Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Расчет по страховым взносам: бланк

В РСВ приводят следующие показатели:

  • суммы облагаемых страховыми взносами вознаграждений физлицам;

  • обязательные страховые начисления на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству;

  • суммы взносов, перечисленные в налоговую инспекцию.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года инспекция принимает по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

За 2018 год подавать расчет по взносам(РСВ) надо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этим же приказом утвержден электронный формат.

Бланк расчета состоит из 24 листов. В нем информация обо всех взносах, кроме взносов на травматизм. Перед отправкой ЕРСВ в налоговую инспекцию, сверьте выплаты из раздела 1 с доходами в 6-НДФЛ. На камеральной проверке инспекторы сделают то же самое. Расхождения в расчетах возможны только в двух случаях.

Налоговые отчеты в ИФНС за 1 квартал 2019 года

Представлять расчет по страховым взносам (РСВ) должны (п. 7, 11 ст. 431, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ):

  • организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ;
  • ОП, наделенные полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров;
  • ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.
Плательщик взносов В какую ИФНС представлять расчет
Организация без ОП В ИФНС по месту нахождения
Организация с ОП 1. Если ОП наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам/физлицам:
— в ИФНС по месту нахождения организации представляется расчет в части работников и физлиц, получивших выплаты от ГП;
— в ИФНС по месту нахождения ОП подается расчет в части работников/физлиц, получивших выплаты от этой «обособки».
2. Если ОП не наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений физлицам, то расчет нужно сдать в ИФНС по месту нахождения организации в отношении всех работников/физлиц, получивших выплаты как от ГП, так и от ОП.

Если у работодателя по каким-то причинам отсутствовали в отчетном/расчетном периоде выплаты в пользу работников/иных физлиц, он должен представить в ИФНС расчет по страховым взносам с нулевыми показателями (Письмо ФНС от 03.04.2017 N БС-4-11/6174).

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных (письмо ФНС России от 12.04.

2017 № БС-4-11/6940@). Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

  • при временной приостановке деятельности;
  • сезонно возникающей загруженности;
  • еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
  • уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

О том, как приостановка деятельности сказывается на взносах ИП, уплачиваемых им за себя, читайте в материале «Приостановление деятельности не снимает с ИП обязанности платить взносы».

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос по исчислению и уплате взносов с заработной платы, а также сдачи отчетности по ним. Например, тут можно узнать, нужно ли предоставлять в ПФР форму СЗВ-М учредителем при ликвидации организации.

Сдача нулевого РСВ также происходит по обычным правилам. Направить его в налоговый орган нужно обязательно в срок (для 1 квартала 2019 года он истекает 30.04.2019). Несвоевременная подача приводит к штрафу, который в его минимально возможной сумме (1 000 руб.) будет начисляться даже при отсутствии цифровых показателей в основных разделах отчета (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А вот форму передачи отчета в ИФНС можно выбрать любую из существующих (электронную или бумажную), поскольку ограничение, обязывающее применять только электронный способ, зависит от количества лиц, по данным о выплатах которым формируется отчет. Для нулевого отчета их количество также равно нулю, т. е. ограничение по численности для такого отчета не имеет силы.

Минфин считает, что сдавать расчет по взносам должны компании, даже если не ведут деятельность или не выплачивают сотрудникам вознаграждения. Сдавать расчеты РСВ обязаны плательщики страховых взносов. Если в организации есть хотя бы один работник, например, генеральный директор – единственный учредитель, отчетность по взносам она сдавать обязана. Просто начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые.

Если организация не подала в ИФНС нулевой расчет страховых взносов, налоговые инспекторы начислят штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК, письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-05/41578 и от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). Также ИФНС вправе заблокировать счет за опоздание с расчетом по страховым взносам.

Налоговая отчетность за 1 квартал 2019 года будет у плательщиков налога на прибыль. Это декларация по одноименному налогу, составляемая нарастающим итогом с начала года.

«Упрощенцы» отчитываются по своему основному налогу лишь по итогам года. Промежуточных деклараций по УСН, так называемых расчетов авансовых платежей (расчетов по авансам), — нет.

Зато отчетность по авансовым платежам в 2019 году, например, есть у ООО в отношении налога на имущество. Срок сдачи расчета найдете в нашей таблице.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

За 1 квартал 2019 как за самостоятельный налоговый период нужно отчитаться по таким популярным налогам, как НДС и ЕНВД.

У всех работодателей в статусе налоговых агентов есть обязанность отчитаться по форме 6-НДФЛ за первый квартал. В отчет могут также попасть данные по зарплате за декабрь, если таковая была выплачена в январе. И однозначно в раздел 2 формы “шесть” попадут отпускные и больничные, выданные в декабре 2018.

Основной отчет по страховым взносам с 2017 года сдается в налоговую. Это единый расчет по трем видам страхования — пенсионному, социальному и медицинскому. 1 квартал 2019 года не исключение.

Помимо единого расчета в ФНС сдается отчет в фонд соцстраха по взносам на травматизм (форма 4-ФСС). Сроки отчетов разные.

В ПФР по взносам отчетов давно нет. В частности, давно отменена форма РСВ-1. Многие бухгалтеры с тех пор применяют аббревиатуру РСВ к единому расчету, сдаваемому в налоговую.

У всех работодателей к сдаче в ПФР будут отчеты с персональными сведениями по форме СЗВ-М. Таковые подаются наиболее часто — каждый месяц.

Работники фонда не против, если сведения сдаются до окончания отчетного месяца. Поэтому, если вы уверены, что состав сотрудников и сведения по ним не поменяются, можете сэкономить свое время. И, например, в середине апреля отчитаться не только за март, но и сразу за апрель. Все сроки отчетности — у нас в таблице.

Отдельно остановимся на «зарплатной» отчетности, хотя частично мы о ней уже поговорили выше. Сюда относятся:

  • форма 6-НДФЛ;
  • единый расчет по взносам в ФНС;
  • расчет по несчастным взносам в соцстрах (форма 4-ФСС) (не забывайте — сроки сдачи здесь разнятся в зависимости от способа отчета — на бумаге или электронно);
  • форма СЗВ-М в Пенсионный фонд.

Бланк СЗВ-СТАЖ сдают один раз по окончании отчетного года. Поэтому по итогам 1 квартала 2019 года этого документа к заполнению не будет. То же самое относится и к годовой форме 2-НДФЛ. Справки по просьбе работников, правда, вы можете готовить круглогодично.

Обязательной промежуточной бухгалтерской отчетности не установлено. По общему правилу баланс сдают лишь по итогам отработанного года. Поэтому в начале года, весной, вас еще не должно волновать, когда сдают баланс. До конца года и по его итогам у вас еще будет достаточно времени разобраться с этим вопросом. Заранее успокоим: сроки сдачи баланса довольно продолжительные и приходятся на конец марта.

Из нашей таблицы видно, что отчетная кампания за 1 квартал 2019 года заканчивается в апреле. 30 апреля — последняя дата подачи отчетов за указанный период. У всех будут, в частности, «зарплатная» форма 6-НДФЛ и ЕРСВ.

30 апреля приходится на будний вторник, поэтому срок на май, как в 2018 году, не переносится. Будьте внимательны.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

До этой даты в свои сроки нужно успеть сдать все остальные отчеты. Наша таблица поможет вам составить собственный график отправки отчетности.

Следующий традиционный отчет, актуальный для большинства, — уже в мае. До 15-го числа включительно, в обязательном порядке все работодатели подают СЗВ-М за апрель 2019. Но, как мы уже сказали выше, его можно попробовать сдать и в апреле, вместе с мартовской формой. Тогда сдаваться по перссведениям в ПФР нужно будет только в июне — за май.

Имейте в виду: 30 апреля — день предпраздничный. Рабочее время у всех компаний, в том числе контролирующих инстанций, будет законно сокращено на час. До последнего тянуть с квартальной отчетностью не рекомендуем.

Все приведенные в нашей таблице сроки отчетности — привычные для опытного бухгалтера. Никаких перестановок законодатели на 2019 год в этом плане не устанавливали.

Рабочий месяц

Какой отчет и за какой период сдается*

Крайняя дата сдачи отчета

Февраль 2019

СЗВ-М за январь 2019

15 февраля 2019

Март 2019

СЗВ-М за февраль 2019

15 марта 2019

Апрель 209

СЗВ-М за март 2019

15 апреля 2019

Декларация по ЕНВД за I квартал 2019

22 апреля 2019 (перенос срока с 20-го числа из-за выходных)

Журнал счетов-фактур за I квартал 2019

22 апреля 2019 (перенос срока с 20-го числа из-за выходных)

Форма 4-ФСС за I квартал 2019

На бумаге – 22 апреля 2019 (перенос срока с 20-го числа из-за выходных), электронно – 25 апреля

Декларация по НДС за I квартал 2019

25 апреля 2019

Единый расчет по страховым взносам в ИФНС за I квартал 2019

30 апреля 2019

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал 2019

30 апреля 2019

Форма 6-НДФЛ за I квартал 2019

30 апреля 2019

* В таблице не приводятся сроки сдачи промежуточных деклараций по налогу на прибыль. Таковые представляются в ИФНС организациями, работающими на ОСН, помесячно либо поквартально — в зависимости от выбранной схемы отчетности в 2019 году. Плательщики, перечисляющие ОСН-налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, сдают декларацию за квартал не позднее 29 апреля (28-ое переносится в связи с выходным). Компании, рассчитывающие налог ежемесячно исходя из фактических данных, сдают декларацию не позднее 28-го числа каждого месяца.

Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую НК РФ в связи с совершенствованием налогового администрирования» внес досадные для страхователей поправки. Речь идет о приостановке операций по счетам организации за несвоевременную сдачу Расчета по страховым взносам. С 30 августа 2018 г. налоговый орган может заблокировать счет плательщика страховых взносов, если он не представил расчет по страховым взносам в течение десяти рабочих дней после окончания срока его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Ранее такой возможности у налогового органа не было, так как Расчет по страховым взносам не являлся налоговой декларацией, а значит, и оснований блокировки счетов не было (см. письма Минфина РФ от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123, ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).Еще одним немаловажным пояснением ИФНС, на которое необходимо обратить внимание, стало Письмо ФНС РФ от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@. В нем инспекция подчеркивает то, что организации, которые временно прекратили свою деятельность, не освобождаются от сдачи налоговой отчетности, это касается и отчетности по страховым взносам.В период приостановления деятельности ежеквартально сдается расчет по страховым взносам, как при наличии, так и при отсутствии наемных работников. Если организация этим пренебрежет, то согласно ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ФНС имеет право исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ, так как непредставление отчетности и отсутствие операций хотя бы по одному банковскому счету — признаки недействующего юридического лица.

РСВ: состав расчета

Расчет по страховым взносам состоит из:

  • титульного листа;
  • листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Разделы включают в себя подразделы. Кроме того, к разделам есть приложения.

Кто представляет Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— раздел 3.
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложения №№ 5-10 к разделу 1;
— раздел 3.
Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложение № 3 к разделу 1;
— приложение № 4 к разделу 1;
— раздел 3.

Бланк РСВ состоит из 24-х листов, объединенных в разделы:

  • титульный лист;

  • страница  «Сведения о физлице, не являющемся ИП»;

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика взносов» и 10 приложений к нему;

  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков взносов — глав КФХ» и одно приложение к нему;

  • раздел 3 «Персонифицированная информация о застрахованных лицах».

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Сдаваемый состав отличается в зависимости от группы плательщиков. Как правило, фирмы и предприниматели сдают:

  • титульный лист,

  • первый раздел,

  • подразделы 1.1 и 1.2 из приложения No 1 к первому разделу,

  • приложение № 2 к первому разделу,

  • третий раздел.

О дополнениях к РСВ для всех групп плательщиков читайте в таблице 2.

Таблица 2. Состав РСВ в 2019 году

Категория плательщика взносов

Особенности состава сдаваемого РСВ

Если выплачивали больничные и прочие социальные пособия по нетрудоспособности и материнству

  • прил. № 3 к первому разделу

  • прил. № 4 к первому разделу

Главы КФХ

  • титульный лист,

  • второй раздел,

  • приложение № 1 ко второму разделу

Фирмы и предприниматели, где сотрудники заняты на работах с особыми условиями труда

  • подраздел 1.3.1 приложения № 1 к первому разделу,

  • подраздел 1.3.2 приложения № 1 к первому разделу

Если начислены взносы на дополнительное социальное обеспечение:

  • летчиков гражданской авиации,

  • сотрудников организаций в сфере угольной промышленности

Подраздел 1.4 приложения № 1 к первому разделу

Если фирма или предприниматель платили взносы по пониженным ставкам

Приложения с № 5 по № 8 к первому разделу

Если фирма или предприниматель платили обязательные социальные взносы по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений временно пребывающим в России:

  • иностранцам

  • лицам без гражданства

Прил. № 9 к первому разделу

Если физлица платили взносы с вознаграждений иным физлицам не являющимся ИП за услуги личного, домашнего и иного подобного характера, например:

  • уход и присмотр за детьми, больными, престарелыми в возрасте от 80 лет, иными лицами, нуждающимися в уходе по медицинскому заключению;

  • репетиторские услуги;

  • уборка жилья;

  • помощь по ведению домашнего хозяйства

Прил. № 10 к первому разделу

Физлица, не зарегистрированные как ИП, не указавшие в РСВ свой ИНН

Лист «Сведения о физлице, не являющемся ИП»

Общие правила оформления РСВ от руки

Заполнять расчет следует:

  • ручкой с черной, фиолетовой или синей пастой;

  • печатными заглавными буквами.

При этом запрещается:

  • исправлять ошибки с применением корректирующего средства;

  • печатать РСВ на обеих сторонах бумаги;

  • делать при скреплении листов отверстия, портящие документ.

Стоимостные показатели приводят в рублях и копейках.

Если количественный или стоимостной показатель отсутствует, то в ячейках, отведенных под его заполнение, ставят нули «0». При отсутствии иных показателей в ячейках ставят прочерки.

образец нулевого РСВ за 1 квартал 2018 года

Разрешено печатать документ на принтере.

Расчет по страховым взносам: способ представления

Код Значение
112 По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214 По месту нахождения российской организации
217 По месту учета правопреемника российской организации
222 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России
350 По месту учета международной организации в России

При заполнении титульного листа единого отчета по страховым взносам укажите также наименование организации, то есть ее название. Приведите основной код ОКВЭД и Ф. И. О. человека, который подписал РСВ. Рядом поставьте дату подписания.

Раздел 1 

В разделе 1 расчета приведите КБК для сумм, на которые перечисляли платежи. Образец заполнения — ниже. Бухгалтерская программа может подтянуть в раздел 1 неправильные коды. Эту ошибку заметить сложно. Ведь КБК состоят из 20 знаков.

Например, если сдать отчетность с неправильными кодами, начисления и платежи в базе инспекции окажутся на разных лицевых карточках. Причем на лицевой карточке с КБК для старых отчислений у компании появится недоимка, на которую инспекция автоматически станет начислять пени. А на нужном КБК будет переплата. Чтобы исправить ситуацию, придется подавать уточненку с верными КБК.

Приведите также общие суммы взносов по каждому виду страхования. Ведь их компания начисляет нарастающим итогом с начала года, и таким же образом их нужно показывать в новой форме отчета.

Само приложение 1 к разделу 1 состоит из подразделов 1.1, 1.2, 1.3 и 1.4. Обязательными являются подразделы 1.1 и 1.2, остальные заполняйте только при наличии показателей – они касаются дополнительных тарифов по пенсионным платежам.

В подразделе 1.1 покажите вычисление базы на обязательное пенсионное страхование. По строке 010 укажите число застрахованных лиц. В строке 020 – количество сотрудников с доходов которых начислили обязательные пенсионные суммы. По строке 021 – количество тех, чьи выплаты перевалили за лимит для пенсионных отчислений.

В строке 030 покажите выплаты физлицам. Но отражайте не все суммы, а только те, что являются объектом обложения. Например. выпалаты по договору аренды включать в строку 030 не надо.

В строке 040 должны быть доходы, которые освобождаются от обложения по статье 422 НК РФ. Это, к примеру, пособия, компенсации.

Подраздел 1.2 заполняйте в аналогичном порядке, только для медицинских взносов. Некоторые компании и ИП применяют пониженный тариф – 0 процентов. Это не означает, что подраздел можно не заполнять. Сотрудников все равно включайте в количество застрахованных лиц и в количество лиц, с выплат которым вы начислили суммы в ФФОМС.

В подразделе 1.3  показывают расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу. Это актуально для отдельных категорий плательщиков взносов из статьи 428 НК.

Социальные отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством отразите в приложении 2 к разделу 1 расчета. Поставьте сразу признак:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет