Поля платежного поручения в 2019 году

Поля в платежном поручении для сведений о получателе

ЦБ РФ утвердил типовой бланк платежного поручения положением № 383-П от 19 июня 2012 года. Оно содержит нумерацию и названия полей платежного поручения, их список и расшифровку заполняемых реквизитов.

О заполнении платежного поручения в 2019 году на уплату налогов и страховых взносов можно узнать из положений Приказа Минфина от 12 ноября 2013 года № 107н. Эти правила обязаны соблюдать:

  1. Сами плательщики налогов, страховых взносов, таможенных и иных платежей.
  2. Третьи лица, которые перечисляют деньги в бюджет за плательщиков.
  3. Налоговые агенты.

Форму платежного поручения можно заполнять в виде бумажного или электронного документа. Срок действия документа с момента его заполнения составляет 10 календарных дней.

Поле платежного поручения 3 предназначено для указания номера платежки. Порядок нумерации может соответствовать установленному компанией. Но количество символов в номере не должно превышать шесть.

Поле 4 содержит информацию о дате платежки. Если она бумажная, то формат выглядит как: ДД.MM.ГГГГ (21.01.2019). Для электронной платежки формат даты устанавливает банк.

Поле 5 дает представление о виде платежа. В бумажной платежке вид прописывают словом (например, «почтой»). Обозначения устанавливает банк. В электронном документе вместо слов используют код, который также устанавливает банк. Если не знаете, что указать в этом реквизите, не заполняйте его.

Таблица 1. Коды статусов фирм и ИП — плательщиков налогов и взносов

Код статуса Расшифровка
01 компании, которые перечисляют обязательные страховые взносы и иные платежи в ФНС
02 статус налогового агента
03 федеральные почтовые компании, если оформляется распоряжение на перевод денег физическому лицу (за исключением таможенных платежей)
04 код Федеральной налоговой службы, а также ее подразделений
05 код Федеральной службы судебных приставов, а также ее подразделений
06 компании, которые участвуют в ВЭД (за исключением операций приема международных почтовых отправлений)
07 код Федеральной таможенной службы
08 компании; ИП; нотариусы, которые занимаются частной практикой; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; главы КФХ, если перечисляют деньги в бюджет РФ, кроме платежей, администратором которых является ФНС
09 ИП по операциям перечисления сборов, обязательных страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой
10 нотариусы, которые занимаются частной практикой, при операциях по уплате сборов, обязательных страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой
11

адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, по операциям уплаты сборов, обязательных страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой

12

главы КФХ по операциям уплаты сборов, обязательных страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой

13

физические лица в рамках операций уплаты сборов, за юридически значимые действия, осуществленные налоговиками, страховых взносов и т. п.

15

кредитные учреждения, федеральные почтовые компании, платежные агенты, по операциям перевода средств физлиц на общую сумму с реестром

16

физические лица, которые участвуют в ВЭД

17

ИП, которые участвуют в ВЭД

18

физические лица, которые не являются декларантами при перечислении таможенных платежей

19

компании и их филиалы по операциям перевода средств, удерживаемых из доходов работников согласно исполнительным листам

20

кредитные учреждения и платежные агенты при переводе средств по платежам физических лиц

21

код ответственного участника КГН

22

код участника КГН

23

код Фонда социального страхования

24

физические лица в рамках перевода средств на уплату сборов и страховых взносов, которые администрирует ФСС, а также по иным бюджетным платежам (за исключением уплаты сборов, за юридически значимые действия, осуществленные налоговиками, иные платежи, администрируемые ФНС и ФТС)

25

кредитные учреждения, являющиеся гарантами, при переводе средств в бюджет на возврат суммы НДС, излишне полученного в заявительном порядке, а также при перечислении акцизов при реализации товаров за границу и уплате акцизов на алкогольную продукцию

26

учредители, собственники, третьи лица, являющиеся собственниками имущества должника-банкрота, при перечислении средств для погашения требований к должнику по уплате обязательного платежа из реестра требований

27

кредитные учреждения при перечислении средств из бюджета, которые не были зачислены получателю, подлежащие возврату в бюджет

28

получатели международных почтовых отправлений, которые участвуют в ВЭД

29

другие компании

30

другие физические лица

В поле 6 указывают перечисляемую сумму прописью и с заглавной буквы. Но только в бумажной платежке. Напишите слова «рубль» и “копейки”, не сокращая их, используя падеж, который соответствует значению суммы. Копейки впишите цифрами.

Обратите внимание: налоги платят в полных рублях. При этом их суммы округляют согласно арифметическим правилам: сумму меньше 50 копеек в расчет не принимайте. 50 и более округляйте до значения полных рублей.

Страховые взносы не округляйте. Указывайте и рубли и копейки

В поле 7 бумажной платежки впишите цифровое значение перечисляемой суммы налогов в целых рублях без копеек. После цифр поставьте знак «=» (т.е. 1569=). В графе «Сумма прописью» указывайте ее без копеек. При уплате страховых взносов, отделите рубли от копеек знаком тире.

Таблица 2. Заполнение сведений о плательщике

№ поля Расшифровка Что указать
60 «ИНН»

ИНН плательщика. Причем, первый и второй знаки не должны одновременно быть нулями.

Физические лица могут не заполнять это поле, если указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22.

При уплате третьим лицом указывают не его ИНН, а плательщика

102 «КПП»

КПП плательщика. Причем, первый и второй знаки не должны одновременно быть нулями.

Если платит обособленное подразделение, вписывают его КПП.

Физические лица указывают «0».

При уплате третьим лицом указывают не его ИНН, а плательщика

8 «Плательщик»

Для компаний: наименование юрлица

ИП; нотариусы, которые занимаются частной практикой; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; главы КФХ: свои

ФИО и соответствующий статусу шифр: «ИП», «нотариус», «адвокат», «КФХ».

Также указывают адрес регистрации по месту жительства либо пребывания. При этом ставят «//» в начале и в конце адреса.

При уплате третьим лицом указывают не его данные, а плательщика

101 «Статус налогоплательщика» Коды смотрите в таблице 1.

Таблица 3. Банковские реквизиты плательщика

№ поля Расшифровка Что указать
9 «Счет №» Номера банковского счета плательщика налога/взноса
10 «Банк плательщика» Название и место нахождения, заполняют только в бумажных платежках
11 «БИК» Банковский идентификационный код
12 «Счет №» Корреспондентский счет банка плательщика в ЦБ РФ

Поля платежного поручения в 2019 году

Таблица 4. Реквизиты платежа

№ поля Расшифровка Что указать
104 «КБК» двадцатизначный код бюджетной классификации
105 «ОКТМО» восьмизначный код по ОКТМО
106 «Основание платежа»

предусмотрены следующие коды:

0 — для взносов на “травматизм”;

ТП — для налогов и обязательных страховых взносов текущего года;

ЗД — для добровольной уплате налоговой задолженности прошлых периодов;

ТР — для уплаты налоговой задолженности по требованию инспекторов;

РС — для уплаты долга при его рассрочке;

ОТ — для уплаты долга при его отсрочке;

РТ — для уплаты реструктурируемого долга;

ПБ — для уплаты долга при банкротстве;

ПР — для уплаты долга, приостановленного к взысканию;

АП — для уплаты долга согласно акту проверки;

АР — для уплаты долга по исполнительному документу;

ИН — для уплаты инвестиционного налогового кредита;

ЗТ — для уплаты текущего долга при банкротстве

107 «Налоговый период»

В зависимости от основания платежа:

Если ТП и ЗД, то используют формат — ХХ.ХХ.ХХХХ,

где первые ХХ: МС – месячный платеж; КВ – квартальный платеж; ПЛ – полугодовой платеж; ГД – годовой платеж.

Вторые ХХ: 01 — 12 – месяцы; 01 — 04 – кварталы; 01 — 02 – полугодия.

ХХХХ — год.

Для других ХХ.ХХ.ХХХХ это формат «ДД.ММ.ГГГГ». При этом при кодах АП – 0; АР – 0; 0 – 0

108 «Номер документа – основания платежа»

В зависимости от основания платежа:

При кодах ТП и ЗД ставят 0; при ТР указывают номер требования; для РС, ОТ, РТ, ПР, ИН, АП указывают номер решения; для ПБ номер дела; для АР номер исполнительного документа;

При 0 – 0.

Знака «№» не указывают

109 «Дата документа – основания платежа»

В зависимости от основания платежа:

При коде ЗД ставят 0; при ТР указывают дату требования;

при РС, ОТ, РТ, ПР, ИН, АП, ПБ, ИН – решения; АР – исполнительного документа; ТЛ – определения суда

21 «Очередность платежа»

«3» — для принудительного взыскания налога/взноса;

«5» — когда фирма или ИП производят уплату самостоятельно

22 «Уникальный идентификатор платежа»

Только при наличии информации о нем от получателя

Далее рассмотрим образцы заполнения платежек по различным налогам и страховым взносам. Они доступны для скачивания.

В таблице 5 вы найдете виды ошибок, часто допускаемых при заполнении платежных поручений. Они классифицированы по степени риска. Также ознакомьтесь с порядком их исправления.

Таблица 5. Ошибки в платежке

В третьем поле поставьте номер платежки согласно установленной в компании нумерации. Он не должен превышать шесть символов.

В четвертом поле 4 укажите дату платежки. В бумажной форме вид будет такой: ДД.MM.ГГГГ, например 18.11.2019. Для электронных платежек вид утверждает банк.

В этом поле укажите как вы производите платеж: «срочно», «почтой», «телеграфом». Банки могут предусматривать в своей классификации и другие значения. Для электронных платежек предусмотрен специальный код. Узнайте его у банка или не заполняйте поле (приложение 1 к положению ЦБ РФ, утв. 09.06.2012 № 383-П).

Здесь указывают статус плательщика — компании или ИП. Статус представляет собой двузначный код. При перечислении налога на прибыль и земельного налога он зависит от КБК по этим налогам. Таблица с этими реквизитами есть в письме Минфина от 16.01.2015 № 02-08-10/800. Сверьте свой статус с этой таблицей.

Поля в платежном поручении для сведений о получателе

Налоги и страховые взносы по пенсионному, социальному или медицинскому страхования от плательщиков получают подразделения налоговой службы на свои лицевые счета. Они открыты в территориальных управлениях Федерального казначейства. В 16-м поле впишите сокращенное наименование подразделения казначейства.

Информацию об ИНН и КПП получателя вы можете узнать на сайте ФНС или в своей налоговой инспекции. На сайте это представляется более удобным. Там есть сервис, определяющий все реквизиты ИФНС по адресу или по коду.

Примеры заполнения поля 109

110 поле в платежном поручении 2019 г. играет важную роль. В нем необходимо проставить код выплаты при перечислении денежных средств из бюджета в пользу физлиц. Это новшество введено указанием от 05.07.2018. До этого момента поле оставалось пустым.

Изменения потребовались для того, чтобы банки смогли отследить исполнение требований законодательства о безналичной выплате за счет бюджета только на эмитированные платежные карты «Мир». В настоящее время при осуществлении перевода в пользу физлиц за счет бюджетных средств отправители обязаны фиксировать это в платежном поручении в поле 110.

Как заполняется поле:

  • при перечислении средств из бюджета в нужном знакоместе ставится цифра 1;
  • при осуществлении обычных операций за счет собственных средств организации заполнять поле 110 необходимости нет.

Заполнение этой части платежки необходимо для проверки наличия у владельца счета карты «Мир». Дальнейшие действия банка зависят от того, есть ли такая карта в наличии или нет. Если ее у владельца нет, банк обязан отразить суммы перечисления на счете по учету сумм невыясненного назначения со всеми вытекающими последствиями.

  • первые 2 знака означают календарный день и принимают значение от 01 до 31 в соответствии с количеством дней в месяце;
  • 3-й и 6-й знаки являются разделительными и заполняются символом «.»;
  • 4-й и 5-й знак обозначают месяц и принимают значение от 01 до 12 в соответствии с количеством месяцев в году;
  • с 7-го по 10-й знаки обозначают год.

Важно сразу заметить, что поле 109 «Дата документа» взаимосвязано с полем 106 «Основание платежа». Его значения напрямую зависят от значений этого поля.

Для платежей текущего периода, когда в поле 106 «Основание платежа» указывается показатель ТП, а налог уплачивается в соответствии с деклараций, в поле 109 «Дата документа» проставляется дата подписания декларации, представленной в налоговый орган. При добровольном погашении кредиторской задолженности по налогам, при условии ее самостоятельного обнаружения, в поле 109 указывается 0 (значение поля 106 — ЗД).

В исключительных случаях, установленных законодательством, в поле 109 «Дата документа» проставляется конкретная дата. Это происходит, когда поле 106 «Основание платежа» имеет значение:

  • ТР — дата требования налогового органа;
  • РС — дата документа, в котором принято решение о рассрочке;
  • ОТ — дата документа, соответствующего решению об отсрочке;
  • РТ — дата документа, в котором принято решение о реструктуризации;
  • ПБ — дата решения арбитражного суда о начале процедуры банкротства;
  • ПР — дата документа о приостановлении взыскания;
  • АП — дата решения о привлечении либо отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • АР — дата исполнительного документа;
  • ИН — дата, соответствующая решению о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
  • ТЛ — дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

В случае, когда организация уплачивает авансовый платеж по налогу либо затрудняется с выбором значения для поля 109, допускается указание значения 0. Это подтвердили чиновники в письме Минфина России от 25.02.2014 № 02-08-12/7820.

Пример 1

Организация уплачивает текущий платеж по налогу на прибыль. Дата подписания декларации, представленной в налоговый орган, — 28.03.2019. Тогда поле 106 «Основание платежа» имеет значение ТП, следовательно, в поле 109 будет указано: 28.03.2019.

Поля платежного поручения в 2019 году

Смотрите образец платежки по налогу на прибыль.

Пример 2

Организация самостоятельно выявила недоплату по налогу на имущество за 2018 год и перечисляет его. При этом поле 106 должно иметь значение ЗД, а поле 109 — 0.

КБК по налогу на имущество ищите здесь.

Пример 3

Поля платежного поручения в 2019 году

Организация уплачивает налог по требованию налогового органа от 22.02.2019. В поле 106 указано значение ТР, а в поле 109 — дата выставленного требования: 22.02.2019.

О порядке выставления налоговиками требования можно узнать из подборки материалов этой рубрики.

Пример 4

Организация уплачивает авансовый платеж по земельному налогу. В поле 106 «Основание платежа» нет никаких значений, в поле 109 будет указан 0.

О том, как правильно заполнить платежное поручение на уплату земельного налога, см. в статье «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».

Получатель

В поле 16 указывается УФК по месту регистрации предприятия, а в скобках – наименование региональной налоговой инспекции.

Плательщик

При оформлении платежного поручения в поле 8 вносится полное наименование предприятия или его обособленного подразделения, филиала.

ИНН и КПП

Поля 61 (ИНН) и 103 (КПП) заполняются как при отплате подоходных налоговых платежей, в соответствии с актуальными реквизитами ФНС.

В соответствии с расшифровкой на полях 60 и 102 указываются ИНН и КПП плательщика страховых взносов.

О заполнении поля номер 101 было высказано много мнений. Какие-то ФНС предпочли принимать страховые сборы по старинке, с проставлением в нем кода «08». Именно такие платежки принимает Сбербанк. Некоторые посчитали правильным указание кода «14», классифицируя платеж, как обязательную выплату физическому лицу.

Позже ответ был найден. Теперь расшифровка статусов налогоплательщиков разграничивает их по способу ведения хозяйственной деятельности:

  • 01 – юридические лица;
  • 09 – индивидуальные предприниматели.

Внимание! Статус «01» и «09» применяются для уплаты налоговых и страховых сборов. Код «09» для ИП используется как при уплате начислений за сотрудников, так и за себя лично.

Для размещения КБК в платежном поручении отведено поле 104. Чтобы заполнить эту строку, следует учесть, что основные взносы с дохода ФЛ теперь уплачиваются в ИФНС. Вследствие этого изменения коснулись первых трех цифр КБК. В новых платежных поручениях при оплате очередных начислений, пени или штрафа код будет начинаться с числа «182».

Внимание! Чтобы заполнить поле 104 при исчислении взносов на травматизм, первые цифры КБК остаются прежними.

Поля платежного поручения в 2019 году

Основываясь на пункте 1 и 2 статьи 428 НК РФ, дополнительные сборы на ОПС для работников, трудящихся на вредных производствах, находятся в пределах от 6 до 9 процентов. В том случае, если руководителем предприятия была применена иная классификация условий труда, сумма отчислений будет в промежутке от 0 до 8 процентов. Для перечисления денежных средств на ОПС при наличии подобных условий предусмотрены отдельные КБК.

Вид социального платежа

КБК

С заработной платы штатных сотрудников

Пенсионные начисления
Основные 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160

Дополнительные пенсионные начисления за вредность

Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки 182 1 02 02131 06 1010 160
Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки 182 1 02 02131 06 1020 160
Пени 182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02131 06 3000 160

Дополнительные пенсионные начисления при опасной и тяжелой работе

Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки 182 1 02 02132 06 1010 160
Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160
Пени 182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02132 06 3000 160

Начисления по временной нетрудоспособности и материнству

Основные 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы ОМС
Основные 182 1 02 02101 08 1013 160
Пени 182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160

Платежи ИП за себя

Пенсионные начисления

Фиксированные взносы 182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы по тарифу 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160

Медицинские взносы

Основные 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

Начисления по травматизму в ФСС

Основные 393 1 02 02050 07 1000 160
Пени 393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160

Порядок проставления КБК меняется, если в 2019 году ЮЛ или ИП хочет уплатить начисления на социальное страхование за прошедшие отчетные периоды. Чтобы правильно оформить такие платежи следует использовать переходные кода бюджетной классификации.

Переходные КБК

ОПС для ИП «за себя» 182 1 02 02140 061100 160
ОПС для ИП «за себя» (с дохода, превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 061200 160
ОМС для ИП «за себя» 182 1 02 02103 081011 160
ОПС для основных работников 182 1 02 02010 061000 160
ОМС для штатных сотрудников 182 1 02 02101 081011 160
Начисления на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 071000 160

Код ОКТМО можно узнать на сайте ФНС. Для него отведено поле «105».

Назначение платежа

Для указания этих данных в платежном поручении в 2019 году отводится поле «106». При выплате текущих начислений оно принимает значение «ТП». Но это не всегда соответствует действительности. Поэтому строка «основание платежа» может заполняться следующим образом:

  • ТП – социальный сбор за текущий отчетный период;
  • ЗД – погашение задолженности;
  • ТР – уплата недоимок по требованию ФНС;
  • АП – перечисление недоимки на основании проверочного акта, составленного налоговой инспекцией.

Платежный период для оплаты социальных сборов применяется равный одному месяцу. Пример заполнения поля 107 — «МС.XX.2019», где ХХ – номер отчетного промежутка времени.

Важно! При перечислении страховых сборов соблюдайте очередность. Производите оплату текущих исчислений, указывая в поле «Назначение платежа» конкретный отчетный период. Иначе платеж по требованию ФНС пойдет на погашение задолженности, если таковая имеется.

При ежемесячном переводе платежей в полях 108, 109 и 110 проставляется цифра ноль. Для возмещения недоимок по акту или требованию ФНС в соответствующих полях прописывается номер и дата предписывающего документа.

​Образец платежного поручения НДФЛ

Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector