Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях формула

Значение термина «дебиторская задолженность»

Дебиторской задолженностью называются все долги предприятий и физических лиц по отношению к организации. То есть, когда организация уже отгрузила товар или оказала услуги, но ещё не получила за них оплату, возникает дебиторская задолженность. Говоря ещё проще — это деньги, которые должны компании. Среди специалистов термин обычно сокращается до просторечия «дебиторка».

Такие невыплаченные обязательства косвенно указывают на убытки предприятия — ведь товары уже поставлены, услуги оказаны, ресурсы на них затрачены, а компенсация не получена. Деньги не могут быть направлены в оборот, что затормаживает развитие компании. Более того, существует риск не получить оплату вовсе, например, в случае разорения компании-покупателя.

Должники компании называются «дебиторами». В этом качестве могут выступать как целые организации, юридические лица, индивидуальные предприниматели, так и отдельные физические лица. Наличие такой задолженности есть фактически у каждого предприятия и само по себе не свидетельствует о чём-либо.

Акт сверки

Наличие такой задолженности есть фактически у каждого предприятия и само по себе не свидетельствует о чём-либо.

Не связанные с бухгалтерией люди иногда путают понятие дебиторской и кредиторской задолженностью. Когда должно само предприятие, а когда должны ему? Термином «кредиторская задолженность» обозначают все долги предприятия. То есть, дебиторская показывает, сколько должны предприятию, а кредиторская — сколько должно само предприятие.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях формула

Кому может задолжать организация? Как правило, есть 3 основных варианта:

  1. Долги другим организациям — за сырье, товары и услуги — или банкам.
  2. Задержки по выплате заработной платы, а также дивидендам акционерам и учредителям.
  3. По обязательным платежам и налогам в бюджеты всех уровней.

Наличие кредиторского долга у организации — совершенно нормальное рабочее состояние, которое не говорит о проблемах и тенденциях к банкротству. Важно следить только за динамикой изменений этого показателя и его соотношении с «дебиторкой» (смотрите раздел «Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности»).

Также важно знать, что уклонение от выплаты долговых обязательств наказывается по закону: от штрафа в размере 200 тысяч рублей до лишения свободы сроком до 2 лет. Ответственность предусмотрена за невыплату сумм от полутора миллионов рублей.

Соотношение дебит/кредит

Важно следить только за динамикой изменений кредиторской задолженности и её соотношении с «дебиторкой».

Данный показатель продемонстрирует, сколько торговых оборотов необходимо для оплаты всех выставленных счетов или сколько раз за отчётный период фирма рассчиталась с кредиторами. Вычислить его несложно. Необходимо себестоимость всех проданных товаров разделить на среднюю величину кредиторских выплат, то есть:

  • себестоимость проданных товаров (оказанных услуг) : среднюю величину кредиторской задолженности.

Однозначной интерпретации этого показателя не существует, важно оценивать его в динамике. Хорошим свидетельством является увеличение показателя — это значит, что обороты продаж и оказания услуг растут. В любом случае, параметр важно сопоставлять с аналогичным коэффициентом дебиторского долга.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Однозначной интерпретации коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности не существует, важно оценивать его в динамике.

Ещё одним важным показателем, характеризующим финансовую сторону деятельности компании, является коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Рассчитать этот показатель довольно просто: совокупную величину дебиторских обязательств нужно разделить на совокупную величину кредиторских.

Сущность оборачиваемости дебиторской задолженности

Например, величина дебиторской задолженности равна 1 000 000 рублей, величина кредиторской — 500 000 рублей. В таком случае, 1 000 000 : 500 000 = 2. То есть, коэффициент соотношения равен «2». Как интерпретировать это значение?

Оптимальным значением считается число от 0,9 до 1, то есть ситуация, когда две разновидности долгов примерно равны друг другу. В таком режиме функционирует большинство компаний.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности является важнейшим инструментом для определения эффективности работы любой компании. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности применяют следующие группы лиц:

  • Генеральный, финансовый и коммерческий директор,
  • Руководители отдела продаж,
  • Менеджеры по продажам,
  • Финансовые менеджеры и др.

Если значение коэффициента увеличивается, то произошло либо увеличение объема продаж, либо снижение размера дебиторской задолженности. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности напрямую связан с финансовой устойчивостью и ликвидностью предприятия, то есть чем больше коэффициент, тем выше значение ликвидности и устойчивости (и наоборот).

Для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности четких нормативов не установлено. Несмотря на это, аналитики ориентируются на оптимальную величину коэффициента, характеризующую нормальный уровень ликвидности предприятия, равную 1. При коэффициенте свыше 1 можно судить о выполнении дебиторами обязательств, а при его росте – с уверенностью утверждать об увеличении темпов погашения долгов дебиторами.

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (и других контрагентов) — покупатели вовремя погашают задолженности перед предприятием и (или) падают продажи с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям).

Динамика этого показателя зависит от кредитной политики предприятия и контроля своевременности поступления оплаты.

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятна для компании ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в большинстве экономической литературы обозначается как RT от английского названия ReceivablesTurnover и относится к финансовым показателям деловой активности, которые включают множество терминов и определений.

Следует помнить о различие между оборачиваемостью и её коэффициентом. Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает скорость погашения долга, и через какое время фирма получит денежные средства за предоставленные услуги или проданный товар. А коэффициент оборачиваемости рассчитывается предприятием для того, чтобы знать эффективность сотрудничества со своими покупателями и количество оплат совершенных ими за определённый отчётный период, например, год.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Оборачиваемость капитала влияет на платёжеспособность, а также на производственный и технический потенциал компании. Но более подробную картину об активной работе предприятия даёт расчёт оборачиваемости основных средств, которые представляют собой фондоотдачу.

В состав оборотных средств входят:

  1. денежные средства;
  2. краткосрочная дебиторская задолженность;
  3. производственные запасы;
  4. различные краткосрочные вложения;

С помощью такого показателя, возможно, определить эффективность использования производственных фондов компании за любой  отчётный период. Его возможно рассчитать с помощью деления выручки на среднюю величину основных средств.

Дебиторская задолженность представляет собой определённую сумму долгов других предприятий, фирм, подрядчиков или граждан перед некоторой компанией. Такие должники в соответствии с международными и российскими стандартами финансовой отчётности называются дебиторами. Задолженность появляется тогда, когда услуги клиентам оказаны, работы выполнены и товары проданы, а деньги не получены. Её в бухгалтерском учёте принято относить к оборотным активам.

Немало важным показателем является срок погашения или период оборота дебиторской задолженности, это такое количество дней, которое предоставляется должнику для погашения долга за выданную ему продукцию. 

Срок погашения, возможно, определить с помощью деления сумм должников на среднедневную выручку от реализации.

Для расчёта коэффициента используется средняя дебиторская задолженность, которая показывает среднегодовое значение задолженности и рассчитывается с помощью деления долга в начале года на его конечное значение.

Значение коэффициентов, по сути, не имеют чётких параметров и нормативов, так как они являются зависимыми от различных факторов, например, особенности отраслевой деятельности, видов продукции и технологий производства.

Но одно правило все же существует, если коэффициент выше единицы, это свидетельствует о том, что покупатели выполняют свои обязательства перед производителем продукции.

Разновидности дебиторской задолженности

Существует несколько основных вариантов появления «дебиторки»:

  1. Самый распространённый вариант — задерживающаяся оплата за поставленные товары и оказанные услуги от контрагентов.
  2. Ошибки в расчётах с сотрудниками, например, ошибочно завышенные выплаты заработной платы, суточных или командировочных. Средства, которые работник должен будет вернуть записываются в значение дебиторской задолженности.
  3. Предоплата товаров и услуг других организаций.
  4. Невыплаты учредителей при вкладе в уставный капитал.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле: Коб = Оп / ДЗсг. Объем продаж за год в денежном выражении следует разделить на задолженность дебиторов в среднем за год.

Можно высчитать средний коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула будет другой: ДЗсг = (ДЗнг ДЗкг) / 2.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях формула

К задолженности на начало года прибавляют сумму на конец долга и получившееся число делят на 2.

Мы рассмотрели формулу расчета дебиторской задолженности. Перейдем к тому, как определить ее без погрешности. Для этого следует:

  • не использовать выручку за вычетом косвенных налогов (акцизы, НДС), поскольку дебиторка их уже содержит;
  • учитывать, что выручка от реализации рассчитывается уже при отгрузке, тогда как реальные деньги поступают позже.

Рассмотрим оборачиваемость дебиторской задолженности на конкретном примере. Возьмем следующие показатели:

  • 4 квартал 2016 года — 600 тыс. руб. задолженности, 30 тыс. руб. прибыль, 92 дня в периоде;
  • 1 квартал 2017 года — 500 тыс. руб. задолженности, 29 тыс. руб. прибыль, 91 дня в периоде;
  • 2 квартал 2017 года — 650 тыс. руб. задолженности, 40 тыс. руб. прибыль, 91 дня в периоде;
  • 3 квартал 2017 года — 400 тыс. руб. задолженности, 45 тыс. руб. прибыль, 92 дня в периоде.

Сначала по каждому кварталу рассчитаем оборачиваемость дебиторской задолженности по формуле. Для этого к задолженности предыдущего периода прибавляем долг текущего и делим получившееся число на 2. Получаем:

  • 1 квартал 2017 года — 550 тыс. руб.;
  • 2 квартал 2017 года — 575 тыс. руб.;
  • 3 квартал 2017 года — 525 тыс. руб.

Далее на основании этих показателей рассчитываем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Для этого делим прибыль на средний показатель:

  • 1 квартал 2017 года — 0,52;
  • 2 квартал 2017 года — 0,69;
  • 3 квартал 2017 года — 0,85.

Мы видим увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях формула

Следует помнить о различие между оборачиваемостью и её коэффициентом.

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает скорость погашения долга, и через какое время фирма получит денежные средства за предоставленные услуги или проданный товар.

А коэффициент оборачиваемости рассчитывается предприятием для того, чтобы знать эффективность сотрудничества со своими покупателями и количество оплат совершенных ими за определённый отчётный период, например, год.

Дебиторская задолженность представляет собой определённую сумму долгов других предприятий, фирм, подрядчиков или граждан перед некоторой компанией.

Такие должники в соответствии с международными и российскими стандартами финансовой отчётности называются дебиторами.

Задолженность появляется тогда, когда услуги клиентам оказаны, работы выполнены и товары проданы, а деньги не получены. Её в бухгалтерском учёте принято относить к оборотным активам.

Немало важным показателем является срок погашения или период оборота дебиторской задолженности, это такое количество дней, которое предоставляется должнику для погашения долга за выданную ему продукцию.

Одним из показателей ликвидности предприятия является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Чтобы его расчётать необходимо иметь бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, а также другую финансовую отчётность компании, которую, возможно, взять из официальных сайтов любого предприятия.

Kодз = Вреал / Ccдз.

Где, Kодз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

Vреал – выручка от реализации,

Ccдз – средняя сумма дебиторской задолженности.

Снижение коэффициента побуждает предприятие увеличивать оборотный капитал, а в случае нехватки собственных средств придется воспользоваться займом.

Где, ДЗн – дебиторская задолженность на начало года,

ДЗк — дебиторская задолженность на конец года.

Где, Т – количество дней в отчётном периоде.

Подз = 360 / Кодз.

В некоторых случаях используют не 360, а 365 дней.

Пример расчёта

Компания «Омега» представляет данные по оборотным активам четырёх кварталов за 2012 – 2013 гг.

Оборотные активы 3 квартал 2013г. 2 квартал 2013г. 1 квартал 2013г. 4 квартал 2012г.
Итог по разделу 106 666 721 97 678 988 99 565 899 121 232 600
Выручка 229 465 900 160 564 465 79 465 987 290 989 589
Дни в квартале 92 91 90 или 91 (1 раз на 4 года) 92

Для начала следует рассчитать Ccдз по формуле Ccдз = ДЗн   ДЗк / 2, таких показателей получится три, так как данные имеются по 4 отчётным периодам.

Ccдз (2013 – 1) = 121232600 99565899 / 2,

Ccдз (2013 – 1) = 220798499 / 2,

Ccдз (2013 – 1) = 110399249,5 руб.

Ccдз (2013 – 2) = 99565899 97678988 / 2,

Ccдз (2013 – 2) = 197244887 / 2,

Ccдз (2013 – 2) = 98622443,5 руб.

Ccдз (2013 – 3) = 97678988 106666721 / 2,

Ccдз (2013 – 3) = 204345709 / 2,

Ccдз (2013 – 3) = 102172854,5 руб.

На основе проведённых расчётов, возможно, определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по формуле Kодз = Вреал / Ccдз.

С учётом четырёх отчётных кварталов получится три коэффициента, с помощью которых диагностика предприятия будет детальной. Следует помнить, что при получении коэффициента не допускается сокращения значения в большую сторону. Необходимо учитывать только два значения после запятой.

Kодз (2013 – 1) = 79465987 / 110399249,5,

Kодз (2013 – 1) = 0,71.

Kодз (2013 – 2) = 160564465 / 98622443,5,

Kодз (2013 – 2) = 1,62.

Kодз (2013 — 3) = 229465900 / 102172854,5,

Kодз (2013 — 3) = 2,24.

Из полученных данных можно сделать вывод о том, что у компании «Омега» за отчётный период от 2012 по 2013 год, эффективность деятельности увеличилась. Такая тенденция связана с приростом выручки от оказанных услуг или реализации продукции.

Увеличение коэффициента свидетельствует о правильной политике сбора оплаты с клиентов за предоставленные товары или услуги, а вот снижение значения говорит о неплатёжеспособности других компаний, и о проблемах со сбытом или оказаниям услуг.

Также следует отыскать значения оборачиваемости дебиторской задолженности воспользовавшись формулой Одз = (Ccдз / Вреал) * Т.

Одз (2013 — 1) = (110399249,5 / 79465987) * 90,

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях формула

Одз (2013 — 1) = 125 дней.

Одз (2013 — 2) = (98622443,5 / 160 564 465) * 91,

Одз (2013 — 2) = 56 дней.

Одз (2013 — 3) = (102172854,5 / 229 465 900) * 92,

Одз (2013 — 3) = 41 день.

Из приведённых расчётов можно сделать вывод о том, что в первом квартале 2013 года дебиторская задолженность не будет погашена в сроки, об этом свидетельствует и коэффициент оборачиваемости. В дальнейшем ситуация улучшается и клиенты своевременно стали погашать долги.

Период оборотов, возможно, рассчитать по формуле Подз = 360 / Кодз. Так как в примере указаны квартальные данные, для нахождения правильно значения Подз следует Кодз умножить на 4, в случае вычисления периода оборотов за полугодие коэффициент умножается на 2, а за месяц на 12.

Подз (2013 — 1) = 360 / (0,71*4),

Подз (2013 — 1) =  126 дней.

Подз (2013 — 2) = 360 / (1,62*4),

Подз (2013 — 2) = 56 дней.

Подз (2013 — 3) = 360 / (2,24*4),

Подз (2013 — 3) = 40 дней.

Анализируя проведённые расчёты, следует отметить, что покупательная способность клиентов возросла, так как ещё в первом квартале наблюдалось очень медленное погашение задолженностей и предприятию придётся долго ждать, чтобы вывести вложенные деньги.Content goes here

Если этот коэффициент больше или равен единице, то предприятие является рентабельным.

Значение показателя связано с:

  1. Квалификацией сотрудников.
  2. Продолжительностью и темпов производственного цикла.
  3. Видом деятельности предприятия.

А также он показывает:

  1. Эффективность использования финансовых ресурсов от реализации товаров или предоставления услуг.
  2. Отражает целесообразную деятельность предприятия в случае получения банковского кредита.
  3. Скорость получения денежных единиц за оказанные услуги или проданный товар.
  4. Интенсивность погашения долга;
  5. Отсутствие или наличие проблем со сбытом продукции.

Любая компания, будь то небольшой бизнес начинающего предпринимателя либо крепко стоящая на ногах организация, не может обойтись без такого экономически обоснованного актива, как дебиторская задолженность.

Что он обозначает и как воздействует на работу предприятия в целом – тема нашей статьи.

Выясним, как определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и проанализировать производственную ситуацию на основе проведенных расчетов.

Определение

Дебиторской задолженностью принято называть задолженность компаний-покупателей за приобретенные услуги или товары либо собственных сотрудников, являющихся подотчетными лицами и имеющих на руках денежные суммы, выданные на различные производственные цели – покупку материалов, транспортные расходы, другие производственные нужды. На экономическом языке все перечисленные контрагенты, так или иначе взаимодействующие с организацией, называются дебиторами.

Зачастую выживаемость или успешное функционирование предприятия зависит от скорости погашения контрагентами этих долгов.Поэтому так важны эти вычисления. Основным расчетным значением выступает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который дает возможность экономисту оценить эффективность работы с покупателями и определить сроки возврата долгов.

Кодз = В / О ср,

где В – полученная в анализируемом периоде выручка,

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях формула

О ср – среднее сальдо задолженности в денежном эквиваленте.

Показатели величины выручки предоставляет финансовая отчетность, а сумма среднего остатка вычисляется как половина от сложения начального и конечного балансового сальдо задолженности.

Формула для расчёта этого показателя определяется в оборотах и имеет следующий вид:

Kодз = Вреал / Ccдз. 

 Для того чтобы определить Cc

дз

, необходимо воспользоваться формулой:

Ccдз = ДЗн   ДЗк / 2.

Экономический смысл дебиторской задолженности

ДЗ — это деньги, которые должны компании различные финансовые организации, потребители и поставщики. Это означает, что компания уже совершила сделку, но еще не получила денежные средства за проведённую операцию.

Большинство организаций работают, предоставляя часть своих товаров или услуг в кредит. Такая практика позволяет клиентам избегать хлопот физически производить платежи по мере совершения каждой транзакции. В других случаях предприятия предлагают своим потребителям возможность оплаты после получения услуги.

Невыплаченный долг грозит организации убытками, поэтому многие финансовые руководители задумываются о страховании «дебиторки». Этот вариант выгоден организации, но совершенно не обязателен с точки зрения закона.

Если всё же принято решение о страховании, найти страховую фирму не будет большой проблемой. На рынке много компаний, предлагающих подобные услуги. Для страхования нужно заполнить следующие документы:

  • полный список контрагентов компании, которые могут задолжать;
  • анкета о юридическом лице, освещающая в том числе вопросы его финансового состояния.

По наличию и значению дебиторских обязательств можно судить об эффективности товарооборота между предприятием и его клиентами. Для этого необходимо вычислить коэффициент оборачиваемости «дебиторки» — значение, показывающее с какой скоростью товары и услуги компании превращаются в деньги.

Коэффициент текущей задолженности

Коэффициент текущей задолженности показывает новые пути развития предприятия, повышение эффективности товарно-денежных отношений и даже выявляет риски при торговле с теми или иными организациями. В первую очередь, данное значение должно интересовать финансового директора, руководителя отдела продаж, а так же всё руководство компании в целом.

Наглядный пример вычисления

Под определением «дебиторская задолженность (ДЗ)» подразумеваются денежные обязательства компаний и физических лиц, относящихся к предприятиям. К примеру, физическое лицо предоставило услугу по отгрузке товара, а оплата еще не прошла.

По сути, ДЗ сопровождается косвенными финансовыми затратами в прибыли компании. Во многом это объясняется тем, что у компании отсутствуют наличные, поэтому они не могут быть направлены в оборот.

Оборачиваемая дебиторская задолженность — это коэффициент, способный охарактеризовать взаимоотношение компаний и контрагентов. Показатель отображает скорость оборачиваемости товаров либо услуг в финансовый капитал.

Экономический смысл

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности способен в полной мере отобразить показатели изменения ДЗ в положительную либо отрицательную сторону.

цель заключается в возможности существенно увеличить показатель оборачиваемости, которую можно достичь несколькими вариантами:

  • повышением выручки от реализации;
  • снижением показателей ДЗ за определенный период.

Для этого достаточно будет на ранней стадии предоставления займа иным фирмам осуществить их проверку на предмет финансовой стабильности.

Условно кредитную политику компании можно разделить на несколько типов:

  • консервативная;
  • умеренная;
  • агрессивная.

В первом типе компании часто стремятся к достижению наиболее жесткого контроля своего финансового капитала для минимизации различных рисков. В случае умеренной политики компании все построено на среднем риске утраты своего капитала.

Последний тип политики подразумевает под собой наивысшую степень риска утратить свои кредитные средства. Отличается она минимальными требованиями к заемщикам и отсутствием каких-либо проверок.

Рассматриваемый показатель применяется для поиска путей существенного повышения прибыли компании (увеличения показателей рентабельности).

Главным пользователем данного коэффициента считается руководство компании во главе с коммерческим либо генеральным директором, начальник отдел продаж и так далее.

Формула

Коэффициент оборачиваемости ДЗ = прибыль от реализации / средний размер дебиторской задолженности

Стоит также брать во внимание тот факт, что в знаменателе отображается средний размер, который означает – компания в обязательном порядке должна взять ДЗ на начало отчетного периода и суммировать ее с концом, а после разделить на 2.

Коэффициент оборачиваемости ДЗ = стр.2110 / (стр. 1230нп. 1230кп.) * 0,5, где

Нп – отображение строки 1230 на начало отчетного периода, Кп – отображение строки 1230 на конец отчетного периода.

Коэффициент оборачиваемости ДЗ = стр. 10 / (стр. 230 стр. 240) * 0,5

Для осуществления всех необходимых исчислений по оборачиваемости ДЗ с минимальными погрешностями, необходимо:

  • оставить в полном объеме практику применения показателей прибыли, которая очищена от выплаты косвенных налогов (акцизов, НДС и так далее), поскольку ДЗ чаще всего включает в себя эти взносы;
  • брать во внимание, что прибыль от реализации исчисляется исключительно при отгрузке продукции, в то время как оплата будет произведена позже.

Благодаря таким нюансам можно достичь определения показателя с минимальными погрешностями либо без них вовсе.

В этом материале поговорим об эффективности работы предприятия, на которую влияют показатели оборачиваемости дебиторской задолженности. Ведь эта функция определяет частоту и результативность оборотов организации.

В мире бизнеса такое понятие отнесено к группе «Деловая активность» и определяет, насколько успешно ведет дела руководство компании. Рассмотрим подробности этого процесса.

Базовые определения

Показатель оборотов актива, который предприятие предоставило дебитору на определенных условиях, классифицируется в специализированных экономических изданиях как RT, что в переводе означает «оборачиваемость дебиторской задолженности». Такая величина показывает, с какой скоростью должник рассчитывается по счетам. Причем эта компонента включает и отдельный показатель эффективности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько сотрудничество с партнером оказалось плодотворным и выгодным

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает целесообразность сотрудничества с контрагентом на основании анализа финансовых расчетов за выбранный временной отрезок – месяц, квартал или год. А оборачиваемость актива говорит о финансовой устойчивости организации на рынке, платежеспособности и потенциале этого предприятия.

Причем дебиторская задолженность, которая играет важную роль в жизни современных компаний, становится необходимым инструментом в подобных расчетах. Ведь по существу эта величина считается оборотным активом фирмы, который потенциально принесет организации прибыль. Здесь получить реальные цифры удастся путем деления выручки на среднее количество занятых средств.

Для объективной оценки экономисты рекомендуют проводить регулярный анализ таких оборотов и сравнивать данные с прошлыми показателями

Определение сроков погашения займов экономисты практикуют с помощью деления суммы, которую должны дебиторы, на среднюю прибыль организации за день. Чтобы вычислить коэффициент оборота в этой ситуации ,финансисты говорят, что берется средняя величина дебиторской задолженности. Формула здесь выглядит так: сумма долга в начале года/ итоговый годовой показатель выплат по счетам дебиторов.

Как говорилось выше, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, нормативное значение которого определяет ликвидность организации – важная величина в расчетах. Поэтому рассмотрим подробности определения этой компоненты. Чтобы начать вычисления, потребуются сведения о доходах и убытках компании, текущий баланс и другие финансовые документы.

Так выглядит основная формула расчета оборачиваемости дебиторки

Здесь формула вычисляется в оборотах и записывается следующим образом: К=V/C. В приведенном уравнении «К» – это вычисляемый коэффициент, «V» – выручка по факту реализации товаров или услуг, а «С» – средний показатель суммы долгов дебиторов.

Определение значения «С» вычисляют по такой формуле: С=(Дн Дк)/2. Таким образом, эта величина – среднее арифметическое значение показателей задолженности между началом и концом конкретного года.

Кроме того, экономисты используют для расчетов и величину, показывающую сроки ликвидности дебиторки – период оборота дебиторской задолженности, формула которого проста. Чтобы узнать этот показатель, финансисты делят 360 на полученный коэффициент оборачиваемости. В отдельных ситуациях число «360» заменяют на «365», равное количеству дней в году.

Чтобы читателям стало понятнее, как рассчитывается формула оборачиваемости дебиторской задолженности, покажем алгоритм таких вычислений. Для примера возьмем условное предприятие, показатели которого отражены в таблице ниже.

Ⅳ квартал 2015 Ⅰ квартал 2016 Ⅱ квартал 2016 Ⅲ квартал 2016
Итог 110 500 000 98 800 000 106 600 500 95 800 600
Выручка 223 000 000 197 500 000 214 100 000 200 600 000
Число дней 92 91 92 93

Пошаговая инструкция тут следующая:

  1. Определяем значение «С». Этот показатель рассчитывается по каждому кварталу. Таким образом, С Ⅳ= 166 750 000, С Ⅰ=148 150 000, С Ⅱ=160 350 250, С Ⅲ=148 200 300.
  2. Определяем коэффициент «К». Такой показатель рассчитывают в оборотах. Вычисляем сведения по трем кварталам 2016 года. Ремарка: в таких расчетах запрещено округлять цифры в большую сторону. Если число не целое, учитывают лишь первые две цифры после запятой. Соответственно, К Ⅰ=1,33, К Ⅱ=1,33, К Ⅲ=1,35. Как видите, политика компании стабильна, причем тут наблюдается тенденция к росту коэффициента. Это говорит о грамотной стратегии взыскания задолженностей.
  3. Узнаем оборачиваемость дебиторки. Эта константа исчисляется в днях. В конкретном примере О Ⅰ=69, О Ⅱ=69, О Ⅲ=69. Когда сроки тут соответствуют числу дней в квартале или меньше этого значения, займы уплачиваются в установленные сроки. Превышение же полученного значения цифры, которая показывает число дней, говорит, что оплата задолженности просрочена.
  4. Вычисляем период оборотов. Тут конечные цифры тоже рассчитывают в днях. Здесь присутствует особый нюанс. Уточняя информацию за месяц, значение в общей формуле «К» заменяют «К*12», сведения за квартал выглядят как «К*4», а за полгода – «К*2». Соответственно в нашем случае П Ⅰ=68, П Ⅱ=68, П Ⅲ=67 дней.

Формула для вычисления периода оборота долгов дебитора

Как видите, рентабельность дебиторской задолженности, формула которой приведена выше, говорит о стабильном процессе погашения долгов и зарождающемся росте покупательской способности.

Этот вывод удалось сделать на основании уменьшения значения «П» и увеличения константы «К». Рассмотрим детальнее, как коэффициент оборачиваемости влияет на рентабельность компании.

Значение коэффициента оборачиваемости обычно связывают с направлением деятельности организации, скоростью и производительностью рабочего цикла предприятия, уровнем компетенции работников в штате компании.

Однако у финансистов на этот счет единое мнение – когда эта величина равна или больше единицы, перспективы у организации хорошие. Такой момент означает, что дебиторы выполняют финансовые обязательства, а руководство контролирует долги.

Ситуации, когда коэффициент оборачиваемости равен или больше единицы, дела у компании идут хорошо

Отметим, что компонента рентабельности дебиторской задолженности показывает, насколько результативны методы работы предприятия и какой эффект имеет финансовая политика, которую ведет руководство. По такому значению удастся определить подходящий вид деятельности в ситуациях, когда предприятию необходимо кредитование в банке или узнать, насколько интенсивно дебиторы погасят выплаты.

Чтобы изучить реальное положение дел, потребуется глубокий анализ финансовой отчетности за несколько последних лет.

Отметим, что для полноценного прогноза эффективности работы компании требуется глубокий анализ деятельности за несколько последних лет.

Здесь изучают все параметры по формулам, не забывая об учете просроченной дебиторской задолженности. Причем в таких ситуациях экономисты обращают внимание на тенденции роста или снижения этого коэффициента.

Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства.

ОДЗ = В / ДЗСР

Коэффициент показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль дебиторской задолженности и, по сути, характеризует скорость превращения дебиторской задолженности в денежные средства. Поэтому повышение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности рассматривается как позитивный тренд. Коэффициент оборачиваемости анализируется организацией в динамике, а также в сравнении с показателями конкурентов.

ОДЗ = Строка 2110 / [(Строка 1230Н  Строка 1230К) / 2]

где строка 2110 – сумма, отраженная по строке 2110 «Выручка» отчета о финансовых результатах за отчетный период;

строка 1230Н – показатель строки 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса на начало отчетного периода;

строка 1230К – показатель строки 1230 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода.

Однако учитывая, что по строке 1230 отражается вся дебиторская задолженность (включая, к примеру, выданные авансы и переплату в бюджет), для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторки показатель строки 1230 целесообразно «очистить». То есть в расчет брать только задолженность покупателей и заказчиков.

Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности формула, период оборота

Однако условность коэффициента оборачиваемости от этого не снижается, ведь в числителе все равно отражается выручка-нетто, т. е. без НДС, в то время как в балансе задолженность покупателей показывается в полной сумме.

Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Рост показателя свидетельствует о том, что покупатели или клиенты своевременно выполняют оплату и погашают свои долги. Увеличения коэффициента напрямую зависит от предприятия, а именно от кредитной политики и системы контроля над выполнением оплаты.

Также он показывает тенденцию выплаты коммерческого кредита в результате налаженного управления оборачиваемостью дебиторской задолженностью. Контроль над ускорением оборотов является главной задачей для компании на любых этапах развития. Например, на этапе создания запасов производства, их обращения, завершённого и незавершённого производства.

Следует учитывать тот факт, что в условиях слишком жёсткой политики контроля над задолженностью, наблюдается значительная потеря клиентов. А слишком мягкие условия контрактов приведут к дефициту оборотных активов и снижения контроля над оплатой долгов.

Управление оборачиваемостью дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью это, прежде всего, актив предприятия, который представляет собой грамотную политику планирования и контроля над процессом оборота располагаемых средств. Она осуществляется с помощью определённых расчётов бухгалтерского учёта.

Чем выше скорость оборачиваемости, тем положительнее будет динамика развития предприятия. А также появиться возможность быть лидером на рынке товаров или услуг, и устанавливать свои правила, которые касаются оплаты за продукцию.

Главной задачей управления является установление с клиентом деловых отношений, а именно таких, которые обеспечат своевременное и полное погашение задолженности со стороны контрагентов.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности это не простой показатель бухгалтерского учёта. В его значении заложены данные, с помощью которых предприятие может планировать свою деятельность, наблюдать за результатами производственного процесса.

Что такое «коэффициент краткосрочной задолженности»

Для мониторинга финансового состояния компании также важно владеть понятием «коэффициент краткосрочной задолженности». Как следует из названия, данный показатель характеризует краткосрочные обязательства компании. Он применяется для оценки риска банкротства организации. Теперь рассчитаем коэффициент краткосрочной задолженности. Формула по балансу может выглядеть так:

  1. Суммарная задолженность : суммарные активы.
  2. (590 строка 690 строка) : 699 строку.

Заключение

Расчёт коэффициента оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности необходим для мониторинга финансового состояния организации, предупреждение рисков и даже предопределение угрозы банкротства. Нормативное значение этих показателей различно для разных отраслей предпринимательства.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector