Налог для ИП свыше 300 тысяч рублей

КБК для уплаты фиксированных взносов ИП в ПФР с доходов по ставке 1%

на пенсионное страхование

на медицинское страхование

на социальное страхование

на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

При наличии ошибок в платежном поручении необходимо направить в ИФНС заявление на уточнение платежного поручения. Когда налоговики примут этот документ, будет считаться, что компания заплатила страховые взносы, и, соответственно, к ней не должны применяться пени и штрафы.

Налог для ИП свыше 300 тысяч рублей

Ниже представлены официальные образцы платежек для уплаты взносов ИП.

Срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 31 декабря текущего года. То есть за 2019 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года.

Платежи уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП.

Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх выплат, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

При этом ограничена максимальная величина. Она не может превысить значение:  8 x 29 354 руб. = 234 832 руб.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие выплаты уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть за 2019 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Налог для ИП свыше 300 тысяч рублей

Уплачиваются в инспекцию по месту учета — КБК 18210202140061110160.

Сумма дополнительных выплат в ПФР

=

Сумма доходов

300 000

х

1%

Срок уплаты дополнительных платежей — не позднее 1 июля 2020 года.

Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

Налоговый режим

Как считать доход

Упрощенная система

Доходы минус расходы. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

Про вычет из доходов расходов есть два мнения и два варианта решения проблемы: опасный и безопасный:

1. ИП вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН.Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2018). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2017 №  304-КГ16-16937.

Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

2.ИП не вычитает из доходов расходы. Минфин запретил учет расходов для определения размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Отметим, что если вы сделаете по 1 варианту, то отстаивать свою позицию придется в суде.

Доходы. ИП, который учитывает только доходы, не вправе вычесть из доходов расходы. То есть для расчета налоговой базы нужно брать только доходы из Книги учета.

Если он уменьшит эти доходы на расходы, налоговики подадут в суд.

Система налогообложения в виде ЕНВД

В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов. Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций

Патентная система

Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте

Совмещение режимов

Для расчета сложите суммы доходов по всем спецрежимам

Общая система

Предприниматели на общей системе (платят НДФЛ 13%) должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит. 

Это значит, что предприниматели смогут вернуть выплаты за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб. 

Теперь же суд постановил: доходы уменьшают на расходы. 

Пример расчета с доходов 1%

ИП в 2019 году вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб.

Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2019 год он не позднее 31 декабря 2019 года заплатил фиксированные суммы.

Не позднее 31 декабря 2019 года перечислил:

  1. На пенсионное страхование ОПС: 29 354 руб.;
  2. На медстрахование — ОМС: 6 884 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2020 года 97 000 руб.

ИП в 2019 году вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб.

Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2019 год он не позднее 31 декабря 2019 года заплатил фиксированные суммы.

Не позднее 31 декабря 2019 года перечислил:

  1. На пенсионное страхование ОПС: 29 354 руб.;
  2. На медстрахование — ОМС: 6 884 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2020 года 97 000 руб.

Действующие ИП должны платить взносы за себя до дня, пока не снимутся с налогового учета и не закроют ИП. Однако законом предусмотрено пять случаев, когда ИП вправе не платить взносы за себя. Как видно из таблицы, болезнь ИП в этот перечень не входит. 

За какой период ИП не платит личные зносы

1

Период прохождения военной службы по призыву

2

Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности

3

Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет

4

Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности

5

Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности

Для освобождения от уплаты взносов в инспекцию нужно подать документы. Их перечень мы привели на рисунке.

ИП на пенсии спрашивают: а можно ли им не платить взносы за себя, ведь они уже достигли пенсионного возраста. И логично, что взносы с них взиматься не должны.

Законом не предусмотрены какие-либо льготы  по взносамдля ИП, которые вышли на пенсию. Поэтому ИП на пенсии должны платить взносы в общем порядке за себя. 

При этом работающим ИП выплачивается пенсия на общих основаниях, но без ежегодной индексации. 

Платить взносы в размере 1% с доходов за 2018 год надо на КБК 182 1 0202140 06 1110 160. Срок уплаты — 1 июля 2019 года. Код утвержден приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н. 

Если доход индивидуального предпринимателя не превысил 300 тыс. руб., то он уплачивает в фонды фиксированные платежи:

  • 29 354 руб. в Пенсионный фонд РФ
  • 6884 руб. в фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

Платеж

КБК

Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

Пени

182 1 02 02140 06 2110 160

Штраф

182 1 02 02140 06 3010 160

Если доход индивидуального предпринимателя превысил 300 тыс. руб., то он уплачивает в фонды взносы с доходов свыше 300 000 рублей по ставке 1%.

Платеж

КБК

Взносы ИП с доходов по ставке 1%

182 1 02 02140 06 1110 160

Пени

182 1 02 02140 06 2110 160

Штраф

182 1 02 02140 06 3010 160

Если доход получился свыше предельного размера страховой базы, то ИП продолжает начислять и платить взносы в ПФР РФ, но уже по ставке 1%. Отдельного КБК для таких взносов нет.

Сумма фиксированного платежа страховых взносов в Фонд медицинского страхования — 6884 руб.

Платеж

КБК

Взносы ИП на медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

Пени

182 1 02 02103 08 2013 160

Штраф

182 1 02 02103 08 3013 160

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере размере 32 385 рублей и 36 238 рублей в 2019 году, ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения).

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2018 году размер предельной суммы пенсионных взносов составит 212 360 рублей, в 2019 году предел вырастет до 234 832 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

В 2019 году за 2018 перечислять страховые взносы ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС. 

Вид платежа За 2016 года в 2016 году За 2016,2015 и более ранние За 2017, 2018 годы
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ) 392 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР  с доходов, превышающих 300 000 руб. 392 1 02 02140 06 1200 160 182 1 02 02140 06 1200 160 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ) 392 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 1013 160

Как уплачиваются платежи в фиксированном размере ИП в 2019 году

Максимальная величина дополнительного взноса за 2017 г. – 163 800 руб.

Максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2017 г. – 187 200 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Максимальная величина дополнительного взноса за 2018 г. – 185 815 руб. Максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2018 г. – 212 360 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Налог для ИП свыше 300 тысяч рублей

 Срок уплаты дополнительного взноса за 2017 г. – не позднее 02.07.2018 , за 2018 г. – не позднее 01.07.2019 (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Сейчас Минфин отменил с КБК для 1%-ных «пенсионных» взносов, уплачиваемых ИП “за себя”. Отдельный КБК (182 102 02140 06 1210 160) действовал несколько месяцев и сейчас отменен. Это связано с вступлением в силу Приказа Минфина от 28.02.2018 № 35н. Он действует с 3 мая 2018 года (опубликован 23 апреля и вступает в силу через 10 календарных дней со дня опубликования)

Любые взносы страховые, в отличии от налогов — не округляют никогда.

Фиксированный ПФР

Посчитать этот фиксированный платеж за любой период(даже неполный год или месяц) можно с помощью нашего калькулятора здесь.

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов в пределах 300 т.р. за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика: Статус плательщика: 24 — для ИП за себя(с 2017 года нужно указывать 09, т.к. взносы платим в ИФНС Приказ Минфина от 5 апреля 2017 года № 58н).

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля. ОКТМО должен быть 8-значным.

Налог для ИП свыше 300 тысяч рублей

С помощью этого онлайн-сервиса можно также сформировать платежки, вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, 4-ФСС, РСВ-1, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 150 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

См. также: Бесплатный калькулятор Платежа ИП( за неполный период).

Так, ранее бизнесмены на УСН, ОСН, патенте и ЕНВД должны были заплатить взносы до 1 апреля.

Однако теперь установлен новый день перечисления взносов — не позднее 1 июля года, который следует за расчетным. При этом если срок выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий. Отметим, что это единый срок для всех систем налогообложения ИП.

Куда платить

Размер за год

Срок платежа

На пенсионное страхование в ФНС 

26 545 руб.

31.12.2018

На медицинское страхование в ФНС 

5 840 руб.

31.12.2018

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2018 год

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

01.07.2019

  • При величине дохода до 300 тысяч рублей — исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР
  • При величине дохода свыше 300 тысяч рублей — исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов, а также, дополнительно, в размере 1 процента от суммы дохода, превышающей указанную величину

Все суммы страховых взносов, включая исчисленные в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающего 300 тысяч рублей, составляют «фиксированный платеж».

На уплаченные суммы «фиксированного платежа» ИП, не производящие выплат наемным работникам, вправе уменьшить рассчитанную сумму (авансовый платеж) единого налога, уплачиваемого при применении УСН или ЕНВД, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы налога.

Письмо ФНС России от 12.09.2014 N ГД-4-3/18435@

Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-09/43709

Налог для ИП свыше 300 тысяч рублей

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФ РФ, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за, расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФ РФ, установленного п. 1 ч. 2 ст.

ИП уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме, либо частями в течение года (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

При этом страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода ИП могут уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (п. 2 ч. 1.1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

Кроме того, исходя из ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате ИП, не производящими выплат и иных вознаграждений ФЛ, за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб.

Налог для ИП свыше 300 тысяч рублей

1) ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплат и иных вознаграждений ФЛ, в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере.

2) ИП, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, не производящие выплаты и иные вознаграждения ФЛ, исходя из п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса, уменьшают сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере.

Указанные налогоплательщики, применяющие УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

Соответственно, при расчете суммы налога, уплачиваемой в связи с применением УСН с объектом налогообложения в виде доходов, или ЕНВД, необходимо учитывать следующее.

1. С 01.01.2014 сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН с объектом налогообложения в виде доходов, или ЕНВД, может быть уменьшена ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения ФЛ, не только на сумму уплаченного фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб.

2. В случае уплаты страховых взносов в фиксированном размере и суммы страховых взносов, рассчитываемой в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб., частями в течение налогового (отчетного) периода, сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, или ЕНВД, может быть уменьшена ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения ФЛ, за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа, в том числе на уплаченную часть платежа по ставке в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

В соответствии с федеральным законом  дополнительный взнос на пенсионное страхование ИП должны перечислить до 01 июля 2018 года. В предыдущие годы предприниматели оплачивали этот  взнос до  1 апреля.

В связи с тем, что 01 июля 2018 года является выходным днем,  поэтому крайний срок уплаты 1% свыше 300 тысяч ИП в 2018 году за 2017 год – 2 июля 2018 года.

2: Расчет по страховым взносам за 2017 год

Все работодатели, являющиеся страхователями, должны предоставить  в ИФНС расчет по страховым взносам за  2017 год. К работодателям-страхователям относятся организации и их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели (ИП), иные субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие выплаты физическим лицам 4: Форма по кнд 1151111 ( расчет по страховым взносам образец заполнения )

Налог для ИП свыше 300 тысяч рублей

Приказом ММВ-7-11/551@ утверждена новая форма по КНД 115111 : расчеты по страховым взносам, образец заполнения которой приведен в этой статье. Форма применяется, начиная с отчетности за первый квартал 2017 года и отражает  данные по медицинским и  пенсионным взносам, а также  в связи с материнством и нетрудоспособностью. 5: Уплата страховых взносов в 2017 году индивидуальным предпринимателем за себя

Статья о том, как производится расчет и  уплата страховых взносов в 2017 году индивидуальным предпринимателем за себя. В 2017 году начала действовать новая глава 34 НК РФ. Согласно ей, обязанности контроля за страховыми взносами, взыскания задолженности и приема отчетности переведены от ПФР и ФСС к налоговой службе. В то же время прекратил действие закон от 24.07.09 № 212-ФЗ, хотя многие его положения в целом повторяются новыми статьями главы 34 НК РФ.

Для ИП установлены другие сроки:

  • ОПС с доходов до 300 000 руб. — до 31 декабря 2019 г.;
  • ОПС с доходов выше 300 000 руб. — до 1 июля года, следующего за отчетным;
  • ОМС — до 31 декабря 2019 г.

Заполняя платежные поручения, необходимо соблюдать некоторые правила.

  • Вне зависимости от того, к какому периоду относятся платежи, в 2019 году платежки на обязательное страхование отправляются в ИФНС.
  • Сумма в платежках на обязательное страхование указывается в рублях и копейках.
  • Не забываем указать период, к которому относится платеж! Для юридических лиц это всегда МЕСЯЦ, формат представлен в примере платежки по страховым перечислениям. Чтобы не ошибаться — НЕ КОПИРУЙТЕ предыдущий платеж. Создавайте платежки по страховым взносам каждый раз заново и вдумчиво заполняйте все данные, затем внимательно проверьте в формате печатной формы, так как иначе вы можете пропустить, например, неправильный статус налогоплательщика.
  • Неправильное указание расчетного счета Казначейства, куда отправляются платежи, является поводом не зачислить деньги по назначению. Будьте внимательны.
  • Особое внимание стоит уделять полю «104», куда вносится КБК. Эти коды довольно часто меняются, поэтому нужно проверять их актуальность.
Для юридических лиц
ОПС 182 1 02 02010 06 2110 160
ОМС 182 1 02 02101 08 2013 160
ВНиМ 182 1 02 02090 07 2110 160
ОСС от несчастных случаев 393 1 02 02050 07 2100 160
Для ИП
ОПС 182 1 02 02140 06 2110 160
ОМС 182 1 02 02103 08 2013 160
  • Фамилия
  • Имя
  • Отчество
  • ИНН
  • Адрес по прописке

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

То есть, если дополнительный взнос был оплачен 30 марта 2019 года, то индивидуальный предприниматель вправе уменьшить авансовый платеж по УСН или ЕНВД за первый квартал, а не за 4 квартал предыдущего года для ЕНВД или не за весь 2018 год для УСН.

Предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД или УСН на всю сумму обязательных взносов. ИП на ЕНВД или на УСН с наемными работниками , уменьшает налоги, на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50%.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 30.09.2018

В 2019 году платежи составляют:

  • ОПС: 29 354 руб.;
  • ОМС: 6 884 руб.

Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы по взносам за себя. Такая льгота предусмотрена только для  вознаграждений другим физлица — и только в отношении платежей работников, но не за себя.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма должна быть оплачена до истечения календарного года. Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

КБК в платежном документе следует указывать:

  • 18210202140061110160 — для пенсионных взносов (как в фиксированном размере, так и с доходов 1%)
  • 18210202103081013160— для медицинских взносов

Данные КБК взяты с официального сайта ФНС России.

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

В ведении ФСС остались платежи на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Их уплата производится так же, как и в прошлые периоды.

Улеглись страсти по поводу недопонимания относительно статуса налогоплательщика: ЦБ, Минфин и ИФНС сошлись на том, что статус в платежке на страховые взносы в 2018 году для юридических лиц указывается «01», при оплате индивидуальным предпринимателем — «09».

Сроки оплаты

В нынешнем году сроки оплаты остались прежними. Перечислить страховые платежи юридическим лицам необходимо до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, дата оплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, в 2018 году 15 апреля — воскресенье, следовательно, оплату нужно произвести до 16 апреля.

  • ОПС с доходов до 300 000 руб. — до 31 декабря 2018 г.;
  • ОПС с доходов выше 300 000 руб. — до 1 июля года, следующего за отчетным;
  • ОМС — до 31 декабря 2018 г.

Но в назначении платежа, считаем, целесообразно перечислить точно, какие именно суммы, с какого дохода вы платите.

Куда направлять платежи (получатель) Получателем платежа в 2018 году по всем видам взносов (кроме взносов «на травматизм») являются налоговые инспекции:

  • по адресу организации или ее обособленного подразделения;
  • по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Заполняйте это поле по правилам, прописанным в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. В поле «Получатель платежа» указывайте наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование своей ИФНС.

Если же вносите платеж «на травматизм», то в скобках будет указание на отделение ФСС России. Коды для статуса плательщика в 2018 году В платежках по взносам в ФНС компании ставят в поле 101 «Статус плательщика» код 01, индивидуальные предприниматели – 09.

При этом код 09 ИП используют в 2018 году как при уплате страховых взносов “за себя”, так и при перечислении средств за работников.

Создавайте платежки по страховым взносам каждый раз заново и вдумчиво заполняйте все данные, затем внимательно проверьте в формате печатной формы, так как иначе вы можете пропустить, например, неправильный статус налогоплательщика.

  • Неправильное указание расчетного счета Казначейства, куда отправляются платежи, является поводом не зачислить деньги по назначению. Будьте внимательны.
  • Особое внимание стоит уделять полю «104», куда вносится КБК. Эти коды довольно часто меняются, поэтому нужно проверять их актуальность.

Примеры платежных поручений на страховые взносы 2018 представлены ниже. Образец платежки по взносам на ОМС для юридических лиц Образец платежки по страховым взносам 2018 для ИП (медицинское страхование) КБК, актуальные в 2018 году для юридических лиц В 2018 году при уплате страховых отчислений необходимо использовать новые КБК.

В случае ошибки, уточнить или исправить платеж можно не во всех случаях. Например, если неправильно указано наименование банка или счет казначейства, придется делать повторный платеж.

Улеглись страсти по поводу недопонимания относительно статуса налогоплательщика: ЦБ, Минфин и ИФНС сошлись на том, что статус в платежке на страховые взносы в 2018 году для юридических лиц указывается «01», при оплате индивидуальным предпринимателем — «09».

Внимание Сроки оплаты В нынешнем году сроки оплаты остались прежними. Перечислить страховые платежи юридическим лицам необходимо до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, дата оплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, в 2018 году 15 апреля — воскресенье, следовательно, оплату нужно произвести до 16 апреля. Для ИП установлены другие сроки:

  • ОПС с доходов до 300 000 руб.

В некоторых случаях ИП обязаны уплачивать страховые взносы “за себя” (п. 3 ст. 8 НК РФ, ст. 3 Закона № 125-ФЗ). Порядок расчета и уплаты страховых взносов зависит от вида социального страхования. Обязательное социальное страхование может быть следующих видов:

  • пенсионное страхование (“пенсионные взносы” или “ОПС”);
  • страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (“социальные взносы” или “ВНиМ”);
  • медицинское страхование (“медицинские взносы” или “ОМС”);
  • страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы “на травматизм”).

Законы рф 2018

Ниже проставляются реквизиты получателя — налоговой. Их можно узнать на сайте ФНС.

В поле 104 заносится КБК платежа без пробелов; В поле 105 записывается ОКТМО; В следующее поле записывается код «ТП» – то есть текущий платеж; Периодами платежей является год, поэтому в следующее поле записывается ГД.00.17. Последние 2 цифры — это две цифры года платежа, 2017.

В поле «Вид платежа» записывается «01»; В поле «КОД» проставляется 0; Очередность платежа — 5; Поля 108 и 109 нужно заполнить «0», поле 110 не заполняется. Записывается назначение платежа.

Начнем с определения. Фиксированные взносы – это платежи, которые предприниматель вносит за себя в Пенсионный фонд и ФОМС. До 2014 года их сумма устанавливалась на год – одна для всех, независимо от дохода.

Однако с 2014 года вступили в силу поправки в ФЗ от 24.07.2014, и порядок исчисления взносов изменился – по сути, они перестали быть фиксированными.

С 1 января 2018 года взносы ИП «за себя» были снова зафиксированы.

Образец заполнения платежного поручения(страховой фикс. взнос ИП) в Excel

Сейчас размер отчислений в ПФР и ФОМС уже не зависит от МРОТ и тарифа фонда. Данные в ПФР и ФОМС предоставляет территориальная налоговая инспекция. Дополнительная отчетность не требуется.

С 1 января 2018 года предприниматели, чей доход меньше 300 тысяч рублей, платят в ПФР фиксированный взнос – 26 545 рублей.Установленный взнос в ФОМС равен 5840 рублей. Получается, что в сумме платеж составит 32 385 рублей.

Кроме того, если предприниматель заработал более 300 тысяч руб., кроме фиксированного платежа размеров 32 385 рублей, он обязан перечислить в ПФР 1% от суммы, превышающей этот размер. Например, доход составил 20 млн руб. Сумма взносов в ПФР = 26 545 руб. (20 000 000 – 300 000) × 1%. В итоге получается 197 265 руб. 45 коп.

Законом установлен «потолок» таких сборов. Максимальная сумма составляет 212 360 рублей.

Фиксированные платежи ИП на УСН нужно уплачивать даже в том случае, если вы не получаете доходов и не ведете деятельность.

Максимальная сумма фиксированных страховых взносов – 212 360 рублей.

1. Прохождение военной службы по призыву.

Для этого нужно предоставить военный билет и справку из военкомата.

2. Декретный отпуск до 1,5 лет.

Понадобится свидетельство о рождении, браке или его расторжении, паспорт.

3. Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет.

Необходимо предоставить справку из медучреждения, где человек проходил экспертизу, свидетельство о рождении или паспорт.

Сроки уплаты

Хотя обязательные фиксированные платежи можно платить раз в год, удобнее разбить эту сумму на поквартальные взносы. Это позволяет существенно уменьшить авансовые налоговые платежи. За счет перечислений в ФОМС и ПФР можно уменьшить налогооблагаемую базу и получить вычет.

Срок уплаты фиксированного взноса:

  • за 1 квартал 2018 года – с 1 января до 31 марта 2018;
  • за 2 квартал 2018 года – с 1 апреля до 30 июня 2018;
  • за 3 квартал 2018 года – с 1 июля до 30 сентября 2018;
  • за 4 квартал 2018 года – с 1 октября по 31 декабря 2018.

В том случае, если решили платить 1 раз в год, то его нужно внести с 1 до 31 декабря 2018 года.

Перед проводками платежей обязательно уточните реквизиты вашего отделения. Если они изменились, ваши деньги могут уйти на другой счет. Такая неприятная ситуация чревата не только длительными выяснениями судьбы перевода, но и штрафом от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Кроме того, на недоимку начисляют пени.

Если вы сдадите декларацию в ФНС с опозданием, Пенсионный фонд потребует от вас уплату страхового взноса в максимальном размере.

Для уплаты взносов с расчетного счета укажите в платежном поручении следующие данные:

  1. Статус плательщика.
  2. Плательщик: Ф.И.О. (ИП), адрес места жительства.
  3. В поле 21 указываем очередность платежа – 5.
  4. В поле 22 ставим код – 0.
  5. В поле 102 ставим 0 – это КПП плательщика.
  6. КБК (поле 104).
  7. ОКТМО (поле 105) – ваш код ОКТМО.
  8. В полях 106-110 ставим 0.
  9. В поле 24 указываем назначение платежа:
  • регистрационный номер в ПФР – 087-000-000000. Страховые взносы в ПФР в фиксированном размере на страховую часть пенсии (с суммы дохода, не превышающей 300 тыс. руб.) за 2015 г. – для фиксированных взносов в ПФР;
  • регистрационный номер в ПФР – 087-000-000000. Страховые взносы в ПФР в фиксированном размере на страховую часть пенсии (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.) за 2015 г. – для дополнительного 1% в ПФР;
  • регистрационный номер в ПФР – 087-000-000000. Страховые взносы на ОМС в бюджет ФФОМС за 2015 г. – для фиксированных взносов в ФФОМС.
  • Так как мы вводили КБК 18210202140061110160 , то у нас получилась квитанция на оплату обязательных взносов на пенсионное страхование ИП.
  • Для того, чтобы оформить квитанцию на оплату обязательного взноса на медицинское страхование повторяем все шаги, но на этапе ввода КБК указываем другой КБК: 18210202103081013160
  • медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Поле

Заполнение

Статус плательщика, поле 101 Плательщик страховых взносов – «01»
ИНН плательщика, поле 60 ИНН организации
КПП плательщика, поле 102 КПП организации, обособленного подразделения или недвижимого имущества в зависимости от места уплаты взносов
Плательщик, поле 8 наименование организации или обособленного подразделения
ИНН и КПП получателя, поля 61 и 103 ИНН и КПП ИФНС, в которую сдаете отчетность.
Реквизиты ИФНС Реквизиты ИФНС, в которую направляется платеж
Получатель, поле 16 УФК по ______ (указать наименование субъекта РФ, где платятся страховые взносы), а затем в скобках – наименование ИФНС. Например, “УФК по г. Москве (ИФНС N 22 по г. Москве)”
Код, поле 22 текущий платеж – “0”
КБК поле 104 – КБК налога или страховых взносов
ОКТМО поле 105 – ОКТМО по адресу организации, обособленного подразделения или недвижимости в зависимости от места уплаты взносов.
Основание платежа, поле 106 текущий платеж – “ТП”;

недоимка – “ЗД”;

недоимка по требованию ИФНС – “ТР”;

недоимка по акту проверки до выставления ИФНС требования – “АП”

Период, поле 107 Для ТП или ЗД – период, за который платите взносы, в формате XX.YY.ГГГГ. XX – периодичность уплаты:

месяц – МС;

квартал – КВ;

полугодие – ПЛ;

год – ГД;

YY – период уплаты: номер месяца от 01 до 12, квартала от 01 до 04, полугодия 01 или 02, годовой платеж – 00;

ГГГГ – год. Например, при уплате взносов за апрель 2018 г. – “МС.04.2018”;

для ТР – дата уплаты налога или взноса по требованию;

для АП – “0”

Номер документа, поле 108 для ТП или ЗД – “0”;

для ТР – номер требования;

для АП – номер решения по проверке

Дата документа, поле 109 для ТП – дата подписания расчета по взносам, а если он не сдан – “0”;

для ЗД – “0”;

для ТР – дата требования;

для АП – дата решения по проверке

Назначение платежа, поле 24 Текстовое пояснение регистрационный номер страхователя в фонде. Например, “Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за апрель 2018 г. рег. № 567-111-000000”

Фиксированный ПФР

Как рассчитаться взносы ИП за неполный год

Налог для ИП свыше 300 тысяч рублей

на социальное страхование — добровольные.

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

Размер страховых, исчисленных исходя из МРОТ.

определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности.

Если ИП, адвокаты, нотариусы прекращают осуществлять деятельность в течение расчетного периода, то соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев по тот месяц, в котором плательщик прекратил деятельность.

Какой фиксированный платеж в Пенсионный фонд для ИП в 2015 году, когда страховые ИП надо перечислить, как рассчитывается фиксированный платеж – ответы на все эти вопросы в нашей статье.

Мы сделали удобную табличку, которая подскажет, как рассчитать страховые ИП в 2015 году и подготовили образец платежного поручения на уплату взносов.

Индивидуальные предприниматели должны перечислять в Пенсионный фонд, а также в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Страховые относятся к индивидуальным платежам, уплачиваемым в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР).

Налог для ИП свыше 300 тысяч рублей

Целевым назначением данного перечисления является обеспечение гражданского права на получение пенсии.

Индивидуальный предприниматель без работников в ПФР за себя уплачивает в размере фиксированной суммы. ИП, которые являются работодателями, помимо фиксированных взносов за себя также перечисляют взносы за сотрудников, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2019 году, он платит не полную сумму, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

Пример расчета за себя в 2019 году

ИП зарегистрировался 15 января 2019 года.

За полные 11 месяцев с февраля по декабрь он должен будет заплатить:

  • в ПФР 26 907,83  руб. (29 354 руб. : 12 мес x 11 мес.) 
  • в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес x 11 мес.) 

За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых человек был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а бизнесмен зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:

  • в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31);
  • в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правилам округления.

Общая сумма:

  • в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. 1 341,45 руб.)
  • в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. 314,59 руб.).
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector