Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019

Что произошло?

Федеральная налоговая служба России выпустила

«Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц».

Документ вступает в силу с 1 января 2019 года и применяется начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год.

Срок сдачи налоговыми агентами справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году

Какие сроки сдачи справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году для организаций и ИП? Приводим удобную таблицу со сроками сдачи, чтобы организации и ИП могли сдать годовые справки вовремя.

Видео (кликните для воспроизведения).

Основные изменения в отчете 2-НДФЛ

С 2019 года действуют две формы справки 2-НДФЛ:

  1. Отчетность 2-НДФЛ
  2. Справка о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемая физлицам для предоставления по месту тробования.

Машиноориенторованной формой она является потому, что с такого документа налоговые органы смогут легко сканировать показатели, что ускорит прием и обработку представленных данных. Причем нововведения упростят задачу не только налоговым инспекторам, но и ускорят процесс получения налоговых вычетов физическими лицами.

Также незначительные изменения коснулись и справки 2-НДФЛ, выдаваемые работникам для предоставления в ИФНС. Они выдаются с учетом изменений, начиная с отчетности за 2018 год. При заполнении справки не допускается сокращенное наименование справки (2-НДФЛ заменяем на «Справка о доходах и суммах налога физического лица»), отсутствует поле с номером справки, а заполнять ее необходимо ориентируясь на тот же порядок, в котором заполнялась предыдущая форма.

Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019

Главное отличие от старого Приказа в том, что вместо одной формы 2-НДФЛ ФНС утвердила сразу две новые: одну для выдачи работнику, другую — для налоговой инспекции.

От признака справки зависит срок сдачи

Какой срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 в 2019 году? В каких ситуациях в 2019 году нужно сдавать справки с признаком 2 и по каким доходам? Ответы – в данном материале. Однако сразу рекомендуем обратить внимание, что справки 2-НДФЛ с признаком 2 за 2018 год в 2019 году нужно сдавать по новой форме. Если появятся вопросы по заполнению справки – обращайтесь на форум.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле «Признак» в заголовке: 1 или 2.

Если признак “2”, то сдать справку нужно не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом. Так, за 2018 год — не позднее 1 марта 2019 года.

У справки 2-НДФЛ в 2019 году возможно два признака:

  • признак 1 – это обычная «классическая» справка 2-НДФЛ, в которой фиксируется, какие доходы выплатили физлицу, сколько НДФЛ с них начислено, удержано и уплачено (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • признак 2 означает, что справка 2-НДФЛ подается сообщение для ИФНС о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

В НК РФ нет перечня ситуаций, при которых невозможно удержать НДФЛ. Как правило, такие случаи возникают, когда:

  • организация выплачивает доход физлицу в натуральной форме и денежных выплат не производит (например, учредителю передаетсяимущество при ликвидации ООО);
  • при вынесении решения суды не разделяют суммы, причитающиеся физлицу и подлежащие удержанию (например, выплачивается средний заработок, присужденный за время вынужденного прогула, или уплачивается штраф и неустойка);
  • выдается беспроцентный заем и нет иных выплат в пользу физлица.

Справку за 2018 год следует сдать по новой форме.

В справке 2-НДФЛ с признаком “2”, кроме данных о вашей организации (ИП) и физлице, нужно указать:

  • в Приложении – суммы доходов физлица (по месяцам), с которых вы не смогли удержать налог (п. 6.3 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ);
  • в разд. 2 (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
  • в поле “Общая сумма дохода” – общую сумму дохода физлица, с которой вы не удержали налог;
  • в поле “Сумма налога исчисленная” – сумму начисленного, но не удержанного налога;
  • в полях “Сумма налога удержанная”, “Сумма налога перечисленная”, “Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом” – нули;
  • в поле “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” – еще раз сумму начисленного, но не удержанного налога.

У справки 2-НДФЛ в 2019 году теперь 4 признака, а не два, как было ранее:

  • признак «1» – это обычная «классическая» справка 2-НДФЛ, в которой фиксируется, какие доходы выплатили физлицу, сколько налога с них начислено, удержано и уплачено (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • признак «2» – означает неудержанный налог. К примеру, компания или ИП выплатила физическому лицу доход, но не смогли удержать с него подоходный налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).
  • Признак 3 – если НДФЛ удержан и отчитывается правопреемник налогового агента;

  • Признак 4 – если подоходный удержать нельзя, а справку подает правопреемник налогового агента

Признак

Срок сдачи

Признак «1»

до 1 апреля 2019 года

Признак «2»

до 1 марта 2019 года

Признак «3»

до 1 апреля 2019 года

Признак «4»

до 1 марта 2019 года

Код «1» используется при составлении обычной справки. В ней перечисляются все сотрудники компании и их доходы за отчетный период. Такой вид персонифицированного отчета сдается в ИФНС обязательно.

2-НДФЛ сроки сдачи в 2019 году с признаком «1» не изменились, справки по-прежнему нужно предоставить до 1-го апреля после отчетного года. 

            Важно: 2-НДФЛ с признаком «1» необходимо сдать до 01.04.2019.

Бывают различные случаи, когда компания не смогла вовремя удержать подоходный налог с сотрудника, либо не смогла этого сделать в силу других обстоятельств. Именно для этого разработан другой вид справки под кодом «2». Он сдается на месяц раньше, то есть не позднее 1 марта.

Важно: согласно п. 5 ст. 226 НК РФ в 2019 году формы 2-НДФЛ с кодом «2» должны быть представлены в ИФНС до 01.03.2019.

Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019

Ситуации, когда компания не успевает удержать НДФЛ, различны. В таблице мы решили перечислить основные примеры, по которым может быть не удержан налог.

Доход

Статус получателя

Причина не удержания

Подарок в натуральной форме, оплату услуги в пользу человека

Сторонний человек

После получения подарки или оплаты услуги – никаких денег в 2018 году не выплачивалось

Бывший работник

Денежных средств не хватило, чтобы удержать налог в полной сумме

Материальная выгода по займу (непогашенному или прощенному)

Уволенный работник

После увольнения в 2018 году работодатель не выплачивал человеку никаких доходов. И удержать налог – невозможно.

Прощенная дебиторская задолженность по прощенным подотчетным суммам

Средний заработок за время вынужденного прогула по решению суда (если в нем не выделен НДФЛ)

Важно: Что делать, если налоговый агент не удержал налог по ошибке в 2018 году? Например, у одного из сотрудников не начислили НДФЛ с суммы материальной помощи сверх 4 тыс. руб. в год. Ошибка относится к августу 2018 года, но выявили ее в январе 2019 года. В таком случае подавать справку с признаком 2 не нужно. Просто удержите необходимую сумму из доходов работника в этом году и рассчитайте пени к уплате за просрочку.

Следует помнить, что, известив налоговую о неудержанных суммах НДФЛ, нужно будет повторно предоставить сведения о выплаченных доходах. То есть повторить круг. Сначала отчитаться за справки с признаком «2», а потом с признаком «1».

Что касается сроков сдачи 2-НДФЛ с новыми признаками, то они аналогичны датам для справок с признаками «1» и «2». Справку с новым признаком «3» правоприемники должны сдать до 1 апреля 2019 года. А срок сдачи новой формы с признаком «4» – до 1 марта 2019 года. 

Какие сроки сдачи отчетности в 2019 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР иФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2019 году? Данная статья представляет из себя календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в виде таблицы.

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.

Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2019 году (календарь).

За 2018 год отчет СЗВ-СТАЖ нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года.

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99). Например, бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 года включительно (31 марта – выходной день).

Перечислим основные виды штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности в 2019 году.

12.01.2019 1,157 Просмотров

С отчета за 2018 год 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

  • Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

  • Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Ранее ФНС предлагала единый вариант заполнения формуляра для работодателей, сдававших отчетность по своим сотрудникам. И частным лицам, которым надо было предоставить справку о своих доходах в кредитные, банковские, иные учреждения. Это была единая форма, в которой указывали:

  • размер ежемесячных доходов;
  • объем, вид, налоговых вычетов.

Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019

Приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2018 г. внесены изменения в 2-НДФЛ в 2019 году, а новые бланки сделаны в виде двух приложений:

  • формуляр, который заполняют работодатели — приложение №1;
  • справка, выдаваемая сотруднику бухгалтерией, — приложение №5.

Ознакомьтесь с полным текстом приказа № ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2018 г.

Фискальные органы изменили не только бланки, но и количество информации, объем, который надо заполнять в приложении №1. Приложение №5 полностью соответствует прежнему варианту. Остальные приложения приказа тоже содержат важную информацию:

  • правила заполнения бланков вручную — приложение №2;
  • регламент электронного заполнения — №3;
  • порядок подачи сведений по форме 2-НДФЛ — №4.

Новый приказ прекратил действие старых регламентирующих документов:

  • приказ от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485 (последняя редакция от 17.01.2018), определявший как заполнять, когда сдавать отчет по доходам физического лица;
  • приказ от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576, определявший порядок отчетности при невозможности удержания бюджетных отчислений, причины и прочее.

Несмотря на все изменения в 2-НДФЛ, сроки сдачи в 2019 году останутся прежними: сведения должны быть отправлены налоговикам не позже 01.04.2019 года

В сроках сдачи 2-НДФЛ в 2019 году изменений нет. Их по-прежнему два:

  • не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ) следует подать справки на тех лиц, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог;
  • не позже 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ) сдаются справки по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет.

Как заполнить отчет 2-НДФЛ по новой форме

Отчет по форме 2-НДФЛ за 2018 год сдается налоговым агентом до 1 апреля 2019 года. Опять же, эта дата касается справки с признаком 1 и 3. Если признак 2 и 4 (для реорганизованной организации), то справка подается до 1 марта 2019.

Признак 1 – код налогоплательщика, производящего выплаты, с которых был удержан налог.

Признак 2 – код налогоплательщика, производящего выплаты, с которых не был уплачен подоходный сбор.

Признаки 3 и 4 указываются правоприемником, когда нужно отчитаться за реорганизованную организацию.

Налоговыми агентами являются все организации и ИП, которые выплачивали доходы физлицам. Исключениями являются:

  • Необлагаемые доходы (например, подарки, не дороже 4000 руб.)
  • Выплаты, с которых получатель дохода сам должен заплатить налог (выплаты ИП, нотариусу, частному адвокату; дивиденды; оплата при покупке имущества у физлица)

Нулевая справка 2-НДФЛ в ИФНС не подается. Это объясняется тем, что форму 2-НДФЛ обязаны предоставлять налоговые агенты. Если не было выплат, либо производились необлагаемые выплаты, то вы не являетесь налоговым агентом.

Справки 2-НДФЛ сдаются в налоговый орган по месту нахождения ООО, либо месту жительства ИП.

Обособленные подразделения сдают справки по месту учета. ИП на ЕНВД или ПСН подают отчет по месту учета в связи с осуществляемой деятельности.

Справки с численностью от 25 физлиц и более подаются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019

Справки до 25 физлиц помимо электронной формы могут подаваться и в бумажном формате.

На бумажном носителе можно представить справки следующим образом:

  • лично в ИФНС;
  • отправить почтой с описью вложения.

Если справки предоставляются в бумажной форме, подготовьте сопроводительный реестр в 2 экземплярах (второй экземпляр с пометкой ИНФС налоговый агент хранит у себя).

В реестре указываются:

  • наименование организации (ФИО ИП) и ИНН;
  • признак, с которым подаются справки 2-НДФЛ;
  • количество справок;
  • номера справок с ФИО и датой рождения физлица.

Если при заполнении отчета по форме 2-НДФЛ были допущены ошибки, необходимо подать корректирующий отчет. Если же отчет требует дополнений, то подается уточненная справка 2-НДФЛ. В этих случаях нужно указать номер корректировки по порядку (01, 02 и т.д.), а вот номер справки при уточняющем отчете указывается тот же, что и при первой сдаче формы 2-НДФЛ. Если нужно отменить ранее поданную справку (например, сдали ее не в ту налоговую инспекцию), то представляется аннулирующая справка.

В отчете 2-НДФЛ проставляется ИНН, КПП, наименование организации (сокращенно). Все пункты шапки отчета должны быть заполнены. Номер корректировки проставляется «00», если сдается первичный отчет. Если корректировочный – ставится номер корректировки в порядковом исчислении.

Необходимо указать номер налогового органа (1), а также заполняются необходимые поля (ОКТМО (2), номер телефона для связи(3)).

Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019

В справке 2-НДФЛ о выплаченных доходах в поле «Признак» проставьте 1 (4).

В разделе 1 указываются данные сотрудника: ФИО, ИНН, паспортные данные, дату рождения. Код гражданства РФ – 643. Если документом, удостоверяющим личность, является паспорт, проставляется код 21.

Статус налогоплательщика: 1 — налоговый резидент, 2 — нерезидент, 3 — нерезидент — высококвалифицированный специалист, 5 — беженец, 6 — иностранец на патенте.

В разделе 2 укажите ставку налога и общую (начисленную) сумму дохода без уменьшения ее на НДФЛ и вычеты. Налоговой базой является налогооблагаемая сумма дохода с учетом налоговых вычетов. Сумма налога – налогооблагаемая база, умноженная на ставку налога.

В разделе 3 пропишите общую сумму налоговых вычетов (при наличии) за отчетный период с указанием кодов.

В разделе Достоверность и полноту сведений подтверждаю указывается ФИО того лица, кто подписывает справку, даже если сдает ее в ИФНС другое физическое лицо. Если подписывает отчет доверенное лицо, то в нижней строке раздела указываются наименование и реквизиты доверенности.

Приложение. В шапке приложения пропишите ИНН и КПП, а также порядковый номер страницы.

Укажите доходы и вычеты с разбивкой по месяцам, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты указывать в приложении не нужно.

Месяцы указывайте в хронологическом порядке. Если в месяце были выплачены несколько видов доходов, то они прописываются в нескольких строках.

Коды доходов и вычетов остаются неизменными. Если у дохода нет кода, то проставляется код 4800.

В отчете не должно быть пустых ячеек – в них проставляются прочерки.

Пример заполенения формы 2-НДФЛ представлен ниже.

Как видно, форма 2-НДФЛ претерпела значительные изменения. Несмотря на это, заполнение справки не должно составить особого труда. Не откладывайте сдачу отчета в дальний ящик и заблаговременно запросите у сотрудников необходимые данные. Ко всему прочему я бы порекомендовала проводить «ревизию» паспортных данных перед сдачей отчета во избежание подачи корректирующих справок и негативных санкций со стороны налогового органа.

редактура, графическое и текстовое оформление: Мацун Артём

Дело в том, что с момента утверждения порядка представления формы 2-НДФЛ в нынешней его редакции, были внесены изменения в НК РФ, которые необходимо учесть при утверждении нового порядка. Так, в частности, новая форма справки учитывает поправки, внесённые в НК РФ законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ, которые исключили возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях.

У новой справки иная структура. Вместо пяти разделов в ней три раздела и одно приложение. Справка состоит их двух листов. Данные, которые в действующей 2-НДФЛ вносят в Раздел 1, необходимо будет показывать в начале новой формы.

Полностью изменён порядок отражения данных о доходах и налоге. В новой справке расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода перешла из общих разделов в отдельное приложение.

Не нужно будет указывать ИНН физлица в стране гражданства — такого поля в новой справке нет. Нужно будет указывать только российский ИНН.

Детские, социальные и имущественные вычеты потребуется отражать в разделе 3, а не 4. Кроме этого, в 2-НДФЛ появится новое поле «Код вида уведомления».

Для новой справки 2-НДФЛ предусмотрено 4 признака: 1 — в общем случае; 2 — при невозможности удержать налог; 3 — в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента, 4 — при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента. Кроме того, в приказе содержатся и другие коды, которые налоговые агенты должны применять при заполнении этого документа. В частности, коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика.

Нет, сроки сдачи 2-НДФЛ остались прежние, причём НК РФ не устанавливает единого срока для направления сведений о доходах физлиц в ИФНС. Справка, содержащая сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему подаётся в ИФНС ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Данное правило распространяется только на справки 2-НДФЛ с признаком «1» (когда НДФЛ был удержан работодателем).

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан подать в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2». Срок направления НДФЛ в таких случаях — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства.

Что еще изменилось в порядке заполнения 2-НДФЛ с 2019 года, см. в материале «Утвержден новый бланк 2-НДФЛ!».

Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019

Образец справки 2-НДФЛ для налоговой, оформленный на новом бланке, можно увидеть на нашем сайте.

Не изменился и порядок сдачи сведений. Предоставить их в ИФНС всё так же можно на бумаге (если количество лиц, о которых отчитывается агент, не превышает 24) и по ТКС. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Для отчета за 2018 год форма справки 2-НДФЛ принципиально обновлена. А вот в сроках и порядке сдачи справок ничего нового нет.

Документ вступает в силу с 1 января 2019 года и применяется начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год.

Полностью изменён порядок отражения данных о доходах и налоге. В новой справке расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода перешла из общих разделов в отдельное приложение.

Не нужно будет указывать ИНН физлица в стране гражданства — такого поля в новой справке нет. Нужно будет указывать только российский ИНН.

Детские, социальные и имущественные вычеты потребуется отражать в разделе 3, а не 4. Кроме этого, в 2-НДФЛ появится новое поле «Код вида уведомления».

Для новой справки 2-НДФЛ предусмотрено 4 признака: 1 — в общем случае; 2 — при невозможности удержать налог; 3 — в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента, 4 — при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента. Кроме того, в приказе содержатся и другие коды, которые налоговые агенты должны применять при заполнении этого документа. В частности, коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика.

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан подать в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2». Срок направления НДФЛ в таких случаях — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства.

Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019

С 01 января 2019 года в Российской Федерации будут использоваться новые формы подачи сведений в ФНС России о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц.

  • Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).
2-НДФЛ за 2018 год
Образец

Как заполнить отчет 2-НДФЛ по новой форме

Справку 2-НДФЛ за 2018 год нужно сдать в налоговую. Причем, организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физлицам.

Если число справок превышает 25 штук, тогда справки нужно сдать в электронном виде. При меньшем количестве подать справки можно в бумажном виде — принести лично или отправить по почте.

Не забывайте также, при подаче персонифицированных отчетов в бумажном виде, необходимо составить Реестр сведений о доходах. Это сводный документ, в котором перечислено количество подаваемых справок и входная информация о работодателе. Ниже указывают дату передачи 2-НДФЛ в ИФНС. Этот документ заполняют в двух экземплярах. Один остается у вас на руках, один прикрепляют к справкам.

Актуальную форму реестра можете найти в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@.

Важно: если подаете данные в электронном виде, реестр формируется автоматически. Дополнительно его создавать не нужно.

Как подавать справку 2-НДФЛ – в электронном виде или на бумаге, – зависит от численности физлиц, которым вы выплатили доход (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • если их 25 человек и больше, то справки нужно подавать только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
  • если до 25 человек – вы сами решаете: на бумаге или в электронной форме.

Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019

В приложении к приказу содержится подробная инструкция по заполнению отчётной формы и направлению её в налоговый орган. Как и сейчас, налоговые агенты имеют право оформить справку как на бумаге, так и в электронной форме.

Эта справка практически такая же, как действующая 2-НДФЛ. Изменения технические и незначительные. Например, удалили ряд полей (нет поля для номера справки), место для печати организации-работодателя не предусмотрено, зато есть возможность указать данные о вычетах.

В 2019 году сдавать 2 НДФЛ нужно по новой форме. В статье – все про 2 НДФЛ, в том числе сроки сдачи за 2018 г., а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Узнать сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году вы можете при помощи персонального календаря в программе БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

2-НДФЛ – это отчет налогового агента о начисленных физлицам доходах, а также о суммах налога, удержанных и уплаченных в бюджет. Налоговые агенты – это фирмы и предприниматели, от которых физические лица получили облагаемые НДФЛ доходы – денежные и неденежные. Например, к облагаемым доходам относятся выплаты сотрудникам по трудовым договорам (зарплата, премии, надбавки, доплаты), вознаграждения физлицам по лицензионным договорам и физлицам-исполнителям ГП договорам, в том числе арендные платежи и т.д.

Если фирма или предприниматель выдали физлицу денежное или неденежное вознаграждение, облагаемое НДФЛ, то в их обязанности как налоговых агентов входит рассчитать налог, удержать его и перечислить в бюджет, причем точно в сроки, установленные Налоговым кодексом для соответствующего вида дохода. После чего, как и по другим налоговым платежам, необходимо подать отчетность в инспекцию.

Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019

При наступлении срока сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию заполнять справку придется на новом бланке и по новым правилам. Изменения внесены приказом от 02.10.18 No ММВ-7-11/[email protected] с отчетности за 2018 г.

Теперь справка действует одновременно в двух формах:

  1. Для направления в инспекцию.
  2. Для выдачи физлицу – получателю доходов.

Как составить и сдать декларацию по налогу при упрощенке.

Заполнить СЗВ-СТАЖ в 1С.

Начисление зарплаты в 1С 8.3. Пошагово для начинающих. Для чайников.

Ссылка на официальный сайт.

По общему правилу справки 2-НДФЛ нужно сдавать в ИФНС по месту учета вашей организации (по месту жительства ИП) (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если у  организации есть обособленные подразделения, то по работникам этих подразделений и по физлицам, с которыми подразделение заключило гражданско-правовые договоры, справки нужно сдавать в ИФНС, где обособленное подразделение состоит на учете (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если вы ИП и применяете ЕНВД или (и) ПСН, то по работникам, которые заняты в деятельности на ЕНВД и ПСН, справки нужно подавать в налоговую инспекцию, где ИП состоит на учете именно как плательщик ЕНВД и налога при ПСН (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме налоговой инспекции, справки по форме 2-НДФЛ работодатели обязаны выдавать и налогоплательщикам по их заявлению (п. 3 ст. 230 НК РФ). Они требуются, например, при переходе сотрудника из одной организации в другую в течение года. Предоставляя сотруднику стандартные налоговые вычеты, бухгалтерия на новой работе должна принимать во внимание суммы доходов, полученные на прежнем месте работы. Поэтому и нужна справка 2-НДФЛ. Также см. “Справка 2-НДФЛ через сайт госуслуг”

Также справка нужна, к примеру, для оформления кредита. В 2018 году, как и прежде, справку выдавайте работникам не позднее чем через три рабочих дня с даты, когда работник подал заявление о выдаче (письмо Минфина России от 21.06.2016 № 03-04-05/36096).

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

С 10 февраля 2018 года поменялась форма справки 2-НДФЛ, и у многих возник вопрос, изменились ли сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году за 2017 год. Когда сдавать формы по признаку 1 и по признаку 2?

Как сдать 2-НДФЛ в 2019 году

В новом Порядке заполнения 2-НДФЛ указывается на недопустимость исправлений с помощью корректора и использования двусторонней печати справки на бумажном носителе и скрепления листов справки, приводящие к порче бумажного носителя. Указано, что при заполнении справки используются чернила чёрного, фиолетового или синего цвета. Не допускается заполнение справки отрицательными числовыми значениями и др.

Начиная с отчетности за минувший год необходимо применять новую форму 2-НДФЛ, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Главное отличие формы справки о доходах — их теперь две: одна подается в налоговую, другая по запросу работника. Последняя практически ничем не отличается от бланка в прежней редакции, а вот основная справка, которая предназначена для ИФНС, претерпела серьезные изменения.

Кроме того, чиновники отметили, что если сотруднику требуется справка за 2017 год и ранее, то выдать ему необходимо бланк в прежней редакции.

  • Почему ГПД-выплаты и зарплата в 6-НДФЛ отражаются по-разному 22 февраля
  • Компенсацию за коммунальные услуги по счетчикам НДФЛ не облагают 22 февраля
  • С какого счета платить НДФЛ 20 февраля
  • Не считайте срок возврата переплаты с дедлайна представления отчетности по налогу 20 февраля
  • Что нужно сделать бухгалтеру до 1 марта 20 февраля

Ответственность за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ для юридических лиц

Если нарушены сроки 2-НДФЛ, ответственность регулируется статьей 15.6 КоАП РФ. Несвоевременное представление отчетности грозит налоговому агенту штрафом в размере 200 рублей за каждую справку.

Ответственность за представление налоговыми агентами недостоверных сведений о доходах физических лиц установлена статьей 126.1 НК РФ. Согласно данной норме, ошибки и неточности в справке 2-НДФЛ обернутся для организации штрафом в 500 рублей. Указанный штраф налагается за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

Как показывает практика, оштрафовать могут даже за ошибку, допущенную в ИНН, хотя ИНН в справках может вообще не указываться.

2-НДФЛ — форма отчетности, которая подается работодателями в налоговый орган. Но у нее было еще одно назначение — справка представлялась для подтверждения дохода физлица. Например, при оформлении ипотеки или получении налогового вычета. Однако 2 октября 2018 года вышел приказ ФНС № ММВ-7-11/566, которым утверждена новая форма этой справки.

Новая справка для выдачи сотруднику практически копирует форму 2-НДФЛ старого образца, то есть ту, которая действует на сегодняшний день. В нее внесены небольшие изменения, в частности, удалены некоторые поля.

Что же касается 2-НДФЛ для предоставления в инспекцию, то ее структура полностью изменилась. Форма теперь состоит всего из трех разделов. Кроме того, добавлено приложение — в нем нужно будет расшифровать сведения о доходах и вычетах помесячно. Также в форме есть некоторые другие изменения.

Приказ вводит новые формы с 2019 года. Таким образом, для подтверждения дохода за 2018 год сотрудникам нужно будет выдавать не форму 2-НДФЛ, а упомянутую справку «О доходах и суммах налога физического лица».

Каждая компания и ИП обязаны отчитываться по основным показателям своей деятельности в контролирующие органы – налоговую, фонды (ПФР, ФСС), статистику. Отчетность предпринимателей и компаний, применяющих разные системы налогообложения, существенно разнится, но ее представление – обязательная процедура, выполнение которой установлено законодателем.

Исключая лишь бизнесменов (ИП), учитывающих доходы и расходы, а также подразделения зарубежных компаний, обязанность вести бухучет касается всех юрлиц. Ведение бухучета предполагает формирование:

  • Баланса и ОФР (отчета о финрезультатах);
  • Отчетов-приложений – о движении денежных средств (ДДС), целевом использовании средств, изменении капитала;
  • Пояснений к отчетности.

Состав бухгалтерской отчетности для различных предприятий разный: микро- и малые предприятия ограничиваются составлением упрощенных вариантов отчетов, остальные компании сдают полную бухотчетность, но сроки сдачи отчетности в 2019 году остаются одинаковыми для всех – 3 месяца после отчетного года. В связи с совпадением последнего дня срока сдачи с выходным, бухотчетность необходимо представить в ИФНС и орган Росстата не позже 01.04.2019 г.

Помимо бухотчетности, предприятия сдают отчетность налоговую и отчеты в фонды (ПФР и ФСС). Крайние сроки сдачи отчетов указаны в соответствии с законодательством – они сдвигаются на ближайший будний день, если выпадают на праздничный (нерабочий) или выходной день.

Орган представления

За период

Срок сдачи

Актуально для

Если выставляли счета-фактуры или являлись налоговыми агентами

Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019

Представляют застройщики, экспедиторы, посредники

01.03.2019, если налог начислен, но не удержан.

01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ

Расчет сумм НДФЛ форма 6-НДФЛ

При наличии объекта налогообложения

Авансовые расчеты налога на имущество

Декларация по водному налогу (квартальная)

Декларация по НДПИ (ежемесячная)

Юрлица и ИП – пользователи недр

01.04.2019 – сроки отчетности в 2019 году для организации;

30.04.2019 – срок для ИП

Если в отчетном периоде нет объектов налогообложения и оборотов по кассе и банку

СВЗ-СТАЖ (сведения о страховом стаже) ежегодная

Сведения о застрахованных СВЗ-М (сведения о застрахованных лицах) ежемесячная

Расчет 4-ФСС (по производственному травматизму) ежеквартальная

Как видим, ожидание изменений сроков сдачи отчетности в связи с множеством трансформаций, внесенных законодателем в НК РФ, не оправдалось. Речь о введении новых сроков сдачи отчетности в 2019 году не идет. Нововведения коснулись отдельных статей, но в целом не затронули порядок представления отчетности ни в ИФНС, ни в фонды.

Итак, сроки предоставления отчетности в 2019 году не изменились, остались на прежнем уровне и штрафы за ее непредставление. По общим правилам «опоздание» с подачей декларации или «Расчета по страховым взносам» может повлечь штраф – 5% от суммы отраженного к уплате, но не перечисленного, налога за каждый месяц «просрочки», в т.ч. неполный (ст. 119 НК РФ).

По другим формам отчетности предусмотрены различные меры воздействия. Так, несдача 6-НДФЛ карается взысканием штрафа в 1000 руб. с работодателя за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Предусмотрены внушительные санкции и по просроченной отчетности в фонды. Например, штраф по отчету 4-ФСС составит 5% от суммы взносов к уплате за каждый просроченный месяц, но не свыше 30% от взносов и не менее 1000 руб. (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Избежать столь существенных неприятностей можно лишь формируя отчетность без нарушений сроков ее представления.

При получении справки 2-НДФЛ важно понимать, что данная справка имеет ограниченный период, когда сведения будут учитываться в качестве актуальных. Как данные сведения будут учитываться в разных ситуациях? Этому вопросу будет уделено внимание в статье.

Справка 2-НДФЛ – это документ, где содержится следующая информация:

  • источник дохода;
  • размер заработной платы;
  • объём удержанных налогов.

Данные сведения предоставляются в отношении следующих категорий граждан:

  • работники;
  • подрядчики;
  • граждане, получающие дивиденды.

Работодатель или налоговый агент обязан оформлять персональные справки 2-НДФЛ.

  • форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ) в электронной форме;
  • порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц;
  • форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица”.

Новая справка 2-НДФЛ будет содержать сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.

В соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога. Таким образом, не определён период, за который можно или нельзя предоставлять справку 2-НДФЛ. Одно условие – период должен быть указан в письменном заявлении.

Заполняя справки о выплаченных доходах и удержанном налоге 2-НДФЛ, налоговые агенты руководствуются приказом ФНС от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected] Помимо персональных данных физлица, в отведенных полях отчетности указываются полученные доходы и коды к ним. В этой статье мы расскажем о «доходных» кодах в 2019 году, а чтобы было легче ориентироваться в общем реестре, приведем расшифровку кодов дохода в справке 2-НДФЛ, которые чаще всего нужны в работе работодателей – предпринимателей и фирм.

Указывая данные в 2-НДФЛ за 2018 год, коды доходов подбирают из Приложения № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Список по сравнению с предыдущим годом не менялся, действует та же редакция, что и 2018 году (последние изменения от 24.10.2017 вступили в силу 01.01.2018). Поэтому, до внесения новых поправок законодателями в указанный документ, коды дохода в 2-НДФЛ в 2019 году, будут такими же, что и ранее.

Цифровые обозначения вводятся для разных отчетов. Справки 2-НДФЛ – не исключение. Полное наименование каждого дохода заняло бы много места в бланке отчета, а также затруднило автоматизированную обработку справок. Код дохода в справке 2-НДФЛ стал необходимым инструментом для сжатия указываемой информации, но при этом содержащим необходимый для контроля объем данных.

По разным видам доходов законодательством предусмотрены разные ставки удерживаемого налога. Код дохода в 2-НДФЛ важен для контроля правильности удержания налога на доходы физлиц. Налоговые вычеты тоже привязаны к определенному доходу – например, необлагаемая часть материальной выгоды или доля от стоимости подарков.

Разные источники выплат могут не иметь всей полноты информации по одному получателю, а ИФНС проверяет и доначисляет налог при превышении необлагаемого размера в доходе каждого налогоплательщика. Важно точно ставить код дохода в справке 2-НДФЛ 2019 – он связан с налоговыми обязательствами лиц, на которых подаются сведения.

Как изменился бланк 2-НДФЛ за 2018 год после обновления?

2-НДФЛ за 2018 год
Образец
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector