторская задолженность и как с ней работать, сперва следует понять, с чего нужно начинать.

Как организовать управление дебиторской задолженностью предприятия

Работу с дебиторкой, которая образовалась из подписанных соглашений, условно можно разделить на несколько этапов:

  1. Подготовительный – контроль контрагентов, с которыми предполагается дальнейшее сотрудничество (насколько они способны выплачивать долги, их надежность и ответственность и прочее).
  2. Документальный – на момент подготовки проекта соглашения и установки его условий (распорядок выплат и их даты, санкции за нарушение условий соглашения, рассрочка и прочее).
  3. Контрольный – при нем требуется следить за выполнением клиентом обязательств по соглашению.
  4. Оперативный – комплекс процедур, которые способствуют понижению риска прогрессирования задолженности в сомнительную и безнадежную.
  5. Взыскательный – это взаимодействие с дебитором в суде либо при помощи специальных методов получения финансовых средств.
  6. Заключительныйсписание долгов, которые стали безнадежными, переквалификация долгов в сомнительные, учитывая все последствия, которые следуют из этого.

В качестве стимула и мотивации сотрудников для работы по сокращению ДЗ и КЗ можно использовать систему введения денежного вознаграждения сотрудников, добившихся снижения дебиторки по контрагентам, которых им доверили для взыскания долга.

Техники и приемы работы с дебиторской задолженностью

На каждом этапе работы с дебиторской задолженностью можно использовать различные приемы установления контакта, его ведения и аргументации

4. Инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Одним из инструментов управления дебиторской задолженности является факторинг. Факторинг представляет собой комплекс услуг, важнейшим звеном которого является уступка (продажа) дебиторской задолженности компании.

В операции факторинга обычно участвуют три стороны: фактор (факторинговая компания или банк) – покупатель требования, поставщик (кредитор) и покупатель (дебитор).

Мировой опыт свидетельствует о том, что факторинг оказывается выгодным для всех участников сделки. Для покупателя – товарный кредит, ускорение оборачиваемости средств, и кА следствие, рост объема закупок. Для поставщика – увеличение продаж и краткосрочный кредит. Выгода фактора – доход от посреднической услуги.

Итак, факторинг, в наиболее простом понимании, – это продажа дебиторской задолженности, а точнее передача агентских функций по её управлению третьей стороне.

Основной деятельностью факторинговой компании является кредитование поставщиков путем выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей чем 180 дней. Между факторинговой компанией и поставщиком товара заключается договор, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются платежные документы.

Рисунок 4.1 Схема факторинга

Необходимость в факторинговых операциях возникает у предприятия возникает, когда факторинговой компанией и клиентом подписывается соглашение о предельной величине кредита для каждого показателя и среднем периоде оплаты задолженности. Затем клиент информирует каждого покупателя, что его долг был выкуплен » факторинг-компанией».

Как организовать управление дебиторской задолженностью предприятия

После этого, при каждой продаже клиент факторинговой компании направляет ей копию счета-фактуры, покупатель оплачивает непосредственно факторинговой компании, факторинговая компания выплачивает своему клиенту на основании согласованного среднего периода погашения дебиторской задолженности, независимо от того, оплачены покупателем или нет.

Благодаря договору факторинга, компании смогут получить от фактора плату за отгруженный товар, что позволяет ему не дожидаться оплаты от покупателя и планировать свои финансовые потоки. Таким образом, факторинг обеспечивает предприятие реальными денежными средствами, способствует ускорению оборота капитала, повышению доли производительного капитала и увеличению доходности, помимо этого покрываются практически все риски поставщика.

В этой ситуации кредитор, заключая договор факторинга, получает возможность вернуть долг через более длительный период по сравнению с коммерческим кредитом (в отдельных случаях долг пролонгируется при дополнительных обязательств) допускается частичное погашение долга, что стимулирует покупку товаров через факторинговую компанию.

Конечно, такие операции требуют затрат, и факторинговая компания обычно берет комиссию в размере 1-2% от стоимости счета.

Исходя из вышеизложенного, можно сказать, что факторинг хорош для быстрого улучшения финансовой ситуации на предприятии, обеспечивает решение проблемы пополнения оборотных средств; выступает важной предпосылкой обеспечения финансовой устойчивости предприятий; существенно усиливает взаимную ответственность сторон сделки;

Но при этом факторинг не лишен и недостатков. Существенный минус факторинга как инструмента финансирования это его дороговизна. Кроме того факториговые компании ежедневно начисляют проценты, которые зависят от суммы предварительного платежа. К недостаткам можно отнести и трудоемкость документооборота.

Инструментом управления дебиторской и кредиторской задолженностью является их комплексная оптимизация.

К = КЗ / ДЗ, (3.6)

где КЗ – кредиторская задолженность, тыс.руб.;

ДЗ – дебиторская задолженность, тыс.руб.

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей характеризует зависимость организации от кредиторов и дебиторов.

Если кредиторская по своему значению превосходит дебиторскую — это говорит о том, что, с одной стороны, организация имеет зависимость от внешних кредиторов, а с другой – неплохую инфляционную защиту, так как, чем больше данный показатель, тем степень защиты больше.

Оптимальное соотношение для данного коэффициента =1.

Если коэффициент больше 1, то дебиторская задолженность превышает кредиторскую, если меньше 0,9 – это означает снижение платежеспособности предприятия.

Как организовать управление дебиторской задолженностью предприятия

Для создания эффективной политики управления дебиторской задолженностью необходимым является формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности: сроки и формы напоминаний о дате наступления платежей покупателям (приемлемой является периодичность 1 раз в неделю); возможность пролонгирования долгового обязательства с начислением процентов по ставке рефинансирования Банка России; подача искового заявления в арбитражный суд о выплате образовавшейся задолженности или возбуждении дела о банкротстве несостоятельных дебиторов.

Далее необходимым является построить эффективную систему контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности с привлечением всех имеющих к этому отношение специалистов.

1. Определить оптимальную структуру долгов для конкретного предприятия и в конкретной ситуации: составить бюджет кредиторской задолженности; разработать систему показателей (коэффициентов), характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами компании и принять определенные значения таких показателей за плановые;

2. Проведение анализа соответствия фактических показателей их рамочному уровню, а также анализ причин возникших отклонений;

3. В зависимости от выявленных несоответствий и причин их возникновения, должен быть разработан и осуществлен комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми (оптимальными) параметрами.

Выводы

Эффективное управление предприятием невозможно без оперативного контроля дебиторской и кредиторской задолженности. Несвоевременное получение данных по задолженности может привести к тому, что предприятие может либо остаться без необходимого оборотного капитала или может быть не в состоянии запланировать средства для предстоящих платежей. В связи с этим, актуальность выбранной темы исследования очевидна.

1. Основными целями финансовых менеджеров по работе с дебиторской и кредиторской задолженностью является определение степени риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозных значений резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.

2.Увеличение дебиторской задолженности инициирует дополнительные издержки предприятия на: улучшение работы с должниками; увеличение периода оборота дебиторской задолженности (увеличение периода инкассации); увеличение потерь от безнадежной дебиторской задолженности.

3.Дебиторская задолженность – элемент оборотных активов, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовые менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирование с кредиторской задолженностью.

4.Чтобы максимизировать поток денежных средств, предприятие должно разработать различные модели договоров с гибкими условиями оплаты и гибким ценообразованием.

5.В ходе разработки стратегии кредитования частного бизнеса, менеджер должен исходить из следующих первоочередных задач -максимизация прибыли, минимизация издержек, достижения динамичного развития компании (расширенное воспроизводство), утверждения конкурентоспособности.

Наиболее существенным ограничивающим фактором в процессе планирования использования заемного капитала необходимо считать его стоимость, которая должна позволять сохранить рентабельность на удовлетворительном уровне.

Как организовать управление дебиторской задолженностью предприятия

6.В своем стремлении максимально использовать возможности всех доступных кредитных средств, менеджеры должны оценить возможности каждого отдельного вида платежа индивидуально, так как последствия таких задержек могут иметь различные последствия в зависимости от формы оплаты, но в зависимости от конкретного кредитора.

От правильного учета и контроля дебиторской и кредиторской задолженности зависит структура активов и пассивов баланса организации, а также определение прибыли, подлежащей налогообложению. Это еще раз подтверждает высокую значимость своевременного и качественного управления долгом компании. Анализ и контроль движения дебиторской задолженности являются одним из важнейших факторов максимизации прибыли, увеличения ликвидности, кредитного рейтинга и минимизирования финансовых рисков.

Заключение

Задолженность по дебиторам попадает в итоговый баланс предприятия-кредитора в едином разделе с финансовыми средствами и оборотными активами. Однако, мобильность дебиторки гораздо ниже финансов, поэтому необходимы дополнительные действия по работе с дебиторской задолженностью. Что это предполагает в результате такой деятельности: производится выплата долгов и занесение в баланс корректного показателя дебиторки.

Деятельность по взысканию дебиторской задолженности можно рассматривать в комплексе процедур, которые работают на своевременную оплату счетов, а так же взыскание долгов с минимальными убытками. Методы работы с долгами находятся в зависимости от вида и состава долга. Каждая организация самостоятельно выбирает и разрабатывает методы работы с дебиторской задолженностью, которые максимально работают именно в их случае.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector