Сроки уплаты НДС в 2019 году таблица

Как разделить сумму налога на 3 месяца

Как мы уже рассказывали, все налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и обычные плательщики этого налога. Однако, если организации или ИП необходимо исполнить функции налогового агента в результате приобретения работ (услуг) у иностранной компании, не состоящей на учете в российской ИФНС, и при этом местом реализации этих работ (услуг) признается территория РФ, то «агентский» НДС нужно уплатить в тот же день, когда перечисляется вознаграждение иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК РФ).

По общему правилу уплата НДС за 1 квартал 2018 года, как и всегда, происходит в полных рублях. Округление необходимо сделать в бОльшую сторону.

ПРИМЕР

Сумма налога ООО «Торговля» за 1-й квартал 2018 г. составила 49 000 руб. Если поделить это число на 3, получится значение 16 333,333.

Округляем в большую сторону: получится 16 334 руб. Такую сумму общество отчисляет в бюджет в апреле и мае 2018 г.

В июне идёт перечисление в казну остатка, рассчитываемого по формуле:

49 000 – 16 334 × 2 = 16 332 руб.

Налоговые агенты, по общему правилу, уплачивают НДС в те же сроки, что и налогоплательщики, но отдельной платежкой. Исключение – налоговый агент, который приобретает работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ. Он должен перечислить в бюджет удержанный НДС одновременно с оплатой работ (услуг) иностранца (п. 4 ст. 174 НК РФ).КБК для уплаты НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 1000 110.

Все другие налоговые агенты уплачивают НДС в те же сроки, что и налогоплательщики – тремя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Исключением из вышеприведенного порядка являются налоговые агенты (НА).

НА — это лица:

  1. Приобретающие ТМЦ и услуги у иностранных субъектов, не состоящих на учете в российской ФНС. При этом режим налогообложения НА не важен (п. 2 ст. 161 НК РФ).
  2. Приобретающие услуги (в виде аренды) у органов госвласти и местного самоуправления (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Агент обязан уплатить НДС в бюджет до момента оплаты покупки. В противном случае банк не вправе принимать платежку на оплату ТМЦ продавцу, в отношении которого плательщик является НА. База для расчета налога определяется по каждой сделке отдельно. Декларация сдается по факту совершения сделки не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

На рассматриваемый вид налогоплательщиков действуют точно такие же законодательные нормы оплата налога, то есть также по одной трети отдельным платежом. Если данный российский налоговый агент платит за услуги или другие товарно-материальные ценности зарубежному юрлицу, которое находится вне поля зрения ФНС России, тол ему следует платить НДС с одновременной платой иностранному юрлицу. (статья 174 / пункт 4 НК).

Кто обязан внести НДС за 1-й квартал

По окончании квартала рассчитанную сумму НДС налогоплательщики перечисляют тремя равными платежами к 25-му числу каждого из месяцев следующего квартала. Как и по любым налоговым платежам, по срокам перечисления НДС применяется единое правило НК РФ о переносе срока, выпадающего на нерабочий день. Он сдвигается на следующий рабочий день.

По сроку оплаты НДС за 4 квартал 2018 года перенос не применяется, так как все крайние даты платежей рабочие:

  • 25-е января,
  • 25-е февраля,
  • 25-е марта.

Однако не всегда 25-е число месяца приходится на рабочий день.

Сдавать декларацию фирмы и предприниматели обязаны к 25-му числу месяца, следующего за окончившимся кварталом.

Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

За период

Дата платежа

4 квартал 2018 года

25.01.2019

25.02.2019

25.03.2019

1 квартал 2019 года

25.04.2019

27.05.2019

25.06.2019

2 квартал 2019 года

25.07.2019

26.08.2019

25.09.2019

3 квартал 2019 года

25.10.2019

25.11.2019

25.12.2019

4 квартал 2019 года

27.01.2020

25.02.2020

25.03.2020

Пример

Сумма НДС к уплате ООО «Юг-Полимер» за 1 квартал 2019 года составила 34 549 руб. Чтобы определить размер платежа, необходимо величину налога разделить на 3 части. В условиях примера она составит 11 516,3333 руб. (34 549 / 3).

Поскольку размер платежа в результате деления получается с остатком, то транши 1 и 2 округляются до целых рублей в меньшую сторону, а 3 —в большую. При этом увеличение суммы в большую сторону в траншах 1 и 2 также не будет ошибкой. Такое условие отражено в письме УФНС России по Москве от 26.12.2008 № 19-12/121393.

То есть до 25.04.2019 и 27.05.2019бухгалтеру необходимо перечислить по 11 516 руб., а до 25.06.2019 — 11 517 руб.

Сроки уплаты НДС в 2019 году таблица

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок округления копеек в рубли утвержден только для налогов. Зачастую компании с целью упростить взаиморасчеты округляют копейки до рублей и в первичке. Это довольно опасно, поскольку фирма рискует занизить платежи, что повлечет за собой наложение штрафных санкций.

Налоговое законодательство допускает досрочную уплату налога. Не возбраняется уплатить всю сумму одним платежом до 25-го числа первого месяца или же 1/3 часть уплатить до 25-го числа первого месяца, а 2/3 — до 25-го числа второго месяца.

При перечислении налога следует внимательно проверить реквизиты налоговой инспекции в регионе.

На какие реквизиты обратить внимание при заполнении платежного поручения, узнайте в статье «Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?».

В случае просрочки платежа компанию ждут налоговые санкции в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же налоговики смогут доказать, что НДС был не уплачен умышленно, то на компанию наложат штраф в размере 40% от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Подробнее об ответственности налогоплательщика за несвоевременную уплату НДС читайте в материале «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».

Категория Пояснение
Фирмы и индивидуальные предприниматели, работающие на общем налоговом режиме Вне зависимости от формы собственности и сферы деятельности
Организации и ИП, выполняющие функции налогового агента Например, это:
  • компании, приобретающие на территории РФ товары или услуги от иностранных поставщиков;
  • бизнес-субъекты, арендующие или приобретающие недвижимость у органов государственной власти.
Фирмы и ИП, работающие на специальных режимах налогообложения Которые в истекшем квартале хотя бы раз выставляли контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС. Сумму, указанную в документе(-ах), им нужно перечислить в бюджет.

Компании и коммерсанты на специальных режимах, не выставляющие счета-фактуры с НДС, освобождены от расчета и уплаты этого налога в бюджет.

Сроки уплаты НДС в 2019 году таблица

Срок уплаты НДС в 2017-2018 годах по сравнению с предшествующими годами не изменился — не позднее 25 числа равными долями в течение 3 месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Подробнее об этом –здесь.

Сроки уплаты НДС в 2019 году, таблица для юридических лиц

Согласно действующему налоговому законодательству налог на добавочную стоимость должны оплачивать юридические лица, находящие на общей системе налогообложения и юрилица, работающие с выставлением счетов-фактур, а также налоговые агенты. Ниже рассмотрим подробнее сроки уплаты НДС в 2019 году.

В будущем году предусмотрено повышение данного вида налогового сбора до 20%, но порядок его оплаты не изменился.

Как и прежде, периодом уплаты рассматриваемого налога считается квартал. Согласно статье 174 (пункт 1) Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики должны осуществлять перечисление вычисленной за квартал суммы налога в виде трех одинаковых платежей, осуществляемых до 25-го числа каждых трех месяцев.

Если юрлицу была начислена сумма НДС за 4ый квартал 2018 в размере 180 тысяч рублей, то он должен будет оплатить по 60 тысяч рублей (180000/3=60000) до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019г.

<img src='https://ndskalkulyator.ru

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector