Платежное поручение на уплату НДФЛ с зарплаты

Платежное поручение по НДФЛ в 2019 году: образец

Правильное заполнение платежного поручения на уплату НДФЛ поможет работодателю (налоговому агенту) избежать претензий налоговых органов. Рассмотрим, как следует заполнить каждое поле платежного документа.

Обратите внимание: если платежное поручение оформляется с помощью программы интернет-банк, поля 1, 2, 5-8, 10-13, 27-29 заполняются автоматически.

Номер Реквизит

Особенности заполнения

1 Номер Указывается дата и номер платежного поручения
2 Дата документа
3 Вид платежа Не заполняется
4 Статус налогоплательщика Для всех организаций и предпринимателей (налоговых агентов) указывается код «02»
5 Сумма прописью Все слова пишутся прописью с заглавной буквы. Например, «Сто рублей 00 копеек»
6 ИНН Данные указываются в соответствие с регистрационными документами налогового агента
7 КПП
8 Наименование
9 Сумма цифрами Сумма всегда округляется до рублей. Например, если НДФЛ — 232 рублей 89 копеек, то в бюджет перечисляется 233 рубля. После цифр всегда ставится знак «=»
10 Номер счета Указываются реквизиты плательщика так, как указано в договоре банковского счета или информационном письме банка
11 БИК банка
12 Корреспондентский счет
13 Банк плательщика
14 Банк получателя Налог на доходы физических лиц перечисляется в территориальное УФК. В скобках указывается название налоговой инспекции, где плательщик (налоговый агент) состоит на учете.

Реквизиты налоговой инспекции размещены на сайте ФНС

15 ИНН получателя
16 КПП получателя
17 Наименование получателя
18 БИК банка получателя
19 Счет получателя
20 Вид операции Код «01» предназначен для всех налоговых платежей
21 Назначение платежа Не заполняется
22 Код Не заполняется
23 Срок платежа Не заполняется
24 Очередность платежа Указывается код «5»
25 Рез. Поле Не заполняется
26 Наименование платежа Указывается вид налога и период, за который перечисляется НДФЛ
27 Подпись Документ подписывается руководителем компании или предпринимателем, которые указаны в банковской карточке с образцами подписей и оттиском печати
28 Отметка банка Не заполняется
29 Печать Ставится печать налогового агента

В платежках на перечисление НДФЛ, как и других бюджетных платежей, всегда заполняются поля 104-109. Данные, указанные в этих полях, имеют определяющее значение при распределении поступлений в бюджет:

  • Поле 104 предназначено для указания кода бюджетной классификации. Для НДФЛ это значение — 182 1 0102 010 011 000 110.
  • В поле 105 проставляется значение ОКТМО (кода территориально-муниципального образования). ОКТМО можно узнать из уведомления органов статистики или на сайте ФНС (электронный сервис ФНС). Для этого вводят адресные данные работодателя — налогового агента.
  • Поле 106 предназначено для указания основания платежа. Поскольку перечисления НДФЛ всегда относится к текущим платежам, указывают код «ТП».
  • Поле 107 предназначено для обозначения периода, в котором перечисляется налог. Например, МС.06.2019 — НДФЛ на доходы, полученные работниками в июне 2019 года.
  • В полях 108-109 ставится значение «0». При уплате текущих платежей эти реквизиты не используют.

Подробнее о правилах перечисления НДФЛ за сотрудников обособленных подразделений читайте в этой статье.

Все работодатели, выплатившие доход сотрудникам и перечислившие в бюджет НДФЛ, обязаны отчитаться в налоговый орган. Для этого предусмотрена отчетная форма 6-НДФЛ, которая контролирует своевременность и полноту уплаты налогов.

Как правильно заполнить отчет по форме 6-НДФЛ, в какие сроки необходимо отчитаться и на что следует обратить внимание при его заполнении, читайте в статье «6-НДФЛ за 2018 год: инструкция, бланк и образец».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа.

ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@ разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных. Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку. В реквизите «107» следует указать «МС.», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в сентябре– «МС.09.2017»).

При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.

Образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с больничных и отпускных выплат

Составляете ли вы платежки на бумаге или передаете через банк-клиент, форма документа одинаковая. Она утверждена Банком России в положении от 19.06.2012 № 383-П. В отличие от других первичных документов убирать или заменять реквизиты в платежке нельзя.

Поле

№ поля

Что нужно указать

Номер и Дата платежного поручения

3 и 4

Порядковый номер и дата составления платежки

Вид платежа

5

Зависит от требований банка, это поле может быть не заполненным. Допустимы записи «Срочно», «Телеграфом», «Почтой».

Статус плательщика

101

При перечислении НДФЛ указывайте код:

— 02, если вы налоговый агент,

— 09, если ИП перечисляет налог за себя

Сумма прописью

6

Сумма налога, копейки указывайте цифрами

ИНН и КПП

60 и 102

Проставьте данные компании

Плательщик

8

Укажите полное наименование компании

Сумма

7

Внесите ту же сумму, что и сверху, только цифрами. Копейки тоже нужно указать

Номер счета

9

Счет в банке плательщика, с которого будет переведена оплата

Банк плательщика

10

Название банка

БИК и номер счета

11 и 12

Реквизиты банка компании

Банк получателя, БИК и номер счета

13, 14 и 15

Реквизиты банка получателя денег

ИНН и КПП, номер счета

61, 103 и 17

Данные получателя платежа

Получатель

16

При уплате налогов получателем будет казначейство, запишите — УФК. Укажите и администратора доходов — вашу инспекцию

Вид оп.

18

Вид операции для платежки — это шифр 01

Наз. пл

20

Назначение платежа указывать не нужно

Код

22

При уплате налога укажите 0. Для платежей по документу с уникальным идентификатором платежа (УИП) внесите 20 знаков кода УИП

Срок плат.

19

Срок платежа не нужно указывать

Очер. плат.

21

Очередность платежа по налогам — 5 (ст. 855 ГК). Если налоговый платеж проводите по требованию ИФНС — 3

Рез. поле

23

Резервное поле оставьте пустым

104

Это и следующие поля заполняют только по налоговым платежам. В первой ячейке проставьте КБК. Конкретный код для каждого случая уплаты НДФЛ в 2019 году рассмотрим в статье отдельно

105

Код по ОКТМО компании

106

Код основания платежа для НДФЛ может быть следующим:

— «ТП» — платежи текущего года;

— «ТР» — перечисление по требованию налогового органа;

— «ЗД» — погашение налогового долга по собственной инициативе;

— «АП» — уплата на основании акта проверки.

107

Налоговый период заполните в формате ХХ.ХХ.ХХХХ. Вначале укажите код периода уплаты налога. Для НДФД периодичность уплаты составляет месяц, для этого предусмотрен код «МС». Далее номер месяца, за который уплачиваете налог, и год

108

Номер документа-основания платежа указывайте по перечислениям по требованию налоговой или иных документов. Для обычных случаев проставьте 0

109

Дата документа-основания платежа проставляется, если налог платите по требованию налоговиков или другого документа. В иных случаях укажите — 0

110

Последнее поле оставьте пустым

Назначение платежа

24

«Налог на доходы физических лиц с зарплаты за месяц 2019 года»

Подписи

44

Документ на бумаге подписывает тот, чья подпись есть в банковской карточке. Платежку в электронном виде должен заверить тот, у кого есть ключ подписи

Такие будут действовать правила заполнения платежного поручения в 2019 году, образец по НДФЛ приведем ниже.

Чтобы прошла оплата НДФЛ в 2019 году платежное поручение образец приведем на конкретном примере.

Если перечисляете НДФЛ с отпускных, особенностей в оформлении не много. В назначении платежа укажите, что налог именно с отпускных.

Срок перечисления «подоходного» для таких выплат — не позднее конца месяца, в котором их выдали. Поэтому налог с отпускных перечислять придется отдельным от зарплаты поручением. Налог с больничных можно объединить с «отпускным». По этим выплатам сроки перечисления в бюджет совпадают. В поле платежки 107 укажите «МС.ХХ.2019».

Подробнее о том, какие выплаты можно объединять в одну платежку читайте в статье

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector