Налоговая не принимает отчеты 2019: что делать?

Вас просят «повторить» декларацию

Инспектор просит вас еще раз сдать вовремя представленную декларацию, убеждая, что это в ваших же интересах.

В инспекции не успели в срок закончить камеральную проверку декларации c НДС к возмещению.

Предсказать, выполнят ли свои обещания налоговики, сложно. Вероятность того, что инспекция откажет в возмещении НДС, даже если вы согласитесь на ее условия, остается всегда. Равно как и вероятность того, что налоговики не откажут по надуманной причине, если подавать уточненку вы не станете.

Ваши действия. Решать вам. В случае отказа возместить НДС на судебные разбирательства наверняка уйдет больше 3 месяцев. Между тем проценты за просрочку возврата денег весьма невелики, в отличие от судебных издержек. Так что соглашаться на подачу уточненки имеет смысл, если вы уверены, что придраться налоговикам не к чему, и вы готовы повременить с возвратом налога.

Если же у вас есть обстоятельства, которые инспекция может обнаружить за дополнительные 3 месяца проверки, расценить их как нарушения и собрать по ним доказательства, то соглашаться на подачу уточненки не надо. Ведь в суде легче оспорить необоснованный отказ, чем отказ по причине доказанных нарушений.

Вы представили декларацию вовремя, но с ошибками в оформлении (что-то неправильно указали на титульном листе, забыли сдать какой-то лист декларации). Когда крайний срок сдачи этой декларации истек, инспектор объявил, что вашу декларацию нельзя считать сданной из-за ошибки в оформлении и поэтому вам необходимо сдать ее заново как первичную. Метод убеждения весьма действенный — обещание заблокировать счет за непредставление декларациип. 3 ст. 76 НК РФ.

Ваши действия. Хотя блокировку счета из-за ошибок в декларации суды признают неправомернойПостановления ФАС ВСО от 21.12.2005 № А33-12414/05-Ф02-6442/05-С1; ФАС СЗО от 28.10.2008 № А05-4850/2008; ФАС ВВО от 22.02.2007 № А82-4019/2006-99, это не тот случай, когда стоит обращаться в суд, — работающий счет важнее. Поэтому декларацию лучше представить.

Но не соглашайтесь на требование налоговиков сдать ее заново как первичную. Ведь она поступит к налоговикам с опозданием и это даст инспекции повод оштрафовать вас за пропуск срока ее сдачи. Конечно, штраф можно будет оспорить в суде, представив доказательства того, что первоначально декларация была подана вовремя.

Инспектор сообщает вам об этом и просит сдать декларацию повторно как уточненную или даже как первичную.

Ваши действия. Несмотря на то что вы вправе проигнорировать просьбу налоговиков, лучше принести им декларацию. В ином случае данные из потерянного отчета не попадут в вашу карточку расчетов с бюджетом. Однако сдавать ее заново как первичную или как уточненную не нужно.

Справедливости ради скажем, что, когда налоговая теряет документы, она чаще просит принести их копии, а не сдавать еще раз.

Совет

Если ваша инспекция склонна терять декларации, переходите на «электронку». Ведь потерять электронную отчетность, сданную по ТКС, невозможно.

Суть проблемы

Налоговая не принимает отчеты 2019: что делать?

Квитанция ФНС о том, что налоговая не принимает отчеты, а именно декларации по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5 % от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с последнего срока предоставления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30 % от налога к уплате и меньше 1000 рублей. Но помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации для заполнения не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредоставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Вам пришла поздравительная открытка от инспекции

Из инспекции в компанию приходит конверт, а в нем ничего нет либо лежат чистые листы, какие-то непонятные документы, а может быть, даже поздравительная открытка. Пожав плечами и подумав что-нибудь вроде «совсем в налоговой перегрелись», вы отправляете странное послание в корзину.

А спустя некоторое время инспекция:

Налоговая не принимает отчеты 2019: что делать?

Нужно ли говорить, что ничего из этого вы не получали и поэтому не могли предпринять необходимые для защиты ваших интересов действия? Тем не менее у инспектора есть квитанция об отправке вам письма, а также уведомление о его вручении.

Ваши действия. Получив подозрительное письмо из инспекции, не выбрасывайте ни конверт, ни его содержимое. Дальше необходимо:

  • зафиксировать отсутствие вложений в конверт или его реальное содержимое. Это может пригодиться для того, чтобы оспорить дальнейшие действия налоговой инспекции.

Чтобы вы не смогли отказаться от предложения, вас могут и попугать — к примеру, сообщат о якобы имеющемся заявлении вашего работника о том, что вы платите черную зарплату, либо пообещают блокировать счет до бесконечности по выдуманным причинам.

Ваши действия. Когда инспекция вызывает вас официально, прислав повестку, то в случае неявки она может и оштрафовать. А вот вызов по телефону можно и проигнорировать. Если же вам спокойнее знать, зачем вас вызывают в инспекцию, — идите. Однако пойти туда лучше с юристом. Выполнять ли озвученное на встрече требование налоговиков — решать вам с директором.

Что делать, если отказали

Причины, когда налоговая не принимает отчеты 2019 на законных основаниях, установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

  1. В ФНС не предоставлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи через сеть Интернет основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
  2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
  3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ИФНС не принимает НДС и другую отчетность законно.
  4. Отчетность сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию. Свои доводы аргументируйте:

  • право покупателя на вычет по НДС предоставляется независимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства;
  • доставка и отгрузка товаров или услуг подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей;
  • у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.

Налоговая не принимает отчеты 2019: что делать?

Опирайтесь на решение Арбитражного суда Ростовской области от 13.03.2017 № А53-31426/16, Постановление Пятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 13.02.2017 № 15АП-20848/2016.

Не стоит поддаваться панике. Ведь днем представления налоговой декларации считается дата ее отправки по телекоммуникационным каналам связи, гласит п. 4 ст. 80 НК РФ. В статье прямо указано, что налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком по установленной форме, если иное не предусмотрено самим Кодексом.

Таким образом, если оператор ЭДО может подтвердить факт своевременной отправки отчета, то оснований для привлечения налогоплательщика к ответственности нет. Если налоговая все же выставит налогоплательщику штраф после окончания срока сдачи, можно запросить у оператора акт технической экспертизы и представить его в ИФНС.

Некоторые пользователи разместили в сети полученные ими рекомендации самих налоговиков на случай сбоев.

При этом сообщается, что проблемы были при сдаче декларации по НДС, затем РСВ, и, «по слухам из налоговой», следует ожидать того же при отправке по ТКС отчета 2-НДФЛ. (Источник)

Чтобы не попасть к налоговикам в ловушку, не игнорируйте поступившие из инспекции письма «со странностями»

Напомним, что всегда можно отправить отчет в бумажном виде, обычной почтой. В этом случае днем сдачи будет считаться день отправки (по почтовому штемпелю). Правда, так отчитаться могут лишь компании с численностью не выше 100 человек.  Лучше посылать отчетность ценным письмом с описью вложения.

Не зависимо от способа ввода данных в декларацию 3-НДФЛ: самостоятельно или с использованием официальной программы сайта Федеральной налоговой службы, люди часто сталкиваются с непринятием декларации 3-НДФЛ по различным причинам. Для таких случаев рассмотрим, когда данное действие можно считать законным.

Для начала обращаем внимание на стандарт налоговой декларации 3-НДФЛ. Данная форма должна быть актуальной и приниматься Федеральной налоговой службой Российской Федерации. В настоящий момент действует форма, одобренная Приказом ФНС от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/[email protected] (в ред. «Приказа» ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/[email protected]).

Вам предлагают обменять штраф на недоимку

Ошибку в вашей декларации (в том числе и ту, которую при желании вы сможете оспорить в суде) налоговики нашли уже после того, как истек срок ее камеральной проверки. И теперь хотят пересчитать ваши налоги за один или несколько прошлых периодов без проведения выездной проверки.

Это может произойти в результате, например:

  • проверки, проведенной в вашей инспекции вышестоящим УФНС, которое дало указание устранить «недоработки»;
  • выявления в текущей декларации длящейся ошибки (к примеру, вы изначально неправильно определили первоначальную стоимость объекта ОС и несколько лет неправильно считали амортизацию);
  • безалаберности инспектора, у которого только сейчас дошли руки проверить вашу отчетность.

Разумеется, если налоговикам точно известна сумма выявленной ими «недоимки», то они, не исключено, просто спишут ее по инкассо, не проводя никакой проверки. Однако в некоторых случаях эту сумму инспектор сам рассчитать не может, поскольку не имеет необходимых данных (к примеру, если обнаружит, что фирма по каким-то причинам не восстановила НДС при переходе на спецрежим).

Налоговая не принимает отчеты 2019: что делать?

Ваши действия. Прежде всего, оцените:

  • само нарушение: велика ли вероятность отбиться от доначислений и штрафа путем досудебного обжалования или в суде;
  • реальность угрозы:

— достойны ли нарушения выездной проверки, с которой инспектор не вправе вернуться без определенной суммы доначислений. Сколько сейчас требуют от инспекторов в вашем городе, вы можете узнать от знакомых вам коллег, недавно переживших выездную проверку;

— подпадаете ли вы под выездную проверку исходя из критериев отбораПриказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

Очевидно, не стоит идти на сделку с инспектором, если судебная практика в вашу пользу, а вероятность назначения выездной проверки исключительно из-за этого нарушения невелика. Если же, наоборот, арбитраж на стороне налоговиков и сумма требуемой ими недоимки значительна, то безопаснее ее погасить.

Что случилось?

У Федеральной налоговой службы очередной сбой в программном обеспечении. Налоговики с начала года обновляют свои программы, и многие налогоплательщики в январе столкнулись с тем, что отчеты в электронной форме в ИФНС не проходили. Также были случаи с некорректными данными и даже недоимками, которые возникли внезапно. Потом ситуация наладилась, и организации и ИП смогли отчитаться в срок. Но, как оказалось, расслабляться оказалось рано.

На серверах ФНС снова проблемы: инспекции не принимают уточненные отчеты у тех организаций, которые сдали первоначальную версию с ошибками. Также, как жалуются наши читатели, они испытывают сложности с отправкой исходных отчетов, аналогичные тем, которые были в январе. Почему же ФНС не принимает отчетность?

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в фискальной декларации и отправить форму повторно.

«Налоговый» шантаж

Тот факт, что инспекция обязана сделать что-то в силу закона в определенные сроки, налоговиков порой не останавливает. Ведь ответственности для них за невыполнение своих обязанностей на деле нет.

А в суд с обжалованием бездействия инспекции (за взысканием убытков и т. п.) обращаются единицы: большинству важнее спокойная жизнь и хорошие отношения с налоговой.

  • все бумажные документы отправляйте почтой — это исключит необоснованные отказы их принять;
  • переходите на электронную отчетность;
  • общайтесь с налоговиками письменно — по почте или, когда это возможно, через спецоператора. Отказать в ответе на письменное обращение инспекторам сложнее, поскольку в этом случае есть доказательство того, что инспекция его получила. И они понимают, что их бездействие может быть обжаловано в суд или в УФНС, а также в прокуратуруст. 10 Федерального закона от 17.01.92 № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации»; ст. 169, ст. 286 УК РФ. Кстати, жалобами в региональное управление пренебрегать не стоит: ведь его сотрудникам тоже нужно выполнять план по найденным у подопечных инспекций нарушениям.

А в ответ на устный отказ вы можете потребовать у сотрудника инспекции, чтобы он составил письменный отказ и указал в нем дату, свои фамилию и должность. Иногда такого требования достаточно, чтобы он выполнил свою обязанность.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка при отправке декларации в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны предоставить нулевые корректировки». Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал предоставил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка).

Непредоставленная, нулевая или не соответствующая декларация контрагента не является основанием для отказа в принятии декларации по налогу на добавленную стоимость!

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов на прием к начальнику ТОФНС. Причем дополняют, что декларация будет принята только после личного приема у руководства инспекции. На деле очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Так инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике. Например, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого налоговая не принимает декларацию по НДС, поэтому процесс временно приостановили. Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Уточненное или повторное?

После того как истечет срок, указанный в требовании на уплату налога, у инспекторов есть 2 месяца, чтобы вынести решение о взыскании недоимки с расчетного счетап. 3 ст. 46 НК РФ. Если инспекция не уложится в этот срок, то по НК РФ ей остается только идти за недоимкой в суд. Очевидно, это намного сложнее и дольше, чем просто списать требуемую сумму со счетов компании.

Налоговая не принимает отчеты 2019: что делать?

Поэтому инспекции пытаются восстановить пропущенный срок на бесспорное списание. Делают они это, выставляя новое требование. Но, поскольку то же самое требование еще раз направить нельзя, налоговики присылают его как уточненное: к указанной в первоначальном требовании недоимке они добавляют сумму накапавших на нее с тех пор пеней.

Прислать уточненное требование инспекция может и с другой целью — чтобы исправить свою ошибку в требовании первоначальном.

НК РФ действительно позволяет налоговикам выставлять требования-«уточненки». Однако совсем в других случаях — когда после направления первоначального требования налоговая обязанность налогоплательщика измениласьст. 71 НК РФ. Например, если задним числом изменился закон или если налогоплательщик представил уточненную декларациюПостановления ФАС МО от 27.08.2007 № КА-А40/8251-07; ФАС ЗСО от 23.01.2007 № Ф04-9174/2006(30338-А03-31).

Ваши действия. Получив такое требование, сразу же обжалуйте его в суде, попросив арбитраж заодно принять обеспечительные меры в виде запрета на блокировку счетов и списания с них спорной суммыстатьи 90—92 АПК РФ. В заявлении укажите, что дополнительные пени на не погашенную в срок недоимку не приводят к изменению налоговой обязанностиПостановления ФАС МО от 20.10.

2010 № КА-А40/12396-10; ФАС СЗО от 25.09.2009 № А56-15834/2008, а значит, инспекция прислала не уточненное требование, а по сути повторное — по тому же налогу и за тот же период. А такие требования суды давно признают недействительнымиПостановления ФАС ЗСО от 21.09.2009 № Ф04-5818/2009(20270-А45-15); ФАС МО от 29.07.2009 № КА-А40/7060-09; ФАС СКО от 06.10.2008 № Ф08-5907/2008; ФАС УО от 27.12.2010 № Ф09-10540/10-С3; ФАС ЦО от 28.05.2008 № А54-2998/2007-С22-С21.

Ошибку в первоначальном требовании суды также не считают основанием для направления уточненного требованияПостановление ФАС ЗСО от 27.04.2009 № Ф04-2431/2009(5223-А46-14).

Есть мнение, что заставить инспекцию соблюдать закон можно только одним способом — обжаловать любое ее незаконное действие (бездействие) во всех возможных инстанциях — от УФНС до прокуратуры и суда, добиваться личной ответственности для инспекторов, взыскивать с налоговиков проценты, убытки, судебные расходы, компенсацию морального вредаПостановление Семнадцатого ААС от 17.03.

А в одном из ближайших номеров мы расскажем, что делать, если инспекторы используют нечестные приемы при проведении налоговых проверок.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет