С 2019 года изменится налогообложение земельных участков

Особенности исчисления налоговой базы

Платить взносы за участок придется только тем гражданам, которые являются собственниками земли или распоряжаются ей на праве бессрочного пользования, а также наследуемого владения. То есть арендующим и пользующимся землей в срочном порядке платить налог не нужно.

Базой для налогообложения будет являться любой земельный участок на территории РФ, за исключением следующих категорий (ст.389 НК РФ):

  • площадь вокруг многоквартирного дома;
  • объекты особого назначения (территории, признанные культурным наследием страны, заповедники, участки на берегу рек и озер, относящиеся к водному фонду, ограниченные в обороте земли и т.д).

Налоговой базой – суммой, на основании которой исчисляется ежегодный взнос – является кадастровая стоимость объекта. С 1 января 2019 года она равняется полной стоимости участка, зафиксированной в базе данных ЕГРН.

Еще в 2014 году начал применяться новый алгоритм расчета стоимости объекта при уплате фискальных отчислений. Если ранее применялась балансовая (инвентаризационная) оценка, которая была намного меньше рыночной цены, то в последние несколько лет применяется кадастровая оценка, приближенная к рыночной.

Оплата налога за каждый год происходит в следующем периоде. То есть до 1 декабря 2019 года граждане будут отчислять взносы за 2018 год, где стоимость объекта применяется в размере 80% от реальной, а в 2020 году придется заплатить за 2019 год уже без понижающего коэффициента – сумма будет исчисляться от 100% стоимости.

Узнать кадастровую оценку своего участка можно в отделении Росреестра или на официальном сайте rosreestr.net/uznat-kadastrovuyu-stoimost-nedvijimosti.

Актуальные ставки

С 2019 года изменится налогообложение земельных участков

Процентная  ставка, в соответствии с которой рассчитывается сумма ежегодных отчислений, определяется согласно положениям ст. 394 НК РФ. В этой части новых значений введено не было, налог в 2019 году по-прежнему составит 0,3% от стоимости на земли следующих назначений:

  • для ведения сельскохозяйственных работ,
  • для личного садового хозяйства (дачи), для другого личного использования (разведение животных, возведение строений и т.д.),
  • для жилищного строительства (ИЖС) и других объектов коммунального хозяйства,
  • ограниченные в обороте в целях национальной безопасности.

Все остальные типы земельных объектов облагаются ставкой 1,5%.

Такое различие значений может быть обусловлено категорией объекта, его расположением, инфраструктурой местности и другими факторами. В основном фискальная ставка снижается на земли, находящиеся в удалении от крупных городов. Если же местные власти не определили процентное значение, налог исчисляется по общему правилу.

Обязанность осуществлять платежи возлагается исключительно на собственников участков, а также на лиц, которые получили недвижимость на условиях бессрочного использования. Если гражданин арендует землю, обязательства по выплате установленных налоговых сборов должны выполняться собственником объекта.

Согласно статье 389 НКРФ, при расчете суммы налога учитывается площадь участка земли, за исключением земель, расположенных вокруг многоквартирных жилых сооружений, а также объектов особого назначения. Вычисление величины сбора осуществляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости, которая с 2019 года равна цене за участок, указанной в ЕГРН.

Процентная ставка для подавляющего числа категорий земель не изменилась и по-прежнему составляет 0,3%. Она актуальна для:

  • сельхозземель;
  • участков, предназначенных для садоводства/огородничества, других видов личной эксплуатации;
  • ИЖС.

Некоторые дачники смогут получить постоянную регистрацию

С 1 января 2019 года на даче можно будет прописаться, но для этого нужно, чтобы дом соответствовал требованиям для постоянного проживания и был возведен на предназначенной для этого территории. Согласно закону, жилое строение должно быть капитальным, с проведенными коммуникациями и присвоенным почтовым адресом. Помимо этого, дом должен соответствовать определенным нормам. В нем не должно быть больше трех этажей, а его высота не должна превышать 20 метров.

Однако если до 1 января 2019 года строение было зарегистрировано в ЕГРН как «нежилое» и при этом оно не является хозяйственной постройкой, то такое строение автоматически будет признано садовым домом и прописаться в нем будет нельзя. С нового года все капитальные здания будут регистрироваться в ЕГРН.

Те объекты, которые были зарегистрированы со статусом жилое строение, с нового года приравняют к жилым, и те граждане, которые были поставлены на жилищный учет до 1 января 2019 года, сохранят регистрацию, в отличие от тех, кто имеет летний садовый дом. В нем прописаться будет нельзя, поскольку он не является капитальным строением с соответствующими коммуникациями.

С нового года изменится список строений, которые можно будет возвести на огородных и садовых земельных участках. Теперь на них будет запрещено возведение любой недвижимости. На таком участке можно будет построить лишь временные хозяйственные постройки для хранения инвентаря и урожая. А на садовом можно будет построить исключительно садовый дом, а не жилой. Такое строение не будет считаться жилым, а будет служить исключительно для отдыха и временного пребывания людей, поскольку не является капитальным.

«ФЗ № 217 окончательно разрушил огороднические некоммерческие товарищества, обязав граждан на данных землях возводить только строения для садового инвентаря, то есть предлагают время отдыха проводить под палящим солнцем или проливным дождем», — говорит Голосова.

С 2019 года изменится налогообложение земельных участков
Нормы застройки садовых участков. Инфографика

Любой член СНТ до 31 декабря 2020 года может бесплатно получить вакантный участок товарищества, входящий в него как минимум с 30.10.2001, без всяких торгов, если общее собрание не будет против.

При этом, по словам Голосовой, есть ряд оговорок. «Член товарищества может получить в собственность земельный участок бесплатно до 31 декабря 2020 года, но при этом территория СНТ должна иметь утвержденный межевой проект. А на сегодняшний день половина СНТ еще не внесены в ЕГРН, это дорогое удовольствие.

Сокращение размера выплат

Несмотря на то что общее повышение налогов на объекты недвижимости связано исключительно со сменой схемы их расчета, изменения в законодательстве, вносимые «дачным» законом, повлияют на ряд категорий землевладельцев. Прежде всего, повышение выплат ждет экономных дачников, которые во избежание налогообложения, не регистрируют должным образом постройки.

С целью противодействия подобным категориям граждан, правительство постановило в 2 раза увеличить сумму земельного налога для участков, где на протяжении 10 лет не было возведено и зарегистрировано ни одного строения. Однако закон сохраняет возможность компенсировать потери на протяжении 3-х лет после назначения удвоенной ставки при условии, что дачник зарегистрирует недвижимость.

Если же 3-х летний период прошел, а гражданин не осуществил регистрацию, коэффициент налогообложения увеличивается с 2 до 4 вплоть до момента регистрации владельцем имеющихся построек. При этом какие-либо компенсации после успешной регистрации объекта в таком случае не предусмотрено.

С 2019 года изменится налогообложение земельных участков

Поскольку на текущий момент оценкой стоимости земель дачников занимается множество частных компаний, отследить ошибки при определении цены довольно трудно. Если гражданин не согласен с полученным результатами, ему потребуется составить соответствующее обращение к ФНС.

До 2019 года существовала возможность оспорить назначенную ставку из-за изменения цены земли и запросить перерасчет, однако согласно ФЗ№ 334, уплаченные налоги не подлежат перерасчету в текущем году. Теперь измененная ставка начнет действовать только следующий расчетный период.

Перед тем как обратиться к налоговым органам с целью перерасчета кадастровой цены земли, потребуется собрать ряд документов:

  • справки, свидетельства, подтверждающие права на объект;
  • документ, подтверждающий назначение земли;
  • бумаги об оценке;
  • техпаспорт, межевой план.

В ст. 122 НК РФ предусмотрены меры ответственности за несвоевременные отчисления фискальных взносов:

  • 20% от суммы неуплаты при неумышленном нарушении;
  • 40% от суммы при умышленной неуплате.

При этом просрочка по умолчанию считается умышленной, и факт незнания или невозможности вовремя произвести отчисления нужно доказать через суд.

Помимо штрафов за период просроченных платежей начисляются пени.

Также с 2017 года вступили в силу положения, регламентирующие санкции за несвоевременное оформление построек на земельном участке. При выявлении такого факта владельцу будет начислен земельный налог в двойном размере.

Обратите внимание, что на приобретенном участке категории ИЖС следует возвести хотя бы одну постройку в течение 10 лет и официально зарегистрировать ее, иначе по истечении этого срока налог будет увеличен в два раза.

Дачники смогут бесплатно получить участок в СНТ до 31 декабря 2020 года

С нового года члены СНТ будут платить членские и целевые взносы, а вступительных больше не будет. Первые пойдут на текущие расходы товарищества. Их будут взимать за содержание и арендную плату общего имущества, для расчетов с коммунальщиками, вывоз мусора, благоустройство территории, охрану и пожарную безопасность, выплату заработной платы лицам, с которыми товарищество заключило трудовые договоры и т.д.

Садоводы и огородники

Нововведения в законодательстве также предусматривают разделение всех дачников на 2 большие группы — садоводы и огородники. Дачники имеют возможность получать часть земель общего пользования в собственность в виде доли по результатам собрания.

Рассматривая влияние такого решения на размер налоговой ставки, следует отметить её увеличение из-за необходимости уплачивать дополнительный налог, связанный с полученной долей общей земли. Несмотря на низкую фактическую ценность, в реестре недвижимости объекты будут приравнены к дачным, что приведет к росту кадастровой стоимости и налоговых сборов.

Понадобится разрешение на строительство при регистрации дома

Садоводам, которые захотят зарегистрировать жилой дом, понадобится разрешение на строительство. До конца этого года такой документ не нужен. Сейчас оформить жилой дом можно в МФЦ, предоставив документы на участок и технический план. Кроме этого, с нового года вводится уведомительный порядок строительства и оформления права собственности в СНТ.

Перед тем, как начать возводить дом, нужно будет уведомить об этом орган местного самоуправления или поселковую администрацию. Сделать это можно заказным письмом, лично, через МФЦ или через портал госуслуг. Обязательная оправка такого уведомления будет касаться жилых домов, а также строений для ведения садоводства и дачного хозяйства.

Сокращение размера выплат

Согласно действующему порядку налогообложения, оплата сбора за предыдущий год осуществляется в следующем периоде. Соответственно, заплатить земельный налог за 2018 год гражданин будет обязан до 1 декабря 2019 года (расчет будет производиться с учетом того, что стоимость объекта составляет 80% от ее реального значения). Но уже в 2020 году россияне будут вынуждены платить государству без ранее используемого понижающего коэффициента.

Актуальная ставка фискального сбора в казну определяется ст. 394 НК РФ. Ее размер составляет 0,3% для земельных участков следующего назначения:

  • предназначенных для ведения любых видов сельскохозяйственных работ;
  • выделенных для осуществления жилищного строительства;
  • для садово-огородных работ или другого личного использования (строительства, разведения птиц или животных и т. д.).

По ставке 0,3% также начисляется налог на земли, которые ограничены в использовании в целях национальной безопасности. Для всех других объектов действующая ставка составляет 1,5%.

Следует отметить, что местные власти могут менять размер фискального сбора в меньшую сторону, исходя из категории объекта, наличия инфраструктуры или расположения. Как правило, на меньшую сумму налога могут рассчитывать собственники земель, которые находятся далеко от крупных городов. Если местные власти не пересмотрят установленное процентное значение, то для граждан налог будет начисляться на общих основаниях (по действующим ставкам).

Как рассчитывается налог на землю и где можно перепроверить эту информацию: видео

Существующие льготы

В 2019 году также сохраняют свое действие льготы, предусматривающие возможность не платить сборы за 600 м² земель любого назначения. Когда размер земли превышает показатель, с него потребуется уплачивать сбор, однако в качестве расчетной базы будут учитываться лишь квадратные метры, оставшиеся после вычета 6 соток.

Кого коснется повышение налогов

Такая льгота может распространяться лишь на 1 объект недвижимости, ввиду чего собственнику потребуется определиться с нужным вариантом. Получить такую льготу могут пенсионеры, причем как по старости, так и по прочим основаниям, а также лица, имеющие право на получение господдержки.

С этого года от уплаты земельного налога площадью в 6 соток освобождены дети-инвалиды. С 2019 года льготу предоставят лицам предпенсионного возраста, то есть гражданам, которые должны доработать до пенсии еще 5 лет.

В приеме в члены СНТ могут отказать

За неуплату взносов более чем за два месяца членство в СНТ прекращается. С нового года должников будут исключать по решению общего собрания членов товарищества. Председатель СНТ должен будет уведомить должника о возможном исключении не позднее чем за месяц до собрания. Должнику отправят заказное письмо с уведомлением о вручении, в котором будет указана сумма задолженности и рекомендации по ее погашению.

«ФЗ № 217 дает право принудительно исключить из состава членов товарищества за неуплату членских и целевых взносов в течение двух месяцев. При наделении председателя статусом единоличного исполнительного органа без наличия секретаря, это дает ему широкие полномочия и по исключению из состава членов товарищества, и по „освобождению“ от граждан, ему неудобных», — говорит Голосова.

С 2019 года изменится налогообложение земельных участков
Кому гектар бесплатно? Почему россиян сложно заманить на землю

Членами СНТ могут быть владельцы участков, расположенных в границах садоводства. Чтобы стать членом СНТ нужно подать заявление в правление, его рассмотрят на общем собрании членов товарищества. К заявлению необходимо приложить копию выписки из ЕГРН. Тем, кто уже является членом СНТ, согласно п.10 ст. 12 № 217-ФЗ заявление подавать не нужно.

В приеме в члены товарищества может быть отказано, если гражданин:

  • ранее был исключен из числа членов СНТ из-за непогашенного долга по взносам;
  • если он не является владельцем участка в этом СНТ;
  • не представил документы о правах на участок;
  • представил заявление, не соответствующее требованиям.

Избирать председателя СНТ будут не более чем на 5 лет

С 1 января председателя СНТ будут избирать на любой срок до 5 лет, а не на два года, как сейчас. В состав правления СНТ должно входить не меньше трех человек, но при этом оно должно составлять не более 5% от числа членов товарищества. «Председатель и правление СНТ получают статус единоличного исполнительного органа. В законе прописано, если не будет избрано новое правление и председатель, то это правление продолжает свою деятельность», — говорит Голосова.

Внесенные изменения, по словам Голосовой, могут привести к беспределу в случае непорядочности председателя и членов правления. «Лица, избранные в исполнительные органы товарищества, будут продолжать осуществлять свои полномочия до избрания новых исполнительных органов товарищества, в этой связи они либо не будут проводить общие собрания по переизбранию, либо переизбрать их не позволит отсутствие кворума», — говорит Голосова.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector