Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

Другие нововведения

Не смогут применять новую налоговую систему.ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя совмещать налог на профессиональный доход с УСН, ЕНВД и даже ОСНО.

Таким образом ИП следует взвесть все за и против и только потом принять решение о переходе на новые специальный режим.

Перейти на новый специальный режим ИП смогут не ранее 1 января 2019 года.

Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Оно потребуется для перехода на этот спецрежим. Также его нужно будет применять для отражения информайии о доходах и выдачи чеков своим покупаетлям. Более подробно с новым специальным налоговым режимом вы можете ознакомиться по ссылке.

Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Не смогут применять новую налоговую систему.ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя совмещать налог на профессиональный доход с УСН, ЕНВД и даже ОСНО.

Таким образом ИП следует взвесть все «за» и «против» и только потом принять решение о переходе на новые специальный режим.

Кроме этого предпринимателям следует учесть еще ряд изменений в сфере сборов и налогов, которые вступают в силу с 2019 года:

  • Подача документов на регистрацию ИП в электронном виде с 1 января 2019 года избавляет от необходимости уплачивать госпошлину. Но в таком случае потребуется цифровая подпись физлица, оформление которой обойдется в 1000-1500 руб.
  • НДС увеличится с 18 до 20 % для товаров (работ и услуг), реализованных (выполненных) с 1 января 2019 года. В связи с повышением тем, кто уже пользуется онлайн-кассами, предстоит позаботиться об их перепрошивке. Она необходима для того, чтобы отображать в чеках новую 20% ставку.
  • Федеральный закон №302-ФЗ отменяет налог на движимое имущество.
  • ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения, которые в течение всего 2018 года работали с онлайн-кассами, могут рассчитывать на отмену подачи налоговой декларации по итогам года.

По УСН подвергать налогообложению разрешается два объекта:

  • Доходы, и тогда ставка составит обычные для этой системы 6%.
  • Доходы с вычетом расходов. Тогда ставка возрастёт до 15%.

Переходить между этими системами разрешается исключительно с нового года. Если расходы ранее не учитывались, а потом резко возросли, то придётся ожидать до конца года для перехода.

Также стоит отметить, что органы власти в регионах имеют возможность сами снижать налоговые ставки. Взимающийся с дохода может оказаться от 6 до 1%, а второй – от 15 до 5%. Некоторые региональные власти воспользовались своим правом. Этот момент стоит узнать в ИФНС перед выбором системы упрощенки.

Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

Не любой индивидуальный предприниматель имеет возможность взять упрощенную систему. Для этого годовой доход должен оказаться не более 150 миллионов рублей. Такое ограничение действует с 2017 по 2020 год, а ранее оно составляло 60 миллионов рублей. Также существует ограничение по количеству работников, которых должно быть не более сотни.

Перейти на УСН для ИП не составит труда, пошаговая схема содержит всего два пункта:

  1. Удостовериться, что вид деятельности допустимый, число сотрудников и доходы не превышают максимально допустимое значение.
  2. Подать уведомление в ФНС.

Чтобы перейти на УСН уже в 2019 году сообщить об этом надо не позже 31 декабря 2018. Если бы число оказалось выходным, то последним днём подачи будет первый рабочий день после них. К примеру, отправить заявку на переход в 2018 году можно было подать до 9 января 2018 года.

ИП нерезиденты могут использовать УСН.

Важно отметить, что подтверждения о переходе от ФНС не будет. Если оно необходимо, то нужно сделать запрос налоговикам по образцу.

К организации при УСН требований будет больше, чем к ИП. Среди них:

  1. Участники имеют доли до 25%.
  2. У компании нет филиалов. Учитываются только помеченные этим названием в ЕГРЮЛ.

Ещё одно большое преимущество УСН — уменьшается количество необходимых налогов. Так, ИП не оплачивает:

  1. НДС.
  2. НДФЛ (не учитываются налоги с дохода вне предпринимательства, зарплаты работников и других источников дохода).
  3. Налог на имущество физлиц (без налога на недвижимость с кадастровой стоимости и той, которая не используется для предпринимательства).

Юрлица не уплачивают НДС и НДФЛ, а также налог на имущество компании. Тут также действует правило, что недвижимость с кадастровой стоимости не учитывается.

Насчёт пункта про НДС есть важные уточнения. Он должен быть выплачен за:

  • Импорт товаров в Россию.
  • Совместную деятельность, в качестве простого или инвестиционного товарищества и т.д.
  • Аренду и покупку площади у государства.
  • Оплату услуг иностранным фирмам в интернете.
  • Счёт-фактуру с НДС.

Нюансы есть и в пункте про недвижимость по кадастровой стоимости. Налог выплачивается, если выполнены следующие условия:

  1. Объект является основным средством в бухгалтерских счетах «01», «03».
  2. Собственником объекта является предприятие, на котором оно располагается или он находится в собственности у организации с правом хозяйственного ведения.
  3. Объект имеет чёткую кадастровую стоимость.
  4. Объект расположен в таких регионах, как: Крым и Якутия, Владимирская и Волгоградская области, Красноярский и Пермский край, Орловская и Курская области, Ростовская область, Ямало-Ненецкий АО, город Севастополь и другие.

Чтобы отчисления страховых взносов и оплаты налогов были удобнее рекомендуется заводить отдельные расчётные счета. Многие банки сейчас предлагают хорошие условия для расчётного счёта. Важно отметить, что индивидуальным предпринимателям часто советуют уплачивать налоги и взносы ИП со счёта, открытого для бизнеса.

На упрощенке проводят учёт доходов кассовым методом:

  1. Расчёт деньгами учитывает дату их поступления в кассу или на счёт.
  2. Использование кредитки – день списания с неё. Банковская комиссия не берется при счёте дохода.
  3. Оплата через интернет – день списания средств банком. Комиссия также не учитывается.
  4. Если оплата происходит не деньгами, а имуществом, то учитывается дата его поступления получателю.
  5. Взаимозачет предполагает дату взаимозачета.

В доход также учитываются не только средства, полученные за уже реализованные товары и услуги, но и авансы за поставки в будущем. Если расчёт производится в иностранной валюте, то его нужно будет переводить в рубли по актуальному в дату зачисления средств курсу. Если доход в натуральной форме, то в отчётности учитывается его рыночная стоимость.

Если плательщик находится на УСН, то в качестве доходов не засчитываются:

  • Кредиты и займы.
  • Поступления от Фонда Социального Страхования как пособия.
  • Возвраты ошибочных перечислений.
  • Дивиденды.
  • Поступление от ЕНВД или ПСН.
  • Возвраты по торгам.

Расходы при УСН 6% не учитываются, однако ряд выплат может создать уменьшение налога. В их числе:

  • Первые три дня больничных.
  • Вычеты трат на страхование работников.
  • Оплата торгового сбора.
  • Вычеты страховых взносов, в том числе пенсионного страхования.

Правда ли, что с 2019 года в России появится новый налоговый режим? Смогут ли применять его ИП? Потребуется ли ИП сниматься с учета? Выгодно ли переходить на новый режим? Сколько взносов нужно будет платить? Ответим на вопросы.

Для того чтобы оптимизировать налоговую систему, на территории Российской Федерации внедряется новый режим. Речь идёт о самозанятых гражданах, которые работают в тени, и не зарегистрированы в системе.

Предприниматели, работающие индивидуально, осуществляющие деятельность на территории России, также могут продолжить сотрудничество с ФНС в рамках экспериментального налогового режима. Основной плюс старта новой системы – отсутствие выплат установленных страховых взносов индивидуальных предпринимателей, которые они выплачивают по причине нахождения в общей налоговой системе.

Таким образом ИП следует взвесить все «за» и «против» и только потом принять решение о переходе на новые специальный режим.

Содержание

  • Последние новости от ФНС о внедрении нового налога для ИП без наемных работников с 2019 года
  • Процент, отчисляемый в госказну после участия в пилотном проекте
  • Кто имеет право участвовать в новом налоговом режиме?
  • Какие доходы ИП попадают под новую налоговую систему
  • Какие ставки будут применяться к доходам ИП
  • Потребуется работать через приложение «Мой налог»
  • Для того чтобы оптимизировать налоговую систему, на территории Российской Федерации внедряется новый режим. Речь идёт о самозанятых гражданах, которые работают в тени, и не зарегистрированы в системе.

    Новый налоговый режим

    Малые предприятия чаще всего выбирается «упрощёнку» – 6 или 15 процентов. В обоих случаях просто рассчитать, сколько платить. Но это не все преимущества, есть другие:

    • возможность уменьшения налогооблагаемой базы на размер обязательных пенсионных и социальных страховых взносов (действительно для ЕНВД и УСН);
    • не нужно передавать бухгалтерские отчеты в налоговую службу (для УСН);
    • налоги рассчитываются за календарный год (только для УСН).

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    Переход на ЕНВД, ЕСХН, приобретение патентов выгодно лишь при определенных видах деятельности. Упрощенный режим дает возможность работать с минимальным документооборотом. Извлечь максимум пользы можно, если использовать сразу две системы налогообложения одновременно. 

    Документы для скачивания

    Форма 26.2-1. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

    Форма ЕНВД-2. Заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

    Форма 26.5-1. Заявление на получениие патента.

    Образец. Книга учета доходов ИП на патентной системе налогообложения.

    Вступает в силу такое нововведение с начала 2019 года. Оно представлено в виде эксперимента, причем основным его назначением выступает выведение из тени всех граждан, работающих нелегально.

    Нацеливается данный налоговый режим на самозанятое население, так как люди, не заключившие трудовой договор с каким-либо работодателем, не уплачивают в бюджет налоги.

    Основным преимуществом выступает то, что ИП могут не перечислять за себя страховые взносы, если они не желают заботиться о своей будущей пенсии. В 2018 году размер таких взносов за год работы составляет 36 238 руб.

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    С 1 января 2019 года в России начинается эксперимент по легализации теневых доходов самозанятых граждан. В рамках эксперимент в налоговую систему внедряется новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Однако на этот налоговый режим смогут перейти уже действующие индивидуальные предприниматели. И, вполне возможно, для многих это будет выгодным решением!

     Главная выгода в том, что новый налоговый режим не предусматривает обязательную уплату фиксированныхстраховых взносов ИП «за себя». А в 2019 году сумма обязательных платежей составит 36 238 р. Если от нее «избавиться», то ИП смогут ощутимо сэкономить.

    Также см. «Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году: размеры»

    С начала 2019 года в стране появится новый налог для самозанятых граждан. Он также подойдет и для отдельных ИП, если они работают непосредственно на себя и без привлечения наемных работников по условиям трудового договора. Его можно считать новым налоговым режимом под названием «Налог на профессиональный доход», который может применяться к доходам ИП, если они получены от профессиональной деятельности, связанной с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Кроме этого действует еще несколько ограничений:

    1. Суммарный годовой доход не должна превышать 10 млн. руб.
    2. Новый режим несовместим с какими-либо из существующих налоговых режимов (УСН, ЕНВД или ОСНО).
    3. С начала 2019 года налог будет действовать только в Москве и области, Калужской области и Республике Татарстан, а при успешном опыте будет позднее распространена по территории всей страны.

    Ставка налога составит:

    • 4,5% — для доходов, полученных от сотрудничества (продажи товаров или оказания услуг) с физическими лицами;
    • 6,5% — для доходов, полученных от сотрудничества с юридическими лицами.

    Кроме относительно невысоких ставок, налогоплательщиков ждет еще один «бонус». Зарегистрироваться в новой системе можно будет через специальное мобильное приложение. Далее после биометрической идентификации и привязки банковской карты необходимые суммы будут перечисляться в налоговую автоматически, а необходимости в любых видах отчетности не будет.

    Условия применения: ограничений нет.

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    Налоги к уплате для ООО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.

    Налоги к уплате для ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.

    Кроме того, и для ООО, и для ИП установлены другие обязательные налоговые платежи, такие как страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог, экологические платежи и др.

    Налоговая база: прибыль.

    Страховые взносы: не уменьшают налоговую базу, но учитываются в расходах.

    Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    Сроки уплаты налогов:

    1. налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;
    2. НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;
    3. налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ.

    Применение контрольно-кассовой техники: необходимо применять.

    Бухгалтерский учет: ведется в общем порядке.

    Книга учета: заполоняются налоговые регистры.

    Несмотря на то, что компаниям, применяющим общий режим налогообложения, приходится сдавать больше всего отчетности, у них есть большое преимущество для будущих контрагентов – возможность принимать НДС к вычету.

    Также к плюсам ОСНО можно отнести открытый перечень для учета расходов.

    Индивидуальный предприниматель в 2019 году должен выплатить в государственную казну 36 238 рублей. Анализируя новый режим, стоит отметить – этого делать не нужно. Гражданин, который является самозанятым, может использовать налоговый режим, чтобы получать доход, официально зарегистрировавшись в общей системе, и отчислять средства для развития государства.

    Представители власти решили предоставить возможность экономии для ИП на территории четырех регионов – Москвы и области, а также Республики Татарстан и Калужской области. Программа будет работать с 1 января следующего года по 31 декабря 2028 года.

    Разработчики пилотного проекта акцентировали внимание на общей сумме доходов, получаемых индивидуальным предпринимателем. Рассчитывать на финансовые послабления он сможет, если общая сумма дохода не превышает 2 400 000 рублей ежегодно. При получении большей суммы индивидуальный предприниматель лишается права участия в пилотном проекте.

    Последние новости из ФНС указывают на то, что индивидуальные предприниматели, которые уже полноценно работают с налоговой и используют УСН, ЕНВД или ОСНО, принять участие в пилотном проекте также не смогут.

    Для того чтобы сотрудничать с налоговой, необходимо установить приложение для мобильного «Мой налог», упрощающий работу ИП. Так появляется возможность отправлять в ФНС чеки, которые выдаст получатель дохода покупателям.

    Эксперимент будет проходить с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в 4-х пилотных регионах:

    • Москва;
    • Московская область;
    • Калужская область;
    • Республика Татарстан.

    Что же изменится в этой системе со следующего года? Одна из самых серьезных новинок – внедрение онлайн-касс для всех ИП без исключения. Большинство предпринимателей должны использовать их с нынешнего лета, но некоторым дали отсрочку еще на год – до 1 июля 2019 года. После этой даты уже всем придется использовать технику нового образца.

    Ее принципиальное отличие от старых кассовых аппаратов – моментальная фиксация операций в общей базе налоговиков, что по идее должно облегчить их работу (проверять аппараты больше не нужно) и помочь покупателям, а также упростить ведение учета для самих предпринимателей. Вернее, таково мнение самой налоговой службы.

    Что касается бизнеса, то он думает немного иначе: по словам многих мелких предпринимателей, необходимость в краткие сроки установить новые кассы настолько бьет по их кошельку, что нередко проще вовсе закрыться, чем потакать очередной прихоти властей. Впрочем, частникам на патентной системе и ЕНВД все-таки предлагают налоговый вычет на покупку новых касс.

    Что касается «упрощенных», то им могут разрешить вовсе не сдавать налоговую декларацию – сумма их доходов все равно будет подтверждаться данными онлайн-касс. Помимо этого, в 2019 году для ИП упростится процедура регистрации: теперь документы просто придут на электронную почту. Наконец, мораторий на неналоговые проверки предложено продлить до 2022 года.

    Содержание

    ККТ при упрощенке

    Среди преимуществ этой системы отмечаются:

    • Проще вести учёт необходимой документации.
    • Формы отчётности проще, их меньше.
    • Предоставляются льготы.

    Главными недостатками упрощенки считаются:

    • Допустима не для каждого бизнеса.
    • Учитываются только доходы.
    • Возможен уход клиентов, которые платят НДС. Потому что на упрощенке этот налог не выплачивается.

    Компании, занимающиеся бизнесом в этих сферах, не смогут перейти на упрощенку:

    1. Производство товаров, для которых существуют акцизы. Среди таких табачные изделия, бензин, продукция с этиловым спиртом и т.д.
    2. Адвокатская деятельность.
    3. Оказание нотариальных и страховых услуг.
    4. Добыча и продажа полезных ископаемых.
    5. Банки, инвестиционные фонды.
    6. Пенсионные фонды, нерегулируемые государством.
    7. Ломбарды.
    8. Деятельность на рынке ценных бумаг.
    9. Бюджетные учреждения.
    10. Фирмы, выдающие микрозаймы.
    11. Фирмы, предоставляющие персонал.
    12. Зарубежные компании.
    13. Букмекерские конторы, казино и прочие места и сервисы, организующие азартные игры.

    Если что-то из этого списка начало применяться, когда компания уже была на УСН, то с ближайшего квартала нужно перейти на общий порядок налогообложения, чтобы избежать проблем с законом.

    Сейчас компаниям и ИП на УСН нужно переходить на онлайн-кассы. С 1 июля 2018 года до 1 июля 2019 года их должны начать использовать:

    • ООО на ЕНВД, работающие с общепитом и розничной торговлей.
    • ИП на ЕНВД, с общепитом и торговолей в розницу, с работниками.
    • ИП с патентом и штатом. Только общепит.
    • ООО и ИП с любой системой налогообложения, принимающие электронные платежи.

    С 1 июля 2019 онлайн-кассами также должны начать применять:

    • ООО и ИП на ЕНВД, занимающиеся не только продажами в розницу и общепитом.
    • ИП на ЕНВД без сотрудников, которые занимаются общепитом или продажами в розницу.
    • ИП с патентом, работающие с продажами в розницу или общепитом без штата сотрудников.
    • ИП с патентом, занимающиеся любыми другими видами деятельности, кроме продаж в розницу и общепитом.
    • ООО и ИП с любым видом деятельности, кроме общепита. Без сотрудников и с БСО.

    Есть виды деятельности, где необходимости переходить на онлайн-кассы:

    1. Разносная торговля, а также на ярмарках и рынках.
    2. Реализация ценных бумаг.
    3. Уход и присмотр за пожилыми людьми и детьми.
    4. Аренда ИП собственной недвижимости.

    Если ООО или индивидуальный предприниматель не могут войти ни в один из списков, то онлайн-касса у них уже должна быть.

    Любая работа с налоговыми службами предполагает штраф за просрочку или неуплату налогов. Так, если не подать декларацию вовремя, то штраф составит 5% от налога, который не был выплачен. 5% будут начисляться ежемесячно всё время просрочки, наибольший размер штрафа составляет 30%. Минимальная сумма — 1000 рублей.

    Если налог не выплачивается вовремя, то начисляются на штрафы, а пеня. Они составят:

    1. 1/300 от ключевой ставки ЦБ для ИП. На начало октября 2018 года она составляет 7.5%.
    2. 1/300 от ставки первые 30 дней месяца и 1/150 ставки с 31 дня для ООО.

    Если неуплата произошла из-за случайной ошибки в расчёте, то штраф составит 20% от налога. Если будет доказано, что расчёт сделан неправильно намеренно, то штраф будет в два раза больше.

    Первичка предоставляется по требованию налоговиков. Если этого не будет сделано, то за каждый необходимый документ начисляется штраф в 200 рублей. Сколько составит сумма штрафа будет зависеть от количества нарушений. Когда на этом ловят впервые, несоблюдение сроков хранения первички приводит к штрафу от 5 до 10 тысяч рублей.

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    Если у бизнесмена нет документов о сотрудниках, которые работают на него, то штраф может быть до 5 тысяч рублей. Фирмы за такую же проблему могут выплатить до 50 тысяч рублей.

    Штрафы могут быть не самой худшей санкцией при нарушениях установленных правил. Налоговики могут включить фирму или ИП в план выездных проверок.

    Отсутствие данных о доходах или их несовпадение с поступлениями в банк может привести к тому, что налоговики пересчитают сумму на основе не имеющихся данных, а исходя из собственных представлений о доходе индивидуального предпринимателя или компании. Снижение процента, который представляют, как штраф, не предусмотрено.

    Как отмечают многие ИП, УСН действительно удобная система налогообложения, на которую рекомендуется переходить. Если компания подходит под обозначенные стандарты, что для ИП и многих маленьких фирм не такая уж и проблема. Государство здесь действительно идёт навстречу малому и среднему бизнесу и пусть работы в этой сфере необходимо провести ещё достаточно, упрощенные системы налогообложения очень помогают многим ИП и ООО сохранять свои деньги, которые можно будет вкладывать во что-то полезное. К примеру, расширение бизнеса. Что будет выгодно не только предпринимателям, но и государству.

    Процент, отчисляемый в госказну после участия в пилотном проекте

    Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в стране, будет выплачивать налог, занимаясь профессиональной деятельностью. Новый налоговый режим касается только тех людей, которые работают «сами на себя», и осуществляют деятельность без наемных работников.

    Разработаны ставки, согласно которым будет происходить зачисление средств в налоговую. Если реализация товаров происходит для физических лиц, индивидуальный предприниматель будет уплачивать 4% от дохода. При сотрудничестве с юридическими лицами процент увеличивается, при этом составляет 6%.

    Какие условия перехода ИП на новую налоговую систему

    Условия применения в 2019 году:

    1. лимит доходов — 150 млн;
    2. среднесписочная численность сотрудников за налоговый период — не больше 100 человек;
    3. остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб.

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    Налоги к уплате: единый налог.

    Ставка для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта обложения «доходы», – 6 %. Для объекта «доходы минус расходы» – 15 %.

    Страховые взносы: для объекта «доходы» – уменьшают налог, для объекта «доходы минус расходы» – учитываются в расходах.

    Налоговые декларации по УСН сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

    Сроки уплаты налогов: единый налог при УСН – уплачивается авансовыми платежами каждый квартал, итоговая сумма – по итогам года.

    Применение ККТ: надо применять.

    Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

    Книга учета: ведется книга учета доходов и расходов.

    Добавим, что  года организации, применяющие упрощённый режим, смогут учитывать в качестве расходов затраты на оценку соответствия сотрудников профессиональным стандартам.

    «Упрощенка» запустила сервис «Сравнение режимов налогообложения в 2019 году» для организаций и предпринимателей. Проверьте, какой режим вам выгодней применять в новом году! Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса.

    Условия применения патента:

    1. только для ИП;
    2. применяется в отношении определенных видов деятельности;
    3. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 15 человек;
    4. доходы от реализации не должны превышать 60 млн.

    Налоги к уплате: стоимость патента в размере 6% (для Крыма и Севастополя 1 %).

    Для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности – 0%.

    Налоговая база: потенциально возможный годовой доход.

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    Страховые взносы: не уменьшают налог.

    Налоговые декларации: не сдаются (за исключением отчетности в ПФР и ФСС).

    Сроки уплаты налога:

    1. для ИП, получивших патент на срок от одного до 5 месяцев: налог уплачивается одним платежом до окончания действия патента;
    2. для ИП, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивается двумя платежами. Первый: в размере 1/3 от стоимости патента в течение 90 календарных дней после начала его действия. Второй: итоговый платеж не позднее окончания срока действия патента.

    Применение ККТ: можно не применять (за исключением ИП, занимающихся продажей алкоголя).

    Бухгалтерский учет: ИП могут не вести.

    Книга учета: ведется книга учета доходов.

    Показатель

    ОСН

    УСН доходы

    УСН доходы-расходы

    ЕНВД

    Патент

    (только ИП)

    Где можно применять режим

    Во всех регионах РФ

    Только на территории тех муниципальных образований, где введен ЕНВД (п. 1 ст. 346.26 НК РФ)

    Только в тех субъектах РФ, где установлен ПСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ)

    Налоги к уплате (кроме общеобязательных*)

    Налог на прибыль — для организаций, НДФЛ — для ИП;

    НДС;

    Налог на имущество (гл. 25 НК РФ)

    Единый налог по УСН;

    Налог на имущество — только с кадастровой стоимости недвижимости;

    НДС — только при ввозе товаров в Россию, если выставили счет-фактуру с НДС. Либо если ведете дела в простых товариществах, являетесь доверительным управляющим имущества, концессионером (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ)

    Вмененный налог;

    Налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости;

    НДС — только при ввозе товаров в РФ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)

    Стоимость патента;

    Налог на имущество с кадастровой стоимости;

    НДС — по непатентным видам деятельности, при ввозе товаров в РФ, по операциям ст. 174.1 НК РФ (п. 10 ст. 346.43 НК РФ)

    Ставка налога с доходов (прибыли)

    20% (п. 1 ст. 284 НК РФ) для организаций, ИП платят НДФЛ по ставке 13%

    От 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ)

    От 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)

    От 7,5 до 15% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ)

    6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ)

    Налоговая база

    Доходы, уменьшенные на расходы (п. 7 ст. 274 НК РФ)

    Доходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)

    Доходы, уменьшенные на расходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)

    Вмененный доход (п. 10 ст. 346.29 НК РФ)

    Потенциально возможный доход (п. 1 ст. 346.48 НК РФ)

    Отчетный (налоговый) период

    I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (п. 1 и 2 ст. 285 НК РФ)

    I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (ст. 346.19 НК РФ)

    Квартал (ст. 346.30 НК РФ)

    От 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ)

    Порядок уплаты авансов (основного налога)

    Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем). За год — не позднее 28 марта (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ)

    Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — для фирм — не позднее 31 марта, для ИП — не позднее 30 апреля (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

    Не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ)

    Патент сроком менее шести месяцев нужно полностью оплатить не позднее дня, когда документ перестанет действовать.

    Патент, выданный на срок от шести месяцев до года, — следующим образом. 1/3 от стоимости — в течение 90 дней с начала действия патента. Оставшиеся 2/3 — не позднее дня, когда закончится срок патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ)

    Декларации по основному налогу

    Ежеквартально. Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Либо 28 числа каждого месяца. Если налог рассчитывается из фактической прибыль. По итогам года — не позднее 28 марта (п. 3 и 4 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)

    Только по итогам года. Организации — не позднее 31 марта. ИП — до 30 апреля включительно (ст. 346.23 НК РФ).

    Каждый квартал. Не позднее 20 числа следующего месяца (п. 3 ст. 346.32 НК РФ)

    Не предоставляется

    Лимит доходов за год

    Без ограничений

    150 млн. руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)

    Без ограничений

    60 млн. руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

    Ограничение по численности

    Нет

    Средняя численность работников не более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)

    Средняя численность работников не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ)

    Предельная доля участия других фирм в уставном капитале

    Не установлена

    25 % (подп. 14 п. 3 ст. 346.12, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)

    Нет, фирмы не могут применять ПСН

    Филиалы

    Могут быть

    Не могут быть (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

    Обособленные подразделения и представительства разрешены

    Могут (ст. 346.26 НК РФ)

    Не могут,  фирмы не вправе применять ПСН

    Максимальная остаточная стоимость основных средств по бухучету

    Не установлена

    150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)

    Не установлена

    Уменьшение налога на взносы

    Не уменьшается. Но взносы ставятся в расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ)

    На взносы, в том числе фиксированные ИП, сокращается налог при УСН. Но не более чем на 50%.

    Если у ИП работников нет, взносы полностью уменьшают налог (подп. 1 и абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

    Фирмы уменьшают налог на взносы не более чем на 50%.

    Не уменьшается. Но взносы списываются на расходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.17 НК РФ)

    Уменьшается. Максимум — 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ)

    Не уменьшается

    Ставка взносов

    30% (ст. 426 НК РФ)

    20% при ведении видов деятельности из подпунктов 5,7 и 8 пункта 1 статьи 427 НК РФ — 20%

    Есть изменения!

    20% при ведении видов деятельности из подпунктов 5,7 и 8 пункта 1 статьи 427 НК РФ — 20%

    Есть изменения!

    30%, а для аптек — 20% (ст. 427 НК РФ)

    20% (ст. 427 К РФ)

    Бухучет

    Ведется в общем порядке, ИП могут не вести (п. 1 и 2 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)

    Организации могут вести бухучет как в общем порядке, так и в упрощенном. ИП вправе не вести бухучет (ч. 2 и 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)

    ИП могут не вести бухучет (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)

    Налоговый учет

    Ведутся налоговые регистры (ст. 314 НК РФ)

    Ведется Книга учета доходов и расходов (приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н)

    Книга учета не ведется (письмо ФНС России от 09.06.2016 № СД-4-3/10327@)

    Ведется учет доходов для контроля лимита 60 млн. руб.

    * К общеобязательным налогам относятся: транспортный, земельный налог, госпошлина, таможенная пошлина. Платить их нужно всем компаниям и ИП, независимо от применяемого спецрежима. При наличии объектов обложения.

    Одним из плюсов упрощенки отмечается небольшое количество отчётности и данных, за которыми надо следить. Однако, оставаться на ней можно исключительно при соблюдении нескольких условий, мониторить которые всё же придётся. Среди них:

    1. Доход за год не более 150 миллионов рублей.
    2. Штат не больше 100 человек. Учитывается сумма из «Среднесписочной численности», «средней численности по договору ГПХ» и «средняя численность внешних совместителей». До применения УСН у ИП или ООО допускается более сотни работников, но к моменту перехода штат нужно будет уменьшить до допустимого значения.
    3. Стоимость имущества не превышает фиксированную сумму 150 миллионов рублей. Для ИП это имущество, где ведётся работа.

    Для компаний дополнительно обязательно:

    • Доля до 25% в руках других фирм.
    • Отсутствие филиалов.

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    Исходя из информации выше можно понять, что условия сохранения упрощенки и её получения полностью совпадают. Некоторые компании находят такие строгие рамки недостатком системы, но у небольших фирм и ИП проблем с сохранением одной и той же статистики по этим пунктам обычно нет.

    Если ведется учет только доходов, то налоговая ставка имеет максимум 6%. В зависимости от вида деятельности её иногда уменьшают, на это имеют право региональные власти. Целый ряд регионов им воспользовался. Чтобы узнать о том, сколько составляет ставка в том или ином субъекте федерации, можно перейти на сайт ФНС или Министерства Финансов.

    Также для ИП, которые зарегистрированы впервые, в ряде регионов могут рассчитывать на «налоговые каникулы». Во время них ставка налога будет равняться 0%. Применяется она исключительно находящимися на УСН. Воспользоваться своим правом на налоговые каникулы могут индивидуальные предприниматели по всех субъектах федерации, кроме Татарстана, Крыма и Севастополя, а также Вологодской области. Однако это может измениться с нового года, поэтому актуальность информации на 2019 год стоит проверить на сайте Минфина.

    Выбирать режим допускается как при регистрации ИП в налоговой службе, так и позднее в процессе работы. Процедура в обоих случаях одинакова. Предприниматели, меняющие систему уплаты налогов после перевода, отчитываются дважды. Первым отчетом закрывается период, когда фирма работала по предыдущей схеме, вторым – оставшийся.

    Какие доходы ИП попадают под новую налоговую систему

    Новая система налогообложения предусматривает, что налогом будут облагаться доходы ИП от профессиональной деятельности. Такие доходы могут быть получены от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    Профессиональный доход – это доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. (п.2 ст.2 Закона).

    Таким образом, если у ИП нет работников и они работают исключительно «на себя», то они могут перейти на новый налоговый режим «Налог на проф. доход».

    Таким образом, если у ИП нет работников и они работают исключительно на себя, то они могут перейти на новый налоговый режим Налог на проф. доход.

    Налоговая ставка в рамках нового спецрежима установлена в размере:

    • 4% – от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
    • 6% – от доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам.

    Пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, не более 2,4 млн рублей в год. Если годовой доход откажется больше, то ИП утратит право на новый налоговый режим.

    Расчеты налога УНС

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    Какие ставки налога платить на упрощенке 6 процентов ИП в 2019 теперь понятно, но сумму нужно правильно рассчитать. Делается это по особым периодам — кварталам, учитываются два разных вида платежа. Оплачивать можно сразу всё или частями. В ФНС нужно будет внести:

    1. Авансовый платёж – за один квартал, за два (полугодие), за три (9 месяцев).
    2. Полный налог – за год (1-4 кварталы).

    Налог (или авансовый платёж) = (Доходы с начала года х Ставку %) – начисления по налогу в прошлом квартале – торговый сбор – страховые взносы, где:

    • Ставка – это либо установленная в регионе, либо стандартные 6%. (тогда умножать нужно на 0.06).
    • Торговый сбор – реально уплаченная сумма.
    • Страховые взносы – используются в расчете только теми упрощенцами, которые выплачивали их ранее.
    • Доход с начала года необходим только по тому виду деятельности, к которому применяется УСН.

    Если при расчётах взносы оказались больше налога, то упрощенец ничего не платит. Если наоборот, уплата налога обязательна. Рассчитать сумму выплаты можно с помощью специального калькулятора, который легко найти онлайн. К примеру, удобные есть здесь, здесь и по этой ссылке.

    Выплаты за себя

    К налоговым обязательствам индивидуальных предпринимателей относится обязательная уплата страховых взносов «за себя», независимо от того ведут они деятельность или только имеют соответствующий статус. Их годовой размер не зависит от размера МРОТ и устанавливается ст. 430 закона №335-ФЗ от 27.11.2017. в 2019 году ИП ждет повышение размеров налогов по сравнению с предыдущим годом

    • в Пенсионный фонд – 29 354 руб.
    • в ФОМС (медстрахование) – 6884 руб.

    таким образом, минимальная сумма взносов за себя, которые обязан уплатить ИП – 36 238 руб. это можно делать частями или единовременным платежом, но до 31 декабря 2019 года. Кроме этого для доходов более 300 000 руб. предусмотрен еще взнос в размере 1% от суммы превышения, но суммарный платеж не может быть более 234 832 руб. (8-кратного размера взноса в ПФ). Для последнего крайний срок уплаты установлен до 1 июля 2020 года.

    Налог по УСН должен поступить до 25 числа месяца, следующего за последним в квартале.

    Сроки оплаты авансовых частей в 2019 году:

    • Первый квартал – до 25 апреля.
    • Полугодичная выплата – до 25 июля.
    • Выплата за 9 месяцев – до 25 октября.

    Налог за 2018 должен поступить государству:

    • ООО – до 1 апреля 2019 года.
    • ИП – до 30 апреля 2019 года.

    За 2019 годовой налог сроки оплаты выходят на те же даты 2020 года, потому что они выпадают на будни.

    Согласно новому закону, «за себя» предприниматель в 2019 году будет платить следующее:

    • ФФОМС (медстраховка) – 6884,00 руб.;
    • ПФР (пенсионный фонд) – 29354,00 руб.;
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Бухгалтерия и учет
    Adblock detector