Сроки сдачи в ИФНС основной отчетности в 2018 году
Вид отчета | Период | Сроки сдачи |
Справки 2-НДФЛ | За 2017 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) | Не позднее 01.03.2018 |
За 2017 год (по всем выплаченным доходам) | Не позднее 02.04.2018 | |
Расчет 6-НДФЛ | За 2017 год | Не позднее 02.04.2018 |
Первый квартал 2018 года | Не позднее 03.05.2018 | |
За I полугодие 2018 года | Не позднее 31.07.2018 | |
За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 31.10.2018 | |
Расчет по страховым взносам | За 2017 год | Не позднее 30.01.2018 |
За I квартал 2018 года | Не позднее 03.05.2018 | |
За I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 30.10.2018 | |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2017 год | Не позднее 28.03.2018 |
За I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
За январь – февраль 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
За январь – март 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
За январь – апрель 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
За январь – май 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
За январь – июнь 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
За январь – июль 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
За январь – август 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
За январь – сентябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
За январь – октябрь 2018 года | Не позднее 29.11.2018 | |
За январь – ноябрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
Декларация по НДС | За IV квартал 2017 года | Не позднее 25.01.2018 |
За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
За II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
За III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2017 года | Не позднее 22.01.2018 |
За I квартал 2018 года | Не позднее 20.04.2018 | |
За II квартал 2018 года | Не позднее 20.07.2018 | |
За III квартал 2018 года | Не позднее 22.10.2018 | |
Декларация по налогу при УСН | За 2017 год (представляют организации) | Не позднее 02.04.2018 |
За 2017 год (представляют ИП) | Не позднее 03.05.2018 | |
Декларация по ЕНВД | За IV квартал 2017 год | Не позднее 22.01.2018 |
За I квартал 2018 года | Не позднее 20.04.2018 | |
За II квартал 2018 года | Не позднее 20.07.2018 | |
За III квартал 2018 года | Не позднее 22.10.2018 | |
Декларация по ЕСХН | За 2017 год | Не позднее 02.04.2018 |
Декларация по налогу на имущество организаций | За 2017 год | Не позднее 30.03.2018 |
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) | За I квартал 2018 года | Не позднее 03.05.2018 |
За I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 30.10.2018 | |
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) | За 2017 год | Не позднее 01.02.2018 |
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) | За 2017 год | Не позднее 01.02.2018 |
Единая упрощенная декларация | За 2017 год | Не позднее 22.01.2018 |
За I квартал 2018 года | Не позднее 20.04.2018 | |
За I полугодие 2018 года | Не позднее 20.07.2018 | |
За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 22.10.2018 | |
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2017 год | Не позднее 03.05.2018 |
Возможные штрафы
По критериям, установленным ст. 193 ГК РФ, при попадании последнего дня срока на нерабочий день (выходной или праздничный), срок переносится на первый следующий за ним рабочий день.
Поскольку в законе о соцстраховании от 24.07.1998 № 125-ФЗ о подобном переносе сроков не упоминается, Минздравсоцразвития РФ в своем письме от 16.09.2011 № 3346-19 рекомендовал ориентироваться на алгоритм ст. 193 ГК РФ.
Отметим тот факт, что 20 января 2019 – воскресенье, поэтому при сдаче «бумажного» отчета 4-ФСС крайним днем представления будет следующая рабочая дата – 21 января 2019 г. Электронный отчет следует сдать не позднее 25 января 2019 г. (пятница).
Представлять отчет 4-ФСС следует в отделение Фонда по месту нахождения компании. При наличии у нее обособленных подразделений (с собственным балансом, расчетным счетом и полномочиями начисления и выплаты зарплаты персоналу), расчет представляется в отделения ФСС по их месту расположения.
Несоблюдение срока сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2018 года влечет наложение штрафа: за каждый месяц (в т.ч. неполный) просрочки — 5% от взносов за последний квартал, но не более 30% и не менее 1000 руб. (ст. 26.30 закона № 125-ФЗ).
В случае, когда предприятие или индивидуальный предприниматель нарушает сроки сдачи 4-ФСС в 2018 году в электронном виде или на бумажном носителе на него могут накладываться штрафные санкции:
- Штраф в размере 5% от суммы взносов за последние три месяца за каждый месяц просрочки. При этом действует правило, что каждый неполный месяц округляется до полного. Но максимальный размер штрафа не может быть более 30%. Это значит, что за просрочку в 7 и более месяцев штраф будет также накладываться в размере 30%. При этом минимальная сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей.
В отношении предприятий, которым необходимо сдавать отчет в электронном виде, а они сдали его на бумажном носителе, то есть нарушили порядок сдачи данной формы, предусмотрен штраф в размере 200 рублей.
Подробнее про штрафы за несдачу 4-ФСС и ошибки в отчете, читайте в
В таблице ниже перечислим штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в 2018 году.
Отчетность | Штраф/Санкция |
Налоговые декларации | За налоговый период по любому налогу – 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% не уплаченного в срок налога, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033). Декларация по налогу на прибыль за отчетный период или расчет авансовых платежей по налогу на имущество – 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). |
Справка 2-НДФЛ | 200 руб. за каждую представленную с опозданием справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). |
Расчет 6-НДФЛ | 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). |
Расчет по страховым взносам | 5% не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% не уплаченных в срок взносов, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 (п. 1), ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567). |
СЗВ-М | 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). |
СЗВ-СТАЖ | 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). |
4-ФСС | 5% суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% начисленной по расчету суммы взносов, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ). |
Бухгалтерская отчетность | За непредставление в ИФНС – 200 руб. за каждую не сданную форму, которая входит в состав отчетности (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19575). За непредставление в орган статистики – от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ, Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ). |
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.
Ответственность для работодателей за нарушение срока подачи 4-ФСС за 4 квартал 2018 года предусмотрена п. 1ст. 24 Закона №125-ФЗ и составляет:
- минимальная сумма штрафа – 1000 рублей (как правило, за нулевой отчет);
- максимальная сумма штрафа – 5% от начисленной суммы взносов за год, но не более 30% от нее.
Обращаем внимание, что штрафуют не только за несдачу расчета но и за несоблюдение формы сдачи отчета (п. 2ст. 24 Закона №125-ФЗ). Если вы ошибочно сдали отчет на бумаге вместо электронного отчета, штраф составит 200 рублей. Ответственность руководителя предусмотрена ч. 2 ст. 15.33 КоАП. Сумма штрафа варьируется от 300 до 500 рублей.
Штраф за нарушение сроков сдачи 4-ФСС предусмотрен Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Итак, если страхователь вовремя не отчитается перед фондом, то ему грозит штраф в размере 5 процентов от суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 процентов начисленной по расчету суммы взносов, минимальный — 1 тыс. рублей.
За несоблюдение способа представления формы в электронном виде также установлена санкция — 200 рублей.
Кроме того, за нарушение сроков сдачи формы существует административная ответственность: должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 29.07.2017).
Бухгалтерская отчетность 2018
Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99).
31 марта 2018 года – это суббота. Поэтому организации (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2017 год не позднее 02.04.2018.
Когда и в каком виде сдавать 4-ФСС
1. ИП — только при заключении с физлицами трудовых договоров. ИП без наемных отчет не сдает.
Если договор гражданско-правовой, то по нему уплата взносов на травматизм в общем случае не предусмотрена. Но ее можно включить в соглашение — и в этом случае форма 4-ФСС сдается.
2. Юрлица — даже при отсутствии начислений.
Если у юрлица есть только директор — единственный учредитель без трудового договора, предприятие тем не менее считается работодателем. А поскольку взносы в таком случае не платятся, в ФСС сдается нулевой отчет. При наличии выплат по договорам ГПХ суммы вознаграждений, так же как и у ИП, включаются в расчет только в случае, если обязанность по уплате «несчастных» взносов прописана в соглашении.
1. В бумажном виде — до 20.01.2019.
Такой вариант сдачи формы вправе применить работодатели, у которых не больше 25 сотрудников (включительно) в штате.
ВНИМАНИЕ! Поскольку 20.01.2019 — воскресенье, рекомендуем отчитаться до 18.01.2019, т. к. нормативные акты, регламентирующие сроки представления 4-ФСС, не предусматривают возможности переноса крайнего срока на следующий ближайший рабочий день в случае его выпадения на нерабочую дату.
При нарушении сроков сдачи 4-ФСС за год регулирующее ведомство оштрафует работодателя:
- на 5% от взносов, исчисленных за последние 3 месяца отчетного периода (но не менее 1000 рублей, например, если отчет нулевой), сразу же, то есть с первого дня просрочки;
- на ту же сумму — с началом каждого месяца, пока отчет не будет сдан (или пока сумма штрафа не достигнет 30%).
Кроме того, отдельный штраф может быть выписан на должностное лицо работодателя-юрлица — в размере 300−500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ). Он назначается независимо от перечисленных выше санкций.
Сдача 4-ФСС за год или за иной период в установленный срок в бумажном виде вместо электронного возможна — ФСС примет документ и не будет применять рассмотренные выше санкции, но при этом получит право оштрафовать работодателя за нарушение формы сдачи отчета на 200 рублей.
В отношении сдаваемой отчетности по взносам на травматизм в ФСС сроки сдачи за год определяются формой такой отчетности. В бумажном виде она сдается до 20 января следующего года, в электронном — до 25 января.
Еще больше материалов по теме в рубрике «Страховые взносы».
Если у компании нет обособленных подразделений, то расчет 4-ФСС за 2018 года сдайте в отделение ФСС по местонахождению организации.Если обособленные подразделения есть, то расчет 4-ФСС сдайте по местонахождению обособленного подразделения. Однако для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- у обособленного подразделения должен быть свой баланс;
- у обособленного подразделения должен быть свой расчетный счет;
- подразделение должно само начислять выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц.
Имейте в виду, что расчет по форме 4-ФСС за 2018 год нужно сдавать именно в свое подразделение ФСС. Представлять его в налоговую инспекцию не имеет смысла. В ИФНС попросту не примут 4-ФСС за 2018 год.