Укажите КБК, соответствующий неуплаченному налогу
Чтобы заполнить платежное поручение по пеням в 2019 году, некоторые реквизиты можно взять из платежки на уплату налога. Одинаковыми будут следующие данные:
- статус плательщика (поле 101);
- наименование организации, ее ИНН и КПП (поля 8, 60 и 102);
- банковские реквизиты организации (поля 10, 9, 11 и 12);
- наименование получателя, его ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103);
- банковские реквизиты получателя (поля 13, 14, 15 и 17);
- очередность платежа (поле 21);
- ОКТМО (поле 105).
Теперь расскажем о тех реквизитах, которые отличаются.
КБК (поле 104). КБК для налога и КБК для пеней по этому налогу схожи. Различается только код подвида дохода (14 – 17 разряды КБК). Для налога это 1000, а для пеней – 2100. Например, КБК для уплаты НДФЛ налоговым агентом – 182 101 02010 01 1000 110, а КБК для уплаты пеней по НДФЛ – 182 101 02010 01 2100 110.
Основание платежа (поле 106). Уплачивая налог, фирма поставит в этом поле ТП. При уплате пеней в нем будет одно из следующих значений:
- ЗД – при добровольной уплате пеней;
- ТР – при уплате пеней по требованию ИФНС;
- АП – при уплате пеней по акту проверки.
Налоговый период (поле 107). Уплачивая пени по собственной воле (основание ЗД), в поле 107 указывается 0. Аналогично следует поступить, если пени погашаются по акту проверки (основание АП). Если же перечисляются пени за какой-то конкретный период, то его следует отразить в поле 107. Так, при уплате пеней за январь 2018 года в поле 107 надо поставить МС.01.2018. Когда пени перечисляются по требованию ИФНС (основание ТР), в поле 107 вписывается срок из требования.
Номер и дата документа (поля 108 и 109). При самостоятельной уплате пеней в этих полях записываются нули. Если же пени перечисляются в принудительном порядке, то в поле 108 указывается номер требования или решения о привлечении к ответственности. А в поле 109 заносится дата требования или решения о привлечении.
Все что мы сказали выше, касается платежек по налоговым пеням. Платежное поручение по пеням в 2019 году по страховым взносам будет немного иным. При уплате пеней по взносам в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляются нули. Если же платежка оформляется согласно требованию или акту, то реквизиты этих документов следует привести в назначении платежа.
Также имейте в виду, что в 2018 году обновили КБК по пеням (и штрафам) на пенсионные страховые взносы, начисленные по доптарифу. Указанные коды разнятся в зависимости от результатов спецоценки условий труда.
Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и Приложениями № 1 и 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Учтите, что некоторые ошибки в платежном поручении на уплату НДС являются фатальными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.
К таким недочётам относят ошибки:
- в номере счета Федерального казначейства;
- в наименовании банка получателя.
Также имеет смысл обращать внимание и на другие реквизиты платежного поручения, чтобы перечисляемый в 2018 году платеж по НДС считался зачтённым в казну.
Ниже приведена таблица, в которой пояснены отдельные реквизиты платежки по НДС.
| Поле | Содержание | Заполнение |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 (если налогоплательщик – организация); 09 (если налогоплательщик – ИП); 02 (для налогового агента) |
| 104 | КБК | 18210301000011000110 (налог, кроме импорта из ЕАЭС); 18210301000012100110 (пени); 18210301000013000110 (штраф). |
| 105 | ОКТМО | ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП) |
| 106 | Основание платежа | ТП – платежи текущего года; ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате; ТР – погашение задолженности по требованию налогового органа; и др. |
| 107 | Показатель налогового периода | КВ.XX.YYYY, где XX – номер квартала (к примеру, за 1-ый квартал, код 01), YYYY – год, за который производится уплата (например, 2018) |
| 108 | Номер документа-основания платежа | При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования ИФНС (основание платежа «ТП» или «ЗД») указывают «0» |
| 109 | Дата документа основания платежа | 0, если в поле 108 указан «0» |
| 24 | Назначение платежа | К примеру, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (3 платеж за I квартал 2018 г.)» |
Срочная новость от ЦБ РФ: банкам запретили принимать платежные поручения с такими словами в назначении платежа
