Льготы по земельному налогу в Москве в 2019 году

Земельный налог в 2018 году в России

Земельный налог для физических лиц — это вид местного налогообложения, средства которого перечисляются в муниципальный бюджет.

  • лица, владеющие землёй на основании права собственности;
  • Нужно пояснить, что физлица, получившие земельный участок в безвозмездное срочное пользование или являющиеся арендаторами освобождаются от уплаты земельного налога.

    Новый принцип взыскания земельного налога пока не идеален, поэтому будут вноситься дальнейшие доработки и изменения. Одно известно точно, планируется ежегодное увеличение ставки в течение 5 лет. Таким образом, окончательная сумма будет установлена в 2020 году.

    Основание и правовые основы

    Земельный налог — это местный сбор. Его правовые основы заложены в статье 31 Налогового кодекса РФ, но он должен быть введен на конкретной территории — нормативными актами муниципальных образований, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов федерального значения.

    На местном уровне устанавливаются ставки земельного налога, порядок и сроки его уплаты, льготы. Если они не установлены соответствующим документом, применяются ставки, порядок, сроки уплаты и льготы, установленные федеральным законодательством.

    Пример 1. Когда не нужно подавать заявление для получения льготы при уплате земельного сбора

    Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

    Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

    Д – размер доли в праве на земельный участок.

    Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

    Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

    Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

    Объект налогообложения

    Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

    Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

    Расчёт налога

    Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

    Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

    Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

    Объект налогообложения

    В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

    Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

    Расчёт налога

    Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

    Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

    где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

    Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

    Объект налогообложения

    Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

    Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

    Расчёт налога

    Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

    Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

    Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы

    Объект налогообложения

    Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

    Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

    Расчёт налога

    Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

    Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

    где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

    Земельный налог вычисляется по следующей формуле: Н = К * Д * С * Кф .

  • Кф — коэффициент владения, применяемый в тех случаях, когда участок находится в собственности менее календарного года.
  • Если участок находится в собственности неполный год, учитывается коэффициент владения.

    ЗН = НБ x НС

    Налоговая база помноженная на налоговую ставку. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе статья 396.

    • Налоговая база — кадастровая стоимость земельных участков.
    • Ставку налога мы рассматривали чуть ранее и определили, что в большинстве случаев для физических лиц она составляет 0,3.

    Но закон оговаривает и другие нормы. Так, например, если участок предоставлен или приобретен физическим лицом под строительство жилого дома, к исчислению налога может применяться повышенный коэффициент.

    Предположим, право на этот участок под ИЖС зарегистрировано гражданином, но со строительством дома он не торопится. По истечении 10 лет с момента регистрации к такой земле будет установлен коэффициент 2,0. Только после того, как жилье будет построено и обязательно зарегистрировано, ставка станет в обычном размере.

    Сумма земельного налога за истекший год рассчитывается, исходя из времени владения участком. При этом за полный месяц будет принят тот, в котором право возникло до 15 числа или прекращено после 15 числа. И совсем не учитывается месяц, в котором право возникло после 15 числа или прекращено до 15 числа.

    Пример 1. Гражданин К. купил и оформил в собственность участок земли под садоводство и огородничество 13 марта 2018 года. Тогда за месяцы владения будет взят период с марта по декабрь, то есть 10 месяцев. Налоговая инспекция должна учесть его при расчете налога и выставлении квитанции. Рассчитав полную сумму налога за год, поделите ее на 12 месяцев и умножьте на 10. Именно такой будет к оплате.

    Пример 2. Гражданка Ф. продала участок земли 10 февраля 2018 года. Поскольку сделка по отчуждению права произошла до 15 числа месяца, то он не будет участвовать в расчете причитающегося к уплате налога. Поэтому можно учитывать только 1 месяц (январь) и ожидать квитанцию от налогового органа с суммой к оплате только за него.

    Справка. Правильность расчета земельного налога можно проверить на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Среди электронных сервисов есть очень удобный онлайн калькулятор земельного налога.

    Результат вашего расчета не всегда может совпадать с мнением налоговой инспекции. Такая ситуация может возникать при допущенной ошибке или неучтенных льготах. Чтобы восстановить справедливость, необходимо обратиться в орган ФНС с заявлением, составленном в двух экземплярах. На одном инспектор поставит входящий номер и передаст вам. К заявлению обязательно приложите документы, согласно которым станет понятна ваша позиция.

    Налоговый орган обязан рассмотреть заявление и документы и принять решение об изменении суммы налога или отказе. Отказ должен быть аргументирован и выдан в письменном виде. Если вы настойчиво стоите на своей позиции, обратитесь в суд.

    Основные преобразования, которые введены с 2019 г., касаются по большей части правил калькуляции земельного сбора для физлиц. Нововведения не глобальные, но знать о них и учитывать при калькуляции сбора просто необходимо.

    Новые правила калькуляции ЗН

    (ключевые моменты)

    для физлиц
    Отныне будет применяться коэффициент, сдерживающий увеличение ЗН до 10% в сравнении с предшествующим годом

    Исключение:

    участки под ЖС, по которым ЗН калькулируют с применением повышающего множителя

    (речь идет о несвоевременной застройке)

     

    Список льготников, указанный в п. 5 ст. 391 НК РФ, расширен.

    Важно! Если у ИФНС есть сведения о праве на льготу, то подавать заявление о ее предоставлении не нужно

     

    Отдельные субъекты РФ будут использовать новые результаты госоценки участков, применяемые с 2018 г.

    Инвалид второй группы подавал в ИФНС заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу. Соответственно, сведения о нем как о льготнике в ИФНС уже имеются. Поэтому заявлять о своем праве на вычет по ЗН ему уже не надо. Данную льготу ему предоставят автоматически.

    Отсюда следует, гражданин, имеющий право на льготирование, должен один раз обратиться в ИФНС с заявлением. Этого будет достаточно, повторно обращаться за льготой далее уже не нужно.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
    куплено
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Бухгалтерия и учет
    Adblock detector