Календарь бухгалтера на 2019 год сроки сдачи отчетности таблица

Отчетность в ПФР в 2019 году

Основную бухгалтерскую отчетность сдают ежегодно не позднее 31 марта. В этом году срок сдачи выпадает на выходной день — воскресенье, поэтому переносится на один день. 

Единый срок сдачи годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год -1 апреля 2019 г. (перенос с 31 марта)

Что надо сдать не позднее 1 апреля 2019 г.

Кто должен отчитаться Какие формы за 2018 год сдавать
Некоммерческие организации Бухгалтерский баланс
Отчет о финансовых результатах (с приложением)
Отчет о целевом использовании средств (с приложением
Малые организации Бухгалтерский баланс
Отчет о финансовых результатах
Организации на ОСНО Бухгалтерский баланс
Отчет о финансовых результатах
Отчет об изменениях капитала
Отчет о движении денежных средств
Отчет о целевом использовании средств*
Пояснительная записка к отчетности (если необходимо)

Обратите внимание, что с 27 мая 2018 года отчет о целевых средствах считается отдельной формой, и сдавать его обязаны только некоммерческие организации (п. 2 ст. 14 Закона № 402-ФЗ). Организация может не отчитываться отдельно, даже если получает деньги на конкретные нужды.

Организации на общем режиме сдают приложение к отчету о финансовых результатах, включающее данные об изменениях капитала, о движении денежных средств и о целевом использовании средств. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности не обязательна. При необходимости пояснений к годовой отчетности можно составить ее в свободной форме.

Для малых организаций действуют особые формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (упрощенная отчетность). Детализации в них нет (п. 6.1 приказа Минфина от 02.07.10 № 66н, п. 4 и 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

Организации, которых обязали проводить аудиторскую проверку, дополнительно должны подготовить и сдать аудиторское заключение в Росстат.

Индивидуальные предприниматели (ИП) годовую отчетность не сдают.

Календарь бухгалтера на 2019 год сроки сдачи отчетности таблица

Как составить безупречную бухгалтерскую отчетность

Организации вправе сами решить в каком виде — электронном или бумажном — сдавать бухгалтерскую отчетность за 2018 год (письмо ФНС от 19.04.17 №ПА-3-6/2661@). На сроки сдачи это не влияет. 

За нарушение сроков сдачи отчетности для главбуха и руководителя предусмотрена ответственность. Кроме того, за несоблюдение сроков сдачи возможны штрафы на организацию.

За несдачу отчетности в срок статьей 119 НК РФ предусмотрен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Максимальный штраф — 30% от указанной суммы, минимальный — 1 000 рублей.

Кроме того, Федеральный закон от 30.03.16 № 77-ФЗ увеличил суммы штрафов за нарушение правил бухучета. Согласно поправкам в статью 15.11. КоАП РФ, штраф составляет 5-10 тыс. рублей. За повторное нарушение в течение года оштрафуют еще на 10-20 тыс. рублей, а могут и дисквалифицировать на 1-2 года. 

Сдаваемую российскими налогоплательщиками отчетность можно разделить на 5 групп:

  • бухгалтерская;
  • налоговая;
  • по страховым взносам;
  • по обязательным сборам и платежам (плата за негативное воздействие на окружающую среду и экологический сбор);
  • по обязательным сведениям (о среднесписочной численности, стаже, наличии работников, подтверждении применяемого тарифа страховых взносов, причитающихся к уплате суммах НДФЛ, об отсутствии оснований для подачи обязательной налоговой отчетности обычного формата).

Периоды, за которые следует формировать обязательные отчеты, указаны в документе, определяющем основные правила работы с соответствующим отчетом или платежом. В отношении бухотчетности такой период (полный или неполный год) установлен п. 13 ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н), что перекликается с требованием подачи этой отчетности 1 раз за год, приведенным в подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Календарь бухгалтера на 2019 год сроки сдачи отчетности таблица

Для налогов и страховых взносов, подчиняющихся положениям НК РФ, установлена длительность налогового (для взносов — расчетного) периода, завершение которого означает, что за этот период в ИФНС необходимо сдать отчет по соответствующему платежу. Налоговые периоды для каждого из налогов имеют свою протяженность (месяц, квартал или год) и в случае длительности, равной году, могут делиться на отчетные, но обязательность сдачи отчетности по завершении отчетного периода устанавливается не всегда.

Для страховых взносов по травматизму, курируемых ФСС, продолжительность расчетного периода, соответствующая году, установлена в п. 1 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Отчеты по обязательным сборам и платежам и часть отчетов по обязательным сведениям также подают 1 раз в году.

Обязательность подачи перечисленных отчетов зависит от следующих моментов:

  • кем (юрлицом или ИП) является налогоплательщик;
  • применяет ли плательщик спецрежим;
  • относится ли налогоплательщик к числу работодателей;
  • есть ли основания для уплаты конкретного налога и, соответственно, для сдачи отчета по нему;
  • подается ли отчетность даже в случае отсутствия данных для ее заполнения.

Сочетание перечисленных факторов обусловливает для каждого из налогоплательщиков наличие своего набора отчетов, подача которых оказывается обязательной.

Конкретные даты сроков сдачи отчетности за 2018 год в виде таблицы мы приводим ниже применительно к вышеперечисленным видам отчетов, указывая тех, кого напрямую касается сдача того или иного отчета.

По завершении года в ИФНС необходимо сдать и ту отчетность, которая относится к налогам, имеющим периодичность, соответствующую кварталу (НДС, вода, ЕНВД) или месяцу (НДПИ, акцизы), а также представить в ПФР ежемесячные сведения об имеющихся работниках. В отчетность, подаваемую в январе, из-за переноса срока, совпавшего с выходным днем (31.12.2018), попадет декларация по НДПИ за ноябрь 2018 года.

Инстанция, принимающая отчет

Наименование отчета

Обозначение отчета

Период отчета

Лица, обязанные сдавать отчет

Дата представления отчета в 2019 году

ИФНС

Декларация по НДПИ

КНД 1151054

Ноябрь 2018 года

Пользователи недр

09.01.2019

Декларация по косвенным налогам

КНД 1151088

Декабрь 2018 года

Импортеры из стран, входящих в ЕАЭС

21.01.2019

Декларация по водному налогу

КНД 1151072

4 квартал 2018 года

Пользователи водных объектов

21.01.2019

Декларация по ЕНВД

Сдается на новом бланке!

КНД 1152016

4 квартал 2018 года

Налогоплательщики, применяющие ЕНВД

22.01.2019

Декларация по НДС

КНД 1151001

4 квартал 2018 года

Плательщики НДС и налоговые агенты по этому налогу

25.01.2019

Декларации по акцизам

КНД 1151090

КНД 1151089

КНД 1151074

Декабрь 2018 года

Плательщики акцизов (кроме подающих отчетность с отсрочкой)

25.01.2019

Декларация по НДПИ

КНД 1151054

Декабрь 2018 года

Пользователи недр

31.01.2019

ПФР

Сведения о наличии работников

СЗВ-М

Декабрь 2018 года

Работодатели

15.01.2019

Первые месяцы нового года — самая горячая пора для бухгалтера, так как идет подготовка к сдаче отчетности за год прошедший. Мало того что необходимо составить корректную отчетность, надо обязательно соблюсти сроки сдачи, установленные законодательно, и проверить, не утверждены ли новые формы.

При составлении отчетности за год сроки ее представления в контролирующие органы необходимо проверять с особой тщательностью, так как штрафы за несдачу годовых деклараций выше, чем авансовых расчетов, которые готовятся в течение года.

Календарь бухгалтера на 2019 год сроки сдачи отчетности таблица

За непредставление декларации в течение 10 дней с момента установленного крайнего срока налоговые органы могут заблокировать операции по всем расчетным счетам налогоплательщика.

За нарушение сроков подачи деклараций и расчетов по страховым взносам могут оштрафовать должностное лицо на сумму от 300 до 500 руб.

Штраф за нарушение сроков сдачи отчетности за год в статистику составляет от 20 тыс. до 70 тыс. руб. для юрлиц и от 10 тыс. до 20 тыс. руб. для должностных лиц.

Теперь, чтобы сдача отчетности за 2018 год прошла без нарушений, подробно распишем, каковы сроки отчетности за 2018 год для каждой системы налогообложения, а также по налогам, уплачиваемым вне зависимости от системы налогообложения.

НПД и ПСН

Эти два вида могут применяться только индивидуальными предпринимателями и не предполагают сдачи каких-либо видов отчетности.

Календарь бухгалтера на 2019 год сроки сдачи отчетности таблица

Декларацию по ЕНВД необходимо представлять ежеквартально до 20-го числа следующего за отчетным периодом месяца. Крайний срок по итогам 4-го квартала 2018 года выпадает на воскресенье, поэтому он переносится на 21.01.2019.

Обновленный бланк этой декларации был приведен для скачивания в начале статьи.

При применении упрощенной системы налогообложения необходимо представлять в налоговую инспекцию декларацию по итогам налогового периода — календарного года. УСН имеет два различных объекта налогообложения: доходы и доходы за вычетом расходов. Какой из них применять, налогоплательщик выбирает самостоятельно. Бланк декларации един для обоих случаев, но заполняются в ней разные листы в зависимости от объекта налогообложения.

Сроки сдачи отчетности за 2018 год по УСН:

  • для организаций крайний срок представления декларации — 01.04.2019 (так как 31.03.2018 — воскресенье);
  • для ИП крайний срок — 30.04.2019.
Вид отчета Период Сроки сдачи
Справки 2-НДФЛ За 2018 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) Не позднее 01.03.2019
За 2018 год (по всем выплаченным доходам с признаком 1) Не позднее 01.04.2019
Расчет 6-НДФЛ За 2018 год Не позднее 01.04.2019
Первый квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 31.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 31.10.2019
Расчет по страховым взносам За 2018 год Не позднее 30.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 30.10.2019
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной/ежемесячной сдаче отчетности) За 2018 год Не позднее 28.03.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 29.04.2019
За январь – февраль 2019 года Не позднее 28.03.2019
За январь – март 2019 года Не позднее 28.04.2019
За январь – апрель 2019 года Не позднее 28.05.2019
За январь – май 2019 года Не позднее 28.06.2019
За январь – июнь 2019 года Не позднее 29.07.2019
За январь – июль 2019 года Не позднее 28.08.2019
За январь – август 2019 года Не позднее 30.09.2019
За январь – сентябрь 2019 года Не позднее 28.10.2019
За январь – октябрь 2019 года Не позднее 28.11.2019
За январь – ноябрь 2019 года Не позднее 30.12.2019
Декларация по НДС За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2018 года Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019
Декларация по налогу при УСН За 2018 год (представляют организации) Не позднее 01.04.2019
За 2018 год (представляют ИП) Не позднее 30.04.2019
Декларация по ЕНВД За IV квартал 2018 года Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019
Декларация по ЕСХН За 2018 год Не позднее 01.04.2019
Декларация по налогу на имущество организаций За 2018 год Не позднее 01.04.2019
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 30.10.2019
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) За 2018 год Не позднее 01.02.2019
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) За 2018 год Не позднее 01.02.2019
Единая упрощенная декларация За 2018 год Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 22.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 22.10.2019
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2018 год Не позднее 30.04.2019
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ИФНС
Справки 2-НДФЛ За 2017 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) Не позднее 01.03.2018
За 2017 год (по всем выплаченным доходам) Не позднее 02.04.2018
Расчет 6-НДФЛ За 2017 год Не позднее 02.04.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 03.05.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 31.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 31.10.2018
Расчет по страховым взносам За 2017 год Не позднее 30.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 03.05.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 30.10.2018
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2017 год Не позднее 28.03.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 28.04.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 29.10.2018
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2017 год Не позднее 28.03.2018
За январь 2018 года Не позднее 28.02.2018
За январь – февраль 2018 года Не позднее 28.03.2018
За январь – март 2018 года Не позднее 28.04.2018
За январь – апрель 2018 года Не позднее 28.05.2018
За январь – май 2018 года Не позднее 28.06.2018
За январь – июнь 2018 года Не позднее 30.07.2018
За январь – июль 2018 года Не позднее 28.08.2018
За январь – август 2018 года Не позднее 28.09.2018
За январь – сентябрь 2018 года Не позднее 29.10.2018
За январь – октябрь 2018 года Не позднее 28.11.2018
За январь – ноябрь 2018 года Не позднее 28.12.2018
Декларация по НДС За IV квартал 2017 года Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2017 года Не позднее 22.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 20.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 20.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 22.10.2018
Декларация по налогу при УСН За 2017 год (представляют организации) Не позднее 02.04.2018
За 2017 год (представляют ИП) Не позднее 03.05.2018
Декларация по ЕНВД За IV квартал 2017 год Не позднее 22.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 20.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 20.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 22.10.2018
Декларация по ЕСХН За 2017 год Не позднее 02.04.2018
Декларация по налогу на имущество организаций За 2017 год Не позднее 30.03.2018
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) За I квартал 2018 года Не позднее 03.05.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 30.10.2018
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) За 2017 год Не позднее 01.02.2018
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) За 2017 год Не позднее 01.02.2018
Единая упрощенная декларация За 2017 год Не позднее 22.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 20.04.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 20.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 22.10.2018
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2017 год Не позднее 03.05.2018
  • Срок сдачи декларации по НДС за 4 кв 2018 — не позднее 25.01.2019
  • Срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года — не позднее 30.01.2019
  • Срок сдачи налога на прибыль за 2018 год — не позднее 28.03.2019
  • Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год (4 квартал 2018 года) — не позднее 01.04.2019
  • Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 года — не позднее 01.03.2019, если налог начислен, но не удержан и не позднее 01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ
  • Срок сдачи транспортного налога за 2018 год для юридических лиц — не позднее 01.03.2019
  • Срок сдачи УСН за 2018 год — не позднее 01.04.2019 для организации (ООО) и не позднее 30.04.2019 – для ИП

30.09.2019

31.10.2019

02.12.2019

31.12.2019

Орган Отчет За период Срок сдачи Актуально для
ОСНО УСН ЕНВД ЕСХН
ИФНС Декларация по НДС (ежеквартальная) 4 кв. 20181 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

25.01.201925.04.2019

25.07.2019

25.10.2019

Если выставляли счета-фактурыили являлись налоговыми агентами
Декларация налога на прибыль (ежеквартальная) Год 20181 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

28.03.201929.04.2019

29.07.2019

28.10.2019

Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно) 4 кв. 20181 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

21.01.201922.04.2019

22.07.2019

21.10.2019

Представляют застройщики, экспедиторы, посредники
Справка о доходах 2-НДФЛ 2018 год 01.03.2019, если налог начислен, но не удержан.01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ
Расчет сумм НДФЛ форма 6-НДФЛ 2018 год1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

01.04.201930.04.2019

31.07.2019

31.10.2019

Декларация по транспортному налогу 2018 год 01.02.2019 При наличии объекта налогообложения
Декларация по земельному налогу 2018 год 01.02.2019 При наличии объекта налогообложения
Декларация по налогу на имущество 2018 год 01.04.2019
Авансовые расчеты налога на имущество 1 кв. 2019полуг.2019

9 мес.2019

30.04.201930.07.2019

30.10.2019

Декларация по водному налогу (квартальная) 4 кв. 20181 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

21.01.201922.04.2019

22.07.2019

21.10.2019

При наличии объекта налогообложения
Декларация по НДПИ (ежемесячная) 12.201801.2019

02.2019

03.2019

04.2019

05.2019

06.2019

07.2019

08.2019

09.2019

10.2019

11.2019

31.01.201928.02.2019

01.04.2019

30.04.2019

31.05.2019

01.07.2019

31.07.2019

02.09.2019

Юрлица и ИП – пользователи недр
Сведения о среднесписочной численности 2018 год 21.01.2019
Декларация по УСН (ежегодная) 2018 год 01.04.2019 — сроки отчетности в 2019 году для организации;

30.04.2019 – срок для ИП

Декларация по ЕНВД (квартальная) 4 кв. 20181 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

21.01.201922.04.2019

22.07.2019

21.10.2019

Декларация ЕСХН (ежегодная) 2018 год 01.04.2019
Единая упрощенная декларация 2018 год1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

21.01.201922.04.2019

22.07.2019

21.10.2019

Если в отчетном периоде нет объектов налогообложения и оборотов по кассе и банку
Расчет по страховым взносам (ежеквартальная) 2018 год1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

30.01.201930.04.2019

30.07.2019

30.10.2019

Декларация 3-НДФЛ (для ИП на ОСНО) 2018 год 30.04.2019
ПФР СВЗ-СТАЖ (сведения о страховом стаже) ежегодная 2018 01.03.2019
Сведения о застрахованных СВЗ-М (сведения о застрахованных лицах) ежемесячная 12.201801.2019

02.2019

03.2019

04.2019

05.2019

06.2019

07.2019

08.2019

09.2019

10.2019

11.2019

15.01.201915.02.2019

15.03.2019

15.04.2019

15.05.2019

17.06.2019

15.07.2019

15.08.2019

16.09.2019

15.10.2019

15.11.2019

16.12.2019

ФСС Расчет 4-ФСС (по производственному травматизму) ежеквартальная 2018 год

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

на бумаге/электронно21.01.2019 /25.01.2019

22.04.2019/25.04.2019

22.07.2019/25.07.2019

21.10.2019/25.10.2019

Подтверждение основного вида деятельности для уточнения страхового тарифа 2018 год 15.04.2019
Когда сдавать Что сдается Кто сдает
15 января СЗВ-М за декабрь 2018 года Все страхователи
21 января Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Сведения о среднесписочной численности за 2018 год Все организации
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ
4-ФСС за 2018 год на бумаге Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек
Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде Экспедиторы, посредники и застройщики
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года Все компании на ЕНВД
25 января Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за 2018 год в электронке Страхователи со средней численностью работников более 25 человек 
30 января Расчет по страховым взносам за 2018 год в ИФНС Все страхователи

1 февраля

Декларация по транспортному налогу за 2018 год Компании, у которых есть транспортные средства
Декларация по земельному налогу за 2018 год Компании. У которых в собственности есть земельные участки

15 февраля

СЗВ-М за январь Все страхователи

28 февраля

Декларация по налогу на прибыль за январь Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
1 марта Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог Налоговые агенты по НДФЛ
СЗВ-СТАЖ Все страхователи
15 марта СЗВ-М за февраль Все страхователи
28 марта Декларация по налогу на прибыль за 2018 год Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за февраль Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Когда сдавать Что сдается Кто сдает
1 апреля Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год Компании, у которых на балансе есть имущество
Бухгалтерская отчетность за 2018 год Все компании, которые ведут бухучет
Декларация по УСН за 2018 год Организации на УСН
6-НДФЛ за 2018 год Налоговые агенты
2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1
15 апреля Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 год Все организации
СЗВ-М за март Все страхователи
22 апреля Декларация по водному налогу за 1 квартал Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Декларация по ЕНВД за 1 квартал Компании и ИП
Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде Экспедиторы, посредники и застройщики
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
4-ФСС за 1 квартал на бумаге Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек 
22 апреля Декларация по НДС за 1 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за 1 квартал в электронке Работодатели со средней численностью работников более 25 человек 
29 апреля

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал

Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за март Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты по налогу на прибыль
6-НДФЛ за 1 квартал Налоговые агенты
30 апреля 3-НДФЛ за 2018 год ИП
Расчет по страховым взносам за 1 квартал Все работодатели
Декларация по УСН за 2018 год ИП на УСН
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал Организации, которые платят налог
15 мая СЗВ-М за апрель Все работодатели
28 мая Декларация по налогу на прибыль за апрель Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
17 июня СЗВ-М за май Все работодатели
28 июня Декларация по налогу на прибыль за май Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Когда сдавать Что сдается Кто сдает
15 июля СЗВ-М за июнь Все работодатели-страхователи
22 июля 4-ФСС за полугодие на бумаге Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек 
Декларация по водному налогу за 2 квартал Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
Декларация по ЕНВД за 2 квартал Плательщики ЕНВД
Электронный журнал учета счетов-фактур за 2 квартал Экспедиторы, посредники, застройщики
25 июля

4-ФСС за полугодие в электронке

Работодатели со средней численностью работников более 25 человек
Декларация по НДС за 2 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты
29 июля

Декларация по налогу на прибыль за полугодие

Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за июнь Компании, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 июля Расчет по страховым взносам за полугодие Все работодатели
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 квартал Плательщики налога
31 июля 6-НДФЛ за полугодие Налоговые агенты по НДФЛ
15 августа СЗВ-М за июль Все работодатели
28 августа Декларация по налогу на прибыль за июль Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль Налоговые агенты по налогу на прибыль
16 сентября СЗВ-М за август Все работодатели
30 сентября Декларация по налогу на прибыль за август Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август Налоговые агенты по налогу на прибыль
Когда сдавать Что сдается Кто сдает
15 октября

СЗВ-М за сентябрь

Все работодатели
21 октября Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
Декларация по водному налогу за 3 квартал Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Декларация по ЕНВД за 3 квартал Плательщики ЕНВД
Электронный журнал учета счетов-фактур за 3 квартал Экспедиторы посредники и застройщики
4-ФСС за девять месяцев на бумаге Страхователи со списочной численностью не более 25 человек
25 октября

Декларация по НДС за 3 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за девять месяцев в электронке Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек
28 октября Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев Организации на ОСНО
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний
30 октября Расчет по страховым взносам за девять месяцев Все работодатели-страхователи
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал Плательщики налога
31 октября 6-НДФЛ за девять месяцев Налоговые агенты
15 ноября СЗВ-М за октябрь Все работодатели-страхователи
28 ноября Декларация по налогу на прибыль за октябрь Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь Налоговые агенты по налогу на прибыль
16 декабря СЗВ-М за ноябрь Все работодатели-страхователи
30 декабря Декларация по налогу на прибыль за ноябрь Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь Налоговые агенты по налогу на прибыль
  • Баланса и ОФР (отчета о финрезультатах);
  • Отчетов-приложений — о движении денежных средств (ДДС), целевом использовании средств, изменении капитала;
  • Пояснений к отчетности.
  • Срок сдачи декларации по НДС за 4 кв 2018 — не позднее 25.01.2019
  • Срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года — не позднее 30.01.2019
  • Срок сдачи налога на прибыль за 2018 год — не позднее 28.03.2019
  • Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год (4 квартал 2018 года) — не позднее 01.04.2019
  • Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 года — не позднее 01.03.2019, если налог начислен, но не удержан и не позднее 01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ
  • Срок сдачи транспортного налога за 2018 год для юридических лиц — не позднее 01.03.2019
  • Срок сдачи УСН за 2018 год — не позднее 01.04.2019 для организации (ООО) и не позднее 30.04.2019 – для ИП
Орган Отчет За период Срок сдачи Актуально для
ОСНО УСН ЕНВД ЕСХН
ИФНС Декларация по НДС (ежеквартальная)

4 кв. 2018

1 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

25.01.2019

25.04.2019

25.07.2019

25.10.2019

Если выставляли счета-фактуры

или являлись налоговыми агентами

Декларация налога на прибыль (ежеквартальная)

Год 2018

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

28.03.2019

29.04.2019

29.07.2019

28.10.2019

     
Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно)

4 кв. 2018

1 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

21.01.2019

22.04.2019

22.07.2019

21.10.2019

Представляют застройщики, экспедиторы, посредники
Справка о доходах 2-НДФЛ 2018 год

01.03.2019, если налог начислен, но не удержан.

01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ

Расчет сумм НДФЛ форма 6-НДФЛ

2018 год

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

01.04.2019

30.04.2019

31.07.2019

31.10.2019

Декларация по транспортному налогу 2018 год 01.02.2019 При наличии объекта налогообложения
Декларация по земельному налогу 2018 год 01.02.2019 При наличии объекта налогообложения
Декларация по налогу на имущество 2018 год 01.04.2019    
Авансовые расчеты налога на имущество

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

30.04.2019

30.07.2019

30.10.2019

     
Декларация по водному налогу (квартальная)

4 кв. 2018

1 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

21.01.2019

22.04.2019

22.07.2019

21.10.2019

При наличии объекта налогообложения
Декларация по НДПИ (ежемесячная)

12.2018

01.2019

02.2019

03.2019

04.2019

05.2019

06.2019

07.2019

08.2019

09.2019

10.2019

11.2019

31.01.2019

28.02.2019

01.04.2019

30.04.2019

31.05.2019

01.07.2019

31.07.2019

02.09.2019

30.09.2019

31.10.2019

02.12.2019

31.12.2019

Юрлица и ИП – пользователи недр
Сведения о среднесписочной численности 2018 год 21.01.2019
Декларация по УСН (ежегодная) 2018 год

01.04.2019 — сроки отчетности в 2019 году для организации;

30.04.2019 – срок для ИП

     
Декларация по ЕНВД (квартальная)

4 кв. 2018

1 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

21.01.2019

22.04.2019

22.07.2019

21.10.2019

     
Декларация ЕСХН (ежегодная) 2018 год 01.04.2019      
Единая упрощенная декларация

2018 год

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

21.01.2019

22.04.2019

22.07.2019

21.10.2019

Если в отчетном периоде нет объектов налогообложения и оборотов по кассе и банку
Расчет по страховым взносам (ежеквартальная)

2018 год

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

30.01.2019

30.04.2019

30.07.2019

30.10.2019

Декларация 3-НДФЛ (для ИП на ОСНО) 2018 год 30.04.2019      
ПФР СВЗ-СТАЖ (сведения о страховом стаже) ежегодная 2018 01.03.2019
Сведения о застрахованных СВЗ-М (сведения о застрахованных лицах) ежемесячная

12.2018

01.2019

02.2019

03.2019

04.2019

05.2019

06.2019

07.2019

08.2019

09.2019

10.2019

11.2019

15.01.2019

15.02.2019

15.03.2019

15.04.2019

15.05.2019

17.06.2019

15.07.2019

15.08.2019

16.09.2019

15.10.2019

15.11.2019

16.12.2019

ФСС Расчет 4-ФСС (по производственному травматизму) ежеквартальная

2018 год

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

на бумаге/электронно

21.01.2019 /25.01.2019

22.04.2019/25.04.2019

22.07.2019/25.07.2019

21.10.2019/25.10.2019

Подтверждение основного вида деятельности для уточнения страхового тарифа 2018 год 15.04.2019

Когда сдавать

Что сдается

Кто сдает

15 января

СЗВ-М за декабрь 2018 года

Все страхователи

21 января

Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год

Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Сведения о среднесписочной численности за 2018 год

Все организации

Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года

Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ

4-ФСС за 2018 год на бумаге

Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек

Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде

Экспедиторы, посредники и застройщики

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Все компании на ЕНВД

25 января

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года

Плательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за 2018 год в электронке

Страхователи со средней численностью работников более 25 человек 

30 января

Расчет по страховым взносам за 2018 год в ИФНС

Все страхователи

1 февраля

Декларация по транспортному налогу за 2018 год

Компании, у которых есть транспортные средства

Декларация по земельному налогу за 2018 год

Компании. У которых в собственности есть земельные участки

15 февраля

СЗВ-М за январь

Все страхователи

28 февраля

Декларация по налогу на прибыль за январь

Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

1 марта

Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог

Налоговые агенты по НДФЛ

СЗВ-СТАЖ

Все страхователи

15 марта

СЗВ-М за февраль

Все страхователи

28 марта

Декларация по налогу на прибыль за 2018 год

Компании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за февраль

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Когда сдавать

Что сдается

Кто сдает

1 апреля

Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год

Компании, у которых на балансе есть имущество

Бухгалтерская отчетность за 2018 год

Все компании, которые ведут бухучет

Декларация по УСН за 2018 год

Организации на УСН

6-НДФЛ за 2018 год

Налоговые агенты

2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1

15 апреля

Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 год

Все организации

СЗВ-М за март

Все страхователи

22 апреля

Декларация по водному налогу за 1 квартал

Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

Компании и ИП

Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде

Экспедиторы, посредники и застройщики

Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал

Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе

4-ФСС за 1 квартал на бумаге

Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек 

25 апреля

Декларация по НДС за 1 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за 1 квартал в электронке

Работодатели со средней численностью работников более 25 человек 

29 апреля

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал

Компании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за март

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал

Налоговые агенты по налогу на прибыль

30 апреля

6-НДФЛ за 1 квартал

Налоговые агенты

3-НДФЛ за 2018 год

ИП

Расчет по страховым взносам за 1 квартал

Все работодатели

Декларация по УСН за 2018 год

ИП на УСН

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал

Организации, которые платят налог

15 мая

СЗВ-М за апрель

Все работодатели

28 мая

Декларация по налогу на прибыль за апрель

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

17 июня

СЗВ-М за май

Все работодатели

28 июня

Декларация по налогу на прибыль за май

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за май

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Когда сдавать

Что сдается

Кто сдает

15 июля

СЗВ-М за июнь

Все работодатели-страхователи

22 июля

4-ФСС за полугодие на бумаге

Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек 

Декларация по водному налогу за 2 квартал

Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал

Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе

Декларация по ЕНВД за 2 квартал

Плательщики ЕНВД

Электронный журнал учета счетов-фактур за 2 квартал

Экспедиторы, посредники, застройщики

25 июля

4-ФСС за полугодие в электронке

Работодатели со средней численностью работников более 25 человек

Декларация по НДС за 2 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

29 июля

Декларация по налогу на прибыль за полугодие

Компании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за июнь

Компании, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал

Налоговые агенты по налогу на прибыль

30 июля

Расчет по страховым взносам за полугодие

Все работодатели

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 квартал

Плательщики налога

31 июля

6-НДФЛ за полугодие

Налоговые агенты по НДФЛ

15 августа

СЗВ-М за июль

Все работодатели

28 августа

Декларация по налогу на прибыль за июль

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль

Налоговые агенты по налогу на прибыль

16 сентября

СЗВ-М за август

Все работодатели

30 сентября

Декларация по налогу на прибыль за август

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за август

Налоговые агенты по налогу на прибыль

Когда сдавать

Что сдается

Кто сдает

15 октября

СЗВ-М за сентябрь

Все работодатели

21 октября

Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал

Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе

Декларация по водному налогу за 3 квартал

Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ

Декларация по ЕНВД за 3 квартал

Плательщики ЕНВД

Электронный журнал учета счетов-фактур за 3 квартал

Экспедиторы посредники и застройщики

4-ФСС за девять месяцев на бумаге

Страхователи со списочной численностью не более 25 человек 

25 октября

Декларация по НДС за 3 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за девять месяцев в электронке

Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек

28 октября

Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев

Организации на ОСНО

Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев

Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний

30 октября

Расчет по страховым взносам за девять месяцев

Все работодатели-страхователи

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал

Плательщики налога

31 октября

6-НДФЛ за девять месяцев

Налоговые агенты

15 ноября

СЗВ-М за октябрь

Все работодатели-страхователи

28 ноября

Декларация по налогу на прибыль за октябрь

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь

Налоговые агенты по налогу на прибыль

16 декабря

СЗВ-М за ноябрь

Все работодатели-страхователи

30 декабря

Декларация по налогу на прибыль за ноябрь

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь

Налоговые агенты по налогу на прибыль

Единая упрощенная декларация и бухгалтерская отчетность

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99). Например, бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 года включительно (31 марта – выходной день).

Куда сдаем

За какой период

Крайний срок

В налоговую инспекцию

2018 год

01.04.2018г.

В орган статистики

Календарь бухгалтера на 2019 год сроки сдачи отчетности таблица

Состав бухгалтерской отчетности для различных предприятий разный: микро- и малые предприятия ограничиваются составлением упрощенных вариантов отчетов, остальные компании сдают полную бухотчетность, но сроки сдачи отчетности в 2019 году остаются одинаковыми для всех – 3 месяца после отчетного года. В связи с совпадением последнего дня срока сдачи с выходным, бухотчетность необходимо представить в ИФНС и орган Росстата не позже 01.04.2019 г.

ЕУД сдают вместо деклараций по тем налогам, по которым отсутствует объект налогообложения.

Крайний срок сдачи за 4-й квартал 2018 года — 21.01.2019.

Бухгалтерская отчетность за 2018 год должна быть представлена до 01.04.2019 включительно как в налоговую инспекцию, так и в органы статистики.

Согласно Федеральному закону от 06.12.11 № 402-ФЗ, все организации независимо от применяемой системы уплаты налогов (исключения — ИП и лица занимающиеся частной практикой; подразделения, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства), обязаны ежегодно представлять в ИФНС по месту учета годовой Бухгалтерский баланс (ст. 6 Закона № 402-ФЗ).

Сдать баланс за истекший год надо не позднее трех месяцев после завершения отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 1 и 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ). 

Календарь бухгалтера на 2019 год сроки сдачи отчетности таблица

Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2018 год в 2019 году- 31 марта.

Первым отчетным годом для организаций является период с даты регистрации в налоговой по 31 декабря того же года включительно. Если компания зарегистрирована после 30 сентября, первым отчетным годом является период с даты регистрации по 31 декабря года, следующего за годом регистрации, включительно.

Если организация официально прекратила деятельность (ликвидирована) надо сдать отчетность за последний год — за период с 1 января года, в котором организация ликвидируется, до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ (ст. 17 Закона № 402-ФЗ). 

Последнюю бухгалтерскую отчетность ликвидируемой орагнизации составляет ликвидационная комиссия или арбитражный управляющий, если юрлицо ликвидируется вследствие признания банкротом. Такую отчетность составляют на дату, предшествующую дате внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации. 

Последовательность Форма Сроки подготовки
1 Промежуточный ликвидационный баланс После окончания срока предъявления претензий кредиторов
2 Итоговый ликвидационный баланс После проведения расчетов с кредиторами
3 Бухгалтерская (финансовая) отчетность Не позднее дня внесения записи о ликвидации и исключения организации из ЕГРЮЛ

Стандарты по составу форм и составлению последней отчетности не установлены.

Если компания была реорганизована, последний отчетный год — это период с 1 января года, в котором зарегистрирована последняя из возникших компаний, и до даты регистрации (ч. 1 ст. 16 Закона № 402-ФЗ).

В случае реорганизации-присоединения последний отчетный год — период с 1 января до даты, когда в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности присоединенной компании (ч. 2 ст. 16 Закона № 402-ФЗ).

Срок сдачи бухгалтерского баланса в 2019 году при реорганизации — не позднее трех месяцев со дня, который предшествует (ч. 3 ст. 16 и ч. 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ):

  • дате регистрации последней из возникших компаний;
  • дате внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности присоединенной организации.

Организации, созданные путем реорганизации, составляют бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря года, в котором произошла реорганизация (ч. 5 ст. 16 Закона № 402-ФЗ). Срок сдачи общий — не позднее 31 марта следующего года.

Копию бухгалтерского баланса организации обязаны также представить в статистику, то есть местное подразделение Росстата. Срок такой же, как и в ИФНС, — 31.03.2019. 

Кстати, органы статистики не вправе штрафовать организации за нарушение сроков сдачи отчетности по НК РФ. Но Росстат применяет наказание за непредставление данных или нарушение сроков по статье 19.7 КоАП РФ. Это предупреждение или наложение штрафа на физлиц — от 100 до 300 рублей; на должностных лиц — от 300 до 500 рублей; на юрлиц — от 3 тыс. до 5 тыс. рублей.

Скоро правила изменятся, вести базу бухгалтерской отчетности будут только налоговики. Росстат перестанет принимать баланс. Правда, поправки вступят в силу только через год, если точнее, с 1 января 2020 года. Поэтому за текущий год отчитывайтесь как прежде.

Сейчас, если вы не отчитаться в Росстат, компанию оштрафуют по статье 19.7 КоАП РФ. Максимальный штраф для компании составляет 5000 рублей, для директора — 500 рублей. Но штрафы по этой статье планируют поднять с 2021 года. Применять их будут в том случае, если компания не сдаст баланс в налоговую.

Несвоевременное представление отчетности: ответственность

По другим формам отчетности предусмотрены различные меры воздействия. Так, несдача 6-НДФЛ карается взысканием штрафа в 1000 руб. с работодателя за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Предусмотрены внушительные санкции и по просроченной отчетности в фонды. Например, штраф по отчету 4-ФСС составит 5% от суммы взносов к уплате за каждый просроченный месяц, но не свыше 30% от взносов и не менее 1000 руб. (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Избежать столь существенных неприятностей можно лишь формируя отчетность без нарушений сроков ее представления.

Перечислим основные виды штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности в 2019 году.

Отчетность Штраф/Санкция
Налоговые декларации За налоговый период по любому налогу – 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% не уплаченного в срок налога, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).Декларация по налогу на прибыль за отчетный период или расчет авансовых платежей по налогу на имущество – 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).
Справка 2-НДФЛ 200 руб. за каждую представленную с опозданием справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Расчет 6-НДФЛ 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Расчет по страховым взносам 5% не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% не уплаченных в срок взносов, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 (п. 1), ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).
СЗВ-М 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
СЗВ-СТАЖ 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
4-ФСС 5% суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% начисленной по расчету суммы взносов, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Бухгалтерская отчетность За непредставление в ИФНС – 200 руб. за каждую не сданную форму, которая входит в состав отчетности (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19575).За непредставление в орган статистики – от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ, Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2019 году

Сначала приведем бухгалтерский календарь на 2019 год по кварталам. Крайние даты отправки отчетности в нем указаны с учетом переносов нерабочих дней. 

Что сдаем

За какой период

Крайний срок

Сведения о среднесписочной численности

2018 год

21 января

Декларация по транспортному налогу

2018 год

1 февраля

Декларация по земельному налогу

2018 год

1 февраля

Декларация по УСНО

2018 год

Налогоплательщик – юридическое лицо

1 апреля

2018 год

Налогоплательщик – предприниматель

30 апреля

Справки 2-НДФЛ

2018 год

При невозможности удержать налог

1 марта

2018 год

Если налог удержан

1 апреля

6-НДФЛ

2018 год

1 апреля

3 месяца

30 апреля

1 полугодие

31 июля

9 месяцев

31 октября

3-НДФЛ

2018 год

30 апреля

Расчет по страховым взносам

2018 год

30 января

3 месяца

30 апреля

1 полугодие

30 июля

9 месяцев

30 октября

Единая упрощенная налоговая декларация

2018 год

21 января

1 квартал

22 апреля

2 квартал

22 июля

3 квартал

21 октября

Декларация по НДС

4 квартал 2018 года

25 января

1 квартал

25 апреля

2 квартал

25 июля

3 квартал

25 октября

Журнал учета счетов-фактур

За 4 квартал 2018 года

21 января

1 квартал

22 апреля

2 квартал

22 июля

3 квартал

21 октября

Декларация по налогу на имущество организаций

2018 год

1 апреля

Расчет авансов по налогу на имущество организаций

3 месяца

30 апреля

1 полугодие

30 июля

9 месяцев

30 октября

Декларация по водному налогу

4 квартал 2018 года

21 января

1 квартал

22 апреля

2 квартал

22 июля

3 квартал

21 октября

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально)

2018 год

28 марта

1 квартал

29 апреля

1 полугодие

29 июля

9 месяцев

28 октября

Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно)

Январь

28 февраля

Январь – февраль

28 марта

Январь – март

29 апреля

Январь – апрель

28 мая

Январь – май

28 июня

Январь – июнь

29 июля

Январь – июль

28 августа

Январь – август

30 сентября

Январь – сентябрь

28 октября

Январь – октябрь

28 ноября

Январь – ноябрь

30 декабря

Для каждого отчета установлены свои сроки сдачи. Если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный день, то срок отправки продлевается до ближайшего рабочего дня. Наш календарь составлен с учетом всех переносов.

Срок сдачи

Вид и период отчета

Кто сдает

15 января

СЗВ-М за декабрь 2018 года

Все компании (1. Работодатели, 2. Организации и предприниматели, которые заключают гражданско-правовые договоры с физическими лицами)

21 января

Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год

Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Плательщики ЕНВД

Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года

Плательщики налога, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ

Сведения о среднесписочной численности за 2018 год

Все юридические лица

Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде

Посредники, застройщики, экспедиторы

4-ФСС за 2018 год в бумажном виде

Фирмы, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе

25 января

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года

Плательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за 2018 год в электронном виде

Страхователи, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения

30 января

Расчет по страховым взносам за 2018 год

Все компании

1 февраля

Декларация по транспортному налогу за 2018 год

Компании-плательщики транспортного налога

Декларация по земельному налогу за 2018 год

Компании – собственники земельных участков

15 февраля

СЗВ-М за январь

Все страхователи

28 февраля

Декларация по прибыли за январь 

Плательщики налога на прибыль, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по прибыли за январь

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

1 марта

Справки 2-НДФЛ, если невозможно удержать налог, за 2018 год

Налоговые агенты по НДФЛ

СЗВ-СТАЖ за 2018 год

Все фирмы

15 марта

СЗВ-М за февраль 

Все организации

28 марта

Декларация по прибыли за 2018 год

Организации на ОСНО

Налоговый расчет по прибыли за февраль

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Декларация по прибыли за февраль 

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Срок сдачи

Вид и период отчета

Кто сдает

1 апреля

Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год

Компании-плательщики налога на имущество организаций

Декларация организаций на УСНО за 2018 год

Компании, применяющие УСНО

Бухгалтерская отчетность за 2018 год

Юридические лица

2-НДФЛ, если налог удержан, за 2018 год

Налоговые агенты по НДФЛ

6-НДФЛ за 2018 год

Налоговые агенты по НДФЛ

15 апреля

Подтверждение основного вида деятельности за 2018 год

Юридические лица

СЗВ-М за март 

Все компании

22 апреля

Декларация по водному налогу за 1 квартал 

Плательщики налога, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 

Плательщики ЕНВД

Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 

Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 1 квартал 

Посредники, застройщики, экспедиторы

4-ФСС на бумаге за 1 квартал

Страхователи, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе

25 апреля

Декларация по НДС за 1 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС в электронном виде за 1 квартал 

Работодатели, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения

29 апреля

Декларация по прибыли за 1 квартал

Организации на ОСНО

Налоговый расчет по прибыли за март или 1 квартал 

Налоговые агенты по прибыли

Декларация по прибыли 

Организации на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

30 апреля

6-НДФЛ за 1 квартал 

Налоговые агенты по НДФЛ

3-НДФЛ за 2018 год

Индивидуальные предприниматели

Декларация ИП на УСНО за 2018 год

ИП на УСНО

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 

Все фирмы

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал 

Компании-плательщики налога на имущество организаций

15 мая

СЗВ-М за апрель

Все компании

28 мая

Декларация по прибыли за апрель 

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по прибыли за апрель 

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

17 июня

СЗВ-М за май 

Все оранизации

28 июня

Декларация по прибыли за май 

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по прибыли за май 

Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Срок сдачи

Вид и период отчета

Кто сдает

15 июля

СЗВ-М за июнь 

Все страхователи

22 июля

4-ФСС на бумаге за 1 полугодие 

Фирмы, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 

Плательщики ЕНВД

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 

Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Декларация по водному налогу за 2 квартал 

Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ

Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 2 квартал 

Посредники, застройщики, экспедиторы

25 июля

4-ФСС в электронном виде за 2 квартал

Компании, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения

Декларация по НДС за 2 квартал 

Плательщики НДС и налоговые агенты

29 июля

Декларация по прибыли за 1 полугодие 

Организации на ОСНО

Декларация по прибыли за июнь

Компании, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по прибыли за июнь или 2 квартал 

Налоговые агенты по прибыли

30 июля

Расчет по страховым взносам за 1 полугодие

Все организации

Расчет по налогу на имущество по авансовым  платежам за 1 полугодие 

Компании-плательщики налога на имущество организаций

31 июля

6-НДФЛ за 1 полугодие 

Налоговые агенты по НДФЛ

15 августа

СЗВ-М за июль 

Все компании

28 августа

Декларация по прибыли за июль 

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по прибыли за июль 

Налоговые агенты по прибыли

16 сентября

СЗВ-М за август 

Все организации

30 сентября

Декларация по прибыли за август

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по прибыли за август 

Налоговые агенты по прибыли

Срок сдачи

Вид и период отчета

Кто сдает

15 октября

СЗВ-М за сентябрь 

Все компании

21 октября

Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 

Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 

Плательщики ЕНВД

4-ФСС на бумаге за 9 месяцев 

Фирмы, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе

Декларация по водному налогу за 3 квартал

Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ

Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 3 квартал 

Посредники, застройщики, экспедиторы

25 октября

4-ФСС в электронном виде за 9 месяцев 

Организации, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения

Декларация по НДС за 3 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

28 октября

Декларация по прибыли за сентябрь или 9 месяцев 

Организации на ОСНО

Налоговый расчет по прибыли за сентябрь или 9 месяцев 

Налоговые агенты по прибыли

30 октября

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 

Все компании

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 9 месяцев 

Плательщики налога на имущество юридических лиц

31 октября

6-НДФЛ за 9 месяцев 

Налоговые агенты по НДФЛ

15 ноября

СЗВ-М за октябрь 

Все организации

28 ноября

Декларация по прибыли за октябрь 

Организации, которые отчитываются ежемесячно

16 декабря

Налоговый расчет по прибыли за ноябрь 

Налоговые агенты по прибыли

СЗВ-М за ноябрь 

Все страхователи

30 декабря

Декларация по прибыли за ноябрь

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по прибыли за ноябрь

Налоговые агенты по прибыли

СРОКИ СДАЧИ В ИФНС ОСНОВНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2019 ГОДУ

  • Декларации по НДС. Представляется за квартал как организациями, так и предпринимателями.
  • Декларации по налогу на прибыль. Может представляться как помесячно, так и поквартально в зависимости от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. От этого зависит и состав декларации. Сдают только организации.
  • Декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Сдают индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения и физлица в определенных случаях.

А также бланки этих деклараций:

  • Бланк декларации по НДС.
  • Бланк декларации по налогу на прибыль.
  • Бланк обновленной декларации 3-НДФЛ (дан в начале статьи).

Отчетность, связанная с наемным персоналом

Будучи налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц, ИП и организации по итогам 2018 года должны отчитаться в налоговую инспекцию в следующие сроки:

  • Справки по форме 2-НДФЛ о невозможности удержания налога налоговым агентом — до 01.03.2019. Обновленный бланк формы дан в начале статьи.
  • Справки по форме 2-НДФЛ о доходах и суммах налога физических лиц — до 01.04.2019.
  • Расчет сумм налога по форме 6-НДФЛ — до 01.04.2019 (31.03.2019 — воскресенье).

Единая упрощенная декларация и бухгалтерская отчетность

Поговорим о налогах, которые необходимо уплачивать вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Если хозяйствующий субъект признается плательщиком налога, он обязан его уплачивать и по нему отчитываться.

У некоторых налогоплательщиков (комиссионеров, агентов, экспедиторов, застройщиков) есть обязанность представлять в налоговую инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

По итогам 4-го квартала 2018 года сдать журнал установленной формы надо до 21.01.2019.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector