Платежное поручение дивиденды в 2019 году образец

Дивиденды облагаются налогом: ставка НДФЛ

Прежде чем перейти к заполнению платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов, разберемся со ставкой налога.

Что такое дивиденды — это проценты от чистой прибыли, с которой уплачены уже все налоги, распределенные между учредителями компании, ее участниками или акционерами. Таким образом, для ФНС дивиденды — это такой же доход, с которого берется подоходный налог.

Это значит, что на НДФЛ с дивидендов распространяются все те же положения, что и на подоходный с зарплаты или иных выплат. Поэтому и КБК по НДФЛ с дивидендов, который вы ставите в платежном поручении, совпадает с КБК по НДФЛ.

Ставка НДФЛ с дивидендов:

  • для резидентов РФ (лица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) — 13%;
  • для нерезидентов — 15%.

Таким образом, дивиденды – это выплаты в пользу, например, учредителя юридического лица. Также получателем дивидендов может быть организация (например, ООО), если она является акционером (участником) другой организации. В этой части в 2017 году никаких изменений не было. При этом решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (участников) (п. 3 ст.

Внимание

Следовательно, можно использовать типовые бланки, которые заполняются при выплате денег из кассы или при перечислении средств с расчетного счета. При этом имейте в виду, что выплачивать дивиденды акционерам деньгами нужно в безналичной форме.

Платежное поручение дивиденды в 2019 году образец

Видео.

Итак, в начале разберемся с бюджетными кодами, которые необходимо указывать при оформлении платежных поручений по уплате налогов с дивидендов. КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году 182 1 01 02010 01 1000 110, а по налогу на прибыль с дивидендов 182 1 01 02010 01 1000 110. Что касается процентной ставки, то она для нерезидентов составляет 15%.

НДФЛ с дивидендов в 2019 году ставка, КБК (код бюджетной классификации), для резидентов и нерезидентов, платежное поручение, как заплатить и полная информация об уплате налога на прибыль. Сколько бизнес-проектов рождается в кафе за рюмкой, когда человек с организаторскими способностями и идеями, разводит своего приятеля с деньгами на открытие бизнеса.

Последний при этом надеется до конца жизни получать солидный куш, именуемый дивидендами. Необходимо отметить, что существует очень немного предприятий в России, которые выплачивают своим учредителям прибыль по дивидендам, ведь гораздо проще оформить человека внештатным сотрудником начислять ему зарплату, со всеми налогами, не обрастая лишний отчётностью.

Лишнюю же прибыль предприятия стараются не показывать, а путем обновления основных фондов и средств, а также формированием дополнительных расходов сводить к нулю. Однако, некоторые фирмы все же выплачивают доход своим учредителям. Соответственно, по законодательству этот доход должен облагаться налогом, уровень которого постоянно меняется.

При выплате дивидендов по физлицам необходимо отразить полученный доход и в справке 2-НДФЛ по отдельному коду. При этом в справках должны быть указаны данные о фактическом получении выплат, независимо от периода, за который они были начислены. Следует учитывать, что налоговые вычеты применительно к данному виду доходов не предусмотрены.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Уплата налога в бюджет не должна произойти позже дня, следующего за днем выплаты сумм участникам общества из кассы или перечисления на банковский счет. Если получателей этого вида дохода окажется несколько, то возможно перечисление общей суммы налога при выполнении некоторых условий.

Платежное поручение дивиденды в 2019 году образец

С дивидендов, которые ООО в 2018 году выплачивает своим участникам-физлицам (например, учредителям), следует рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог.

Так, дивиденды, выплаченные налоговым резидентам РФ в 2018 году, облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Приведем пример расчета дивидендов.

ПримерВ марте 2018 года ООО «Лесной Чебурашка» выплатило своему участнику-учредителю Успенскому Б.В. дивиденды в сумме 6 000 000 рублей. От других организаций фирма дивиденды не получает. При выплате дивидендов учредителю удержан НДФЛ в сумме 780 000 руб. (6 000 000 руб. x 13%). В итоге участнику перечислено 5 220 000 руб. (6 000 000 руб. – 780 000 руб.).

Как заполнить платежку по НДФЛ

Видео.

Образец платежного поручения с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2018 году Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2018 году Если срок уплаты НДФЛ с дивидендов просрочить, то фирму ждет наказание. Однако срок выплаты налога напрямую связан с организационно-правовой формой компании.

  • Для ООО — срок уплаты, следующий день, после перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • Для АО — срок уплаты НДФЛ равен 1 месяцу со дня выдачи дивидендов.

Что делать, если ошиблись с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2018 году Когда через руки компании проходит множество платежек с разными кодами бюджетной классификации, ошибиться в написании КБК по НДФЛ с дивидендов очень просто. К счастью, ошибку можно исправить без существенного ущерба для организации, если предпринять правильные шаги. В первую очередь нужно подать заявление в территориальное отделение ФНС.

Важно

Резидентам Российской Федерации, а также иностранным организациям, осуществляющим свою профессиональную деятельность на территории страны более полугода, необходимо выплачивать НДФЛ с дивидендов. Актуальный размер ставки по состоянию на 2018 год составляет для российских и зарубежных компаний 13% и 15% соответственно.

В данных рамках руководителям всех организаций необходимо учитывать действующий налоговый статус учредителя. Это обуславливается тем, что в определенные моменты времени он может выступать как в качестве резидента, так и нерезидента. В конце каждого конкретного отчетного года определяется итоговый статус и ставка, с которой будет взиматься соответствующий налоговый сбор.

Платежное поручение дивиденды в 2019 году образец

Что такое дивиденды — это проценты от чистой прибыли, с которой уплачены уже все налоги, распределенные между учредителями компании, ее участниками или акционерами. Таким образом, для ФНС дивиденды — это такой же доход, с которого берется подоходный налог. Это значит, что на НДФЛ с дивидендов распространяются все те же положения, что и на подоходный с зарплаты или иных выплат. Поэтому и КБК по НДФЛ с дивидендов, который вы ставите в платежном поручении, совпадает с КБК по НДФЛ. Ставка НДФЛ с дивидендов:

  • для резидентов РФ (лица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) — 13%;
  • для нерезидентов — 15%.

Важно! При ошибочном указании КБК по НДФЛ с дивидендов в платежном поручении не нужно платить налог повторно.

Не выписывайте еще одну платежку с правильным КБК. Это не нужно, ФНС сама перераспределит денежное поступление по нужному адресу. Самое главное, это вовремя написать заявление.

Имейте также в виду, что ошибка в КБК по НДФЛ может повлечь за собой начисление пени. Но не спешите их уплачивать. Если ИФНС уточнит ваш платеж, то все пени будут сняты. Но это условие выполнимо, только если платежное поручение с ошибочным КБК было выписано своевременно.

  1. Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
  2. Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
  3. Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

По итогам отчетного года, при получении чистой прибыли после того, как была осуществлена уплата всех налоговых сборов, общее собрание участников может прийти к решению о перераспределении части этих доходов среди действующих акционеров на основании их долей. Вся прибыль с доходов физлиц, в каждом конкретном случае, облагается НДФЛ с дивидендов. Соответствующее условие в полной мере регламентируется статьей 208 Налогового Кодекса РФ.

В статье 43 НК РФ «Дивиденды и проценты» дивидендами признаются любые доходы (даже из источников за пределами России), которые были получены акционером или участником при распределении прибыли организации после налогообложения. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, с полученных дивидендов физическим лицам необходимо уплатить подоходный налог.

Платежное поручение на уплату налога на прибыль с дивидендов

Платежное поручение дивиденды в 2019 году образец

Налоговые агенты уплачивают налог на прибыль с дивидендов:

  • не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ);

Уплата производится в ИФНС по месту нахождения организации – налогового агента.

Рассмотрим порядок уплаты в бюджет налога на прибыль с дивидендов, выплаченных российской организации, в программе.

Организация как налоговый агент исчисляет и удерживает налог на прибыль с доходов в виде дивидендов российским организациям в размере 13%.

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату налога на прибыль с дивидендов в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Создать.

При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

КБК дивиденды в 2018 году НДФЛ платежка образец

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью:

  • Помощника выплатыв документе Начисление дивидендов кнопка Выплатить;
  • Помощника уплаты налогов через раздел Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Оплатить – Начисленные налоги и взносы.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • НалогНалог на прибыль c дивидендов, выбирается из справочника Налоги и взносы.

Налог на прибыль c дивидендов предопределен в справочнике Налоги и взносы.

Для него заданы параметры:

  • соответствующий КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в полеНазначение платежа;
  • счет учета налога.
  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
  • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Получателем налога на прибыль c дивидендов является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налоговый агент, поэтому ее реквизиты необходимо указать в документе Платежное поручение.

  • Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Счет получателя – банковские реквизиты ИФНС, указанной в поле Получатель;
  • Реквизиты получателяИНН, КПП и наименование получателя. Эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа

Нужно контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа.

Необходимо проверить заполнение полей:

  • КБК – 18210101040011000110 «Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями».

КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.

  • Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
  • Статус плательщика02–налоговый агент;
  • УИН 0, т.к. УИН можно заполнить только из данных налоговых уведомлений или требований об уплате налога (пени, штрафа);
  • Основание платежаТП–платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
  • Налоговый периодМС–месячный платеж, месяц, получения дохода;
  • Год2018, год, в котором выплачены дивиденды;
  • Месяц03, месяц, в котором выплачены дивиденды;
  • Номер документа0, так как документа, на основании которого производится платеж в бюджет, нет;
  • Дата документа 0-значение не указывается.

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

  • Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости значение можно отредактировать.

После получения выписки банка нужно сформировать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога.

Документ Списание с расчетного счета можно:

  • создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение;
  • загрузить из программы Клиент-банк;
  • загрузить напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • Дата – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
  • По документу № – номер платежного поручения и от – дата платежного поручения;
  • НалогНалог на прибыль с дивидендов, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета;
  • Вид обязательстваНалог;
  • Отражение в бухгалтерском учете – заполняется автоматически:
    • Счет дебета 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента»;
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.34 Кт 51 – задолженность налогового агента перед бюджетом по налогу на прибыль с дивидендов погашена.

Для проверки расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций с дивидендов можно создать отчет Анализ счета по счету 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента» в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.

кбк ндфл с дивидендов в 2018 году образец платежного поручения

Задолженность по уплате налога на прибыль с дивидендов при исполнении обязанностей налогового агента отсутствует.

Если срок уплаты НДФЛ с дивидендов просрочить, то фирму ждет наказание. Однако срок выплаты налога напрямую связан с организационно-правовой формой компании.

  • Для ООО — срок уплаты, следующий день, после перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • Для АО — срок уплаты НДФЛ равен 1 месяцу со дня выдачи дивидендов.

Ежедневно в бюджет поступает огромное количество средств, внесенных плательщиками для уплаты всевозможных налогов, штрафов, взносов, пеней. И с каждым еще столько же платежных поручений. Чтобы их было легче распределить между фондами и организациями, придуманы уникальные коды бюджетной классификации.

Упрощенная система налогообложения – самый простой режим. Он заменяет несколько неприятных пошлин – НДФЛ, НДС, на имущество. И предполагает уплату всего одного платежа – единого. Это и просто, и экономно, и менее болезненно для ИП, которые не ладят с отчетностью. Декларацию сдают всего единожды, когда рассчитываются в конце года.

Что делать, если ошиблись с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Когда через руки компании проходит множество платежек с разными кодами бюджетной классификации, ошибиться в написании КБК по НДФЛ с дивидендов очень просто. К счастью, ошибку можно исправить без существенного ущерба для организации, если предпринять правильные шаги.

В первую очередь нужно подать заявление в территориальное отделение ФНС. Такую возможность указал Минфин в своем письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145. Заявление пишется в свободной форме, но в нем нужно отметить:

  1. Номер и дату платежного поручения с ошибочным КБК;
  2. Сумму платежа, его вид;
  3. Непосредственно неправильный код;
  4. Нужный КБК.

Как выплачивать дивиденды учредителям ООО в 2019 году

Доходы разделяются между акционерами согласно приказу, в котором четко прописан механизм распределения. Приказ составляется на основании протокола учредителей (акционеров). Собрание проводится каждый год и на нем принимается решение целесообразно ли начислять дивиденды. На заседание должно присутствовать не менее 50% акционеров, только в таком случае его решения будут правомочным.

 кбк ндфл с дивидендов в 2018 году образец платежного поручения

Составленный на этом заседании протокол, в обязательном порядке, должен содержать следующие положения:

  • обозначена повестка дня;
  • перечислены все присутствующие на собрании;
  • указывается место проведения этого заседания;
  • обязательно проставляется дата и номер протокола;
  • в конце документа председатель и секретарь собрания ставят свои подписи.

В данном случае надо понять, как оформляются выплаченные и невыплаченные дивиденды, т. е. какие нужны справки об этом, что подтвердить действительность произведенных действий.

Для случая о выданных дивидендах в справке указывается:

  • протокол решения собрания;
  • суммы, распределённые между акционерами;
  • сумма налога с каждого;
  • обязательство бухгалтера выплатить итоговую сумму.

В том случае, когда выплата не производится, а это также определяет собрание акционеров, и их решение должно быть объективным, основанным на том, что компания:

  • не принесла никакой прибыли в течение указанного периода;
  • выплаты учредителям приведут к банкротству, что противоречит законодательству;
  • сами учредители в указанный период отказываются по каким-то причинам от получения законно заработанных ими средств.

В том и другом случае составляется официальный документ от имени компании, который станет основанием для дальнейшей деятельности акционеров или учредителей.

По итогам работы компании ее учредители могут получить средства, которые были заработаны этой фирмой. Для этого надо провести собрание акционеров, распределить на нем прибыль, а затем приказом руководителя компании распределить ее между акционерами.

Срок выплаты дивидендов зависит от организационно-правовой формы юридического лица – ООО или АО.

Платежное поручение дивиденды в 2019 году образец

Так, ООО обязано выплатить дивиденды своим участникам – организациям или физлицам – в тот срок, которые предусмотрен одним из двух документов:

  • уставом ООО;
  • решением о выплате дивидендов.

Однако если ни уставом, ни решением срок выплаты дивидендов не установлен, то их надо перечислить в течение 60 календарных дней со дня принятия решения о выплате на основании п. 3 ст. 28 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

В свою очередь, акционерные компании обязаны выплатить дивиденды своим акционерам – организациям или физлицам – в течение 25 рабочих дней с даты, на которую определяют лиц, имеющих право на их получение. Эту дату указывают в решении о выплате дивидендов.

Подробнее об этом см. “Срок выплаты дивидендов“.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Данный факт является особенно удобным для крупных организаций, ведь безналичный перевод денег существенно экономит рабочее время. Одним из моментов, который часто выпускается из вида является поле 4 «дата заполнения». Заполнение этого поля является несложным. Для того чтобы правильно проставить дату, необходимо знать точные сроки уплаты налога, на который составляется поручение.

Ниже приведены основные форматы проставления дат. Типичный пример заполнения поля №4: • Дата ставится в обычном порядке (месяц, число, год), если речь идет об уплате НДФЛ как налогового агента. Связано это с отсутствием в законодательстве строгих сроков уплаты (конкретной даты); • Если речь идет о переводе взносов (страховых), формат даты остается прежним. Исключением является перевод, который связан с травматизмом (в данном случае вместо даты необходимо указать «0»).

В соответствии с действующим федеральным законодательством такие выплаты могут приниматься за прибыль также, как, например, доход от продажи транспортного средства или любого другого имущественного объекта. Выплаты производятся в ежегодном порядке. В некоторых случаях могут быть установлены прочие временные рамки, например, раз в квартал.

Важно помнить о том, что от количества дат выплаты дивидендов напрямую зависит то, сколько раз выплачивается налог на доходы физических лиц. Главные моменты Облагаются ли В качестве непосредственных учредителей компании или предприятия могут выступать любые физические лица. С начала января 2015 года актуальная ставка по НДФЛ полностью соответствует действующей зарплатной ставке.

Важно

Сам расчет производится по каждому физическому лицу, получающему дивиденды и напрямую зависит от того, получала ли аналогичные выплаты сама компания. Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации Статья 275.

В качестве ее учредителей выступают Фоменков Е.Г. (доля 70%) и Ежов З.О (доля 30%). Фоменков является гражданином Российской Федерации и постоянно проживает на территории страны, т.е.

является резидентом.Воробьев и А.М. Болтунов числятся участниками ООО «Улыбка». Оба участника постоянно проживают в РФ, и, разумеется, являются ее резидентами. Их доля в уставном капитале ООО «Улыбка» распределена следующим образом:

  • Ю.Д. Воробьев — 60%;
  • А.М. Болтунов — 40%.

По своей сути дивиденды являются частью прибыли (а точнее, чистой прибыли), которая осталась после уплаты налогов. Соответственно, если, например, ООО работает на ЕНВД, то это та сумма, которая осталась после того, как был выплачен единый налог на вмененный доход.

Поскольку общество является источником дохода физического лица (учредителя общества), который получается в виде дивидендов, само общество будет рассматриваться как своего рода налоговый агент и определять размер НДФЛ индивидуально для каждого из учредителей. Важно понимать, что базой является не общая сумма дивидендов, а разница между ее значением и суммой дивидендов, которые были получены налоговым агентом, которым выступает ООО.

Интересует платежное поручение НДФЛ дивиденды 2016

Напомним, что налоговый статус учредителя компания должна определять на момент каждой выплаты. В течение года он может становиться как резидентом, так и нерезидентом. По итогам налогового периода компания устанавливает окончательный налоговый статус участника и ставку. Если статус изменился, надо пересчитать НДФЛ за весь налоговый период (письмо Минфина России от 05.04.2012 № 03-04-05/6-444).

Встречные долги надо зачесть. Но если долг больше (или равен) дивидендам, то компания не будет передавать учредителю деньги, а значит, не сможет удержать НДФЛ. О полученном доходе требуется сообщить в инспекцию не позднее 1 февраля 2017года. Затем учредитель сам сдаст декларацию, по которой срок оплаты налога не позднее 15 июля 2017 года.

Образцы заполнения платежных поручений 2018-2019

Реквизиты ИНН и КБК самые главные значения в платежках. Если они верные, то платеж скорей всего пройдет. Период, статус плательщика, очередность — если в этих полях есть ошибки (не успели), то платежи всё равно почти всегда проходят, но лучше не рисковать. Штрафов за неверное заполнение платежек нет (это ваши деньги), но платеж может не пройти, тогда надо будет его искать, возвращать и возможно платить пени.

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2018-2019 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак. Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector