НДФЛ: статус составителя в платежном поручении 2019 года

Где в 2019 году в платежном поручении указывать статус плательщика

Актуальная форма платежного поручения утверждена в Положении Банка России № 383-П от 19.06.12 г.  (Приложения 2, 3). Все плательщики обязаны использовать унифицированный бланк – внесение изменений в реквизиты не допускается.

Статус плательщика в платежных поручениях в 2019 году приводится в поле 101 – показатель требуется заполнять только в платежках на перевод средств в бюджет. При других видах расчетов, к примеру, с контрагентами эта графа остается пустой. В соответствии с Перечнем по Приложению 3 к Положению № 383-П показатель заполняется с согласованием данных с Минфином РФ (ч. 1 стат. 8 Закона № 161-ФЗ от 27.06.11 г.).

На законодательном уровне статус плательщика в платежных поручениях в 2019 году приводится с учетом требований Приказа Минфина РФ  № 107н от 12.11.13 г.(в ред. от 05.04.17 г.). Дополнительно контрольные органы регулярно выпускают разъяснения по вопросам применения данного нормативно-правового документа. В числе важных писем следующие:

  • № 02-08-10/800 от 16.01.15 г. (Минфин) – приводятся уточнения по применению значения статуса в связке с кодами КБК.
  • 02-08-12/29143 от 20.05.16 г. (Минфин) – поясняется зависимость между плательщиком и получателем. К примеру, в случае перечисления налога одним гражданином за другого.
  • СА-4-7/19125 от 10.10.16 г. (ФНС) – уточняется, что ошибка в значении реквизита в поле 101 не может являться основанием для признания налога неоплаченным. Исправить неточность плательщик вправе путем предоставления в ИФНС заявления.

6 НДФЛ по обособленному подразделению Обратите внимание!

Приказ Минфина № 58н от 05.04.17 г. внес корректировки в 2 статуса. Это значение 03 – для организации ФПС (федеральная почтовая связь) при переводах средств по платежам граждан; 04 – для юрлиц-участников ВЭД.

Показатель статуса зашифрован в 2-значный код – от 01 до 28. Плательщикам страховых взносов следует быть особенно внимательным при перечислении страховых взносов. С 01.01.17 г. функции по администрированию таких налогов передали ФНС. В связи с этим Минфин особо уточнил, как именно заполнять поле 101 при уплате сумм с КБК «182»:

  • 01 – указывается юрлицами.
  • 02 – заполняет налоговый агент.
  • 09 – приводят ИП.
  • 10 – вносят частнопрактикующие лица.
  • 11 (12, 13) – указывают адвокаты (главы КФХ, физлица) и т.д.
  • 14 – этот код исключен и более не используется (Письмо ФНС РФ от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).
Код статуса в поле 101 В каких случаях используется Дополнение
01 Применяется организациями при оплате всех видов налоговых платежей, сборов, взносов, пошлин и т.д. Исключение – суммы по травматизму По страховым взносам указывается код 01, так как с 2017 г. такие суммы отнесены к налогам
02 Используют налоговые агенты при оплате в бюджет налога с прибыли, НДФЛ или НДС Предназначен для ИП и юрлиц
08 Применяется при оплате организациями взносов по травматизму Предназначен только для юрлиц
09 Применяется ИП при оплате взносов, сборов, налогов, включая травматизм Вносится в поле 101 для уплаты ИП сумм «за себя» и за сотрудников (Письмо ФНС РФ № ЗН-3-1/978 от 15.02.17 г.)

НДФЛ: статус составителя в платежном поручении 2019 года

У бухгалтеров часто возникают вопросы по указанию кода 01 в статусе плательщика, Минфин дал разъяснения.

Код статуса Кем указывается
01 Юрлица-налогоплательщики при перечислении взносов, налогов и прочих фискальных платежей
02 Налоговые агенты
03 Организация ФПС (федеральной почтовой связи), составившая распоряжение о переводе средств по каждому платежу физлица, за исключением уплаты таможенных платежей
04 Налоговые органы
05 ФССП (федеральная служба судебных приставов), включая территориальные подразделения
06 Юрлица-участники ВЭД (внешнеэкономическая деятельность), кроме получателя международного почтового отправления
07 Таможенные органы
08 Плательщик – юрлицо, ИП; нотариус, занимающийся частной практикой; адвокат, учредивший адвокатский кабинет; глава КФХ, осуществляющие перевод средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)
09 Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и других платежей, администрируемых ИФНС) – ИП (предприниматель)
10 Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и других платежей, администрируемых ИФНС) – частнопрактикующий нотариус
11 Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и других платежей, администрируемых ИФНС) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12 Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и других платежей, администрируемых ИФНС) – глава КФХ
13 Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и других платежей, администрируемых ИФНС) – физлицо
15 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков-физлиц
16 Участник ВЭД-физлицо
17 Участник ВЭД-ИП
18 Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством РФ возложена обязанность по уплате таможенных платежей
19 Организации и их филиалы (далее – организации), составившие распоряжение о переводе средств, удержанных из зарплаты (дохода) должника-физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке
20 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе средств по каждому платежу физлица
21 Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22 Участник консолидированной группы налогоплательщиков
23 ФСС РФ
24 Плательщик-физлицо, осуществляющий перевод средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС РФ, и иных платежей в бюджетную систему РФ (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)
25 Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе средств в бюджетную систему РФ при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
26 Учредители (участники) должника, собственники имущества должника-унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
27 Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе средств, перечисленных из бюджетной системы РФ, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему РФ
28 Участник внешнеэкономической деятельности-получатель международного почтового отправления

Статус 08

В 2019 г. значение статуса 08 должны использовать только юрлица при перечислении взносов по травматизму. Если необходимо оплатить страховые взносы по пенсионному, социальному (в части материнства и временной нетрудоспособности) и медицинские взносы, организации ставят код 01. При уплате взносов ИП, включая фиксированные авансовые платежи и травматизм, ставится значение 09.

В правом верхнем углу платежки есть небольшое поле 101 – оно отведено для указания статуса плательщика.

Реквизит платежки, как статус ее составителя обязателен только в случае оформления расчетных документов на платежи в бюджет. Это могут быть налоги, взносы, пени и штрафы по ним, госпошлина и т. п.

В платежке на перечисление сумм простому контрагенту – например, компании-продавцу или физлицу – поле 101 не заполняется. Оставляйте в подобных ситуациях его пустым.

Какой код статуса ставят организации. Если организация является налогоплательщиком, в поле 101 «Статус плательщика» организация ставят код «01». Если организация перечисляет налог как налоговый агент, надо ставить код «02».

Какой код статуса ставят ИП. Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели ставят в поле 101 код «09» (прил. 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н), например при уплате минимального налога на УСН. При таком статусе обязательно должен быть заполнен ИНН или УИН.

Платежное поручение в 2019 году со статусом плательщика 01

Платежное поручение в 2019 году со статусом плательщика 02

НДФЛ: статус составителя в платежном поручении 2019 года

Какой код статуса ставят организации. В начале 2017 года, когда компании впервые стали платить страховые взносы налоговикам, появилась проблема — какой статус плательщика указывать в платежном поручении. Налоговики долго не могли определиться. В итоге было решено: в поле 101 при уплате взносов надо ставить статус 14 (письмо ФНС, ПФР и ФСС от 26.01.

17 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Однако платежки со статусом 14 банки не пропускали. Чтобы платеж прошел, надо заполнить в поручении УИН из 25 знаков или ИНН из 12 знаков (п. 4 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н). В то же время УИН у компаний нет, а в ИНН организации — 10 цифр, а не 12.

Позднее ФНС пришла к выводу, что в поле 101 организации все-таки должны ставить в поле 101 код «01», а не «14» (письмо от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931@). Свою новую позицию налоговики аргументировали тем, что банки не пропускают платежки со статусом «14». А чтобы они могли это сделать, надо дорабатывать приемные программы.

Официальное подтверждение от ФНС

При заполнении поля 101 «Статус плательщика» платежного поручения на перечисление страховых взносов организации должны ставить значение «01», а индивидуальные предприниматели -«09». Это подтверждается письмом ФНС от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931.

Налоговикам стало известно, что программное обеспечение банков не разрешает принимать «платежки» от организаций на уплату страховых взносов со статусом «14». Поэтому банки попросту отказываются принимать платежные поручения с таким статусом и возвращают их как ошибочные. Переработка банковских программных продуктов может потребовать определенного времени у ЦБ РФ (больше полугода). Поэтому ФНС рекомендует указывать в поле 101 платежных поручений, в частности, на уплату страховых взносов, такие статусы:

  • «01» — для юридических лиц, производящих выплаты физическим лицам;
  • «09» — для индивидуальных предпринимателей;
  • «10» — для нотариусов, занимающихся частной практикой;
  • «11» — для адвокатов, учредивших адвокатский кабинет;
  • «12» — для глав крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • «13» — для физлиц.

Откуда брать статус

Коды для обозначения статуса лица, делающего платеж, указаны в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Таблицу с полным списком всех значений мы приводим для скачивания.

Перечень законодатели периодически дополняют. Например, с октября 2017 года, в частности, появился статус «28» (участник внешнеэкономической деятельности – получатель международного почтового отправления).

Код статуса

Расшифровка

01

Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо

02

Налоговый агент

03

Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей

04

Налоговый орган

05

Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы

06

Участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления

07

Таможенный орган

08

Плательщик — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)

09

Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — индивидуальный предприниматель

10

Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — нотариус, занимающийся частной практикой

11

Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет

12

Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства

13

Налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо

15

Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц

16

Участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо

17

Участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель

18

Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей

19

Организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа

20

Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица

21

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

22

Участник консолидированной группы налогоплательщиков

23

ФСС

24

Плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)

25

Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции

26

Учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

27

Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации

28

Участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления

Что собой представляет код

Код статуса состоит из двух цифр. Всего на выбор 27 значений. При этом последний на сейчас по порядку обозначается цифрой 28. Но действующих кодов, повторимся, 27. Это связано с тем, что код 14 был исключен из списка приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н. Изменения начали действовать с 25 апреля.

Выбирая значение, помните, что для каждого случая – только один код.

Статус плательщика 2019 для компании

По общему правилу компании в платежках на перечисление средств в бюджет в поле 101 ставят код 01. Из этого общего правила есть два основных исключения:1) при уплате налогов в качестве налогового агента ставится 02. Например, при перечислении «подоходного» налога с зарплаты работников; при уплате НДС в качестве налогового агента и др. Внимание:

фото-1

2) при уплате взносов в ФСС на травматизм нужен код 08. А вот для взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование применяется общий код 01.

Статус плательщика в платежном поручении в 2019 году при уплате налогов

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Недавно он претерпел ряд изменений в связи с передачей ФНС администрирования страховых взносов. Теперь платежные поручения на уплату страховых взносов заполняют также, как и на перечисление налогов. Отличия только в части КБК и назначения платежа.

В 2018 года при уплате страховых взносов юрлица в поле 101 ставят статус плательщика 01. ИП — статус плательщика 09 (аналогично по взносам в ПФР за себя и нанятых сотрудников). 

При уплате взносов на “травматизм” юридические лица указывают статус плательщика 08. У предпринимателей статус плательщика — 09. 

Уплачивая НДФЛ, юридические лица и ИП ставят статус плательщика 02. 

Также отметим, что в перечень внесли дополнительные коды в части погашения долгов перед бюджетом третьим лицом. Пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса предусматривает возможность перечисления задолженности за иным лицом.

  1. Ошибку нашли сами.
  2. Ошибку обнаружили инспекторы.

НДФЛ: статус составителя в платежном поручении 2019 года

Если нашли ошибку самостоятельно, подайте в налоговую заявление в свободной форме на уточнение платежа. В документе укажите информацию, которая позволит инспекторам идентифицировать вас как плательщика. Приведите название юрлица (ФИО ИП), адрес, ИНН, КПП, ОГРН

Также представьте копию платежного поручения с ошибкой.

Во втором случае инспекторы сами сообщат вам о невыясненном платеже (согласно инструкции, утв. приказом от 25.07.2017 № ММВ-7- 22/579@). Вы получите сообщение с кодом ошибки 15.

Представьте в налоговую документы (см. выше), с помощью которых она проведет сверку платежей. В течение 10 дней после получения документов или подписания акта сверки (если будет проводиться) ИФНС вынесет решение. О нем вас уведомят в течение 5 рабочих дней.

Статус

Где применяют

Кому присвоен

Статус плательщика 01

Уплата налогов, сборов, пошлин и обязательных страховых взносов (за исключением взносов на “травматизм”)

Компании

Статус плательщика 02

Уплата НДФЛ, НДС, налога на прибыль 

Компании и ИП

Статус плательщика 08

Уплата взносов на “травматизм”

Компании, когда платят за своих работников

Статус плательщика 09

ИП, когда платят за своих работников

Закон не запрещает, если погашать за вас суммы по налогам (взносам) (кроме НДФЛ) будет другое лицо (ст. 45 НК РФ, письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-06/19952). Это может быть уполномоченный представитель, законный представитель или иной субъект. Например, любой ваш контрагент, учредитель и даже сотрудник – скажем, бухгалтер. Тогда в поле 101 указывается статус того, за кого перечисляется платеж (абз. 29 приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

«25» — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;

Действия налоговой зависят от ошибки гражданина. Если размер перечислений больше, чем требуется, доступно 2 варианта:

  • отправить уведомление заявителю и сделать возврат излишних средств;
  • учесть переплату в будущие отчисления, требуется заявление гражданина.

Если размер платежа не достигает требуемой суммы, налоговая не сможет учесть уплату средств. Гражданин должен сам заметить ошибку и перевести остаток денег. Другой ошибкой является внесение неверного КБК.

НДФЛ: статус составителя в платежном поручении 2019 года

В этом случае платеж получает статус «невыясненные платежи». Предприниматель обязан самостоятельно подойти в отделение, написать заявление, приложить копию платежного документа и перевести средства правильно.

С 2017 года страховые взносы (кроме платежей на травматизм) оплачиваются в налоговый орган. ИП может перечислять страховые взносы как за себя, так и за своих сотрудников.

Однако при проведении оплаты ИП независимо от того, за кого платятся взносы, в реквизите 101 ему нужно ставить 09 (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами – индивидуальный предприниматель).

Если оплата производится в ФСС, куда продолжают перечисляться взносы на травматизм с доходов работников, то в этом поле нужно указать 08 (юрлицо или ИП, который переводит средства для оплаты страховых взносов, но не в налоговый орган).

О применяемых по взносам на травматизм КБК читайте в материале «КБК страховых взносов от несчастных случаев в 2017-2018 годах».

Если ИП оформляет платежное поручение для уплаты налога со своих доходов, то он должен выбрать значение 09 (налогоплательщик, плательщик сборов).

ВАЖНО! Для нотариусов, адвокатов, фермеров должны применяться свои коды — соответственно 10, 11, 12.

Если нужно уплатить НДФЛ с доходов сотрудников, то ИП в данном случае становится налоговым агентом. И при оформлении распоряжения в банк выбирает показатель статуса 02.

  • 21 – ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
  • 22 – участник КГН.

В соответствии с п. 4 правил указания информации в документах на оплату (приложение 1 к приказу № 107н) налоги от имени группы платит ответственный участник. Значит, в платежке организации — ответственного участника должен стоять показатель 21.

Если организации — участники КГН заполняют расчетные документы за ответственного участника, то они используют код 22.

Полезное видео

В качестве плательщика может выступать: юридическое лицо, ИП, физическое лицо, орган (например, налоговый, таможенный, служба судебных приставов, банк).

Данная информация позволяет правильно идентифицировать лицо, переводящее деньги в бюджет, и корректно провести совершенное перечисление денег.

Необходимость в заполнении данного показателя в графе 101 появилась с 2014 года.

Учтите, что в 2017 году в упомянутое Приложение № 5 приказом Минфина № 58н от 05.04.2017 года внесены некоторые изменения, которые касаются проставления статуса составителя расчетного документа. Поскольку эту информацию необходимо учитывать при заполнении платёжки, рассмотрим подробнее внесенные изменения.

1. В связи со вступившими в силу в 2017 году поправками в налоговое законодательство, куда перешло большинство норм о страховых взносах во внебюджетные фонды, в Приказ № 107н были внесены изменения, касающиеся заполнения статуса составителя в платежном поручении на оплату таких взносов. Из-за передачи в нынешнем году налоговым органам прав на администрирование взносов у их плательщиков возникал вопрос, какое значение вносить в поле 101.

Также см. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».

Таким образом, статус составителя ООО в платёжке, как правило, «01» (администрируют налоговики). Если происходит уплата подоходного налога, то «02».

2. Еще одно изменение касается статуса составителя «08». До вступления в силу изменений этот показатель проставляли в поле 101 фирмы, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств при расчетах с бюджетом в виде оплаты взносов и иных сумм.

Теперь эти категории плательщиков указывают значение «08» только при перечислении в бюджет прочих платежей, исключая налоги, сборы и взносы. Например, к таким можно отнести госпошлину или взносы на травматизм, которые по-прежнему перечисляют в ФСС в отличие от остальных взносов.

Также см. «Страховые взносы на травматизм в 2019 году: актуальный обзор».

Таким образом, статус составителя «08» указывают все остальные категории плательщиков при перечислении страховых взносов на травматизм. В части взносов в ФСС на статус составителя надо обращать особое внимание.

3. Частные предприниматели при перечислении налогов, сборов и взносов указывают в платежном поручении свой статус составителя – «09». В большинстве случаев статус составителя ИП будет иметь именно такое значение. Исключение – код «08».

4. Следующее изменение в правилах заполнения платежных поручений относится к статусу составителя «24». Ранее это значение применяли физические лица при перечислении налогов и страховых взносов. Теперь этот код указывают только при уплате сборов, а также взносов в ФСС и других платежей в бюджет (есть ряд исключений).

5. Еще один вопрос по заполнению реквизита 101 возникал при оформлении платежных поручений в связи с изменениями в НК РФ относительно возможности оплаты налогов и взносов за обязанного субъекта иным лицом. Изменения, внесенные в апреле нынешнего года в правила заполнения платежек, разъясняют, как нужно оформлять платежное поручение при исполнении чужих обязательств.

Однако никакого специального значения для иного лица в «Статусе составителя» чиновники не предусмотрели. Поэтому при оформлении документа в поле 101 вносят статус лица, за которого уплачиваются взносы или налоги.

НДФЛ: статус составителя в платежном поручении 2019 года

Подробнее об этом см. «Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы».

При уплате налогов иным лицом в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указываются соответствующие данные плательщика, за которого уплачивается налог. При этом если у плательщика — физлица ИНН нет, то в этом поле указывается ноль («0»), а в поле «Код» в – Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). И поле «КПП» заполняется при уплате налога лишь за юрлицо. Когда налог переводится за физлицо в этом поле ставится ноль.

Непосредственно в поле «Плательщик» необходимо указать информацию о лице, которое оформило платежный документ. При этом в поле «Назначение платежа» указывается обязательно его ИНН и КПП, а также наименование субъекта, чья обязанность исполняется. Как именно оформить все записи, ФНС разъясняет на своем сайте в Информации «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».

Образец заполнения поля 101 в платежном поручении в 2019 году

В поле 101 «Статус плательщика» ИП надо поставитькод «09», так как именно этот код ставят налогоплательщики — индивидуальные предприниматели.

Образец заполнения статуса плательщика в 2019 для ИП

НДФЛ: статус составителя в платежном поручении 2019 года

В таблице ниже приведен полный перечень кодов статуса налогоплательщика с расшифровкой.

Код

Расшифровка

01

Используют фирмы, которые уплачивают сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговой службой

02

Присвоен налоговым агентам

03

Используют почтовые ФГУП при отправке распоряжений на перечисление денег физическими лицами (за исключением таможенных платежей)

04

Применяет ФНС и ее территориальные подразделения

05

Применяет ФССП и ее территориальные подразделения

06

Предназначен для организаций, которые участвуют в ВЭД (за исключением получателей международных почтовых отправлений)

07

Применяет ФТС России

08

Предназначен для компаний, предпринимателей, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов (которые учредители адвокатский кабинет) и глав КФХ при направлении ими платежей в бюджетную систему РФ (за исключением таких платежей, как налоги, сборы, страховые взносы и т.п., которые администрирует налоговая служба)

09

Используют предприниматели для уплаты сборов, страховых взносов и др. платежей, администрируемых налоговой службой

10

Предназначен для частнопрактикующих нотариусов для перечисления сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой

11

Применяют адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты для уплаты сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой

12

Для глав КФХ при уплате ими сборов, страховых взносов и др. платежей, администрируемых налоговой службой

13

Используют физические лица при перечислении сборов, за совершение налоговой службой юридически значимых действий, взносов на страхование и т. п.

15

Предназначен для использования банками, платежными агентами, ФГУП почтовой связи. С помощью этого кода они заполняют платежные поручения с общей суммой и реестром на перевод средств от клиентов, являющихся физлицами

16

Применяют физические лица, участвующие в ВЭД

17

Применяют предприниматели, участвующие в ВЭД

18

Предназначен для всех лиц (не являющихся декларантами) для перечисления таможенных платежей в соответствии с законами РФ

19

Используют юридические лица при оформлении распоряжений на перечисление сумм, удержанных по исполнительным листам из доходов своих работников

20

Применяют банки и платежные агенты, когда по распоряжениям переводят деньги по платежам физических лиц

21

Для ответственных участников КГН

22

Для участников КГН

23

Использует ФСС России

24

Для физических лиц. Используют при перечислении денег на уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС и по другим платежам в бюджет (кроме сборов за совершение налоговой службой юридически значимых действий и администрируемых ей платежей, а также ФТС)

25

Применяют банки-гаранты, когда оформляют распоряжения на перечисление сумм в бюджет РФ при возврате излишне полученного НДС и при уплате акцизов

26

Предназначен для учредителей и собственников имущества должника, а также 3-х лиц при банкротстве. Указывают в распоряжениях о перечислении денег на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей из реестра требований 

27

Применяют банки и их филиалы при оформлении распоряжений на перевод средств из бюджета, не зачисленных получателю и которые подлежат возврату

28

Для получателей международных почтовых отправлений (участники ВЭД)

29

Для других юридических лиц

30

Для других физических лиц

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет