Заполнение раздела 7 декларации по НДС

Порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС

Так, как заполнить раздел 7 декларации по НДС? Вся информация берется из бухгалтерских и налоговых регистров организации. Формат подачи – электронный вне зависимости от численности компании. Для заполнения имеющиеся операции детализируются по установленным кодам. Если в периоде было несколько однородных операций, сведения нужно просуммировать.

  • В гр. 1 вносится код операции по реализации.
  • В гр. 2 вносится выручка по указанному коду от реализации без налога.
  • В гр. 3 вносится стоимость, относимая на себестоимость.
  • В гр. 4 вносится сумма налога, которая вычету не подлежит.

Соответствующие гр. 3, 4 раздела 7 декларации по НДС формируются не всегда, а только при отражении данных по операциям согласно ст. 149 НК. Если вносятся сведения по прочим видам операций (предположим, по предоставленным займам), в этих колонках следует проставить прочерки.

  • Продажа земель – 1010806.
  • Продажа медицинской продукции – 1010204.
  • Перевозка пассажиров – 1010235.
  • Сдача жилья в аренду – 1010239.
  • Адвокатские услуги – 1010291.
  • Выдача займов – 1010292.
  • Переуступка прав требования – 1010258.
  • Реализация товаров в таможенном режиме – 1010401.
  • Аренда муниципального/государственного имущества – 1011703.
  • Недвижимость для собственного использования – 1011802.

Обязанность по заполнению раздела 7 декларации по НДС ложится на тех плательщиков, которые в периоде отчета совершали следующие льготные операции:

  • Которые не попадают под обложения НДС;
  • Которые не являются объектом обложения НДС в соответствии с нормами действующего законодательства;
  • Зарубежные операции – продукция реализуется не в России;
  • Аванс по расчетам за продукцию, которая имеет производственный цикл более полугода.

При заполнении раздела 7 НДС-декларации используются спец. коды. Их предназначением является указание на вид совершенной операции. Действующими в 2017 году кодами являются:

  • 1010806 – реализация участков земли;
  • 1010204 – продажа мед. товаров;
  • 1010235 – осуществление пассажирских перевозок;
  • 1010239 – сдача жилых помещений во временное использование;
  • 1010291 – услуги адвокатов;
  • 1010292 – выдача кредитов и займов;
  • 1010258 – осуществление переуступки прав требования;
  • 1010401 – продажа продукции в таможенном режиме;
  • 1011703 – взятие во временное пользование гос. и муниципальных имущественных объектов;
  • 1011802 – объекты недвижимости для целей собственного использования.

Действующий порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС установлен на законодательном уровне, во втором приложении к приказу налоговой службы № ММВ-7-3/558.

В первом столбце раздела отражают коды совершаемых операций.

Тип совершенной операции Какие графы требуется заполнить
Операция освобождена от обложения НДС Графы со второй по четвертую, а также строчка 010
Законодательство не признает совершенную операцию объектом обложения НДС Заполнить нужно только вторую графу, а в остальные – проставить прочерки

Во второй графе отражается следующая информация:

  • Цена продукции, которая не признается объектом обложения НДС;
  • Цена продукции, продажа которой осуществляется не в России;
  • Цена проданной продукции, которая освобождается от обложения НДС.

В графе 3 раздела 7 декларации по НДС по каждому коду операции, не облагаемой НДС, отражается стоимость купленной продукции:

  • Операции по продаже которых не облагаются НДС;
  • У плательщиков, освобожденных от уплаты НДС;
  • У лиц, являющихся неплательщиками по НДС.

В графе 4 указывают размер НДС по каждому коду операции:

  • Предъявленный;
  • Заплаченный при ввозе продукции в Россию.

Существуют некоторые нюансы, которые следует учитывать при заполнении раздела 7 декларации по НДС.

Так, для всех кодов, которые присутствуют в разделе, предусмотрены определенные строчки. Некоторые плательщики делают ошибку при заполнении раздела, проставляя сразу в нескольких строчках одинаковый код. На самом деле, код совершенной операции нужно прописывать только в одной строчке, напротив суммы, относящейся к операциям, имеющим одинаковый код.

Коды операций в «экспортных» Разделах 4-6

Список кодов для операций, облагаемых по ставке 0%, гораздо больше (Раздел III Приложения № 1 к Порядку). Приведем некоторые из них.

1011410 Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ)
1011412 Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ)
1010421 Реализация несырьевых товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ) на территорию государств — членов ЕАЭС

Для корректировок налоговых баз и налоговых вычетов в рамках экспортных операций тоже предусмотрены свои коды.

Код операции по объектам основных средств

Данный код в НДС-декларации указывается в приложении № 1 к разделу 3. В нем отражаются суммы налога по объектам основных средств, ранее принятые к вычету, которые теперь подлежат восстановлению и уплате в бюджет. Это может быть связано с тем, например, что с определенного момента объект стал использоваться в деятельности, не облагаемой НДС (п. 2 ст. 170 НК РФ).

1011801 Объект основного средства, завершенный капитальным строительством подрядными организациями
1011802 Объект основного средства, завершенный капитальным строительством при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
1011803 Объект основного средства, приобретенный по гражданско-правовому договору
1011805 Модернизация (реконструкция) объекта основного средства
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector