Образец заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено.

Кроме того, возможно, что авансовых платежей по итогам отчетных периодов было перечислено больше, чем начислено налога за налоговый период.

В таких случаях налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением на возврат суммы излишне уплаченного налога. Вернуть налог можно в течение 3 лет с момента его переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

См. также «С какого момента исчисляется срок на возврат переплаты по налогу на прибыль?».

Образец заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected], предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2019 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Заявление на возврат налога нужно составлять по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (в редакции от 30.11.2018). Эта форма является обязательной для всех налоговых инспекций России.

Все страницы заявление на возврат налога могут быть заполнены так, как показано ниже.

Получить обратно деньги, которые компания лишне направила фискалам, можно. Для этого необходимо подать заявление о возврате суммы излишнего платежа. Новая форма заявления о возврате налога действует с 9 января 2019 года (введена приказом ФНС от 30.11.18 № ММВ-7-8/670@). Бланк (форма по КНД 1150058) по своей структуре и оформлению схож со стандартной декларацией.

Прежде чем приступить к процедуре возврата, необходимо выяснить как образовалась переплата по налогам. Чаще всего излишняя уплата налога в бюджет связана с допущением в платежных документах ошибок в реквизитах платежа.

Также многие субъекты могут столкнуться с ситуацией, когда к концу года налоговая база по налогу снижается по сравнению с размером ее в течение налогового периода или применения льгот по налогу. Так бывает, когда возникает переплата по налогу на прибыль или переплата по УСН.

Кроме этого может возникнуть ситуация, когда налоговый орган выносит решение о недоимке, и это решение исполняется одновременно и плательщиком налога и его банком по выставленному ИФНС требованию.

Важным моментом в данной ситуации является то, что налоговые органы согласны с тем что существует переплата и согласны осуществить возврат излишне уплаченного налога.

Образец заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019

Внимание: законодательством закреплено, что налоговая инспекция должна сообщить налогоплательщику в течение 10 дней со дня обнаружения факта о том, что у него возникла переплата по налогу. Но данную обязанность они практически не выполняют.

Нормами действующего законодательства также закреплено право субъекта самому обратиться путем составления заявления на возврат переплаты по налогам.

Практика показывает, что перед этим необходимо произвести сверку с налоговой инспекцией. Если этого не сделать, инспектор данного контролирующего органа попросить предоставить подтверждающие документы, на основании которых возникла переплата.

Законодательством также закреплено, что осуществить возврат излишне уплаченного налога можно только в период трех лет с даты осуществления платежа.

Важно: кроме этого закреплено в нормативных актов, что если переплата налога была вызвана действиями налоговой, то вернуть ее налогоплательщик может в течении одного месяца с момента, когда ему стал известен данный факт или принятия решения о возврате.

Процедуру по возврату денежных средств можно разделить на несколько этапов:

  1. Узнать о том, что возникла переплата. Это можно сделать через запрос акта сверки с налоговыми органами. Из полученного документа будет видно, по какому именно налогу и на какую сумму произошла излишняя уплата средств.
  2. Составить заявление на возврат средств. В нем указывается сумма, которую нужно вернуть, а также банковские реквизиты для зачисления средств.
  3. Произвести подачу заявления при личной явке, через своего представителя, путем почтового отправления либо через интернет.
  4. В течение 10 дней заявление будет рассмотрено и получен ответ. Если налоговый орган вынес отказ, и по мнению налогоплательщика это неправомерно, можно сразу начинать готовить документы для суда.
  5. При согласии с возвратом, деньги должны быть зачислены на банковский счет в течение 1 месяца с момента отправки заявления.
  6. Если срок вышел, но возврат не был сделан, подать жалобу в вышестоящий налоговый орган и готовить документы для обращения в суд.

Рассмотрим пример составления заявления на возврат. В настоящее время применяется форма документа, которая была введена в действие с 31 марта 2017 года. За прошедшее время изменений в нее не вносилось.

Лист 1

Сначала в бланке необходимо проставить коды ИНН и КПП. В случае, если заявление оформляется от лица компании, то две последние клетки в блоке ИНН должны быть прочеркнуты. Если же документ составляет предприниматель — то ему нужно прочеркнуть поле КПП.

Дальше нужно записать номер листа — это «001».

В графу «Номер заявления» необходимо проставить цифру указывающую, какое количество раз за данный год субъект бизнеса обращался в налоговый орган за возвратом налога. Заполнение нужно производить с первой клетки, а все оставшиеся пустыми требуется прочеркнуть.

В графу рядом заносится код налогового органа, в который направляется заявление.

Следующим шагом заполняется большая графа — в нее необходимо записать наименование организации либо полные Ф.И.О. предпринимателя.

Далее необходимо записать номер главы НК, на основании которой выполняется запрос возврата средств:

  1. Если заявление составлено для возврата излишне перечисленной суммы, сюда нужно записать «78»;
  2. Если произошло излишнее взыскание налоговым органом – «79».

Образец заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019

Внимание:если происходит запрос возврата госпошлины, то нужно указать «330.40». Клетки, которые остались пустыми, также необходимо прочеркнуть.

Рядом с номером главы необходимо проставить код суммы к возврату:

  • «1» – когда была произведена переплата;
  • «2» – когда госорган произвел излишнее взыскание сумм налога;
  • «3» – когда необходимо произвести возмещение суммы (данное действие применяется к НДС).

В поле, который идет рядом, необходимо кодом расшифровать тип суммы к возврату. Подсказка по кодам приведена рядом с ним.

Далее нужно указать размер суммы, запрашиваемой к возврату. Заполнение поля начинается с самой левой клетки.

Далее поставляется налоговый период, в котором была совершена переплата.

Данное поле состоит из трех блоков, которые необходимо заполнить следующим образом:

  1. Первые две клетки занимает период года: «МС» – месяц, «КВ» – квартал, «ПЛ» – полугодие, «ГД» – год.
  2. В следующих двух клетках проставляется номер периода. Он зависит то выбора в предыдущем блоке. Так, для месяцев здесь указывается его номер от 01 до 12. Если был указан квартал — то нужно указать номер от 01 до 04. При выборе полугодия нужно проставить 01 либо 02. Если выбран год, то в обеих клетках нужно указать нули.
  3. Последний блок является обозначением года, он состоит из четырех цифр.

Далее нужно записать код ОКТМО. Рядом расположена графа для указания КБК, по которому была совершена переплата.

Следующим шагом нужно указать количество листов, которые включены в заявление, а также сколько листов занимают приложения.

Нижняя часть титульного листа разделена на две части — нужно заполнить только графы слева. Здесь записывается кто подает заявление в ФНС, если персональные данные, контактный телефон.

Если подача документа выполняется представителем, то также обязательно записываются сведения о доверенности.

Лист 2

Второй лист заявления предназначен для указания банковских реквизитов, на которые будет производиться возврат. Шапка заполняется аналогично титульному листу, только указывается номер листа «002».

Лист состоит из нескольких граф, в которые необходимо занести информацию о банковских реквизитах. Графы в нижней части страницы заполняет только физическое лицо. В первых графа указывается наименование банка.

Далее указывается наименование счета, например, “расчетный счет”, корреспондентский счет (имеет сокращение кор/счет) и Банковский идентификационный код или же БИК.

В следующих полях прописывается номер расчетного счета в банке, кому необходимо перечислить переплаченную сумму по налогу и наименование хозяйствующего субъекта.

Последние поля заполняются физическим лицом.

Любой налогоплательщик может вернуть переплаченные в бюджет суммы. Это право регламентируется Налоговым Кодексом (гл. 12 ч. I) и распространяется не только на сами налоговые платежи, но и на пени, штрафы, начисленные по разным основаниям. По заявлению на возврат налога от юридического лица или ИП переплату можно направить на такие цели:

  • вернуть на банковский счет;

  • зачесть в счет последующих начислений;

  • заплатить задолженность по другому сбору/налогу;

  • погасить пени и штрафные начисления.

Регламент распространяется на все обязательные платежи и сборы в бюджет. Так, заявление на возврат транспортного налога от юридического лица дает основание воспользоваться переплатой для будущих авансовых платежей по этому же налогу или, например, для уплаты НДС. При этом возврат возможен только при полном отсутствии задолженностей в бюджет.

Все требуемые формы при перераспределении переплаченных налоговых излишков утверждены ФНС в Приказе от 14.02.2017 г. №ММВ-7-8/182@. Согласно последним правовым новшествам, внесенным в этот акт Приказом ФНС №ММВ-7-8/670@, на сегодня действует новая редакция заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога – образец  2019 года (приложение №8) и на зачет переплаты (приложение №9).

Когда понадобятся новые формы

Согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврат средств.

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. С 09.01.2019 она применяется в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.

В каком случае это не возможно

Налоговый орган может отказать вернуть переплату излишнего налога. В большинстве случаев связана данная ситуация с тем, что срок, в течении которого субъект имеет право вернуть данные суммы, уже истек.

Этот период составляет три года с момента осуществления ошибочного платежа, или же один месяц с даты обнаружения факта уплаты излишнего налога по вине налогового органа. В последнем случае можно попытаться оспорить решение ИФНС.

Так как налогоплательщик с помощью доказательств может подтвердить дату фактического обнаружения переплаты и через суд попытаться вернуть возникшую переплату.

Внимание: налоговый орган может отказать в возврате переплаты по налогу, если у субъекта хозяйствования существует недоимка по другим налогам. В этом случае ИФНС может провести зачет по переплате и недоимке, не получая согласия у налогоплательщика.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2019

  • о самом плательщике-заявителе;

  • реквизиты счета для получения денег (при возврате)

или сведения о налоговом органе (при зачете).

В действующей на 2019 год форме указан код 2014. Заявление на возврат налога юридическими лицами или ИП по образцу с кодом 1017, утратившим силу,  налоговики просто не примут.

Введенный раздел «Статус плательщика» ограничивает действия налогоплательщика – претендовать на возврат одновременно по нескольким переплатам нельзя. Один бланк предусмотрен на один вид переплаты. Потребовать переплату можно в течение 3-х лет со времени перечисления  денег.

По ссылке можно найти бланк 2019 г. заявления в налоговую на возврат излишне уплаченного налога и бланк на зачет переплаты. Пример, как написать заявление в налоговую на возврат переплаченного налога ИП и юрлицом, рассмотрим далее на конкретных условиях.

Титульный лист заявления на возврат

Форма заявления содержит три листа. Два первых заполняют юрлица и ИП, третий – физические лица.

Указать нужно следующие сведения;

  • ИНН, КПП (при наличии) плательщика возвращаемого налога;

  • Номер заявления, соответствующий количеству обращений в году;

  • Код налоговой инспекции по месту учета;

  • Полное наименование заявителя;

  • Статус плательщика, обозначаемый, что планируется к возврату – налог, страховой взнос, сбор;

  • Статью НК, обосновывающую возврат;

    • 78 — зачет/возврат переплаченных самостоятельно сумм;

    • 79 —  возврат излишне взысканных налогов;

    • 176 — возмещение НДС;

    • 203 — возврат сумм по акцизу;

    • 333,40 — зачет/возврат госпошлины.

  • Сумма к возврату/зачету, указываемая только цифрами, без расшифровки текстом;

  • Налоговый период. В этом разделе первые значения соответствуют коду МС — месячный, КВ — квартальный, ПЛ — полугодовой, ГД — годовой; в 4 и 5 клетках вписываются  числа месяца (01-12), значения квартала (1-4) или полугода (01-02), что зависит от расчетного периода; для годового платежа ставится 0. В 7-10 клетках указывается год. Допускается и указание конкретной дат;

  • ОКТМО, КБК;

  • Указание о распоряжении переплатой: 1 – на задолженность по налогам, пеням, штрафам и 2 – на будущие платежи (в заявлении  на зачет);

  • ФИО, контактный телефон подающего заявления (руководителя компании).

Незаполненные клетки бланка заполняются прочерками, пустых оставаться не должно, за исключением раздела, заполняемого сотрудником налоговой. В части документа на стр. 3, предусмотренной для физлица, не являющегося ИП, проставляются прочерки.

Для примера рассмотрим ситуацию.

Если налогоплательщик УСН переплатил сумму, вне зависимости причины (была ли это ошибка бухгалтерии или не были учтены страховые взносы), упрощенец сможет зачесть переплату на последующий период или же вернуть сумму на свой расчетный счет. Ситуация востребования переплаты актуальна и при отсутствии объекта обложения УСН при переходе на другую налоговую систему или закрытии ИП.

Заполнение бланка для индивидуального предпринимателя подчиняется правилам, аналогичным для организаций. Образец заявления на возврат УСН ИП будет содержать код 78 для статьи НК, а в полях ниже ставится код 1 как переплата и код 1 как налог. Какой проставить КБК при УСН, можно узнать в этой статье. Вернуть излишне перечисленные деньги бизнесмен вправе также в течение трех лет со времени образования переплаты.

Если самостоятельно заниматься вопросами возврата налоговой переплаты у вас нет времени, доверьте эту работу специалистам на аутсорсе. Опытные бухгалтеры возьмут на себя все вопросы, связанные с налоговой, корректно заполнят заявления и проследят за своевременным возвратом излишне уплаченной суммы.

Что лучше: сделать возврат или зачесть

Субъекту бизнеса предоставляется право законодательством при обнаружении переплаты по налогу, обратиться с заявлением о проведении зачет данной суммы в счет имеющейся задолженности по другому налогу.

Образец заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019

Но нужно учитывать, что для проведения взаимозачета в налоговой необходимо соблюдение определенных условий. Зачет переплаты в счет имеющихся долгов по другим налогам допускается, если эти налоги относятся к одному бюджету (федеральный, региональный, местный).

Внимание:решение о проведении добровольного зачета (если у налогоплательщика нет долгов перед бюджетом) или о подаче заявления на возврат принимается субъектом хозяйствования самостоятельно.

Руководство при принятии данного решения должно правильно оценить складывающуюся обстановку, а также учесть сумму возникшей переплаты по налогу.

Нужно понимать, что представители ИФНС быстрее согласятся на проведение зачета переплаты в счет предстоящих платежей, чем осуществлять возврат излишнего налога. Поэтому данный факт тоже необходимо принимать во внимание.

Также нужно помнить о статусе произведенного налогового платежа. Ведь субъект хозяйствования может не только платить свои налоги, но и исполнять обязанности налогового агента.

Внимание:если излишне уплаченная сумма налога приходится на налогового агента, то он не сможет зачесть ее в счет своих обязательств перед бюджетом.

Закон устанавливает, что произвести возврат можно только в течение 3-х лет с момента совершения переплаты по вине самого налогоплательщика.

Если налоговым органом было произведено снятие платежа, то вернуть такую сумму допускается в течение 1 месяца с того момента, как налогоплательщик узнал об этом событии, либо с даты вступления в действие судебного решения.

Как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Лист 2

Как вернуть переплату по налогам, когда это не возможно, как оформить заявления на возврат

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет,чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна. При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется. Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

  • налогоплательщик – код «1»;
  • плательщик сбора – код «2»;
  • плательщик страховых взносов – код «3»;
  • налоговый агент – код «4».

Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

  • МС — месячный;
  • КВ — квартальный;
  • ПЛ — полугодовой;
  • ГД — годовой.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

  • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
  • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
  • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
  • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2019.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2019. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».

Прежде всего, в новой форме используется код 1017 вместо 2014. Обращайте внимание на эти цифры, чтобы не спутать старые и новые бланки — в инспекции бумажную заявку на старом бланке не примут.

В обращении на возврат излишне уплаченного налога юрлица 3 листа (образец см. выше). Из них для компаний и ИП предназначены первые два, а третий заполняют физлица.

На титульном листе заполняют основные данные об организации (КПП, ИНН, наименование) и переплате.

Код налогового органа: будьте внимательны, инспекторы не смогут вернуть вам налог, если вы пришлете просьбу в неверную инспекцию. Укажите налоговую, где стоите на учете.

Статус плательщика (новое поле): нужно выбрать один из кодов. По коду будет понятно, что именно заявитель хочет вернуть из бюджета. Например, если поставите 3, будет понятно, что компания собралась распорядиться переплатой по страховым взносам. 

На основании статьи: в статье 78 НК РФ изложен порядок возврата и зачета всех переплат, которые поступили в инспекцию от компаний.

В специальной строке пропишите сумму, которую хотите вернуть на свой расчетный счет.

Налоговый период нужен чтобы не запутаться, за какой отчетный период вы переплатили налоговые или страховые суммы.

Важно указать верный код бюджетной классификации. На какой КБК вы переплатили, с того вам ее и вернут.

Код ОКТМОразный для регионов. 

На втором листе формы о возврате заполните строки на основании сведений о расчетном счете. Если затрудняетесь, обратитесь в офис банка, который обслуживает вашу компанию. Но обычно эта информация указана в договоре о предоставлении банковских услуг.

Кроме заявления о переплате по установленной форме, вы можете направить письмо в налоговую в свободной форме. Инспекция не может отказать.

Но есть и причины, когда налоговики не смогут вернуть переплату на ваш расчетный счет (при условии что вы подали заявление в верную инспекцию и в срок):

  • на вас числится недоимка по другим налогам и страховым взносам за 9 месяцев;
  • вы хотите зачесть региональный налог вместо федерального и наоборот.

Как выявить переплату

Причины излишней уплаты в бюджет налоговых платежей могут быть самые разные. Выявить факт переплаты по налогам может либо налогоплательщик, либо сам налоговый орган.

Очень важно знать как налогоплательщику вовремя выявить существование излишней уплаты налога.

Большинство налогов предполагают, что субъект хозяйствования в течении налогового периода должен производить расчет и уплату авансовых платежей за такие промежутки как месяц, квартал и т. д.

Возникновение переплаты по таким налогам можно обнаружить после того как сдана за год декларация. При заполнении многих годовых отчетов в ИФНС, в них отражаются произведенные авансовые платежи, поэтому факт переплаты налога можно выявить при ее заполнении, ведь эта сумма отражается в самом отчете.

Аналогичная ситуация складывается при составлении корректирующего отчета (например, при применении льготы, исправлении налоговой базы по обязательному платежу), когда обязательство организации или ИП перед бюджетом уменьшается.

Внимание:большинство переплат происходит из-за неправильного отражения в платежных поручениях реквизитов для перечисления налогов.

Поэтому рекомендуется периодически производить сверку расчетов с налоговой, в ходе которых будут выявлены излишне выплаченные суммы.

Узнать можно о переплате также следующим образом:

  • Налоговый инспектор может сообщить о возникшей сумме переплаты либо через телефонный звонок, либо путем отправления письма. Однако в данной ситуации нужно помнить, что налоговая может попросить направить ей подтверждающие документы для установления факты излишней уплаты налога. Игнорировать эти события не рекомендуется. Так как это самый простой способ вернуть переплату.

К сожалению, налоговые органы предпочитают игнорировать данную свою обязанность.

  • Посмотреть есть ли переплата по налогу можно через кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Но для этого требуется наличие квалифицированной ЭЦП. С помощью данного сервера очень удобно отслеживать как наличие задолженности, так и наличие переплаты.

Когда и как подавать обращение

Бланк заявления выбирайте исходя из того, каким способом хотите его передать. Чтобы документ точно рассмотрели, не используйте произвольную или старую форму.

Новые бланки утвердили только для тех, кто сдает документы на бумаге. Их можно заполнить от руки или на компьютере, подписать и передать в ИФНС. При этом способ доставки можете выбрать любой. Например, отвезти самостоятельно, передать с ответственным сотрудником или отправить по почте. Для каждого способа существуют свои особенности.

Если сотрудник отвозит документы в инспекцию, с собой у него должна быть доверенность. А при отправке почтой используйте ценное письмо и составьте опись вложения. Это поможет доказать, что заявление действительно передали (апелляционное определение Свердловского областного суда от 07.09.18 № 33–15689/2018).

Электронные форматы заявлений не обновили. Но это не значит, что сдать их можно только на бумаге. Коллеги сделали вывод, что теперь потребуется постоянно ездить в инспекцию, чтобы подать документы. Но это не так. Чтобы отправить заявление в электронном виде, используйте для возврата или зачета переплаты формы, которые рекомендовали в приказе ФНС от 23.05.

17 № ММВ-7-8/478@. Специалисты ФНС, которых мы опросили, сообщают, что электронные заявления в старых форматах примут, хотя для бумажных заявлений форму изменили. Налоговики также рассказали, что уже готовят обновление и для электронных форматов. Их приведут в соответствие бланкам из приказа № ММВ-7-8/182. Дата обновления еще неизвестна, но УНП вам сразу сообщит. Поэтому следите за следующими номерами.

Передавать бланки в электронном формате можно по каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. При этом бланки нужно подписывать усиленной квалифицированной подписью. Без нее заявление отправить не получится.

Как вернуть переплату по налогам, когда это не возможно, как оформить заявления на возврат

Прежде чем отправить заявку, созвонитесь с инспектором. Пока электронный формат еще не обновили, уточните заранее, в каком виде ваша ИФНС может заявление принять.

Согласно статье 78 НК РФ, обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

  • лично;
  • по почте ценным письмом с описью;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения. Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

В какие сроки можно сделать возврат

Порой может возникать ситуация, при которой налогоплательщик составил и подал заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, а налоговая служба не предпринимает меры к его возврату.

При звонках по телефону следует ответ о том, что необходимо еще немного подождать, либо инспектор ссылается на какие-либо нормативные документы.

В этой ситуации не нужно сидеть и ждать, когда ФНС все же сделает зачисление, а начинать действовать самостоятельно.

Внимание:первым шагом необходимо внимательно проверить документы, которые подавались на осуществление возврата — у ответственного лица должна была остаться копия с отметкой инспектора.

При рассмотрении документа нужно убедиться в том, что все составлено правильно, и указаны верные банковские реквизиты.

Если инспектор в телефонном разговоре ссылается на проведение проверки, по результатам которой будет приниматься решение о возврате средств нужно знать, что в НК указан срок возврата в течение месяца с момента получения заявления. Там нет указания на то, что срок в один месяц будет отсчитываться с момента проведения проверки.

Внимание:если срок, в течение которого должен быть выполнен возврат излишне уплаченного налога прошел, а деньги все не поступили, нужно написать жалобу в вышестоящую инспекцию.

Это нужно сделать только в письменной форме и высылать с уведомлением о получении. По закону, ФНС при поступлении такого заявления должно отправить ответ также в письменном виде.

Не стоит проводить переговоры с инспектором по телефону. В разговоре он может сказать все, что угодно, в том числе что платеж будет совершен прямо на следующий день. Однако при судебном разбирательстве все такие переговоры нельзя будет использовать как доказательства.

Если и на письменную жалобу не последовало необходимой реакции, необходимо собирать документы для обращения в суд.

Внимание: при этом в поданном иске можно требовать не только возврата необходимой суммы, но также и уплаты процентов за пользование деньгами весь этот период.

Как вернуть переплату по налогам, когда это не возможно, как оформить заявления на возврат

Обычно подобные разбирательства заканчиваются в пользу налогоплательщиков. Суд может встать на сторону налогового органа только в случае, если в поданных документах были сделаны ошибки.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector