Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП

Отчетность и выплаты ИП на патентной системе без работников

Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.

В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность без привлечения персонала, то количество налоговых сборов для вас значительно сократится. А отчетность в этом случае и вовсе не предусмотрена. Однако, вести книгу доходов вам все равно придется.

  • Взносы в счет собственного обязательного медицинского страхования;
  • Взносы в счет пенсионного фонда за себя.
  • Оплата самого патента.
  • В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

    Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля.

    Более точный график смотрите в налоговом календаре.

    Периодичность представления

    Сроки сдачи документа

    Место сдачи

    Журнал доходов

    Один раз за период

    В конце периода

    Информация о количестве работников в штате

    Патент для ИП (ПСН) в 2019 году – правила получения, изменения

    Для начала перечислим положительные изменения. Их всего два:

    • увеличение видов деятельности, разрешенных для применения ПСН;
    • возможность получения одного патента на несколько видов деятельности. До 2019 года на каждый вид деятельности необходимо было получать патент. Например, в 2018 году ИП занимался розничной торговлей и оказанием парикмахерских услуг. Чтобы легализовать свою деятельность, необходимо было подать два заявления на каждый вид деятельности и получить два патента.

    Переход на патент

    О том, что изменится в ПСН в 2019, с точки зрения ужесточения контроля и возрастания налоговой нагрузки, разберемся далее.

    Чего ждать предпринимателям от патентной системы налогообложения в 2018 году (гл. 26.5 НК РФ)? Предлагаем обзор всех новшеств, которые необходимо учитывать коммерсантам на данном спецрежиме. И сразу развеем все сомнения насчёт того, будет ли патентная система в 2018 году. Да, безусловно. Её никто не отменял. Более того, есть приятные новости для ИП по части вычетов. Но об этом чуть позже.

    В середине ноября 2017 года во втором чтении Государственной думой был принят законопроект, предусматривающий уплату взносов независимо от МРОТ. Указанным документом установлены размеры взносов на пенсионное и медицинское страхование на 2018-2020гг., а также максимальная сумма взносов при превышении дохода свыше 300 000 руб.

    На пенсионное страхование — 26 545 руб. 1% с дохода свыше 300 тыс.руб. (но не более 212 360 руб.)

    На медицинское страхование – 5 840 руб.

    Патентная система налогообложения в России пользуется широким спросом у многих субъектов малого бизнеса. При этом, затрагивающие её нормативы часто изменяются – в 2019 году ПСН содержит ряд ключевых изменений для налогоплательщиков, использующих её. Узнайте, как изменился патент для ИП в 2019 году и что необходимо знать при работе по данной системе.

    Система работы предпринимателей по патенту в 2019 году, как и ранее, является хорошей альтернативой для многих представителей бизнеса в сравнении с другими принятыми системами налогообложения. К её преимуществам можно отнести минимальное количество бюрократических препятствий, отчетности и других действий, которые необходимы для ведения малого бизнеса, а также меньший размер затрат на уплату различных налоговых и иных отчислений.

    Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП

    Кроме этого, большим достоинством патентной системы также являются крайне низкие требования с точки зрения материального обеспечения предприятия. Так, неприменение ККТ и отсутствие обязательности установки онлайн-касс было причиной работы на патенте многих предпринимателей ранее.

    Ограничение видов деятельности и территории деятельности, касается исключительно одного патента. Предприниматель имеет право приобретать сколько угодно патентов или совмещать патентную систему с любыми иными видами налогообложения.

    Одним из наиболее ожидаемых изменений в ПСН 2019 года было обязательное введение онлайн-касс для всех субъектов предпринимательской деятельности, включая и предпринимателей, работающих по патенту. Однако ближе к концу 2018 года в законодательство были внесены изменения, позволяющие отсрочить налогоплательщикам на патенте установку онлайн-касс в обязательном порядке. Именно введение онлайн-касс является основным структурным изменением, затрагивающим патентную систему.

    В связи с нововведениями, онлайн-кассы также стали необязательными до первого числа июля 2019 года для предпринимателей, торгующих по патенту пивом в рамках своих магазинов или заведений общественного питания. Следует отметить, что ранее – переход на онлайн-кассы был обязательным для любых субъектов, реализующих алкогольные напитки с 31 марта 2017 года.

    Кроме этого, в 2019 году, предприниматели на ПСН также смогут получить налоговый вычет размером до 18 тыс. рублей за установку контрольно-кассового терминала и подключение онлайн-кассы, что может значительно упростить переход на таковое оборудование. Тем не менее в большинстве случаев данной суммы будет недостаточно для полноценного подключения ККТ и онлайн-касс, однако она сможет покрыть переход на онлайн-кассы тем предпринимателям на патенте, у кого уже было ККТ, но не имелось подключения к операторам онлайн касс.

    Изменения для ИП на патенте в 2019 году касательно отсрочки по установке ККТ и подключению для себя онлайн-касс касаются исключительно тех предпринимателей, которые работают без наемных сотрудников. В случае, если наемные сотрудники присутствуют – необходимо установить онлайн-кассу до 1 июля 2019 года или же в течение 30-дневного срока с момента подписания первого трудового договора с таковым сотрудником.

    Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП

    В целом, процесс получения патента для ИП в 2019 году не изменился. Патент получается в территориальном отделении ФНС, при написании соответствующего заявления в течение не более, чем 10 дней. При этом необходимо, чтобы выбранный вид деятельности в полной мере соответствовал критериям главы 26.5 НК РФ и в частности положениям пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса.

    Расширение списка предприятий для которых подходит патент, или наоборот – его сужение в 2019 году не предполагались и не производились. При этом законодательство предусматривает возможность продления патента, если предприниматель работал по нему ранее, даже в случае исключения такового вида деятельности из списка предусмотренных.

    Получение патента может происходить как на основании отдельного заявления от соответствующего критериям и уже ведущего свою деятельность индивидуального предпринимателя, так и на основании его такового желания при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Однако следует помнить, что при наличии применения УСН или иного налогового режима, с него придется сниматься в отдельном порядке после получения патента, а до снятия с режима – необходимо будет уплачивать в соответствии с ним все необходимые налоговые и иные отчисления и подавать отчетность.

    Кассовый аппарат для ПСН

    Главная новость для предпринимателей, желающих перейти на «упрощенку», – установлены лимиты по доходу.

    1. Во-первых, до 2020 года будет действовать лимит по доходу на данной системе в размере500 000 руб. Если доход будет выше, то с «упрощенки» вас переведут на основную систему.
    2. Во-вторых, теперь бизнесмен сможет переоформить ИП на новую систему налогообложения, если его доход за 9 месяцев в 2017 году составил меньше 112,5 млн.руб.

    Кроме того, чтобы вас перевели на «упрощенку», следовало сообщить об этом в налоговую инспекцию заранее – до 31 декабря 2017 года. Придя в службу, вам нужно было написать личное заявление по форме 26.2-1. Если вы успели, то вас перевели на новую систему с 1 января 2018 года.

    Других ограничений не предусмотрено.

    Во-первых, в 2019 году в противовес расширения списка видов деятельности, разрешенных для применения ПСН, уменьшится количество товаров которые может реализовывать ИП на ПСН, а, следовательно, появляется нежелательная для многих ИП необходимость перехода на другую менее оптимальную систему налогообложения.

    Подп. 1 п. 3 ст. 346.43 дает определение розничной торговли для целей применения ПСН. С 2019 года помимо сказанного в этом подпункте уже сейчас – «К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров», добавят, что к данному виду предпринимательской деятельности не относят реализацию товаров, подлежащих маркировке, в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза  средствами идентификации.

    Причем перечень товаров, попадающих под обязательную маркировку, уже утвержден Правительством РФ Распоряжением № 792-р 28.04.2018 года. В этом перечне перечислен ряд товаров широкого потребления, например – духи и туалетная вода, постельное белье, обувь, несколько видов одежды, в том числе и детской.

    Следовательно, если ИП до 2018 года применял ПСН в сфере розничной торговли, занимаясь продажей одежды, включая продажу пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские, женские и детские, то с 2019 года он должен будет применять УСН для продажи товара, подлежащего обязательной маркировке, а немаркированный товар продавать на ПСН. Или возможен другой вариант – полный отказ от ПСН и выбор другой системы налогообложения.

    Помимо того, что при ПСН нельзя будет торговать маркированным товаром, в планах Правительства определить дополнительные условия, при которых нельзя будет применять ПСН. К таким условиям относятся:

    • общая площадь, сдаваемых в аренду помещений;
    • количество используемых автомобилей всех категорий и плавсредств;
    • количество точек розничной торговли и общественного питания, а также их суммарная площадь.

    На момент написания статьи четких параметров, по вышеперечисленным ограничениям законодательством не установлено. Следите за новостями на нашем сайте, как только будут подписаны соответствующие законы, мы сразу же проинформируем об этом своих читателей.

    Обязательное применение кассовых аппаратов наступит для абсолютно всех ИП на ПСН с первого июля 2019 года. До этой даты без кассового аппарата могут работать ИП, применяющие ПСН, следующих категорий:

    • оказывающие бытовые услуги населению;
    • работающие в сфере розничной торговли единолично, без наемных работников;
    • работающие в сфере общепита без применения наемного труда.

    Нужна ли онлайн касса ИП на патенте, и если да, то с какого срока? Этот вопрос действительно важен для розничных продавцов. Кассовый аппарат для обычного предпринимателя – это серьезные затраты, особенно если это должна именно онлайн касса. Минимальные расходы для установки такого оборудования превышают 40 тысяч рублей плюс надо иметь постоянный доступ в интернет и оплачивать услуги оператора фискальных данных.

    К сожалению, ИП на патенте лишили права торговать без кассового аппарата, однако некоторую рассрочку для них все-же предоставили. Рано или поздно онлайн касса будет нужна всем работающим на ПСН, в том числе, тем, кто оказывает услуги населению, выписывая БСО. В таблице мы привели сроки обязательного перехода на ККТ для ИП на патенте.

    Категория предпринимателей на ПСН Крайний срок перехода на ККТ
    Розничные продавцы и точки общепита при наличии работников 1 июля 2018
    Розничные продавцы и точки общепита без работников 1 июля 2019
    Оказывающие услуги населению, кроме тех, кто указан в ст. 2 закона № 54-ФЗ 1 июля 2019

    Повышен коэффициент-дефлятор для расчета годового дохода

    Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП

    Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 повысил с 1,425 до 1,481 величину индекса-дефлятора. Это одно из ключевых изменений ПСН с 2018 года.

    Напомним, что данный коэффициент используют для расчета лимита потенциально возможного к получению ИП годового дохода. Так, общее правило гласит: доход не может превышать 1 000 000 рублей, помноженный на коэффициент-дефлятор (п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ).

    Учтите, что власти субъектов РФ вправе увеличивать размер возможного годового дохода для отдельных видов деятельности на ПСН в 3, 5 и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

    Таким образом, в связи с повышением индекса-дефлятора отчислять за патент ИП в 2018 году станут больше по сравнению с 2017 годам.

    Напомним, что данный коэффициент используют для расчета лимита потенциально возможного к получению ИП годового дохода. Так, общее правило гласит: доход не может превышать 1 000 000 рублей, помноженный на коэффициент-дефлятор (п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ).

    1 000 000 руб. × 1,481 = 1 481 000 рублей
    1 481 000 руб. × 6%: 12 мес.) = 7405 рублей

    Также см. «Самые распространённые нарушения плательщиков на патентной системе».

    Появилось право на вычет за покупку онлайн-касс

    Размер вычета – максимум 18 000 рублей на каждый кассовый аппарат.

    Одно из условий получения вычета – данная кассовая техника зарегистрирована в налоговой в период с 01 февраля 2017 года до 01 июля 2019 года. Но это общее правило. Так, ИП с персоналом, которые занимаются торговлей в розницу или общепитом, могут рассчитывать на вычет, если онлайн-касса зарегистрирована с 01.02.2017 до 01.07.2018.

  • фискальный накопитель;
  • программное обеспечение;
  • сопутствующие работы и услуги (например, по настройке ККТ и т. п.).
  • Чтобы применить вычет, предприниматель на ПСН должен подать в ИФНС специальное уведомление. Его форму разрабатывает ФНС России. Читайте на нашем сайте свежие новости и изменения о ПСН в 2018 году и узнаете, что это за бланк. В конце 2017 года уведомить налоговиков можно в произвольной форме.

    Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП

    В уведомлении нужно привести следующие сведения:

    • Ф.И.О. предпринимателя;
    • ИНН;
    • номер и дату патента, по которому ИП уменьшает налог;
    • сроки отчисления уменьшаемого налога;
    • модель и заводской номер ККТ, по которой ИП уменьшает налог;
    • затраты по приобретению ККТ.
    • Отреагировать налоговики должны в течение 20 дней со дня получения уведомления. В случае отказа можно подать уточнённое уведомление об уменьшении патентного налога.

      В НК РФ заложена возможность переносить остаток вычет по онлайн-кассе на другой (другие) патенты при следующих условиях:

    • ИП в указанные выше периоды получил несколько патентов;
    • при расчёте налога по одному из патентов расходы на онлайн-ККТ с учетом лимита в 18 000 рублей превысили сумму этого налога.

    Также есть возможность вместо вычета воспользоваться правилом зачета (возврата) переплаты в порядке ст. 78 НК РФ.

    НДС в рамках ПСН: новое исключение

    Закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ уточнил, что ИП на патенте могут отчислять налог на добавленную стоимость на основании ст. 161 НК РФ как налоговые агенты. Соответствующая поправка появилась в подп. 3 п. 11 ст. 346.43 Кодекса.

    На федеральном уровне принято несколько законов, регламентирующих деятельность ИП и ООО.

    В соответствии с ФЗ-№54 и ФЗ-№290, переходный период для всех предпринимателей заканчивается 1 июля 2018 года.

    1. Приобрести новый, улучшенный, современный контрольно—кассовый аппарат, который будет соответствовать всем требованиям законов. Заметьте, что техника должна обязательно иметь доступ в Интернет, чтобы передавать информацию обо всех совершенных платежах оператору фискальных данных (ОФД) и в налоговую службу (ФНС). Кроме того, онлайн-касса должна действовать бесперебойно, слажено.
    2. Зарегистрировать купленную технику в ОФД и ФНС и заключить договор с оператором.
    3. Договориться с центром технического обслуживания об установке оборудования и дальнейшем обслуживанием ККТ.
    4. Начать использовать онлайн-кассу в работе.

    Помните, что до середины 2018 года все предприниматели должны будут установить и начать применять в работе новое оборудование.

    До 1 июля есть время у ИП, работающих по ПСН и ЕНВД.

    А вот до середины 2017 года должны были установить технику все остальные ИП. Для них в 2018 году будет предусмотрен штраф, так как онлайн-ККТ не была установлена в срок.

    Патентная система налогообложения

    Важно: если вы думаете, что сможете применять старую кассу в 2018 году, то это не так.

    Все кассовые аппараты старого образца были сняты с учета налоговой службы летом 2017 года, даже без личного заявления или обращения.

    До внесения изменений в закон № 54-ФЗ законом № 290-ФЗ от 03.07.2016г. ИП на патенте не обязаны были применять кассовую технику, и могли заменить чек бланком БСО. Но, начиная с 1 июля 2018 года патентщики обязаны перейти на онлайн кассы или автоматизированные устройства для печати БСО (аналог онлайн кассы).

    Примечание: в конце ноября 2017 года Госдума одобрила в третьем чтении законопроект, позволяющий предпринимателям на патенте не применять новую кассовую технику до 1 июля 2019 года. Освобождение от ККТ получили ИП, осуществляющие виды деятельности, предусмотренные следующими подпунктами ст. 346.43 НК РФ:

    • 1-15;
    • 18-28;
    • 30-44;
    • 49-58;
    • 60-63.

    По указанным видам деятельности (55 в общей сложности) ИП может не применять кассу еще 1,5 года, при этом не имеет значение есть ли у него наемные сотрудники или нет.

    Право не использовать ККТ до 2019 года получили также ИП, не имеющие наемных работников и осуществляющие следующие виды деятельности:

    1. Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей и не имеющей торговые залы, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    2. Услуги общепита, осуществляемые в помещении, имеющем и не имеющем зал обслуживания посетителей.

    Учитывая изложенное, при ответе на вопрос, нужна ли онлайн касса патентщикам, можно однозначно сказать, что до 1 июля 2019 года ее применение не обязательно и ИП может осуществлять расчеты с клиентами в прежнем порядке.

    Новые последствия утраты права на ПСН

    В случае потери права применять патентный спецрежим ИП не обязательно переходит на общую систему. Это может быть:

    • упрощёнка;
    • единый сельхозналог;
    • вменёнка.

    Соответствующие поправки Закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ с 2018 года внёс в п. 8 ст. 346.45 и п. 3 ст. 346.46 НК РФ.

    Как зарегестрировать ИП на патенте, что для этого нужно

    По сути, это все изменения патентной системы налогообложения в 2018 году.

    Также см. «Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор».

    Поделитесь с друзьями в соц.сетях

    Платежи, которые должны платить бизнесмены в 2018 году, будут напрямую связаны с доходами предпринимателя и видом деятельности.

    Налоги для ИП в 2018 году связаны с:

    1. Доходами предпринимателя. Помните, что обязательными считаются фиксированные взносы ИП. Они не зависят от количества работников и НДФЛ.
    2. Доходами физлиц или наемных работников. Выплачивают 13% от зарплаты каждого сотрудника. Кроме того, 26% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское, 2,9% на выплату пособий и больничных. Также в Фонд социального страхования уплачивается от 0,2 до 8,5% с заработка сотрудников – это взносы на страхование от несчастных случаев на производстве.
    3. НДС.
    4. Налогами на имущество, которое числится на предприятии. Например, налог за ТС, землю.
    5. Налогами в зависимости от вида деятельности ИП.

    Оплачивать налоги следует вовремя, в установленный законом срок, иначе предпринимателя оштрафуют.

    1. 20% начислят от общей суммы налогового платежа, если сбор не был оплачен в срок.
    2. 40% от общей суммы налога начислят, если бизнесмен скрывает умышленно доходы.

    Кроме того, начисляются пени за просрочку платежей. Их могут взыскивать в принудительном порядке.

    Патентная система налогообложения в 2019 году применяется с новым дефлятором. В статье – новый расчет платежа, все виды деятельности для ИП, бесплатные образцы документов, справочники, полезные ссылки.

    Программа БухСофт автоматически формирует и проверяет упрощенную бухотчетность для ООО и ИП. Попробуйте составить отчеты онлайн.

    Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП

    Оформить патент для ИП на 2019 год могут бизнесмены из регионов России, где патентная система (ПСН) законодательно разрешена к применению. Кроме того, дело, которым занимается предприниматель, должно быть прямо названо в статье 346.43 НК. При этих условиях патент для ИП на 2019 действует до тех пор, пока соблюдаются два лимита – по количеству наемных сотрудников, занятых в предпринимательстве на ПСН, и по сумме дохода от предпринимательства на ПСН по накоплению с начала года.

    Налоговый кодекс предусматривает работу на патенте для предпринимателей по ограниченному списку работ и услуг – всего 63 вида. К ним относятся:

    1. Услуги населению.
    2. Платный ремонт.
    3. Пассажжиро- и грузоперевозки.
    4. Розничная торговля.
    5. Общепит.
    6. Изготовление «народных» товаров.

    Подробнее о предпринимательстве на патенте для ИП на 2019 год читайте в таблице 1.

    Таблица 1. ИП патент: виды деятельности 2019

    Конкретные виды бизнеса

    Услуги для населения

    уход за гражданами (больными, пожилыми)

    Мужчина с документами

    передача в аренду помещений (нежилых и жилых), дач, земли

    платный прием вторсырья

    услуги в сфере производства

    грузоперевозки водным транспортом

    пассажироперевозки водным транспортом

    Торговля в розницу

    в помещениях под торговлю размером до 50 кв. м включительно

    без помещений под торговлю, но стационарно

    без помещений под торговлю и нестационарно

    Парикмахерские услуги

    в помещениях размером до 50 кв. м включительно

    без использования помещений

    Производство товаров широкого спроса

    предметов из кожи

    Региональные власти вправе разрешить работу на ПСН для всех или только для некоторых видов предпринимательства из названных в Налоговом кодексе.

    Как рассчитать размер налога на ПСНО

    Расчет налога

    В 2018 году законом федерального уровня под номером 335 предусмотрено несколько новшеств.

    Расскажем о них:

    1. Будет действовать новый порядок оплаты фиксированных взносов ИП. Теперь предприниматели должны будут оплачивать взносы, независимо от того, есть ли у них в штате сотрудники или нет. Оплата будет происходить за себя.
    2. Изменился расчет платежей. В соответствии с законопроектом №274631-7, который был утвержден Госдумой в 1-ом чтении, платежи будут рассчитываться без привязки в МРОТ.
    3. Образовалась новая сетка тарифов. Размер платежей ИП уже с 1 января существенно изменится.

    Наименование взносов

    Сумма взноса

    КБК в платежном документе

    Порядок и срок оплаты

    Правовой акт

    Взносы на пенсионное страхование

    26 545 руб.

    18210202140061110160

    Оплачиваются в ФНС до 31 декабря 2018 года на основании МРОТ.

    ст.420 НК РФ, п.2 ст.432 НК РФ

    Взносы на медицинское страхование

    5 840 руб.

    18210202103081013160

    Оплачиваются в ФНС до 31 декабря 2018 года на основании МРОТ.

    ст.420 НК РФ, п.2 ст.432 НК РФ

    Взносы на пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 000 руб. за 2018 год

    1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

    При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

    18210202140061110160

    Оплачивать нужно в ПФР не позднее 1 июля 2019 года.

    п. 2 ст. 432 НК РФ

    Заметьте, бизнесмены не смогут применять пониженные тарифы.

    Льготой смогут лишь воспользоваться лица, оплачивающие взносы за физлиц — то есть, других работников — но не за себя.

    Оплатить фиксированные взносы можно в налоговой службе, расположенной по месту деятельности индивидуального предпринимателя. Обращайтесь в ту службу, где вы стоите на учете!

    В случае ликвидации компании бизнесмен обязательно должен оплатить фиксированные платежи в течение 15 дней с момента принятия решения о прекращении деятельности. Расчет будут проводить, основываясь на то, сколько времени функционировало ИП.

    Оплатить другие взносы можно до конца календарного года — то есть, до конца 2018 года.

    Мужчина пишет

    Подведем итог вышесказанному и приведем несколько примеров расчета.

    Пример 1

    Фиксированные взносы, когда доход ИП составляет менее 300 000 руб. в год

    Предприниматель должен оплатить фиксированные платежи такого типа:

    1. Взносы на пенсионное страхование в размере 26 545 руб.
    2. Взносы на медицинское страхование в размере 5 840 рублей.

    Об этом гласит статья 430 НК РФ.

    Как такового, расчета взносов не будет, так как они фиксированы и утверждены законами РФ.

    Пример 2

    Фиксированные платежи, когда доход ИП составляет более 300 000 руб. в год

    Доход ИП за 2018 год составил 600 000 руб.

    Предприниматель оплачивает взносы на ОМС и ОПС:

    1. На пенсионное страхование – 26 545 руб.
    2. На медицинское страхование – 5 840 руб.

    Кроме того, оплачивается платеж в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 руб. в год. Пример расчета:

    1. 600 000 – 300 000 = 300 000 руб.
    2. 1% от 300 000 руб. составит 3 000 руб.,

    Именно эту сумму необходимо будет дополнительно заплатить на ОПС.

    Помните, что дополнительный платеж, который оплачивают предприниматели, зарабатывающие в год более 300 000 руб., не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

    То есть, по примеру №2 бизнесмен с большим доходом может выплатить максимальный взнос на ОПС в размере 212 360 руб. (26 545 х 8 = 212 360).

    Ежегодное увеличение МРОТ произойдет с 1 января 2019 года и составит 11 280 рублей.

    До 1 января 2019 года МРОТ составляет 11 163 рубля, это так называемый федеральный МРОТ. Увеличение федерального МРОТ с 1 января 2019 года незначительно, всего на 117 рублей. Регионы могут устанавливать свой размер МРОТ, но ниже 11 163 рублей с 1 января 2019 года он быть не может.

    Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП

    Несмотря на то, что с 2018 года размер минимальной оплаты труда не влияет на размер фиксированных взносов, которые ИП платит за себя, МРОТ является важным показателем:

    1. Во-первых, размер федерального МРОТ определяет размер минимального регионального МРОТ.
    2. Во-вторых, от величины федерального МРОТ зависит определение размера различных государственных пособий (пособия по беременности, родам и уходу за ребенком, если женщина в расчетном периоде не имела дохода). ИП при определении заработной платы для своих работников должен учитывать размер МРОТ, установленный региональными властями.

    ИП, применяющие патент, обязаны оплачивать фиксированные страховые взносы за себя. На 2019 год их размер при потенциально возможном доходе ниже 300 000 рублей составит:

    • на пенсионное страхование – 29 354 рубля;
    • на медицинское страхование – 6 884 рубля.

    До 31.12.2018 ИП на ПСН, если его потенциально возможный доход не превышает 300 000 рублей, должен оплатить за себя страховые фиксированные взносы, в следующих размерах:

    • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
    • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

    Если потенциально возможный доход, установленный на один календарный год превышает 300 000 рублей, ИП должен до 1 июля, года следующего за расчетным, доплатить на обязательное пенсионное страхование 1 % от разницы между потенциально возможным доходом и 300 000 рублей.

    Этот раздел касается ИП, которые в своей деятельности применяют наемный труд, т.е. являются работодателями.

    Помимо фиксированных страховых взносов за себя ИП-работодатель, применяющий ПСН должен оплачивать взносы на обязательное страхование за своих работников.

    До 1 января 2019 года, для видов деятельности, указанных в патенте (за исключением видов деятельности указанных в пп.19, 45-48 п.2 ст.346.43 НК РФ) при использовании ПСН, для расчета страховых взносов за работников применялись пониженные ставки:

    • на пенсионное страхование – 20%;
    • на медицинское страхование – 0%;
    • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 0%.

    Патентная система налогообложения

    Согласно письма Минфина, с 01.01.2019 года ИП на ПСН будут лишены возможности применять пониженные тарифные ставки для расчета страховых взносов. Таким образом, в 2019 году ИП, применяющие патент, должны будут рассчитывать размер страховых взносов по следующим тарифам:

    • на пенсионное страхование – 22%;
    • на медицинское страхование – 5.1%;
    • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 2,9%.

    Формула расчета стоимости патента за полный год:

    Потенциально возможный доход х Налоговая ставка

    где, потенциально возможный к получению доход – это величина, устанавливаемая для каждого вида деятельности на ПСНО и зависящая от вида и места ведения деятельности, а также от количества наемных работников или объектов торговли.

    Примечание: на сайте федеральной налоговой службы в разделе «Патентная система налогообложения» в самом низу страницы, где отражаются сведения об особенностях регионального законодательства для каждого субъекта РФ, не всегда отражена актуальная информация по законам субъектов РФ, утвердившим ПСН на своей территории.

    Например, последняя редакция закона г. Москвы на сайте налоговой представлена от 18 ноября 2015 года. В настоящее время актуальной является редакция от 23 ноября 2016 года, в ней предельно возможный к получению доход значительно отличается от редакции, размещенной на сайте ФНС.

    В связи с этим, рекомендуется проверять стоимость самостоятельно рассчитанного патента на калькуляторе, расположенном на сайте ФНС.

    Налоговая ставка в общих случаях устанавливается в размере 6%.

    Обратите внимание, что законом субъекта РФ ставка по патенту может быть снижена до 0%. Уточнить размер ставки по налогу можно в законе, утвердившем ПСН в конкретном регионе.

    Индивидуальный предприниматель Макеев В.В. решил купить патент для деятельности по оказанию услуг физической культуры и спорта. Работать он будет один, без наемных в г. Костроме.

    ПСН с другими системами налогообложения

    Потенциально возможный к получению доход по данному виду деятельности составляет 150 000 руб.

    150 000 х 6%

    1 платеж в размере 3 000 руб. необходимо будет уплатить в течение 90 дней с начала действия патента и оставшуюся часть – 6 000 руб. до конца действия патента.

    Потенциально возможный доход х Налоговая ставка х Количество месяцев на которые приобретается патент: 12

    Расчет стоимости патента на 3 месяца

    ИП Строганов П.И. решил приобрести патент на оказание услуг, связанных со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) сроком на 3 месяца в г. Санкт-Петербурге.

    Потенциально возможный к получению доход по указанному виду деятельности составляет 500 000 руб.

    За 3 месяца деятельности ему необходимо будет уплатить налог в размере 7 500 руб.

    (500 000 х 6%) х 3 : 12

    Стоимость патента ему необходимо будет перечислить в бюджет одним платежом в срок до окончания его действия.

    Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

    Юрист онлайн

    Если вы хотите узнать,

    как решить именно вашу проблему

    , то

    спросите

    об этом нашего дежурного

    юриста онлайн

    . Это быстро, удобно и

    бесплатно

    !

    или по телефону:

    • Бесплатная консультация юриста по телефонуМосква и область: 7-499-350-82-48
    • Бесплатная консультация юриста по телефонуСанкт-Петербург и область: 7-812-309-46-73

    Патентная система налогообложения является единственным режимом, на котором невозможно учесть при расчете стоимости налога (патента) уплаченные за себя и (или) за своих сотрудников страховые взносы.

    Уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование ИП должен в обязательном порядке, а вот учесть их при покупке патента не получится, ни полностью, ни в части.

    Рассмотрим вкратце в каком порядке необходимо уплачивать страховые взносы ИП на ПСН с наемными работниками и без них.

    Взносы за себя

    К фиксированным страховым взносам, которые обязаны уплачивать предприниматели на патенте законодательство относит взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование 1% доходов, если они превышают сумму в 300 000 руб.

    МРОТ х Ставка по взносам х 12 (если взносы платятся за весь год)

    МРОТ х 26%: количество дней, обработанных в месяце постановки (снятия) с учета х количество дней в данном месяце (28,29,30 или 31 день)

    Страховые взносы ИП на ПСН

    За неполный год

    МРОТ х 26 х Количество месяцев, отработанных в году (полных)

    ПСН: суть и виды деятельности

    Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить (а лучше сказать — купить) его можно на любой срок, но не более 12 месяцев (п. 5 ст. 346.

    Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет. Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца.

    Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 63 наименования разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве. В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.

    Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики, пошив меховых изделий и т.д.

    Предприниматели, которые применяют ПСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц. Однако приобрести патент предприниматель вправе только при определенных видах деятельности. Смотрите, для каких видов деятельности ИП применяется патентная систему налогообложения в 2019 году.

    • VIP-доступ к газете «Учет. Налоги. Право» на 3 дня

    В статье 346.43 НК РФ перечислены те виды деятельности, которые дают право на применение ПСН. Всего их 63. Полный перечень мы перечислили в таблице ниже.

    Изменения на обсуждении

    В Госдуме находится на рассмотрении законопроект № 483530-7, который добавит в разрешенные виды деятельности на патенте:

    • животноводство, услуги в области животноводства;
    • растениеводство, услуги в области растениеводства.

    При этом субъектам РФ разрешат объединять эти виды деятельности в единый патент и устанавливать единый потенциально возможный к получению ИП доход. Если проект примут, мы сразу добавим его в разрешенный список.

    Среди плюсов можно выделить:

    1. Добровольный переход . Бизнесмены сами решают переходить ли им на ПСН или нет. Также по своему усмотрению предприниматели могут вернуться обратно к используемому ранее режиму.
    2. Выбор срока . Бизнесмен сам решает на какое время ему необходим патент. Выбрать можно любой период использования – от одного до двенадцати месяцев. Как только действие закончится, его можно продлить. Для этого нужно всего лишь подать

    в инспекцию.

  • Один платеж . Бизнесмен должен оплатить только сам патент. Другие налоги уже платить не надо. Стоимость рассчитывается из максимально возможного дохода и процентной ставки – 6 процентов.
  • Минимальное общение с налоговиками . Бизнесмены освобождены от подачи деклараций в инспекции. А ведение учета сведено к минимуму. Предприниматели должны вести только

    , в которой надо отражать всю выручку. Кроме того, на ПСН нет необходимости пользоваться кассой. А при расчетах с клиентами можно использовать бланк строгой отчетности.

  • Выбор инспекции . Бизнесмены могут сами определить в какой инспекции они будут получать патент. Главное, чтобы инспекция находилась в том же субъекте, в котором будет бизнес.
  • Льготы для новичков . Для многих регионов местные власти установили нулевую ставку налога на патенте. Применять ее могут в течение двух лет вновь зарегистрированные предприниматели.
  • Отрицательные стороны ПСН в 2019 году:

    1. Аванс платежа. Если бизнесмен хочет приобрести патент на период свыше шести месяцев, то обязан уплатить 1/3 от всего налога авансом в течение трех месяцев с момента получения. Для новичка в бизнесе это может быть финансово тяжело, так как бизнес только открылся.
    2. Патенты по регионам. Если бизнес планируется сразу в нескольких субъектах, то придется получить патент для ИП на 2019 год в каждом регионе отдельно.
    3. Лимиты. Для использования ПСН есть ограничения. Во-первых, предприниматели не могут нанимать на работу более пятнадцати человек. А во-вторых, сумма доходов за год по всем видам деятельности не может быть больше 60 млн рублей.
    4. Виды деятельности. Закрытый список видов деятельности для ИП на патенте в 2019, которые может выбрать бизнесмен на ПСН.

    Размер налога = налоговая база* Х 6%**

    *Налоговая база – это потенциально возможный годовой доход предпринимателя. Он каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2018 году коэффициент установлен в размере 1,481. На 2019 показателя еще нет. Как его установят, мы опубликуем коэффициент в этой статье. Следите за изменениями.

    Кроме того, регионы вправе местным законодательством устанавливать возможный годовой доход.

    **Ставка 6 процентов – единая для всех бизнесменов. Но субъекты могут устанавливать нулевую ставку на новых предпринимателей. Об этом расскажем ниже.

    Сервис «Расчет стоимости патента»

    Торговля в розницу

    предметов из кожи

    С начала 2017 года действует обновленный перечень кодов видов бытовых услуг, используемый в целях применения ПСН. В частности, он содержит следующие виды:

    • ремонт и пошив одежды и обуви;
    • парикмахерские услуги;
    • услуги косметологов;
    • химчистка;
    • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры;
    • ремонт мебели;
    • фотоуслуги;
    • техобслуживание машин и оборудования;
    • перевозка грузов автотранспортом.

    Это не полный список. Кроме того, он может расширяться местными органами власти, поэтому необходимо его уточнять заранее. На правовых порталах вашего субъекта РФ следует искать классификатор КВПДП.

    В статье 346.43 Налогового кодекса приводится перечень работ, для которых можно использовать ПСН. В каждом субъекте Федерации могут быть определены дополнительные виды патентов для ИП на 2018 год путем издания соответствующего закона, если дополнительные позиции не противоречат законодательству. На сегодняшний день в списке разрешенных к использованию с применением ПСН значатся:

    1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
    2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
    3. Парикмахерские, косметические услуги.
    4. Химическая чистка, крашение, услуги прачечных.
    5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
    6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
    7. Ремонт мебели.
    8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
    9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин, оборудования.
    10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
    11. Предоставление автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
    12. Ремонт жилья и других построек.
    13. Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
    14. Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла.
    15. Обучение населения на курсах и по репетиторству.
    16. Присмотр и уход за детьми и больными.
    17. Прием стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
    18. Ветеринарные услуги.
    19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
    20. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
    21. Прочие услуги производственного характера:
      • услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
      • изготовление валяной обуви;
      • изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
      • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
      • изготовление, ремонт деревянных лодок;
      • ремонт игрушек;
      • ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
      • вспашка огородов, распиловка дров;
      • ремонт, изготовление очковой оптики;
      • изготовление и печатание визитных карточек, пригласительных билетов на семейные торжества;
      • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
      • зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
    22. Производство, реставрация ковров и ковровых изделий.
    23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
    24. Чеканка, гравировка ювелирных изделий.
    25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
    26. Уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
    27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
    28. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
    29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
    30. Услуги платных туалетов.
    31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
    32. Перевозка пассажиров водным транспортом.
    33. Перевозка грузов водным транспортом.
    34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, транспортировка).
    35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
    36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
    37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
    38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды работ.
    39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
    40. Услуги по прокату.
    41. Экскурсионные услуги.
    42. Обрядовые услуги.
    43. Ритуальные услуги.
    44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей, вахтеров.
    45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
    46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, в том числе через объекты нестационарной торговой сети.
    47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
    48. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
    49. Забой, транспортировка, перегонка, выпас скота.
    50. Производство кожи и изделий из кожи.
    51. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
    52. Сушка, переработка, консервирование фруктов и овощей.
    53. Выпуск молочной продукции.
    54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
    55. Производство хлебобулочных, мучных кондитерских изделий.
    56. Товарное, спортивное рыболовство и рыбоводство.
    57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
    58. Письменный, устный перевод.
    59. Уход за престарелыми, инвалидами.
    60. Сбор, обработка, утилизация отходов, в том числе обработка вторичного сырья.
    61. Резка, обработка, отделка камня для памятников.
    62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
    63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

    Куда подаются документы для перехода на ПСН?

    Заявление о переходе на ПСН является основанием для использования патента. Если ИП собирается работать там, где зарегистрирован, документы относят в налоговую службу по месту жительства. Если планируется работа не по месту прописки, документы подают по месту будущей деятельности.

    Для перехода на ПСН в ФНС подают заявление по форме 26.5-1. Включите в него следующие данные:

    • ФИО;
    • адрес регистрации;
    • желаемый срок действия патента;
    • вид деятельности;
    • число наемных работников;
    • применяемая ставка налога;
    • информация о транспортных средствах, которые ИП применяет в бизнесе;
    • сведения о каждом объекте, где ведет работу бизнесмен.

    Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

    Предприниматели, которые желают перейти на ПСН в 2018 году (при условии, что осуществляемые виды работ по патенту для ИП значатся в списке разрешенных), должны выполнить следующие шаги:

    1. Определиться, что к бизнесу применяется ПСН.
    2. Заполнить заявление на получение разрешения.
    3. Явиться в ИФНС вместе с паспортом для подачи заявки инспектору.
    4. Получить расписку о приеме документов.
    5. Через 5 дней прийти за патентом.
    6. При необходимости написать заявление о снятии с прежней системы налогообложения (если совмещать режимы не планируется).

    Кто имеет право применять патентную систему налогообложения?

    Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.

    Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

    Изменение в порядке расчета страховых взносов

    Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

    Например, стоимость патента на один месяц 2019 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.

    Бесплатная консультация по налогообложению

    Перед покупкой разрешения важно рассчитать его точную стоимость. Исходя из полученных данных, можно сравнить, выгодно ли работать по ПСН или проще использовать другой налоговый режим. Одной из особенностей патентной системы является авансовая оплата стоимости разрешения. Размер взноса рассчитывается исходя не из реально полученного дохода, а потенциально возможного. Величина предполагаемой выручки определяется местным законодательством для каждого определенного вида деятельности.

    Помимо предполагаемого дохода, на стоимость разрешения влияют другие показатели:

    • срок действия документа;
    • численность наемных работников;
    • число транспортных средств;
    • наличие нескольких торговых точек.

    Стоимость определенного вида патента для ИП на 2018 год зависит от базового дохода, величина которого рассчитывается индивидуально для каждого вида предпринимательства в отдельно взятом регионе, а также календарного периода, на который оформляется разрешение. Годовая ставка налога фиксированная и составляет 6%. Исходя из этого формула расчета будет выглядеть так:

    • СП = БД х 6%, где;
    • СП – стоимость патента;
    • БД – базовая доходность.

    При условии, что ИП приобретает разрешение на срок менее одного года, полученный результат делится на 12 (количество месяцев году), после чего умножается на необходимое число периодов:

    • СП = БД х 6% / 12 х КМ, где;
    • СП – стоимость патента;
    • БД – базовая доходность;
    • КМ – количество месяцев.

    онлайн касса

    Если деятельность, попадающая под патент, ИП будет осуществляться только 6 месяцев, полученный результат необходимо поделить на 12 и умножить на 6:

    • 39 600 / 12 х 6 = 19 800 р.

    Если самостоятельно трудно произвести расчет, можно воспользоваться онлайн-калькулятором, расположенным на официальном портале Федеральной налоговой службы. Пользоваться им может любой гражданин, желающий получить информацию о стоимости патента, вне зависимости от того, зарегистрирован он или нет. Схема работы с калькулятором не вызывает особых сложностей и состоит из заполнения следующих полей:

    • Период. Выбирается календарный год, в котором предполагается вести бизнес.
    • Период использования. Здесь вводится число месяцев в году, на протяжении которых предприниматель будет работать.
    • УФНС. Необходимо выбрать название налоговой инспекции, например, 77 – город Москва.
    • Муниципальное образование. Определяется конкретный район, в котором будет вестись бизнес.
    • Вид деятельности. Из списка необходимо выбрать направление, в котором будет работать коммерсант.
    • Значение. Заполняется при выборе определенных видов деятельности, например, для указания количества объектов торговли и пр.
    • Рассчитать. После заполнения всех полей нужно нажать кнопку «Рассчитать», после чего программа выдаст сумму, необходимую к оплате.

    Предприниматель из г. Москвы планирует заниматься прокатом в 2018 году на протяжении 7 месяцев. Вводим данные:

    • период – 2018;
    • период использования – 07;
    • УФНС – 77 – город Москва;
    • муниципальное образование – например, Администрация муниципального образования Тверской;
    • вид – услуги по прокату.

    После нажатия кнопки «Рассчитать» на экране появится информация о том, что стоимость патента на этот период составляет 34 650 р., причем оплачивается налог двумя частями:

    • 11 550 р. – на протяжении 90 календарных дней с момента выдачи патента;
    • 23 100 р. – до момента окончания действия разрешения.

    Налоговые каникулы

    Российским законодательством возможно установление нулевой ставки налога – налоговые каникулы. Бесплатный патент выдается сроком на 2 года со дня открытия собственного дела при условии, что:

    • гражданин зарегистрирован в качестве ИП впервые;
    • деятельность осуществляется в социальной, научной и производственных сферах, в том числе по оказанию бытовых услуг населению.

    Действуют налоговые каникулы на период до 2020 года. Дополнительно к этому для коммерсантов, занимающихся предпринимательством в Республике Крым и г. Севастополе, до 2021 года ставка налогового взноса для всех видов коммерческой деятельности либо отдельных позиций может быть уменьшена до значения 4% (вместо законодательно установленной цифры 6%). Такое послабление для ИП зафиксировано в НК РФ – п. 2 ст. 346.5.

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Возможность применения патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг (выполнению работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание услуг (выполнение работ) юридическим или физическим лицом.

    Обоснование вывода:Патентная система налогообложения (далее также – ПСН) устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). На территории Томской области ПСН введена Законом Томской области от 09.11.

    2012 N 199-ОЗ “О патентной системе налогообложения” (далее – Закон N 199-ОЗ). ПСН может применяться в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации (пп. 62 п. 2 ст. 346.

    43 НК РФ, письма Минфина России от 29.01.2018 N 03-11-12/4816, от 05.10.2017 N 03-11-12/65005, от 12.09.2016 N 03-11-12/53301). При этом нормы главы 26.5 НК РФ не ставят возможность применения ПСН в отношении указанного вида предпринимательской деятельности в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание услуг (выполнение работ) юридическим или физическим лицом (письма Минфина России от 11.03.2016 N 03-11-12/13562, от 12.02.2016 N 03-11-12/7804).

    1. Стоимость патента

    2. Размер предельно допустимой выручки

    Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Арыков Степан

    Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

    28 августа 2018 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Список видов деятельности, доступных для перехода предпринимателя на ПСН, размещен в ст. 346.43 НК РФ. В нем 63 позиции.

    Но в территориальной налоговой инспекции необходимо уточнить список действующих видов деятельности для работы ИП в вашем регионе. Также необходимо следить за местными законами.

    Бизнесмену необходимо соответствовать следующим условиям:

    • среднее количество сотрудников — не более 15 человек;
    • годовой доход не должен превышать 60 млн руб.

    Если вы прекратили заниматься предпринимательской деятельностью, на которую распространяется действие патента, вас снимут с учета в течение 5 дней с момента получения ИФНС заявления о прекращении ведения данного бизнеса.

    Ее можно совмещать с другими системами налогообложения, например, ПСН УСН. В этом случае необходимо отчитываться по обеим. Это нужно даже в том случае, если отчетность будет нулевой.

    Совмещающим несколько систем налогообложения необходимо считать максимальный доход при совмещении УСН ПСН, после которого патент не применяется.

    Как рассчитать стоимость патента

    При комбинации УСН ПСН декларация не сдается только по деятельности, для которой применяется патент. Для иной деятельности, не подпадающей под ПСН, сдается декларация по УСН, но в нее вносятся только доходы в рамках работы по УСН. Если работа по УСН не велась, сдается нулевая декларация.

    Чтобы совмещать патентную систему с любыми налоговыми режимами, ИП необходимо вести раздельный учет хозяйственных операций, обязательств, имущества (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

    Обратите внимание!

    Страховые взносы за наемный персонал, фиксированные страховые взносы придется платить, несмотря на наличие патента. Отчетность в этом случае не установлена.

    Как видим, изменения ПСН в 2019 году будут существенные. Есть ли смысл продолжать применение этой системы налогообложения? В заключение укажем сохранившиеся преимущества применения ПСН в 2019 году.

    • отсутствие налоговой отчетности;
    • оплата налога с большим временным периодом:

    Срок действия патента

    Срок оплаты патента

    Менее 6-ти месяцев

    не позднее срока окончания действия патента

    От 6-ти до 12 месяцев

    • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    • предприниматель самостоятельно определяет- оплачивать стоимость патента по частям или всю сумму единовременно;
    • место деятельности не зависит от места регистрации ИП. Патент приобретается по месту осуществления деятельности;
    • возможность приобретения нескольких патентов для разных видов деятельности;
    • возможность применения льготной налоговой ставки – 0%.

    Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

    28 августа 2018 г.

    Торговля в розницу

    предметов из кожи

    Предприниматели на ПСН оплачивают только один налог – стоимость патента. НДС, налог на доходы и налог на имущество уплате на данном режиме н/о не подлежат.

    Если в собственности ИП есть имущество, в отношении которого расчет налога производится не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости, то уплата налога на имущество обязательна. К указанным объектам относятся, в частности, торговые и административно-деловые центры и помещения в них. При этом, обратите внимание, что указанная недвижимость должна быть включена в специальный реестр, утверждаемый региональными органами власти.

    Ответив на вопрос о том, какие налоги платит ИП на ПСН, вкратце опишем порядок расчета и уплаты данного платежа, в зависимости от количества месяцев, на которые приобретается патент.

    Посмотреть ставку налога можно с помощью официального калькулятора на портале ФНС. С его помощью можно получить информацию о том, какова будет стоимость документа.

    Расчет цены приводится в самом патенте. Такая система налогообложения проста, прозрачна и понятна налогоплательщикам. Стоимость рассчитывается по ставке 6% от возможной прибыли ИП за год по конкретному виду деятельности. Реальный доход бизнесмена не учитывается.

    В некоторых регионах РФ до 2020 г. объявлены налоговые каникулы, и установлена нулевая ставка налога, в Крыму и Севастополе она может понижаться.

    После покупки патента предпринимателю не требуется появляться в ИФНС, чтобы сдавать декларации, платить налоги, остаются только страховые взносы. ПСН позволяет:

    • не вести бухгалтерский учет;
    • не применять кассовый аппарат для осуществления расчетов наличными;
    • использовать бланки строгой отчетности (БСО) вместо ККТ;
    • использовать при расчетах платежные карты;
    • планировать расходы на уплату налогов.

    Перечислим еще несколько плюсов системы:

    • простота;
    • возможность не тратиться на другие налоги;
    • прозрачность;
    • возможность применения ко множеству видов предпринимательской деятельности.

    Несмотря на то, что бизнесмен обязан вести книгу учета доходов, ее не требуется предоставлять в ИФНС для заверения. Такая система позволяет зафиксировать дату получения денег, четко определить доход. Норма действует только в течение срока действия патента.

    Сегодня выгодно переходить на ПСН, поскольку при этом вы экономите до 80% от суммы налога, существенно упрощаете ведение учета. Одним из недостатков этой системы является ограничение видов предпринимательской деятельности.

    Список видов деятельности на ПСН расширяют, но приходится учитывать множество тонкостей. Салон с 6 сотрудниками и с 12 парикмахерами имеет разный уровень доходов и расходов. Рост штатной численности непропорционально увеличивает расходы и доходы. Все эти факторы отражаются на усложнении налогового режима.

    Налоговая система была бы проще, если бы все правила работы налоговых режимов содержались в одном законе.

    Чтобы выяснить правила работы с наличными от юридических лиц и граждан предпринимателю приходится изучать несколько законов. Это касается законодательной системы по всем налогам.

    Пока отсутствуют прозрачные законы и правила, у предпринимателей возникают сложности с поиском актуальной информации. Поэтому мы рекомендуем вам обращаться к нашим специалистам для консультации через сайт или по телефону.

    К основным изменениям для патентной системы налогообложения относится увеличение коэффициента-дефлятора на 2018 год, к косвенным — семь новшеств:

    • перенос срока перехода на ККТ;
    • изменение размера страховых взносов ИП;
    • введение вычета по затратам на покупку онлайн-кассы;
    • увеличение максимальной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.;
    • увеличение срока оплаты взносов в размере 1% с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.;
    • изменение лимита дохода сотрудников, после превышения которого взносы на страхование уплачиваются по сниженной ставке.

    В 2018 немного повышается коэффициент-дефлятор для ПСН. На его показатель корректируется наибольший возможный доход за год.

    Обратите внимание!

    Предельно возможный к получению доход не должен быть больше 1 млн. руб. Указанное ограничение подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, в связи с чем предельно возможный к получению доход, установленный региональными властями, не должен превышать 1 425 000 руб.

    В 2018 году величина корректирующего коэффициента равна 1,481, в связи с чем сумма максимально возможного к получению дохода составляет 1 481 000 руб.

    Укажем, какие новости стали актуальными для предпринимателей, осуществляющих деятельность на ПСН.

    Раньше бизнесменов, забывших продлить патент, автоматически переводили на общую систему налогообложения.

    Теперь, в 2018 году, просрочка платежа не влияет на право применять ПСН. Это указано в Письме ФНС № СД-19-3/19@ от 06.02.2017.

    В 2013 году в России была введена новая система налогообложения, получившая название патентной (ПСН). Использовать ее вправе исключительно индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, речь о которых пойдет ниже. Налоговый режим был разработан специально для облегчения ведения бизнеса за счет применения упрощенной системы учета доходов и отсутствия налоговой отчетности, которая свойственна другим системам.

    Для осуществления деятельности по данному режиму налогообложения необходимо зарегистрировать ИП и подать заявление в налоговый орган (далее еще ФНС, Федеральная налоговая служба, ИФНС). После этого бизнесмену будет выдано специальное разрешение – патент. Он представляет собой специальный документ, в котором определена сфера осуществления коммерческой деятельности предпринимателя. Цель, которую преследовали законодатели, внедряя ПСН – вывод «из тени» физических лиц, которые занимались предпринимательством без оформления ИП.

    ПСН примечательна тем, что предприниматель вносит единовременную плату при получении разрешения. Это предусматривает освобождение его от уплаты налогов в бюджет, которые необходимо отчислять при ведении бизнеса по другим режимам. Декларация предпринимателем-налогоплательщиком согласно российскому законодательству подается в виде Книги учета доходов и расходов, но только по требованию работников ФНС. Патент заменяет собой три вида налогов:

    1. Налог на добавленную стоимость. Если предприниматель ввозит продукцию на территорию РФ из-за границы, такая операция облагается НДС в общем порядке.
    2. Налог на доходы физических лиц. Не облагаются НДФЛ доходы, полученные при ведении бизнеса по патентному режиму.
    3. Налог на имущество физлиц. Не выплачивается с имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности по патенту. Исключение – собственность, с которой платится налог по кадастровой стоимости.

    Переход на патентный режим является добровольным. Законодательство не обязывает к прекращению деятельности на другом налоговом режиме, а позволяет их совмещать. Предприниматели не имеют права использовать другой режим налогообложения по отношению к тому бизнесу, который значится в патенте. Исключение – наименования, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (в том числе розничная торговля, услуги общественного питания и перевозка пассажиров автомобильным транспортом).

    Для большего понимания можно рассмотреть такие примеры:

    • У ИП есть два объекта по торговле одеждой площадью 43 кв. м и 120 кв. м. В отношении первого применяется ПСН. Для второго можно использовать ЕНВД (единый налог на вмененный доход), общий (ОСНО) или упрощенный (УСН) режимы – на выбор самого бизнесмена, поскольку площадь его превышает разрешаемые для использования ПСН 50 кв. м.
    • Коммерсант занимается прокатом машин. Этот вид деятельности подпадает под патент. Он желает открыть магазин по торговле автомобильными маслами. Поскольку этот товар является подакцизным, использовать ПСН в данном случае нельзя, а можно применять ОСНО или УСН.

    Отправить на почту

    Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

    Предприниматель на патенте уплачивает взносы на пенсионное страхование в размере 20%, которые он начисляет на фонд оплаты труда своих сотрудников. Взносы на социальное и медицинское страхование перечислять не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений. В случае осуществления розничной торговли, услуг общепита и сдачи помещений в аренду уплачиваются страховые взносы за работников по общим тарифам.

    О тарифах страховых взносов читайте в статье «Тариф страховых взносов на 2018 год в таблице».

    Кроме взносов за сотрудников индивидуальный предприниматель должен уплатить страховые взносы за себя в фиксированном размере. Стоимость патента не уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов.

    Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).

    Как было отмечено ранее, патентная система налогообложения дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета. Ведь с его помощью налоговые органы отслеживают доход, полученный нарастающим итогом с начала календарного года. Размер полученного дохода важен при определении права предпринимателя на получение патента или его дальнейшее использование.

    ИП должен вести учет своих реальных доходов (а не возможных) в книге учета доходов при патентном налоговом режиме. Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов. Бухучет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.

    Когда предприниматель может потерять право на использование патента

    Законодательством определено, что использовать льготный налоговый режим могут исключительно физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями. Юридические лица использовать патентную систему в своей работе не могут. Кроме этого, ПСН не используется в отношении видов коммерческой деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

    Начать работать по новой системе налогообложения можно с любого момента. Единственное, что необходимо знать – это то, что если бизнес у коммерсанта является разноплановым, то нужно получить разрешение на каждый из видов предпринимательской деятельности. Для того, чтобы перейти на ПСН в 2018 году, гражданин должен:

    • заниматься бизнесом, который числится в официально утвержденном списке;
    • при использовании наемного труда привлекать к работе не более 15 человек;
    • иметь выручку за календарный год не более 60 млн рублей;
    • работать в том регионе, где было получено разрешение.

    Бизнес, ведение которого возможно с применением патента в 2018 году, регламентирован Налоговым кодексом и региональными законодательными актами. Направления предпринимательства, которые подпадают под ПСН, идентифицируются при помощи Классификатора видов предпринимательской деятельности (КВПДП). Документ утвержден в 2013 году (№ ММВ-7-3/9@) и представляет собой систематизированный свод наименований видов предпринимательской деятельности с их кодовым обозначением.

    Виды патентов для ИП на 2018 год, отраженные в КВПДП, имеют следующее цифровое обозначение – АА ВВ СС, где:

    • АА – код самого вида деятельности, отражаемого в патенте, вне зависимости от региона. Если местные власти вводят на территории субъекта дополнительный вид, который не отражен в Налоговом кодексе, применяется цифровое обозначение 99 (сравните: 03 – всегда только парикмахерские и косметические услуги, 63 – ремонт компьютерной и коммутационной техники/оборудования).
    • ВВ – общепринятый код субъекта Федерации (Москва – 77, Санкт-Петербург – 78, Московская область – 50).
    • СС – дифференциация вида предпринимательской деятельности. Если дополнительных условий при ведении бизнеса не существует, применяется значение 01. Если законодательно установлена детализация, применяются другие значения: 02, 03, 04 и т. д. Пример:
      • стрижка домашних животных (г. Москва) – 21 77 05;
      • ремонт игрушек (г. Москва) – 21 77 12.

    Дополнительно детализируются здесь те виды деятельности под патент, которым присвоено значение АА 99. Пример:

    • перевод с одного языка на другой (г. Москва) – 99 77 01;
    • копировально-множительные услуги (Республика Бурятия) – 99 03 02.
  • количество персонала стало больше 15 человек;
  • полученный доход от реализации превысил 60 000 000 рублей;
  • наличие неуплаченного налога за патент — в такой ситуации налоги на полученный ИП доход будут рассчитаны согласно общему режиму налогообложения.
  • Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.

    Пример расчета стоимости патента

    28 августа 2018 г.

    Стоимостная оценка патента имеет фиксированный характер. Ставка налога при этом составляет 6%. Для Крыма и Севастополя она может быть установлена в размере 4%. В течение 2018–2020 годов для вновь зарегистрированных предпринимателей еще могут действовать налоговые каникулы, предусматривающие ставку 0% в течение двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет с момента их регистрации.

    В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов.

    Верхний лимит потенциального дохода в 2018 году равен 1 481 000 рублей. Региональными законами верхний предел возможного дохода может быть увеличен в несколько раз. В отдельных случаях при расчете цены патента также могут быть учтены площадь арендного помещения, торгового зала, количество сотрудников.

    Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент.

    Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример.

    ИП Меновщиков П. А. решил заняться в 2018 году оказанием парикмахерских услуг и приобрести патент на 5 месяцев. Региональными властями субъекта РФ установлен потенциальный доход в размере 325 000 рублей. Рассчитаем годовую стоимость патента.

    Она будет равна 325 000 рублей × 6% = 19 500 рублей. Стоимость патента в месяц будет составлять 19 500 рублей / 12 = 1 625 рублей. Соответственно, стоимость патента для ИП Меновщиков П. А. на 5 месяцев 2018 года составит 1 625 рублей × 5 месяцев = 8 125 рублей.

    Рассмотрим пример, когда количество сотрудников увеличилось в середине действия патента.

    Всё тот же ИП Меновщиков П. А., отработав самостоятельно 4 полных месяца, решил принять на работу 3 человек на оставшийся 5-й месяц действия патентной системы налогообложения. На 3 новых работников он должен дополнительно купить патент на 1 оставшийся месяц срока действия патента. Так как он принял количество работников до 5 человек, то цена патента будет рассчитываться, исходя из наших предположительных 600 000 рублей.

    Получаем цену патента на 5-й месяц деятельности предпринимателя: 600 000 рублей × 6% / 12 месяцев = 3 000 рублей. Именно на эту сумму ИП Меновщиков должен приобрести новый патент на 3 своих новых сотрудников.

    После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. А. может приобрести новый патент на желаемый период, но уже исходя из другого размера потенциального дохода, принятого властями его региона, например, 900 000 рублей. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.

    С 2018 года ИП на ПСН может уменьшить сумму налога на сумму купленного ККТ, но не более 18 000 рублей за 1 штуку. При этом должно соблюдаться условие: ККТ должна быть зарегистрирована в налоговых органах в период с 01.02.2017 по 01.07.2019, а при осуществлении деятельности в области розничной торговли или в общепите — в период с 01.02.2017 по 01.07.2018. Для уменьшения налога в ИФНС нужно подать уведомление.

    Об уведомлении на вычет по ККТ читайте материал «ФНС взялась за заявление на вычет по расходам на ККТ».

    Как быть, если вычет на ККТ превышает стоимость патента, читайте в материале «ККТ-вычет при ПСН разрешили делить на части».

    Плюсы и минусы ПСН

    Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.

  • Предприниматель может самостоятельно определить срок действия специального налогового режима (патента). Это дает начинающему бизнесмену прекрасную возможность оценить потенциал рынка, на котором он планирует работать, и доходы от коммерческой деятельности.
  • Не нужно сдавать налоговые декларации, что существенно облегчает жизнь предпринимателей. Однако это не освобождает их от ведения налогового учета своих доходов.
  • Региональные власти имеют право расширять список наименований деятельности, на которые могут быть выданы патенты, что также дает дополнительные возможности для малого бизнеса.
  • Возможность не уплачивать страховые взносы на социальное и медицинское страхование, начисляемые на фонд оплаты труда своего персонала. Правда, эта льгота не касается тех предпринимателей, которые заняты в сфере общественного питания, сдачи помещений в аренду и торговли в розницу.
  • Простая схема перечисления налогов, которая не зависит от результатов конечной деятельности. Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год. Его устанавливают местные власти на региональном уровне.
  • Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны.
  • Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию.
  • В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
  • Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.
  • Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 50 кв. м, что меньше, чем при ЕНВД, в 3 раза.
  • Цена патента не уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов, как это делается при УСН и ЕНВД.
  • Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить риски, возможности и потенциальный доход при разных режимах налогообложения и сделать выбор в пользу наиболее выгодного. Патентный режим налогообложения особенно подходит для начинающих свое дело предпринимателей, так как освобождает от расчета налогов и сдачи налоговых деклараций.

    Узнать, на какой КБК должна быть зачислена стоимость патента, можно в статье«КБК на патент для ИП в 2017-2018 годах (нюансы)».

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Бухгалтерия и учет
    Adblock detector