Ставки НДФЛ в 2019 году таблица: 9, 13, 15, 30 процентов

Отчетность в Росстат

В случае реорганизации бизнеса следует учитывать важное изменение подоходного налога в 2018 году. Так, с 1 января НК РФ регламентирует правила сдачи отчётности в данной ситуации. Это новый п. 5 статьи 230, внесённый Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ.

Главное требование такое: не взирая на вид реорганизации – присоединение/разделение/преобразование/слияние – правопреемник обязан сдать за реорганизованную структуру в ИФНС по месту своего учёта формы 2-НДФЛ и отчёт 6-НДФЛ, если она это не сделала.

Если же правопреемников несколько, то обязанность каждого устанавливают по передаточному акту либо разделительному балансу.

Также см. «Новые правила определения налогового периода по разным налогам для ИП и юрлиц».

Форма СЗВ-СТАЖ – это отчет о пенсионном стаже сотрудников, который обычно по итогам года сдают в ПФР. Форму СЗВ-СТАЖ сдают организации и предприниматели, которые выплачивают физлицам вознаграждения:

  • по трудовым договорам;
  • гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг;
  • договорам авторского заказа и лицензионным договорам.

Об этом сказано в пункте 1.5 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 11 января 2017 № 3п.

Ставки НДФЛ в 2019 году таблица: 9, 13, 15, 30 процентов

Форму СЗВ-СТАЖ сдают по итогам года. Срок сдачи – не позднее 1 марта следующего года. Первый раз эту форму нужно сдать за 2017 год, не позже 1 марта 2018 года (п. 2 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ).

Организации сдают СЗВ-СТАЖ в территориальные отделения Пенсионного фонда РФ по своему месту регистрации. Предприниматели – по месту жительства (п. 1 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ). Также см. «Как заполнить и сдать СЗВ-СТАЖ».

Росстат обновил отчетность для всех, включая малые компании и предпринимателей:

  • 15 годовых форм. Среди них — формы 1-предприятие «Основные сведения о предприятии», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя» и МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия».
  • 5 ежемесячных отчетов. Среди них —формы ПМ-пром «Сведения о производстве продукции малым предприятием», 1-ИП (мес) «Сведения о производстве продукции индивидуальным предпринимателем» и приложение № 2 к форме П-1 «Сведения о производстве военной (оборонной) продукции»;
  • 3 квартальные формы. Среди них — формы П-5 (м) «Основные сведения о деятельности организации», ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772 утверждены новые указания по заполнению статистических форм № П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5(м). Они действуют с 1 января 2018 года.

Прежде Росстат обновил сами статистические формы № П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5(м) и обязан использовать их с 2018 года, а именно:

  • статистическая форма № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» и статистическая форма № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации» утверждены приказом от 21.08.2017 № 541;
  • статистическая форма № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы» утверждена приказом Росстата от 30.08.2017 № 562;
  • статистическая форма № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» введена в действие приказом Росстата от 01.08.2017 № 509;
  • форма № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» – приказом от 01.09.2017 № 566.

Приказом Росстата от 13.12.2017 № 824 изменены статистические формы отчетности об оказанных услугах, а именно.

  • статистическая форма № 1-услуги «Сведения об объеме платных услуг населению»;
  • статистическая форма № П (услуги) «Сведения об объеме платных услуг населению по видам».

Изменения вносятся в статистические формы, которые ранее были утверждены приказом от 31.08.2017 № 564. Поправки меняют один из кодов, указанных в форме, а также дополняют порядок заполнения отчетности. Обновленная форма № 1-услуги вводится с отчетности за 2017 год, форма № П (услуги) – с января 2018 года.

Ставки НДФЛ в 2019 году таблица: 9, 13, 15, 30 процентов

Указанная статистическая отчетность сдается юридическими лицами независимо от формы собственности и организационно-правовой формы, которые оказывают платные услуги населению.

Также Росстат Приказом от 12.12.2017 № 816 внес поправку в статистическую форму № МП (микро) – натура «Сведения о производстве продукции микропредприятием». Поправка меняет аббревиатуру «ОКПД» на «ОКПД 2». Исправленная форма № МП (микро) – натура применяется с отчета за 2017 год.

Приказом Росстата от 18.12.2017 № 839 утвердили единовременную годовую статистическую форму № 1 (рабочая сила) «Сведения о составе затрат организации на рабочую силу». Отчет должен сдаваться организациями всех форм собственности, занимающихся определенными видами деятельности и включенными Росстатом в специальный перечень.

Отчитаться должны компании, работающие в таких сферах, как добыча полезных ископаемых (раздел В), обрабатывающие производства (раздел С), обеспечение электрической энергией, газом и паром (раздел D), водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений (раздел Е), строительство (раздел F), торговля (раздел G) и др. Форма № 1 (рабочая сила) со сведениями за 2017 год должна быть сдана в Росстат в срок до 21 мая 2018 года.

Приказом Росстата от 05.12.2017 № 805 утвердил новую статистическую форму N 4-НТ (перечень) «Сведения об использовании интеллектуальной собственности». Эта статистическая отчетность сдается юридическими лицами всех форм собственности, кроме субъектов малого предпринимательства, использующих интеллектуальную собственность в своей хозяйственной деятельности. Новый бланк сдается в Федеральную службу по интеллектуальной собственности (Роспатент) ежегодно 25 января после отчетного года.

Новая статистическая форма N 4-НТ (перечень) вводится в действие с отчета за 2017 год. Поэтому ее нужно сдать в Роспатент не позднее 25 января 2018 года.

Последние налоговые изменения и новости

Родители-налогоплательщики подоходного налога имеют право вычета на детей:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

На ребенка-инвалида вычет дается до исполнения ему 18 лет. Если ребенок-инвалид 1 или 2 группы получает образование по очной форме, то вычет положен до 24 лет. Размеры ежемесячного вычета следующие:

  • 12000 рублей для родителей;
  • 6000 рублей для опекунов, попечителей, приемных родителей.

В прошлом году Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России в письме от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 дал разъяснение. В отношении детей-инвалидов размер вычета надо определять как сумму двух типов вычетов.

Однако Минфин делает акцент, что письмо носит информационно-разъяснительный характер. Поэтому налоговые органы и агенты могут трактовать нормы пункта 1 статьи 218 по-своему.

Налоговый вычет в двойном размере положен следующим категориям лиц, когда их совокупный доход не превысил 350 тыс. рублей:

  • единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю;
  • одному из родителей, если второй откажется от его получения.

При отказе второго родителя от вычета должны соблюдаться условия:

  • у родителя, подающего отказ, есть право на вычет (Письмо Минфина России и ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@);
  • доход обоих родителей облагается по ставке 13%;
  • совокупный доход родителя на момент отказа от вычета не превысил 350 тыс. рублей (Письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872);
  • второй родитель каждый месяц подает справку 2-НДФЛ с места работы, пока размер совокупного дохода не превысит 350 тыс. рублей (Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294).

В отношении физических лиц амнистия проводится по следующим налогам, где недоимка и задолженность по пеням и штрафам образовались до 01.01.2015:

  • транспортному налогу;
  • налогу на имущество;
  • земельному налогу.

Для физических лиц нет градаций, поэтому амнистии подлежат долги и пенсионеров, и ветеранов, и инвалидов, и других налогоплательщиков.

Чтобы избавиться от долгов по налогам, пеням и штрафам, физическим лицам и ИП никуда обращаться не надо. Налоговые органы самостоятельно принимают решение о списании задолженности по налогам на основании имеющихся в базе данных сведений. Налоговый инспектор оформляет решение в простой письменной форме, указывая ФИО налогоплательщика, ИНН и сведения о сумме задолженности в разбивке по типу (налог, пеня, штраф).

Косвенной налоговой амнистией по подоходному налогу для физических лиц стала норма подпункта 72 статьи 217 НК РФ. Доходы, которые были получены в период 01.01.2015 — 01.12.2017, но по ним налоговый агент не удерживал налог в связи с недостаточностью средств. Доходы-исключения:

  • в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, работ, оказание услуг;
  • в виде дивидендов и процентов;
  • в виде материальной выгоды, определяемой по статье 212 НК РФ;
  • в натуральной форме, определяемых по статье 211 НК РФ, в т. ч. подарков, полученных от организаций или ИП;
  • в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и т. п.
  1. Изменения законодательства произошли в следующих группах налогов:
  • на доходы физических лиц;
  • транспортный;
  • земельный.
  1. С мая 2018 года начинает работать курортный сбор в 4 экспериментальных субъектах РФ. Ставки колеблются от 10 до 50 рублей за сутки пребывания на курорте.
  2. Изменился порядок получения льготы по имущественной группе налогов. Теперь можно подать единое заявление без приложения документов.
  3. Стандартный вычет по НДФЛ за ребенка-инвалида складывается из двух факторов: очередность рождения и состояние здоровья.
  4. Имущественным вычетом могут пользоваться все пенсионеры без исключения, если при переносе периода есть доходы, за которые может быть предоставлен возврат НДФЛ. По квартире, купленной в ипотеку можно вернуть до 650 тыс. рублей.
  5. Инвалиды 1 и 2 категории получает налоговое освобождение по 7 пунктам НК РФ и по региональными актами — по транспортному налогу.
  6. Транспортный налог на дорогие авто стал ниже на 20 — 40%. Многие субъекты РФ дают дополнительные льготы для многодетных семей. От льгот отказалось 24 региона из 85.
  7. Амнистия 2018 года коснулась доходов физических лиц и ИП по задолженностям, сформированным на: 01.01.2015 или 01.01.2017.
  8. Новые ставки налога на доходы физических лиц находятся на стадии обсуждения. Конечного варианта законопроекта пока нет. Аналогичная ситуация с налогом на животных.

Полезно помнить, что статья описывает наиболее частые ситуации и не учитывает многие тонкости и нюансы. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию через форму онлайн-консультанта или по телефону:

Звоните прямо сейчас, это быстро и бесплатно.

Сервис ФНС по проверке контрагентов «Прозрачный бизнес» должен был заработать еще 25 июля 2017 года. Этот сервис был запущен и мы успели написать про него обзорную статью. См. «Как работать с сервисом «Прозрачный бизнес». Но потом сервис стал недоступен. Запуск сервиса внезапно решили перенести на 1 июня 2018 года (п. 7 Приказа ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729).

Если запуск сервиса состоится, то с 1 июня 2018 года на сайте ФНС можно будет ознакомиться с информацией (п. 1.1 ст. 102 части первой НК РФ):

  • о недоимке и задолженности по пеням и штрафам;
  • о налоговых правонарушениях и ответственности за них;
  • о специальных налоговых режимах;
  • об участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
  • о среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухгалтерской отчетности.

В данные, публикуемые 01.06.2018, войдут сведения о налоговых правонарушениях, решения по которым вступили в силу в период с 02.06.2016 по 31.12.2017, если штрафы не будут уплачены до 01.05.2018. Вся информация будет находиться в открытом доступе не менее года со дня размещения на сайте ФНС.

С 1 июня 2018 года вводится новшество – налоговики смогут взыскивать задолженность по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам организаций и физических лиц (включая ИП) со счетов в банках, открытых в драгоценных металлах. Так они смогут действовать при недостаточности или отсутствии средств на рублевых и валютных счетах. Взыскание сможет производится исходя из стоимости драгоценных металлов, эквивалентной сумме платежа в рублях.

Также в НК РФ прописали порядок взаимодействия банков и ИФНС при решении вопросов о списании задолженности с «драгоценных счетов». Так, банки, в частности, будут вправе приостанавливать операции по счетам в драгоценных металлах, если этого потребует инспекция. Поправки внесены в целый ряд статей части первой НК РФ (Федеральный закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ)

ФНС обязана утверждать Перечень государств, которые не обмениваются с РФ налоговой информацией. Этого требует пункт 7 статьи 25.13-1 части первой НК РФ. Такие государства еще называют офшорами (от англ. offshore — «вне берега»). Заметим, что в российском законодательстве офшоры называются «контролируемыми иностранными компаниями».

Ставки НДФЛ в 2019 году таблица: 9, 13, 15, 30 процентов

С 1 января 2018 года вступает в силу Приказ ФНС от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709, которым утвержден новый перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией. Он включает 108 государств и 18 территорий. В новой редакции из «черного» списка исключены Южная Корея и Британские Виргинские острова.

Имейте в виду, что нахождение бизнеса в государствах или территориях из «черного» списка лиц подконтрольных российским налоговым резидентам влечет за собой налоговые риски для российских резидентов, в первую очередь признание для них вмененного дохода (ст. 25.15 НК РФ). Также см. «Черный список оффшоров в 2018 году».

Приказ Налоговой службы России от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820 ввёл для справки 2-НДФЛ новые коды с 2018 года. По доходам физлиц появилось 5 новых кодов, а по вычетам – один.

Так, для вычета по индивидуальному инвест. счету, с помощью которого человеку удалось заработать, теперь есть код 619. Что касается самого состава вычетов в НК РФ, то, по нашим сведениям, новый вычет по НДФЛ в 2018 году не появится.

Код Что обозначает
2013 Компенсации за неиспользованный отпуск
2014 Выходное пособие/средний месячный заработок на период трудоустройства/компенсация руководителю, его заместителям и главбуху в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка
2301 Штрафы и неустойки потребителю от организации на основании решения суда
2611 Списанный безнадежный долг с баланса
3021 Процент (купон) по обращающимся рублёвым облигациям отечественных компаний

По нашей информации, новая форма 2-НДФЛ в 2018 году появиться не должна. Продолжает быть актуальным бланк, утвержденный приказом ФНС от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485.

Стандартный вычет — это налоговая льгота, которая предоставляется исключительно работающим лицам в отношении их доходов.

О расчете НДФЛ с зарплаты читайте в этой статье.

Право на вычет есть не у всех работников. Ниже перечислены три вида льгот, которые присутствуют на настоящий момент. Если налогоплательщик не подходит ни в одну категорию, права на льготное налогообложение у него, НДФЛ будет рассчитываться и удерживаться со всей суммы заработной платы.

Исходя из положений норм, отраженных в ст. 218 НК РФ, стандартными вычетами  по НДФЛ считаются такие:

  1. в размере 3000 руб.;
  2. в размере 500 руб.;
  3. на детей.

Первые два типа льгот вправе получить только ограниченный круг работников, попадающих в конкретную категорию, пользующуюся особой социальной поддержкой со стороны государства.

Стандартные вычета по НДФЛ на детей положены всем работающим гражданам при соблюдении ряда условий.

  • В соответствии с пп.1 п.1 ст.218 НК РФ данный размер налогового стандартного вычета по подоходному налогу положен для налогоплательщиков, которые:
  • относятся к пострадавшим во время аварии на Чернобыле или по причине устранения ее последствий;
  • стали инвалидами, устраняя последствия чернобыльской аварии;
  • устраняли последствия аварии на ЧАЭС в 1987-м году;
  • находятся (либо находились) на военной службе в момент устранения последствий чернобыльской катастрофы;
  • проходили военную службу на объекте «Укрытие»;
  • стали пострадавшими или инвалидами из-за аварии на «Маяке»;
  • испытывали ядерные бомбы в атмосфере до 31-го декабря 1963-го года;
  • испытывали ядерные бомбы под землей в момент возникновения нештатных ситуаций;
  • устраняли последствия катастроф радиационного типа;
  • проводили ядерные взрывы под землей, а также собирали и закапывали радиоактивные вещества;
  • являются инвалидами ВОВ;
  • стали инвалидами по причине участия в военных спорах при службе в вооруженных силах СССР и России.

Патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ)

Все граждане, которые посетят Алтайский, Краснодарский, Ставропольские края, а также Крым с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года будут платить

Его размер устанавливают региональные власти.

Ставки НДФЛ в 2019 году таблица: 9, 13, 15, 30 процентов

Глобальных изменений в исчислении налога не произошло, новые ставки НДФЛ в 2018 году не вводились. Сегодня применяются ставки налога, действующие в предыдущих годах – 9, 13, 15, 30 или 35% (ст. 224 НК РФ).

Традиционная ставка 13%, являющаяся основной, остается таковой и в 2018 году. Ее применяют при налогообложении доходов резидентов РФ.

Остальные ставки применяются в отдельных ситуациях. Например, налогом 35% облагают суммы призов и выигрышей свыше 4000 руб., полученных от розыгрышей в рекламных целях, экономии на процентах при использовании займов, а также доходов от процентов по вкладам в объеме, превышающем определенные лимиты.

По ставке 30% облагают доходы, полученные физлицами – нерезидентами (за исключением некоторых категорий), а также доходы по ценным бумагам, кроме выплат дивидендов от долевого участия в функционировании российских компаний

По ставке 9% облагаются доходы от процентов по эмитированным до 01.01.2007 ипотечным облигациям и сертификатам.

Вид дохода

Ставка в %

Зарплата, премии, надбавки, пособия, компенсации за неиспользованный отпуск, материальная помощь свыше 4000 руб. и т.п. выплаты в отечественных компаниях

13

Вознаграждение за оказание услуг по договорам ГПХ

Доходы от бизнеса ИП

Реализация личной недвижимости

Дивиденды, полученные от российских компаний

Доход от инвестиций в компании

Доходы от процентов по банковским вкладам и процентов по рублевым облигациям российских организаций (ст. 214.2 НК РФ)

35

Материальная выгода при получении беспроцентных ссуд (ст. 212 НК РФ)

Доходы в виде платы за использование средств пайщиков кооперативов (ст. 214.2.1 НК РФ)

Стоимость призов и выигрышей свыше 4000 руб.

Доход по ипотечным облигациям, эмитированным до 01.01.2007г.

9

Доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 01.01.2007

Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме дивидендного), права по которым учитываются на счете депо иностранных держателей, информация о получателе которых не была предоставлена налоговому агенту

30

Вид дохода

Ставка в %

Оплата труда:

— мигрантов — выходцев из стран ЕАЭС,

— высококвалифицированных зарубежных специалистов,

— лиц, имеющих официальный статус беженцев,

— работающих по найму на патенте,

— участников госпрограммы по переселению в РФ соотечественников,

— членов экипажей судов, плавающих под российским флагом

13

Доходы в виде дивидендов от участия в российской компании

15

Все остальные виды доходов нерезидендов, в т.ч.:

— зарплата физлиц;

— ведение бизнеса на территории РФ;

— продажа имущества;

— доходы от банковских вкладов;

— экономическая выгода от беспроцентных займов;

— призы и выигрыши стоимостью свыше 4000 руб.

30

Суммируя вышесказанное, далее приведена таблица с расшифровкой кодов доходов, которые могут иметь место в справках о доходах в 2018-м году. Она объединяет в себе новые и прежние коды. Применяйте эту таблицу при формировании справок 2-НДФЛ.

Код дохода Наименование дохода
1010 Дивиденды
1011 Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида
1110 Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007
1120 Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007
1200 Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования
1201 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок
1202 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации
1203 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов
1211 Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы
1212 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни, подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни
1213 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам добровольного пенсионного страхования и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного страхования
1215 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения
1219 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования
1220 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, учитываемый в случае расторжения негосударственного пенсионного обеспечения
1240 Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными фондами в пользу других лиц
1300 Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав
1301 Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав
1400 Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)
1530 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1531 Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1532 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
1533 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке
1535 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
1536 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам
1537 Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО
1538 Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа
1539 Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО
1540 Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организаций
1541 Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО
1542 Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации
1544 доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1545 доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1546 доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1547 доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1548 доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1549 доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1550 Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
1551 доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
1552 доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
1553 доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
1554 доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
2201 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
2000 Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)
2001 Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)
2002 Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)
2003 Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений
2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
2012 Суммы отпускных выплат
2013 Компенсация за неотгулянный отпуск
2014 Сумма выходного пособия
2201 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
2202 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
2203 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
2204 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
2205 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
2206 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
2207 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства
2208 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок
2209 Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, полезные модели, промышленные образцы
2210 Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов
2300 Пособие по временной нетрудоспособности
2400 Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети
2510 Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика
2520 Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг
2530 Оплата труда в натуральной форме
2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей
2611 Прощенный долг, который списали с баланса
2630 Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
2640 Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг
2641 Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов
2710 Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка)
2720 Стоимость подарков
2730 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
2740 Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
2750 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг)
2760 Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
2761 Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов
2762 Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка
2770 Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
2780 Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие пункта 28 статьи 217 НК РФ
2790 Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
2800 Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя
2900 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
3010 Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе
3020 Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
3021 Проценты с обращающихся облигаций российских компаний
3022 Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива
4800 Иные доходы

Курортный налог в России

Со всех приезжих в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях будут собирать курортный сбор. Эксперимент продлится с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года. Платить нужно будет по 100 руб. за каждый день пребывания. Для первого года сделали скидку — сутки обойдутся в 50 руб. Командированных от сбора не освободили, но эту сумму можно учесть в расходах. Основание: Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 214-ФЗ. Подробнее см. «Курортный сбор: когда его введут и как будут собирать».

Правительство страны пришло к решению: необходимо сохранять и развивать внутренние курорты. На это требуются финансовые ресурсы, которых пока нет в бюджете. Большая часть инфраструктуры морально устарела, либо ее нет. Цель — до конца 2022 года создать единые стандарты качества обслуживания, условия для маломобильных групп, благоприятные и современные объекты отдыха: парки, прогулочные зоны, пляжи и т.п.

Летом 2017 года было решено провести эксперимент на территории 4 субъектов РФ по улучшению курортной сферы. Законом от 29.07.2017 № 214-ФЗ «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае» введены основные понятия курортного сбора и предельные его размеры. Эксперимент продлится с 1 мая 2018 по 31 декабря 2022.

Экспериментальные регионы приняли свои нормативные акты:

  • Закон Краснодарского края от 27 ноября 2017 года № 3690-КЗ «О введении курортного сбора на территории Краснодарского края и внесении изменений в Закон Краснодарского края «Об административных правонарушениях»;
  • Закон Алтайского края от 1 ноября 2017 года № 76-ЗС «О введении платы за пользование курортной инфраструктурой в Алтайском крае»;
  • Закон Республики Крым от 30 ноября 2017 года № 435-ЗРК/2017 «О введении курортного сбора»;
  • Закон Ставропольского края от 8 декабря 2017 года № 130-кз «О некоторых вопросах проведения эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Ставропольском крае».

Анализ этих документов позволяет составить список территорий, где взымают курортный сбор, в каком размере и в какие периоды.

Название муниципального образования Период начисления сбора Размер налога, в рублях за сутки с человека
  • город-курорт Анапа;
  • город-курорт Геленджик;
  • город-курорт Сочи;
  • г. Горячий Ключ;
  • ГП Новомихайловское Туапсинского района;
  • ГП Джубгское Туапсинского района;
  • с. Небугское Туапсинского района;
  • с. Шепсинское Туапсинского района.
01.05.2018 — 31.12.2022 10
г. Белокуриха Алтайского края 01.05.2018 — 31.12.2018 30
01.01.2019 — 31.12.2022 50
  • город-курорт Ессентуки;
  • город-курорт Железноводск;
  • город-курорт Кисловодск;
  • город-курорт Пятигорск.
01.05.2018 — 31.12.2022 50
  • г. Алушта;
  • г. Евпатория;
  • г. Саки;
  • г. Судак;
  • г. Феодосия;
  • г. Ялта;
  • Черноморский район.
1 мая — 30 сентября 10
1 октября — 30 апреля не взимается

Сумма курортного сбора не включается в цену проживания, и гость курорта оплачивает его, как отдельный счет по месту проживания. Конечно, если это не частный сектор, уклоняющийся от исполнения закона. Взимать сбор положено по факту выселения из гостиницы (гостевого дома, хостела, санатория и т.п.).

Участники эксперимента должны будут каждый год отчитываться, какие объекты курортной инфраструктуры были построены, отремонтированы, реконструированы, благоустроены за счет средств курортного сбора. Вся информация будет размещаться на сайтах субъектов РФ.

В 2020 году экспериментальные регионы смогут предоставить своим местным органам власти право самим устанавливать размер сбора, льготные категории лиц, освобождаемых от его уплаты.

Изменения в дачном налоге

До 1 января 2017, пока не вступил в силу закон от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», граждане могли добровольно регистрировать нежилые строения. К ним относятся все строения на дачных, садовых участках и ИЖС, кроме жилых домов. Если на хозяйственные помещения типа: бани, летней кухни, курятника, туалета, душа, беседки нет зарегистрированного права собственности, то оно не облагается налогом. Минфин подсчитал, что объем «выпадающих» доходов местных бюджетов очень велик. Поэтому было решено вывести такие сооружения «из тени».

Законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ внесено изменение в главу 32 Налогового кодекса (далее — НК РФ) и получены разъяснения в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325. Уточнение понятия «недвижимое имущество» есть в статье 130 Гражданского кодекса РФ. Это объекты, прочно связанные с землей, когда их нельзя переместить, не причинив ущерба, который нарушит их назначение. Проще говоря, все строения на земельном участке подлежат регистрации и обложению налогом, если они стоят на фундаменте.

По статье 46 НК РФ размер налога за подсобные строения рассчитывается от кадастровой стоимости объекта:

  • если он не больше 50 кв. м. — по ставке 0,1%;
  • если площадь более 50 кв. м. — по ставке 0,5 %.
Стоимость объектов налогоплательщика по рассчитанной доле суммарной инвентаризации, в тыс. руб. Размер ставки налога, в %
до 300 До 0,1
300 — 500 0,1-0,3
более 500 0,3-2,0

Льготы по налогам инвалидам 1, 2, 3 группы

Поддержка инвалидов со стороны государства ведется по многим направлениям: социальным, трудовым и налоговым. В таблице мы собрали всю информацию о налоговых льготах для инвалидов 1, 2, 3 группы в 2018 году.

Категория льготника Закон Вид льготы
Инвалиды 1, 2, 3 группы из числа военнослужащих. Получение инвалидности после ранения, контузии или увечья при защите страны и т. п. п. 1 ст. 218 НК РФ Ежемесячный налоговый стандартный вычет — 3000 рублей.
Инвалиды 1 и 2 группы п. 2 ст. 218 НК РФ Ежемесячный налоговый стандартный вычет — 500 рублей.
Инвалиды 1 и 2 группы пп. 2, п. 2, ст. 333.36 НК РФ Освобождение от уплаты госпошлины при обращении в Верховный суд, суд общей юрисдикции, к мировым судьям по гражданско-процессуальным или административным делам.
Инвалиды 1 и 2 группы пп. 2, п. 2, ст. 333.37 НК РФ Освобождение от уплаты госпошлины при обращении в Верховный суд, арбитражные суды по арбитражному производству.
Инвалиды 1 и 2 группы ст. 333.38 НК РФ Скидка на нотариальные действия — 50 %.
Инвалиды 1 и 2 группы ст. 391 НК РФ Налоговая база по земельным участкам, находящимся в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении уменьшается на кадастровую оценку за 600 кв. м.
Инвалиды 1 и 2 группы Ст. 407 НК РФ Освобождение от налога на имущество по объектам:
  • квартира;
  • комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение;
  • хозяйственное строение или сооружение;
  • гараж или машино-место.
Инвалиды 1, 2, 3 группы Региональные законы Обычно локальные акты дают освобождение от уплаты транспортного налога. Если у инвалида более 2-х машин, то льгота дается по транспорту с большей мощностью.

Чтобы получить льготу в виде стандартного вычета по НДФЛ, инвалид подает в бухгалтерию организации:

  • заявление об учете льготы при начислении заработной платы;
  • справку по инвалидности от МСЭ.

Если же не заявлять об инвалидности в бухгалтерии своей организации, то сотрудник вправе получить вычет, когда подаст декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

По остальным налогам инвалиды подают заявление о предоставлении льготы в налоговые органы по месту учета. К нему прикладывают:

  • справку от МСЭ;
  • свидетельства права собственности на движимые и недвижимые объекты;
  • копию паспорта.

Подать документы на льготу можно позже даты установления инвалидности. По вашему заявлению налоговый орган обязан сделать перерасчет ранее взысканных налогов и сделать возврат по платежам последних 3 лет. Например, инвалидность получена в 2014 году. Заявление о перерасчете направлено в налоговый орган в 2018. Возврат сделают по платежам 2017, 2016 и 2015 годов.

Налог на имущество

Существенных изменений в налоге на имущество физических лиц на 2018 год не произошло. Законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ внесли уточнения в части понятия «жилое помещение», пояснив, что к нему относятся:

  • квартира;
  • комната;
  • жилой дом.

По статье 380 НК РФ ставки по налогу на имущество не могут превышать 2,2 %. В остальном регионы вправе установить свои налоговые ставки и льготы. Если в законе субъекта РФ эти вопросы не будут прописаны, то для физических лиц действуют ставки налога, указанные в пункте 1 статьи 380 НК РФ. Актуальные данные по процентным ставкам налога на имущества по субъектам РФ можно посмотреть здесь.

В 2018 году есть изменение, которое касается всех имущественных налогов. В таблице мы указывали, что ведомственным приказом налоговые органы разработали и внедрили единую форму заявления о предоставлении налоговой льготы.

Физические лица, имеющие право на льготы, передают заявление в налоговую инспекцию без приложения подтверждающих документов. Это касается:

  • земельного налога;
  • транспортного налога;
  • налога на имущество.

Заявление может быть подано:

  • через почту России;
  • в личном кабинете на сайте ФНС России;
  • через МФЦ;
  • в любую ИФНС.

По пункту 3 статьи 361.1 налоговые органы после получения заявления должны сами запросить информацию, подтверждающую льготы, прописанные в заявлении. Это осуществляется в рамках межведомственного взаимодействия в электронном виде или на бумаге. Госорганы или организации в течение 7 дней должны предоставить ответ налоговикам. Если они не могут подтвердить информацию, то сообщают об этом налоговому инспектору сразу же, указывая причину отказа.

Когда налоговым органам пришел отказ по запросу, они в течение 3 дней информируют об этом заявителя. После этого налогоплательщику надо предоставить копии документов, подтверждающих льготу.

С 1 января льготы по налогу на имущество ограничат. Согласно п. 10 ст. 1 

налогоплательщики будут вправе применять льготы по имуществу, только если они предусмотрены региональным законодательством.

Речь идет об:

  • имуществе, которое находится на территории российской части дна Каспийского моря;
  • объектах с высокой энергетической эффективностью;
  • движимом имуществе, которое было поставлено на учет после 1 января 2013 года.

В 2018 году изменения коснутся имущество иностранных юридических лиц, которые не осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства.

Речь одет об объектах, налог по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с Федеральным законом от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ если кадастровая стоимость установлена в середине года, то расчет авансовых платежей и налога на имущество делают за текущий год. Важен день внесения данных в ЕГРН.

Более того, поменялась декларация по налогу на имущество. Это значит, что компании будут заполнять новую форму уже по итогам 2017 года (приказ ФНС России от 31 марта 2017 года № MMB-7-21/271).

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам (п. 1 ст. 14 НК РФ). Он устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Платить налог на движимое имущество в 2018 году обязаны только компании, которые применяют общий режим налогообложения. Компании, работающие на УСН или ЕНВД, платить налог с движимого имущества не платят (п. 1 ст. 373 НК РФ).

Чтобы ввести на своей территории налог на имущество, субъект РФ должен принять специальный закон и тогда налог становится обязательным к уплате на этой территории (п. 1 ст. 372 НК РФ). Так было до 2018 года.

Однако с 2018 года стало все наоборот. Льготу, установленную пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса РФ, можно применять, только если ее пропишут в законе субъекта РФ.

Региональным властям с 2018 года разрешили устанавливать дополнительные льготы или полностью освобождать от налога:

  • движимое имущество, с даты выпуска которого прошло не больше трех лет;
  • инновационное, высокоэффективное оборудование, которое включено в региональные перечни.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ

Итак, с 1 января 2018 года освобождение от налога в отношении движимого имущества может применяться только при условии принятия соответствующего закона субъекта РФ. При этом региональные налоговые ставки в отношении движимого имущества, не освобожденного субъектом РФ от налога, не могут превышать в 2018 году 1,1%.

Если на региональном уровне движимое имущество не освободят от налога, то максимальная ставка по нему в 2018 году – 1,1 процента. Платить налог на имущество в 2018 году организациям придется с автомобилей, оборудования, транспортных средств и других движимых основных средств.

С 1 января 2018 года при расчете налога на имущество по недвижимости иностранных организаций и по жилым объектам, которые не входят в состав основных средств, используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации объектов в ЕГРН. Новый порядок касается объектов, кадастровая стоимость которых установлена в течение года. Основание: п. 9 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

За 2017 год компании сдают новую декларацию по имуществу. Срок сдачи – не позднее 30 марта 2018 года. В бланке теперь не обязательны печать и код ОКВЭД на титульном листе. А в раздел 3 добавили три новые строки:

  • 001 «Код вида имущества»;
  • 030 «Доля в праве общей собственности»;
  • 035 «Доля кадастровой стоимости.

С 2018 года субъекты РФ смогут отложить начисление пеней на долги физических по «кадастровому» налогу, образовавшиеся в 2016-2017 годах. Раньше такое право установлено лишь для 2015 года. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Субъекты РФ, на территории которых налог на имущество физлиц считается по кадастровой стоимости, могут начислять пени на недоимку:

  • за период 2015 года — начиная с 1 мая 2017 года;
  • за период 2016 года — начиная с 1 июля 2018 года;
  • за период 2017 года — начиная с 1 июля 2019 года.

Ставки НДФЛ в 2019 году таблица: 9, 13, 15, 30 процентов

В отношении недоимки, сформированной за период 2015 года, правом отсрочки начисления пеней воспользовалась Москва (Закон г. Москвы от 14.12.2016 № 45).

Как и раньше, налог на недвижимость для физических лиц в 2018 году рассчитывает ФНС России и затем присылает его сумму в рамках единого налогового уведомления. При этом за основу расчётов она берёт:

  • оценку объекта по кадастру, который ведёт Росреестр (ст. 403 НК РФ);
  • инвентаризационную стоимость (ст. 404 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество ФНС использует только во втором случае. На основании приказа Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 он составляет 1,481.

Отметим, что за период 2017 года его индекс был чуть меньше – 1,425. Это значит, что гражданам, которые пока платят налог не по кадастровой стоимости, а по инвентаризационной, его сумма за 2018 год будет больше, чем за 2017 год.

 

«… АО «ГНИВЦ» необходимо обеспечить применение в автоматизированной информационной системе налоговых органов указанного коэффициента-дефлятора для расчета налога на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года в субъектах Российской Федерации, на территории которых в 2018 году применяется порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (статья 404 Налогового кодекса Российской Федерации).»

ФНС РФ своим приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] утвердила новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам. Она вводится с 1 января 2018 года.

Новая форма заявления предусматривает, что налогоплательщик может указать реквизиты документов, подтверждающих право на налоговые льготы.

Напомним, Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ упростил порядок предоставления физическим лицам налоговых льгот по имущественным налогам (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц).

Поправки устанавливают, что физические лица, имеющие право на налоговые льготы, могут представить в налоговый орган только заявление. Документы, подтверждающие право на льготу, могут быть представлены при желании налогоплательщика.

Соответственно, новая форма заявления учитывает право налогоплательщика не предоставлять в налоговый орган подтверждающие документы, а указать только их реквизиты.

Ставки НДФЛ в 2019 году таблица: 9, 13, 15, 30 процентов

Если документы, подтверждающие право на льготу не представлены, то налоговый орган по реквизитам сам запросит сведения, подтверждающие право на льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры

В 2012 году пенсионеры впервые получили право переносить периоды для имущественного вычета при покупке квартиры. Основными условиями были:

  • пенсионер не работает и не имеет иных доходов, которые бы облагались НДФЛ по ставке 13 %;
  • к моменту выхода на пенсию есть невыплаченный остаток вычета.

Налоговая практика 2012 года показала, что ситуация с пенсионерами сложилась сложная. В течение финансового года от Минфина России поступило более 7 писем с разъяснением порядка возврата НДФЛ при предоставлении имущественного вычета неработающим пенсионерам. Внимание уделялось факту, когда неработающий пенсионер покупал квартиру. Считалось, что у него нет права на вычет и, поэтому он не может переносить неиспользованный остаток.

Закон от 23.07.2013 № 212- ФЗ изложил статью 220 НК РФ по-новому. С 2014 года все пенсионеры, независимо от наличия доходов, имеют право на налоговый вычет при покупке квартиры и перенос неиспользованного остатка не больше, чем на 3 года. Они должны быть перед годом, когда пенсионер перестал получать облагаемые доходы.

При покупке квартиры или дома налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в размере фактических расходов, но не более 2 млн рублей. При продаже недвижимости имущественные вычеты рассчитываются исходя из ситуации:

  • объект недвижимости был в собственности менее 3 лет — 1 млн рублей;
  • срок владения имуществом от 3 до 5 лет, но право на него получено по наследству или договору дарения от членов семьи, близких родственников, в результате приватизации или договора ренты с пожизненным содержанием — 2 млн рублей;
  • срок владения имуществом более 5 лет для всех категорий налогоплательщиков — 2 млн рублей.

(2000000 327700)*13% = 2327700*13% = 302601 рубль.

(3000000-327700)*13% = 2672300*13% = 347399 рублей.

В итоге за квартиру он получит: 302601 347399 = 650000 рублей.

Пункт 3 статьи 220 НК РФ разрешает повторно пользоваться имущественным вычетом, если в первом случае не была исчерпана сумма в 2 млн рублей. Это касается сделок, совершенных после 01.01.2014.

НДФЛ и московская реновация жилого фонда

Те, чьё жильё попало в Москве под снос и реновацию должны быть в курсе, какие изменения по подоходному налогу в 2018 году и в дальнейшем ждут их.

Согласно Закону от 27 ноября 2017 года № 352-ФЗ, не будет налога с доходов в виде (новый п. 41.1 ст. 217 НК РФ):

  • равноценного денежного возмещения за старое жильё;
  • жилья (доли в жилье), которое предоставлено вместо попавшего под реновацию.

Также в НК РФ прописан механизм предоставления имущественного вычета в случае продаже жилья, предоставленного по реновации (новый подп. 2 п 2 ст. 220 НК РФ). Доходы можно уменьшить на расходы, связанные с покупкой:

  • освобожденного жилья;
  • и/или жилплощади, предоставленной в связи с реновацией.

А срок владения новой квартирой объединён со сроком нахождения в собственности прежнего жилья (новый абзац п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

Налоговые льготы по подоходному налогу для работника

МРОТ с 1 января 2018 года увеличен до 9489 рублей. Это больше на конец 2017 года на 1 689 руб. (9489 руб. – 7800 руб.).

От нового МРОТ зависит расчет множества выплат, в том числе, пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, а также многочисленных социальных выплат, величина которых привязана к минимальному размеру оплаты труда. См. «МРОТ с 1 января 2018 года в России». Основание: Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ.

С 2018 года начнется поэтапное повышение МРОТ до прожиточного минимума. Планируется произвести повышение в два этапа:

  • с 1 января 2018 года;
  • с 1 января 2019 года.

Ставки НДФЛ в 2019 году таблица: 9, 13, 15, 30 процентов

В результате, с 1 января 2019 года МРОТ приравнивают к прожиточному минимуму. Причем будут брать значение на второй квартал предыдущего года. Также см. «Чем отличается МРОТ от прожиточного минимума». Основание: Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ.

Распоряжением Правительства РФ от 06.12.2017 №2716-р предусмотрено повышение заработной платы бюджетникам. В связи с этим с 1 января 2018 года на 4% будет повышена оплата труда работников бюджетного сектора экономики, занятых в учреждениях федерального подчинения. Это повышение распространяется на все федеральные учреждения – автономные, бюджетные и казенные.

С 1 января 2018 года физические лица, в том числе ИП, а также организации смогут обращаться за госуслугами в любой многофункциональный центр независимо от места жительства (места нахождения). Соответствующие изменения в законодательство внесены Федеральным законом от 05.12.17 № 384-ФЗ и вступят в силу с 1 января 2018 года.

Комментируемые поправки внесены в статью 7 Федерального закона от 27.07.10 № 210-ФЗ. В первоначальном варианте законопроекта возможность получать государственные услуги экстерриториально была предусмотрена только для физических лиц. Однако к третьему чтению законодатели уточнили, что аналогичный порядок должен распространяться и на юридических лиц.

Таким образом, со следующего года как ИП, так и юрлица смогут обращаться за госуслугой в любое предоставляющее такие услуги подразделение федерального органа исполнительной власти, органа государственного внебюджетного фонда или МФЦ по своему выбору, независимо от места жительства или места пребывания (для физических лиц, включая ИП) либо места нахождения (для юридических лиц). В законе также оговорено, что перечень таких услуг будет утвержден Правительством РФ.

С 1 января 2018 года уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности можно будет представить независимо от места осуществления своей деятельности

Напомним, что статьей 8 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ “О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля” установлено, что юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны уведомить о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности уполномоченный в соответствующей сфере деятельности орган государственного контроля (надзора).

Правилами представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета таких уведомлений, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 № 584, предусмотрено, что уведомление о начале своей деятельности представляется юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по месту предполагаемого фактического ведения работ или оказания услуг в соответствующий федеральный орган исполнительной власти (его территориальный орган).

Ставки НДФЛ в 2019 году таблица: 9, 13, 15, 30 процентов

Кроме порядка подачи таких уведомлений правила содержат перечень работ и услуг, на которые распространен уведомительный порядок о начале осуществления деятельности. Так, например, в него включены гостиничные услуги, определенные бытовые услуги, услуги общепита и др.

Изменения предусматривают, что уведомление о начале деятельности предприниматели могут подавать в госорган или МФЦ вне зависимости от места предполагаемого осуществления работ или оказания услуг. До 1 января 2018 года уведомление можно было подавать исключительно по месту предполагаемого осуществления работ или оказания услуг в соответствующий федеральный орган исполнительной власти.

С 29 апреля 2018 года изменится порядок регистрации через многофункциональный центр. Если сейчас МФЦ отправляет документы заявителя в регистрирующий орган на бумаге, то с указанной даты он будет делать это в электронном виде. Соответственно, процедура регистрации будет проходить быстрее.

Однако имейте в виду, что 1 октября 2018 года вводятся в действие новые причины для отказа в государственной регистрации индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, а именно:

  1. Недостоверные сведения в предоставленных документах;
  2. Нарушения в оформлении представленных документов (подп. «п» и «ч» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).

С 1 октября также начинает действовать новое правило: если на регистрацию поданы не все документы или заявление оформлено с нарушением, то на исправление отводится три месяца без повторной уплаты государственной пошлины. При этом представлять повторно документы, которые имеются у регистрирующего органа, не требуется (новый п. 7 ст. 9 Закона № 129-ФЗ).

Ставки НДФЛ в 2019 году таблица: 9, 13, 15, 30 процентов

Постановлением Правительства РФ от 11.11.2017 № 1363 с 1 января 2018 года повышены коэффициенты, применяемые к ставкам платы за единицу объема лесных ресурсов и к ставкам платы за лесные участки.

Заметим, что коэффициенты к ставкам платы на 2018 и 2019 годы были уже утверждены постановлением Правительства РФ от 14.12.2016 № 1350. Однако новое постановление предусматривает увеличение утвержденных ранее коэффициентов на 2018 и 2019 годы на 14-37%, а также установление коэффициентов на 2020 год.

К ставкам платы за единицу объема недревесных лесных ресурсов и ставкам платы за единицу площади лесного участка в 2018 году устанавливается коэффициент 1,57, в 2019 году – коэффициент 1,89, в 2020 году – коэффициент 2,26.

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ под макулатурой в целях применения норм законодательства РФ о налогах и сборах понимаются бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения. Они пригодны для повторного использования в качестве вторичного сырья

Федеральный закон от 03.07.2018 № 179-ФЗ внес изменения в ст. 217 НК РФ, пополнив список необлагаемых НДФЛ доходов.

Согласно поправкам с 1 января 2019 года денежные суммы, полученные гражданами от сдачи макулатуры, не облагаются НДФЛ.

Раньше фактических поступлений в бюджет от взимания НДФЛ с реализации макулатуры и не было. Получается, что физические лица не декларировали доходы от сдачи макулатуры. Теперь они могут это делать на законном основании.

Регрессивная шкала

28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ.

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год. Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до  3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%. Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%

Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов.

Размер дохода физического лица за налоговый период

Налоговая ставка

до 100 000 рублей

5 процентов

от 100 001 рубля до 3 000 000 рублей

5 000 рублей 13 процентов с суммы, превышающей 100 000 рублей

от 3 000 001 рубля до 10 000 000 рублей

382 000 рублей 18 процентов с суммы, превышающей 3 000 000 рублей

Свыше 10 000 001 рубля

1 642 000 рублей 25 процентов с суммы, превышающей 10 000 000 рублей

  • повысить ставку до 20 % для всех категорий плательщиков;
  • ввести прогрессивную шкалу;
  • установить единую ставку — 16 %;
  • ввести ставку 15-17 % с одновременным вычетом в размере прожиточного минимума;
  • дать право регионам устанавливать ставку налога;
  • ввести повышенную ставку 25 % для ежемесячных доходов от 1 млн рублей.

Вариант с введением прогрессивной шкалы означает следующее. Россияне, чей совокупный годовой доход превысит 24 млн рублей, будут платить НДФЛ по ставке 18 %. Для остальных ставка останется неизменной — 13 %.

Однако в Кремле решили сохранить плоское налогообложение, когда существует единая ставка налога. И сейчас речь идет о повышение НДФЛ до 15 %. Пока все на стадии обсуждения, и конкретных решений, даже в виде законопроектов, еще нет.

Правительство считает, что торопиться принимать решение не стоит. Сейчас доходы россиян все больше выходят из «теневого сектора». Резкие движения могут вернуть ситуации с заработными платами в конвертах.

Не облагается первый взнос за авто

В 2018 году база для начисления страховых взносов в ФСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составит 815 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 1 021 000 рублей. Это предусмотрено Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.

Напомним, что с доходов, превышающих предельную величину базы, взносы в ФСС не начисляются, а взносы в ПФР уплачиваются по тарифу 10%, а не 22%. Что касается «медицинских» в ФФОМС взносов, то для них предельная величина базы не устанавливается, следовательно, эти взносы платятся со всех облагаемых выплат.

Вид взносов База в 2018 году Ставка в пределах базы Ставка сверх базы
Пенсионные 1 021 000 руб. 22% 10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства 815 000 руб. 2,9 % (1,8 %)
Медицинские Не устанавливается 5,1 %

Общая ставка взносов составляет в 2018 году по-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

  • 22 % – на пенсионное страхование;
  • 5,1 % – на медицинское страхование;
  • 2,9 % – на социальное страхование. При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет.

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральными законами от 27.11.2017 № 361-ФЗ и от 28.12.2017 № 428-ФЗ.

С 2018 года вводится новый порядок расчета фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей «за себя» (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

С 1 января фиксированные платежи ИП в 2018 году «за себя» больше не будут зависеть от величины МРОТ. Сумма страховых взносов будет определена на уровне законодательства:

  • 26 545 руб. – пенсионные взносы;
  • 5840 руб. – медицинские взносы.

Если же доход ИП за год превысит 300 000 руб., то сумму свыше 300 000 руб. умножают на 1 процент. Затем к полученному результату прибавляют фиксированный размер 26 545 руб. Это и будет общий размер пенсионных взносов.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может быть более восьмикратного фиксированного размера с учетом его индексации.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется произведением фиксированного размера 26 545 рублей и 5 840 рублей на количество всех членов КФХ, включая его главу.

Размер доходов 2018 год / руб. 2019 год / руб. 2020 год / руб.
Менее 300 тыс. рублей 26 545 29 354 32 448
Более 300 тыс. рублей 26 545 1 %

с суммы свыше

300 тыс.

29 354 1 %

с суммы свыше

300 тыс.

32 448 1 %

с суммы свыше

300 тыс.

2018 год / руб. 2019 год / руб. 2020 год / руб.
5 840 6 884 8 426

Подробнее о новых размерах страховых взносов ИП с 2018 года читайте в нашей статье, в которой приводятся расчеты.

С 2018 года ввели новые сроки уплаты фиксированных страховых взносов ИП «за себя» с доходов, превышающих 300 000 рублей (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

С 2018 года ИП обязан перечислять страховые взносы с суммы превышения 300 000 рублей не позднее 1 июля следующего года. Поэтому «однопроцентные» страховые взносы ИП за 2017 год нужно перечислить не позднее 1 июля 2018 года. Однако эта дата выпадает на воскресенье. Поэтому заплатить взносы можно не позднее 2 июля 2018 года. Также см. «Срок уплаты страховых взносов ИП за 2017 год». Раньше заплатить страховые платежи требовалось не позднее 1 апреля следующего года.

Организации на упрощенке имеют право на пониженные взносы. Но после обновления ОКВЭД с 2017 года изменились названия льготных видов деятельности. Из-за этого страхователи сомневались, останется ли у них льгота. Например, неясность была с турагентствами. Теперь статью 427 НК РФ переписали по-новому ОКВЭД. Она сохранит все льготы и распространится задним числом на отношения с 1 января 2017 года. См. «Новые льготные виды деятельности по УСН».

До 2018 года в приеме расчетов по страховым взносам отказывали из-за неверных персональных данных и расхождений сумм взносов в разделах 1 и 3 (п. 7 ст. 431 НК РФ). Однако с 2018 года должны сходиться также суммы выплат работникам и базы по взносам по всем сотрудникам и по компании в целом. В противном случае, расчет не примут. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

В абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ добавлены новые условия для признания расчета по страховым взносам непредставленным. Предусмотрено, что нельзя допускать ошибок в следующих показателях раздела 3 по каждому физлицу:

  • 210 – сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  • 220 – база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  • 240 – сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  • 250 – итоги по графам 210, 220 и 240;
  • 280 – база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  • 290 – сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
  • 300 – итоги по графам 280, 290.

Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.

Ставки НДФЛ в 2019 году таблица: 9, 13, 15, 30 процентов

С 2018 года применяются обновленные контрольные соотношения для проверки расчетов по страховым взносам. Обновление связано с расширением перечня оснований для непринятия расчетов от налогоплательщиков. См. “Новые контрольные соотношения для РСВ с 2018 года“.

По общему правилу с 2018 года выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, принимающим участие в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу, освобождены от страховых взносов.

Однако Закон от 30 октября 2017 года № 303-ФЗ сократил формулировку п. 7 ст. 420 НК РФ. С 01 января 2018 года взносов не будет, если трудовой или гражданско-правовой договор эти лица подписали напрямую с ФИФА.

• дочерние организации ФИФА;• оргкомитет «Россия-2018»;• дочерние организации этого оргкомитета.

Статья 427 НК РФ дополнена новым пунктом 11, которым предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для резидентов Калининградской Особой экономической зоны. Применять пониженные тарифы можно в течение семи лет с месяца, следующего за месяцем включения в реестр резидентов ОЭЗ.

Ставки НДФЛ в 2019 году таблица: 9, 13, 15, 30 процентов

По пониженным тарифам резиденты ОЭЗ вправе облагать выплаты только тем сотрудникам, которые заняты на новых рабочих местах. При этом в п. 11 ст. 427 НК РФ поясняется, что под новым рабочим местом понимается место, которое впервые создано организацией-резидентом ОЭЗ при реализации инвестиционного проекта. Льгота будет применяться по 31.12.2025.

В 2018 году нужно будет применять тарифы страховых взносов «на травматизм», действовавшие в 2017 году. Речь идет о 32 базовых тарифах, которые исчисляются в пределах от 0,2 до 8,5 процентов к сумме выплат в пользу застрахованных лиц. Также в 2018 году сохранится льгота по уплате страховых взносов для ИП, применяющих труд инвалидов.

I класс профессионального риска 0,2
II класс профессионального риска 0,3
III класс профессионального риска 0,4
IV класс профессионального риска 0,5
V класс профессионального риска 0,6
VI класс профессионального риска 0,7
VII класс профессионального риска 0,8
VIII класс профессионального риска 0,9
IX класс профессионального риска 1,0
X класс профессионального риска 1,1
XI класс профессионального риска 1,2
XII класс профессионального риска 1,3
XIII класс профессионального риска 1,4
XIV класс профессионального риска 1,5
XV класс профессионального риска 1,7
XVI класс профессионального риска 1,9
XVII класс профессионального риска 2,1
XVIII класс профессионального риска 2,3
XIX класс профессионального риска 2,5
XX класс профессионального риска 2,8
XXI класс профессионального риска 3,1
XXII класс профессионального риска 3,4
XXIII класс профессионального риска 3,7
XXIV класс профессионального риска 4,1
XXV класс профессионального риска 4,5
XXVI класс профессионального риска 5,0
XXVII класс профессионального риска 5,5
XXVIII класс профессионального риска 6,1
XXIX класс профессионального риска 6,7
XXX класс профессионального риска 7,4
XXXI класс профессионального риска 8,1
XXXII класс профессионального риска 8,5

Также в 2018, 2019 и 2020 году сохранятся и льготы для предпринимателей, которые уплачивают взносы за инвалидов I, II и III групп. В этом случае ИП платят взносы в размере 60% от общеустановленных страховых тарифов.

Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:

  1. Соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
  2. Количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
  3. Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

Транспортный налог (гл.28 НК РФ)

Стоимость автомобиля, в млн руб. Время с момента выпуска, лет Коэффициент
3-5 До 3 1,1
5-10 До 5 2,0
10-15 До 10 3,0
более 15 До 20 3,0

Налог на дорогие машины ценой до 5 млн рублей стал меньше на 20-40% в зависимости от срока эксплуатации после выпуска. На сайте Минпромторга России есть информация по всем авто, на которые распространяется действие этой статьи НК РФ.

Все льготы по транспортному налогу прописаны в статье 361.1 НК РФ. На федеральном уровне для многодетных семей преференций нет. Поскольку транспортный налог относится к региональной группе, то на этом уровне допустимы льготы иным категориям лиц.

Сводная таблица законов субъектов РФ по послаблениям для многодетных семей.

Субъект РФ Тип льготы и размер
Москва, Волгоградская, Липецкая области 100% одному из родителей или усыновителей по 1 легковому автомобилю или мотоциклу, мотоколяске.
Санкт-Петербург 100% одному из родителей или законных представителей, воспитывающий 3 и более детей в возрасте до 18 лет — по 1 транспортному средству (ТС) мощностью до 150 л. с.
Калужская область 100% одному из членов многодетной семьи по 1 ТС мощностью до 200 л. с.
Республика Крым 100% одному из родителей или законных представителей, воспитывающий 3 и более детей до 18 лет — на 1 ТС мощностью до 200 л. с., кроме воздушных ТС, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов.
Тульская область 100 % одному из родителей (законных представителей) по 1 легковому автомобилю или по 1 автобусу мощностью до 200 л. с.
Алтайский край, Белгородская, Самарская область 100% одному из родителей (законных представителей) по 1 ТС мощностью до 100 л. с.
Иркутская область 100% одному из родителей (законных представителей), воспитывающих 3 и более детей до 18 лет (24 лет при очной форме обучения) на 1 ТС мощностью до 100 л. с.
Краснодарский край 100% одному из родителей (усыновителей) по 1 автомобилю или 1 автобусу мощностью до 150 л. с.
Ставропольский край, Нижегородская область 100 % одному из родителей (законных представителей), воспитывающий 3 и более совместно живущих детей до 18 лет на 1 легковой автомобиль или 1 автобус мощностью до 150 л. с.; 1 мотоцикл, мотороллер мощностью до 35 л. с.
Амурский край, Ульяновская область 100% одному из родителей (усыновителей, опекунов) на 1 ТС мощностью до 150 л. с.
Кемеровская область 100% одному из родителей (усыновителей, опекунов), воспитывающих 3 и более совместно живущих детей до 18 лет (до 23 лет при очной форме обучения) на 1 легковой автомобиль или автобус мощностью до 150 л.с. или 1 мотоцикл, мотороллер мощностью до 35 л. с.
Красноярский край 90% одному из родителей (законных представителей), воспитывающих 3 и более совместно живущих детей до 18 лет — на 2 ТС разного вида:

легковые автомобили мощностью до 150 л.с.;

мотоциклы и мотороллеры мощностью до 40 л.с.;

другие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

снегоходы, мотосани мощностью до 50 л.с.;

катера, моторные лодки и другие водные ТС мощностью до 100 л.с.

Пермский край, Оренбургская область 100% одному из родителей (законных представителей), воспитывающих 3 и более детей до 18 лет (23 лет при очной форме обучения) на 1 ТС мощностью до 150 л. с. или автобус мощностью до 200 л. с; самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.
Брянская, Новгородская область 50% одному из родителей (законных представителей) на 1 ТС.
Кировская область 100% одному из родителей (усыновителей), воспитывающего 3 и более детей до 18 лет, если среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума — на 1 авто мощностью до 150 л. с. или 1 автобус мощностью до 200 л. с., или 1 мотоцикл (мотороллер) мощностью до 45 л. с.
Костромская область 100 % одному из родителей (опекунов, попечителей), воспитывающих 5 и более детей до 18 лет, если среднедушевой доход ниже прожиточного минимума — на 1 легковой автомобиль мощностью до 150 л.с.
Владимирская область 50% одному из родителей (законных представителей) на 1 легковой автомобиль мощностью до 250 л. с. или 1 автобус мощностью до 200 л. с.
Курская область Оплата налога по ставке 10 рублей за 1 л.с. членам многодетной семьи на 1 легковой автомобиль российского производства мощностью 100-150 л. с.
Омская область 100% многодетным матерям, награжденным медалью «Материнская слава» — на 1 легковой автомобиль мощностью до 200 л. с. или 1 мотоцикл, мотороллер
Ярославская область 100% одному из родителей (законных представителей) на 1 легковой автомобиль. По иному ТС налог рассчитывается как для легкового автомобиля мощностью 200 л. с.
Воронежская область 100% членам многодетных семей, получившие автотранспорт и мини-тракторы в рамках ведомственных целевых программ по социальной поддержке многодетных семей Воронежской области.
Республики Башкортостан, Дагестан, Ингушетия, Кабардино–Балкария, Карелия, Мордовия, Саха, Татарстан, Удмуртия, Чечня

Забайкальский, Приморский, Хабаровский край

Архангельская, Астраханская, Ивановская, Калининградская, Магаданская, Мурманская, Пензенская, Ростовская, Смоленская, Тверская области

Льгот нет

Ставки НДФЛ в 2019 году таблица: 9, 13, 15, 30 процентов

необходимо отразить в новой декларации, форма которой утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668.

В новом бланке появились новые строки, которые позволяют отразить платежи по системе «Платон», и тем самым, уменьшить транспортный налог.

Также изменения коснулись второго раздела декларации. Теперь он включает в себя:

  • «Дата регистрации транспортного средства»;
  • «Дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета)»;
  • «Год выпуска транспортного средства».

Если с 1 января 2018 года гражданин подал в ИФНС заявление на льготу, а документы, подтверждающие такое право, не представил, инспектор будет обязан запросить их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Если документы по запросу не предоставят, инспектор запросит их у самого гражданина. Основание для новшества: п. 8 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

С 2018 года вступит в силу поправка в статью 362 НК РФ. В связи с этим, транспортный налог на легковые автомобили стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и возрастом до 3 лет считается с минимальным повышающим коэффициентом 1,1. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Напомним, ранее такой коэффициент применялся в отношении легковых автомобилей указанной стоимости, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет.

Для таких же автомобилей, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет, повышающий коэффициент составлял 1,3, а для роскошных автомобилей возрастом до года – 1,5.

Средняя стоимость автомобиля, млн. руб. Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля Размер коэффициента в 2017 году Размер коэффициента в 2018 году
От 3 до 5 включительно От 2 до 3 лет 1,1 1,1
От 1 года до 2 лет 1,3
Не более 1 года 1,5
От 5 до 10 включительно Не более 5 лет 2 2
От 10 до 15 включительно Не более 10 лет 3 3
От 15 Не более 20 лет 3 3

Напомним, повышающие коэффициенты применяются только к тем легковым автомобилям, которые включены в специальный перечень. Такой перечень размещен на сайте Минпромторга России. Также см. «С 2018 года – снижение транспортного налога для дорогих авто».

При заполнении декларации по транспортному налогу за 2017 год следует использовать новую форму бланка. Он начинает действовать с 1 января 2018 года (Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668). А саму декларацию требуется сдать не позднее 1 февраля 2018 года.Если говорить про изменения, то изменился, например, раздел 2. В нем появились в том числе такие строки:

  • дата регистрации транспортного средства;
  • дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета);
  • год выпуска транспортного средства;
  • код налогового вычета;
  • сумма налогового вычета (в рублях).

Налог на животных

С 2010 года Правительство России рассматривает вопрос о введении налога на домашних животных. Обсуждения шли с учетом мнений владельцев, ветеринаров и зоозащитников. В 2016 году Президент дал указание «оформить цивилизованный порядок обращения с животными». Основная цель всех обсуждений — сократить количество бездомных животных на улицах и в приютах. Государство хочет ввести ответственность для владельцев питомцев.

В законопроекте прописано, что вначале надо зарегистрировать собак и кошек, указав их характеристики и сведения о владельцах. Регистрация может быть бесплатной и платной, как это уже работает в Республике Крым с 2017 года.

Второй шаг — чипирование. Этот метод позволит найти потерявшегося питомца, и привести к ответственности недобросовестных владельцев животных. Сейчас чипирование делают добровольно на платной основе. Цена по регионам колеблется от 1 до 4 тысяч рублей.

Третий шаг — налогообложение.

Страховые взносы: пенсионные, социальные и медицинские (гл. 34 НК РФ)

Ставки НДФЛ в 2019 году таблица: 9, 13, 15, 30 процентов

Закон от 30 октября 2017 года № 304-ФЗ уточнил с 01.01.2018 формулировку абзаца пятого пункта 8 статьи 217 НК РФ. Согласно ему, не облагаются подоходным налогом суммы адресной помощи гражданам, которые по закону имеют право на получение социальной поддержки.

Источником этих выплат может быть:

  • федеральная казна;
  • бюджет региона;
  • муниципальный бюджет;
  • внебюджетный фонд.

Появление данной поправки связано с тем, что в действующем законодательстве не раскрыто, кто такие «социально незащищенные категории граждан».

Коэффициент-дефлятор для иностранцев с патентом

Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 на 201-й год установил коэффициент-дефлятор в размере 1,686. Напомним, что в 2017 году он составлял 1,623.

На этот показатель в 2018 году увеличивают фиксированный авансовый платёж в размере 1200 рублей за получение или продления иностранцу патента на работу (п. 3 ст. 227.1 НК РФ). Также следует не забывал про коэффициент, который установлен в вашем регионе.

С учетом нового коэффициента-дефлятора фиксированный аванс в 2018 году составит 2032,2 рубля (1200 руб. × 1,686). Но итоговая сумма за патент зависит от коэффициента в конкретном регионе России.

Напомним, что в 2018 году наниматель может уменьшать налог с доходов иностранца на фиксированные платежи, если такой сотрудник подаст заявление, а ИФНС выдаст компании специальное уведомление (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Также см. «2-НДФЛ на иностранного работника».

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector