Можно ли оптимизировать НДС в 2019 году — Бухонлайн || Администрирование НДС в 2019 году слабые места и мошеннические схемы

Метод снижения налоговой нагрузки № 3. Налоговые льготы

На сегодняшний день известно более 150 методов и схем оптимизации налогов. Далеко не все они законны. Недобросовестные предприниматели заключают сомнительные договоры, уменьшаются активы и скрываются доходы. Если налоговая выявит, что компания применяет незаконные методы и схемы оптимизации налогов, она начислит сумму неуплаченных налогов и применит штрафные санкции.

Опасные признаки, которые могут стать сигналом для проверки ФНС, смотрите в этой статье.

Традиционный способ снизить налоговую нагрузку – перейти на спецрежим: УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент. 

Сводная таблица: все налоговые спецрежимы — 2019

Подробнее о спецрежимах можно прочитать здесь. А здесь вам бесплатно посоветуют наиболее выгодный режим для вашей компании и помогут с учетом и отчетностью. 

Лимит доходов для ИП на упрощенке — 150 млн руб в год, в него нужно уложиться. Например, можно договориться с контрагентом о более ранней или более поздней выплате по договору.

Здесь – критерии опасного и безопасного дробления.

Получить освобождение от уплаты НДС могут организации, и ИП, на общей системе налогообложения в отношении не подакцизных товаров. При этом выручка от реализации товаров без учета налога за 3 последовательных календарных месяца должна составлять не более 2 млн. руб. Субъект предпринимательства может пользоваться привилегией, начиная с месяца, следующего за отчетным периодом. В НК РФ (ст.

Еще один вариант снизить налоговую нагрузку за счет НДС – избирательно выбирать партнеров для сотрудничества: они должны применять систему налогообложения с НДС.

Определенная категория субъектов предпринимательства может снизить размер бюджетных налогов и взносов за счет понижения ставок, уменьшения базовой расчетной суммы или освобождения от необходимости уплаты обязательных платежей. Привилегией могут воспользоваться самозанятые лица, предприниматели, которые не привлекают наемных работников, а также субъекты хозяйствования, ориентированные на продвижении инновационных производств. Узнать подробнее о том, кому положены налоговые льготы, и как их оформить, можно здесь.

Самый простой способ оптимизации налогов – грамотное оформление затрат. Закон предусматривает возможность уменьшение дохода, подлежащего налогообложению, на сумму затрат, понесенных на обеспечение функционирования субъекта хозяйствования. Чем больше затраты, тем меньше размер налога. К такому способу оптимизации налогов следует отнестись ответственно, поскольку при проверках тщательно оценивают затратообразующую часть бюджета компании.

Чем вам поможет аутсорсинг и сколько это стоит, узнайте здесь.

Государство ввело налоговую льготу для предпринимателей на спецрежимах: ЕНВД или ПСН (патенте). Максимальный размер подобного вычета – 18 000 руб. за каждый приобретенный аппарат. Причем вычет касается не только покупки кассы и фискального накопителя, но и оплаты услуг оператора фискальных данных, настройки и регистрации ККТ, сопутствующих работ.

Чтобы получить налоговый вычет, ИП на ПСН достаточно представить в ФНС уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Причем он вправе подать его одновременно с заявлением на получение нового патента. Уведомление можно составить по рекомендованному ФНС шаблону или в свободной форме.

Для ИП на ЕНВД налоговая доработала действующую форму декларации. В ней появился раздел «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». В разделе укажите название модели кассы, ее заводской и регистрационный номера, дату регистрации аппарата в налоговой, сумму расходов на покупку. Уведомление и декларацию можно подать в налоговую в бумажном или электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС.

В 2019 году в режиме пилотного проекта введут нескольких видов налогов, которые значительно увеличат налоговую нагрузку на бизнес. Дополнительно вводят экологический, туристический налог и налог для самозанятых лиц. Из этих трех видов обязательных платежей получится оптимизировать только экологический платеж за счет внедрения технологий и проведения мероприятий, ориентированных на снижение влияния на окружающую среду.

«Законных способов уменьшения НДС не существует»

— Эльвира Сайфулловна, может ли предприятие как-то сократить налоговую нагрузку, учитывая новую ставку НДС? 

— Нет, ставку НДС 20% надо принять как должное. Размером ставки не получится оперировать в целях налогового планирования. Конечно, вы можете сменить вид деятельности по ст. 149 НК РФ или начать экспортировать товары за границу. Тогда будете начислять налог по 0%, а вычет заявлять по новой ставке 20%. Но мало кто на практике решается так круто изменить свою деятельность.

Большинство компаний вынуждены включать в стоимость товаров, работ или услуг НДС с авансов и иных платежей по ставке 20%.

— Есть ли сегодня варианты законными методами снизить налоговую нагрузку по НДС?

— Я, наверное, огорчу всех, но сегодня законных способов уменьшения НДС не существует. А схемы с однодневками и упрощенцами-посредниками остались в прошлом. Желающих рисковать практически не осталось.

В ходе камеральной проверки налоговая проводит сверку регистров налогового учета по НДС между контрагентами. И каждое несоответствие придется объяснить. Цена вопроса — вычет НДС, пени, штрафы и доброе имя законопослушного налогоплательщика. 

— На что тогда сегодня обратить внимание налогоплательщику НДС?

— Насущная задача бизнеса сегодня — грамотно применять вычет НДС, контролировать документооборот по НДС, осуществлять сверку по НДС с контрагентами, чтобы ни у покупателя, ни у поставщика не было проблем.​ Чтобы не выйти за рамки контрольных показателей по налоговой нагрузке, по доле вычетов НДС можно оперировать вычетами в трехлетний период (за исключением некоторых операций, например, при возврате товара, вычет НДС возможен в течение года). Закон сегодня это разрешает.

«Оптимизация» НДС с полученного аванса с помощью договора займа — это риск

Можно ли оптимизировать НДС в 2019 году — Бухонлайн || Администрирование НДС в 2019 году слабые места и мошеннические схемы

— В экспресс-курсе вы остановились на вопросах налогообложения задатка. Некоторые считают, если в договоре аванс от покупателя назвать задатком или гарантийным платежом, тем самым исключив его связь с реализацией, НДС можно не начислять. Поясните.

— Задаток по определению не принадлежит продавцу, поэтому вы не обязаны начислять на него НДС. Но такой платеж не может быть зачтен в счет оплаты товаров (работ, услуг), и это условие должно фигурировать в договоре. Деньги следует вернуть покупателю и уже потом получить оплату за реализованные товары. Сложность еще и в том, что вы не имеете права использовать задаток, значит, в банковской выписке он должен прослеживаться в конце каждого дня.

Раз эти суммы не связаны с реализацией, то и покупатель не может отражать их на счете 62. Только на счете 76. Об этом тоже стоит позаботиться.

Если условия выполнены, велик шанс доказать, что с этих сумм не надо платить НДС. Но есть другая позиция. Предоплатой для целей налогообложения могут признать и полученный задаток, с которого нужно исчислить НДС в том квартале, в котором получен задаток (письмо Минфина России от 10.04.17 № 03-07-14/21013).

Отдельные суды считают, что задаток надо включать в налоговую базу только, когда начинается исполнение договора, в счет оплаты по которому он получен (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 19.01.2018 № Ф10-49/2017). Отсюда вывод: схема налогового планирования НДС с полученным задатком вместо предоплаты (оплаты за товары, работы, услуги) рискованная. Скорее всего, ее использование приведет к спору с налоговым органом.

— А как сейчас обстоят дела с сомнительными поставщиками — так называемыми однодневками, которые всегда привлекали внимание контролирующих органов? Можно ли защититься от такого рода проблем?

— Как защититься от сомнительных поставщиков? Проверяйте контрагентов до оформления сделки. Введите регламент проверки. Налоговая неоднократно указывала, что и как проверять (письмо ФНС России от 18.05.18 № ЕД-4-2/9521@, приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», письмо Минфина России от 14.01.19 № 03-12-11/1/746). Также можно воспользоваться электронным сервисом «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» на официальном сайте ФНС России.

Получить более подробную информацию о способах налогового планирования при ОСНО и УСН можно на экспресс-курсе Эльвиры Митюковой «Налоговое планирование в 2019 году на ОСНО и УСН».

Какие изменения законодательства повлияют на оптимизацию налогообложения в 2019 году

  • С 1 января 2019 года вырастет базовая ставка НДС с 18 до 20%, при этом в отношении пониженных ставок (0% и 10%) изменений не планируется.
  • С 2019 г. налогом на имущество организаций облагается только недвижимость. С автомобилей, оборудования и других движимых основных средств не нужно будет платить налог на имущество.
  • Предельная база по взносам на пенсионное страхование возрастет до 1 150 000 руб., на взносы по временной нетрудоспособности и материнству — до 865 000 руб.
  • С 2019 г. не будет пониженных тарифов для коммерческих организаций и ИП на УСН, а также для аптек, уплачивающих ЕНВД. Они будут платить взносы по основным тарифам, которые останутся теми же, что и в 2018 г.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет