Как заполнить платежное поручение по ндфл в 2019 году

Как заполнять платежку на НДФЛ в 2019 году?

Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2019 году, сказано в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке. Это форма 0401060.

НДФЛ с отпускных необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные. Например, если компания выдала отпускные в ноябре 2019 года, то указывается МС.11.2019. Если в декабре, то — МС.12.2019. Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2019 году представлен далее.

Поля платежного поручения в 2019 году заполняйте без ошибок, чтобы деньги не попали в невыясненные платежи на счетах Федерального казначейства. Рассмотрим, самые важные поля платежки в части получателя.

Поле 16 “Получатель”. В нем следует два раза правильно вписать название региона, а также указать корректный номер ИФНС, куда производится уплата налога. Например: «УФК по г. Краснодар (ИФНС России № 65 по г. Краснодар)».

Поле 21 “Очередность платежа”. Ставьте код “5”, если уплачиваете НДФЛ самостоятельно в обычном порядке. Когда заплатить НДФЛ требуют инспекторы — поставьте код “3”.

Поле 22 “УИН”. В нем проставьте ноль (“0”). Инспекторы сами идентифицируют перечисленную сумму посредством таких реквизитов, как КБК, КПП, ИНН, ОКТМО и др.

Поле 24 «Назначение платежа». Оно предназначено для дополнительной информации об уплате налога. Можете в нем написать такой текст: “НДФЛ за август 2019 года”.

Поле 61 “ИНН получателя”. Здесь указывайте ИНН подразделения инспекции, в которой зарегистрирован головной офис компании или ее обособленное подразделение, которые производили выплаты физическим лицам.

Поле 101 «Статус плательщика». При уплате НДФЛ налоговые агенты указывают в нем код “02”. Когда НДФЛ за себя платит ИП, он указывает код “09”.

Как заполнить платежное поручение по ндфл в 2019 году

Поле 103 “КПП получателя”. Здесь указывайте КПП подразделения инспекции, в которой зарегистрирован головной офис компании или ее обособленное подразделение, которые производили выплату.

Таблица 1. КБК платежного поручения для уплаты НДФЛ

Код Вид платежа
182 1 01 020 10 01 1000 110 Перечисление налога
182 1 01 020 10 01 2100 110 Перечисление пени
182 1 01 020 10 01 3000 110 Перечисление штрафа

Поле 106 “Основание платежа”. При перечислении налога в бюджет поставьте код “ТП”.

Поле 107 “Период уплаты НДФЛ”. В него впишите период, за который начислен налог. Например, при перечислении НДФЛ с заработной платы, больничных, отпускных выплат за август в сентябре указывают: МС.08.2019. Если платите штраф, то проставьте ноль “0”. ИП на ОСНО при уплате НДФЛ за 2019 год указывает ГД.00.2019.

В полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» при перечислении налога также проставьте ноль “0”. При уплате штрафа указывайте номер и дату решения, согласно которому на фирму или ИП наложили штрафные санкции.

Как заполнить платежное поручение по ндфл в 2019 году

Таблица. Реквизиты плательщика НДФЛ в платежном поручении

Значение поля Наименование поля Порядок заполнения
60 «ИНН»

ИНН фирмы или ИП, производящих уплату в бюджет. Знаки 1 и 2 не должны иметь значение “0” одновременно.

Если перечисляет третье лицо, оно указывает ИНН фирмы или ИП, за которых осуществляет платеж

102 «КПП»

КПП фирмы или ИП, производящих уплату в бюджет. Знаки 1 и 2 не должны иметь значение “0” одновременно.

Если НДФЛ перечисляет третье лицо, оно указывает КПП фирмы или ИП, за которых осуществляет платеж

8 «Плательщик» Организации указывают свое наименование

ИП, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты — учредители адвокатских кабинетов, главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают ФИО и в скобках соответственно: «ИП», «нотариус», «адвокат», «КФХ» соответственно статусу.

Адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания. В начале и в конце адреса ставят: «//»

Если перечисляет третье лицо, оно указывает данные фирмы или ИП, за которых осуществляет платеж

Заплатить в бюджет подоходный налог с отпускных выплат и больничных пособий нужно до конца месяца, в котором производились такие выплаты. Заполнить платежное поручение нужно датой осуществления выплаты. Но не позднее следующего за ней дня.

Также см. образец платежки по страховым взносам в 2019 году с новыми реквизитами

Важно! При ошибочном указании КБК по НДФЛ с дивидендов в платежном поручении не нужно платить налог повторно.

Не выписывайте еще одну платежку с правильным КБК. Это не нужно, ФНС сама перераспределит денежное поступление по нужному адресу. Самое главное, это вовремя написать заявление.

Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2019 году

Имейте также в виду, что ошибка в КБК по НДФЛ может повлечь за собой начисление пени. Но не спешите их уплачивать. Если ИФНС уточнит ваш платеж, то все пени будут сняты. Но это условие выполнимо, только если платежное поручение с ошибочным КБК было выписано своевременно.

Правильное заполнение платежного поручения на уплату НДФЛ поможет работодателю (налоговому агенту) избежать претензий налоговых органов. Рассмотрим, как следует заполнить каждое поле платежного документа.

Обратите внимание: если платежное поручение оформляется с помощью программы интернет-банк, поля 1, 2, 5-8, 10-13, 27-29 заполняются автоматически.

Номер Реквизит

Особенности заполнения

1 Номер Указывается дата и номер платежного поручения
2 Дата документа
3 Вид платежа Не заполняется
4 Статус налогоплательщика Для всех организаций и предпринимателей (налоговых агентов) указывается код «02»
5 Сумма прописью Все слова пишутся прописью с заглавной буквы. Например, «Сто рублей 00 копеек»
6 ИНН Данные указываются в соответствие с регистрационными документами налогового агента
7 КПП
8 Наименование
9 Сумма цифрами Сумма всегда округляется до рублей. Например, если НДФЛ — 232 рублей 89 копеек, то в бюджет перечисляется 233 рубля. После цифр всегда ставится знак «=»
10 Номер счета Указываются реквизиты плательщика так, как указано в договоре банковского счета или информационном письме банка
11 БИК банка
12 Корреспондентский счет
13 Банк плательщика
14 Банк получателя Налог на доходы физических лиц перечисляется в территориальное УФК. В скобках указывается название налоговой инспекции, где плательщик (налоговый агент) состоит на учете.

Реквизиты налоговой инспекции размещены на сайте ФНС

15 ИНН получателя
16 КПП получателя
17 Наименование получателя
18 БИК банка получателя
19 Счет получателя
20 Вид операции Код «01» предназначен для всех налоговых платежей
21 Назначение платежа Не заполняется
22 Код Не заполняется
23 Срок платежа Не заполняется
24 Очередность платежа Указывается код «5»
25 Рез. Поле Не заполняется
26 Наименование платежа Указывается вид налога и период, за который перечисляется НДФЛ
27 Подпись Документ подписывается руководителем компании или предпринимателем, которые указаны в банковской карточке с образцами подписей и оттиском печати
28 Отметка банка Не заполняется
29 Печать Ставится печать налогового агента

Все реквизиты платежного поручения должны быть указаны верно — только это исключит претензии со стороны налоговых органов.

Подробнее о том, к чему приводят ошибки в платежках, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов»

В любом платежном поручении указывается его номер, дата и сумма списания цифрами и прописью.

В поле «Статус налогоплательщика» может быть проставлен код 09, если физическое лицо (индивидуальный предприниматель) самостоятельно перечисляет НДФЛ со своих доходов в бюджет, или 02, если платеж производится налоговым агентом.

Как заполнить платежное поручение по ндфл в 2019 году

См. также: «Основные статусы плательщика в платежном поручении».

Также должно быть указано наименование плательщика платежа, его ИНН, КПП, расчетный счет, банк плательщика со всеми реквизитами (БИК и корреспондентский счет).

В графе «Получатель» проставляется наименование налоговой инспекции, в которую необходимо произвести платеж по НДФЛ. В других полях указывается ее ИНН, КПП, расчетный счет в соответствующем отделении банка.

В платежном поручении на перечисление НДФЛ, как и любого другого налога, требуется в обязательном порядке указывать КБК, ОКТМО, основание платежа (текущий платеж или погашение задолженности по истекшим периодам и пр.), данные налогового периода, за который производится уплата, номер и дату документа, на основании которого перечисляется налог. Если информация о документе-основании отсутствует, то в соответствующих полях платежного поручения ставится значение 0.

См. также: «Заполняем поле 106 в платежном поручении в 2019 году».

Поле «Тип платежа» начиная с 1 января 2015 года заполнять нет необходимости в связи с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 30.10.2014 № 126н «О внесении изменений в приложения № 1, 2, 3 и 4 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н ”Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации”».

В поле «Очередность платежа» ставится 5. В настоящее время третья очередность предназначена для перечисления заработной платы и налогов либо налоговых платежей, взыскиваемых в принудительном порядке.

Подробнее об очередности платежа читайте здесь.

В поле «Назначение платежа» раскрывается информация о перечислении НДФЛ.

Платежное поручение на бумажном носителе подписывается руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными лицами. Также на нем необходимо проставить печать плательщика. Если же НДФЛ перечисляется по системе «Электронный банк», поручение подписывается электронной подписью уполномоченных лиц.

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Для того, чтобы деньги попали по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление обязательного платежа. Форма платежного поручения утверждена положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (далее Положение 383-П).

С каких доходов не производится уплата НДФЛ?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог в Российской Федерации, исчисляющийся в процентах от общего дохода физического лица (за исключением тех доходов, которые налогами не облагаются).

Важно подчеркнуть:

  • налог взимается только с дохода;
  • налог исчисляется в процентах;
  • не все доходы физического лица подлежат исчислению, удержанию, уплате НДФЛ.

Законодательство, а именно Глава 23 Налогового Кодекса РФ, даёт понятное разъяснение всем аспектам, связанным с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Итак, НДФЛ – это прямой налог в Российской Федерации, исчисляющийся в процентах от общего дохода физического лица (за исключением тех доходов, которые налогами не облагаются).

Согласно ст. 217 НК РФ исчислению, удержанию и, соответственно, уплате НДФЛ не подлежат следующие доходы:

  1. В первую очередь заполняются реквизиты платежного поручения: номер по порядку и дата формирования (поля 3 и 4).
  2. В поле 101 каждая организация-плательщик вносит собственный статус. Физические лица ставят значение 13. Бюджетные и некоммерческие организации — 02 («налоговый агент»).
  3. Сумма (7) вносится в полных рублях. Далее указывается сумма прописью (6).
  4. Плательщик должен корректно заполнить все свои реквизиты — ИНН, КПП, наименование, а также платежные реквизиты своего банка.
  5. Получатель указывается следующим образом: «Управление Федерального казначейства по », а в скобках — название территориальной ИФНС. Т
  6. Затем необходимо указать ИНН, КПП и реквизиты банка получателя.
  7. В ячейке 18 «Вид операции» впишите цифры 01.
  8. 104 — это поле для внесения кода бюджетной классификации. В 2019 г. необходимо указывать КБК 18210102010011000110.
  9. 105 — код ОКТМО. Он устанавливается в соответствии с общероссийским классификатором.
  10. Строка 21 — это очередность платежа. Если плательщик перечисляет подоходный налог с сумм ежемесячного вознаграждения или заработной платы, то ставится значение 5. Если же платеж совершается в соответствии с требованием налоговой инспекции, то указывается значение 3.
  11. Строка 106 обозначает целевую направленность платежа. Для перечисления подоходного взноса проставляется значение ТП — текущий платеж.
  12. Строка 107 — период, за который производится уплата.
  13. 108 и 109 — поля для указания реквизитов перечислений, совершаемых по требованию налоговых инспекций. Для текущих платежей проставляется значение 0.
  14. Строка 24 — назначение платежа. В ней необходимо корректно указать наименование взноса и расчетный период.

Правила заполнения

Платежка на перечисление подоходного налога — это унифицированная форма, ее номер по ОКУД — 0401060. Заполняется она по правилам, утвержденным Приказом Минфина № 107н от 12.11.13. В этом отношении все идентично тому, как формировалась платежка НДФЛ 2017, образец заполнения не изменился.

НДФЛ платежка с 2019 должна заполняться корректно, по всем правилам, которые установлены ИФНС. Иначе плательщик рискует направить денежные средства на невыясненные платежи, а Федеральное казначейство может просто не увидеть и не провести уплату. Как следствие, в налоговой инспекции не зачтут взнос.

В 2019 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС — соцстрах.

Как правильно заполнить платежное поручение по налогам в 2019 году определяют ЦБ РФ положением от 19.06.2012 № 383-П и Минфин приказом № 107н от 12 ноября 2013 года. Приказ содержит образец платежки, актуальный бланк и реквизиты, а также порядок их внесения.

По общему правилу, при выплате персоналу заработной платы днем, фактического получения дохода, считается последний день месяца, в котором начислялся такой вид выплат. Удерживают налог в день перечисления физлицам сумм зарплаты. Если это делают частями, то и налог уплачивают с каждой части.

С аванса налог по общему правилу не удерживают. Но произвести удержание нужно при выплате персоналу аванса в последний день месяца или в случае, если за текущий месяц физлица получали доход в натуральном виде либо имели материальную выгоду.

Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет свой номер. Уникальные номера закреплены в Положении 383-П.

Рассмотрим значения основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают вопросы в заполнении.

  • Поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.
  • Поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и нужно всегда ставить код «01».
  • Поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению.
  • Поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ. При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше».
  • Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
  • Поле № 101. Характеризует статус плательщика. Их более 20, но при уплате НДФЛ используются: «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента.
  • Поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 226). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.16 № БС-4-11/[email protected]) отмечают, что в том случае, когда каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из них.
  • Поле № 104. Указывается КБК. К этому полю нужно подходить с особым вниманием, т.к., если допустить ошибку в данном коде, налоги (пени и штрафы) могут зачислить совершенно на другой вид платежа.

Наименование налога

КБК

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

182 1 01 02010 01 1000 110

НДФЛ (ИП «за себя»)

182 1 01 02020 01 1000 110

НДФЛ физлицо (не ИП)

182 1 01 02030 01 1000 110

Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

182 1 01 02010 01 2100 110

Пени по НДФЛ (ИП «за себя»)

182 1 01 02020 01 2100 110

Пени по НДФЛ физлицо (не ИП)

182 1 01 02030 01 2100 110

Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом:

182 1 01 02010 01 3000 110

Штраф по НДФЛ (ИП «за себя»)

182 1 01 02020 01 3000 110

Штраф по НДФЛ физлицо (не ИП)

182 1 01 02030 01 3000 110

  • Поле № 105. Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее.
  • Поле № 106. Основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н.
  • Поле № 107. В этом поле плательщик указывает период, за который платятся налоги. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. При невозможности определить период ставится «0».

При этом налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока.

Например, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ для НДФЛ установлены следующие сроки уплаты:

  1. Не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты, — при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков.
  2. Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — при выплате всех остальных доходов, в том числе заработной платы, доходов в натуральной форме.
  • Поле № 108. В данном поле нужно указать номер требования ФНС, по которому уплачивается налог или штраф. Если платеж делается добровольно или в связи с подошедшим сроком уплаты, ставится «0».
  • Поле № 109. В указанное поле нужно включить дату подписания документа, на основании которого делается платеж (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Значение здесь также может быть равно нулю.
  • Поле № 110. Это поле не заполняется.

Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.

​Образец платежного поручения НДФЛ

Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.

Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

  • номер счета Федерального казначейства;
  • наименование банка получателя.

Ошибки же в других реквизитах некритичны – деньги все равно поступят в бюджет. А исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Для вашего удобства мы приведем образец заполнения платежного поручения. Для примера мы выбрали НДФЛ, перечисляемый в бюджет налоговым агентом.

Образцы платежных поручений по налогам и взносам вы найдете в нашем Календаре. Причем, если в соответствующем поле вы укажете код своей ИФНС, то в образцах платежек вы увидите реквизиты именно вашей налоговой инспекции/вашего ФСС.

Либо установить законодательную ссылку, устанавливающую основные требования к проведению расчетов 60,61 ИНН Пропишите в этих полях ИНН плательщика (60) и получателя (61) 102,103 КПП Укажите КПП организации плательщика (102) и получателя (103) Блок полей 104–110 заполняется ТОЛЬКО при перечислении платежей в бюджетную систему РФ и внебюджетные фонды 101 Статус плательщика Заполняем только при расчетах с бюджетом или таможенных пошлин (сборов).

даны в приложении № 5 к

Следует пояснить, почему статус плательщика у ИП может быть разный.

Все просто – когда бизнесмен уплачивает налоги за своих тружеников, он – налоговый агент со статусом 02. Когда он не имеет сотрудников, он не является налоговым агентом.

Москве)». Очередность платежа (поле 21) Здесь все просто, ставим: — 5 – если это стандартный платеж налога; — 3 – если уплата осуществляется по требованию налоговых органов (смотрите выше образец платежного поручения по НДФЛ 2019).

КБК (поле 104) При стандартной уплате налоговым агентом КБК будет следующим: — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Прежде всего, отметим, что право работника на отпуск определено Главой 19 ТК РФ. Статья 116 ТК РФ регулирует порядок оплаты отпусков.

Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. При этом они в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ именуются налоговыми агентами. Также следует обратить внимание на такой

Расчетный период Время, за которое учитывают выплаты сотруднику, называют расчетным периодом.

  1. особый, который работодатель выбирает по своему усмотрению.
  2. стандартный, за 12 месяцев, которые предшествуют тому месяцу, в котором работник уходит в отпуск. Зависит от того, в каком месяце у работника начинается отпуск.

Срок уплаты НДФЛ в бюджет РФ в 2019 году

Обязательство Сроки
Предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) до 30 апреля следующего года
Уплата НДФЛ до 15 июля следующего года

Мышкин М.М. продал квартиру, которой владел 8 месяцев, в октябре 2018 года. Налоговую декларацию он обязан предоставить до 30 апреля 2019 года, а произвести уплату налога до 15 июля 2019 года.

Платежное поручение при уплате НДФЛ

Нарушение законодательства Штрафные санкции Нормативный акт
Для налоговых агентов
Неудержание или неперечисление налога в пользу бюджета 20% от суммы, подлежащей уплате ст. 123 НК РФ
Неудержание или неперечисление налога в пользу бюджета в крупных размерах ·       штраф 100000-300000 рублей или в размере заработной платы за период 1-2 года с лишением права занимать определённые должности на срок до 3 лет;

·       арест на срок до 6 месяцев или лишение свободы до 2 лет.

ст. 199 УК РФ
Для налогоплательщиков
Непредоставление налоговой декларации 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. п. 1 ст. 119 НК РФ

Если срок уплаты НДФЛ с дивидендов просрочить, то фирму ждет наказание. Однако срок выплаты налога напрямую связан с организационно-правовой формой компании.

  • Для ООО — срок уплаты, следующий день, после перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • Для АО — срок уплаты НДФЛ равен 1 месяцу со дня выдачи дивидендов.

Возможна ситуация, когда у фирмы или ИП при неперечислении налога или его просрочке образовались недоимка и пени или даже штраф.

Как заполнить платежное поручение по ндфл в 2019 году

Пени налоговые органы начислят в целом по организации. Инспекторы учтут дату выплаты персоналу дохода и дату фактического удержания налога.

Отметим: штраф инспекторы выпишут, если налог был неверно отражен в налоговой отчетности и при этом ошибка не была вовремя устранена (пост. КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Если же сумма показана в отчетности верно, то нужно просто погасить задолженность и заплатить в бюджет пени по просрочке. Уточненную декларацию при этом в ИФНС не представляют. Но налог и пени по нему следует уплатить в бюджет до обнаружения недоимки инспекторами (пост. Президиума ВАС РФ от 18.03.2014 № 18290/13).

Срок перечисления НДФЛ в бюджет зависит от того, какой вид дохода был выплачен сотруднику.

  • НДФЛ с заработной платы работодатель обязан перечислить не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, зарплата выдана 24 мая, поэтому крайний срок для перечисления НДФЛ — 27 мая 2019 года.
  • НДФЛ с оплаты больничного листа или отпускных — не позднее последнего рабочего дня календарного месяца, в котором средства были перечислены сотруднику. Например, отпускные выплачены работнику 20 июня 2019 года. Значит, НДФЛ подлежит перечислению в бюджет не позднее 28 июня, ведь 30 июня 2019 года приходится на выходной день.

Подробности о сроках уплаты НДФЛ читайте здесь.

Платежное поручение по пеням в 2019-2019 годах

  1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
  2. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
  3. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Как выглядит образец платежного поручения НДФЛ в 2019 году

  1. Указывается номер и дата документа. Нумерация проводится в хронологической последовательности. Номер не может быть нулевым и должен содержать не более 6 цифр.
  2. При указании вида платежки можно выбрать одно из значений, которые допустимы банком: срочно, почта, телеграф и иное.
  3. Если осуществляется платеж в бюджет, в графе 101 проставляется статус плательщика. Найти коды, которые должны использоваться в данном случае, можно в приказе Министерства Финансов от 2013 года под номером 107.
  4. Что касается суммы платежа, то она указывается как в цифровом виде, так и прописью. Во втором случае сумма должна начинаться с заглавной буквы. Нельзя сокращать слова рубль и копейка. Копейки отделяются от рублей не запятой, а знаком тире. Если же сумма круглая, без копеек, после значения в рублях ставится знак равно.
  5. При заполнении реквизитов плательщика потребуется такая информация:
    • название или полное имя;
    • индивидуальный номер налогоплательщика и КПП при наличии;
    • реквизиты банка: расчетный счет, название финучреждения и т.д.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector