Срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2019 году — до какого числа нужно оплатить?

Кто должен платить транспортный налог и на какие ТС он распространяется?

Согласно ст. 357 НК РФ транспортный налог уплачивают физические лица или организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, подлежащие налогообложению.

Налог необходимо оплачивать за зарегистрированные в РФ:

  • автомобили, автобусы, мотоциклы и др. самоходные машины;
  • самолеты и вертолеты и др. воздушные средства;
  • парусные суда, яхты, моторные лодки и др. водные средства;

Некоторые машины не облагаются транспортным налогом, например:

  • автомобили, которые были специально переоборудованы для инвалидов;
  • угнанные машины;
  • тракторы и прочая техника, которая участвует в сельхозработах, и др.

С полным списком транспортных средств, за которые платить налог не нужно, можно ознакомится из п. 2 ст. 358 НК РФ.

Транспортный налог владельцу автомобиля (физ. лицу) необходимо уплатить до 1 декабря 2019 года. Давайте подробней рассмотрим правила и порядок его оплаты.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом считается один год. По окончании этого периода исчисляется сумма налога и владельцу транспортного средства высылается налоговое уведомление.

В 2019 году срок оплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц исчисляется с того момента, когда вы получите уведомление. В уведомлении будет указана сумма налога, а также сумма переплаты, недоплаты или пени, если вы не погасили предыдущую задолженность вовремя.

Обратите внимание! Если вы не получили налоговое уведомление, обратитесь в налоговую службу вашего города и получите его. В противном случае вы рискуете просрочить платеж. Согласно абзацу 3 п. 1 ст. 363 НК РФ сделать это необходимо до 1 декабря.

Обратите внимание! В 2019 году оплачивается налог за истекший налоговый период, то есть за предыдущий год.

Если вы купили автомобиль в 2019 году, то оплачивать за него налог вы начнете в следующем 2020 году. При этом согласно первому абзацу п. 3 ст. 362 НК РФ сумма к оплате будет рассчитана с учетом количества полных месяцев, в течение которых вы владели авто. То есть, если владели машиной менее года, то налог будет меньше.

Если вы зарегистрировали авто в ГИБДД 15 числа или позже, то налог будет зачтен как за полный месяц. Если до 15 числа — то этот месяц в расчет принят не будет.

Давайте рассмотрим это на примере. Предположим, вы поставили BMW X5 на учет в ГИБДД 15 апреля 2018 года. Налоговая база для вашего авто составляет 231, а налоговая ставка — 75 руб.

За полный год налог для такого авто составил бы 17325 руб. (231 × 75 = 17325). Но так как вы владели автомобилем не полный год, а 9 месяцев (считаем апрель как полный месяц), то в 2018 году должны будете уплатить за него 12993,75 руб. (17325 × 9/12 = 12993,75).

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ субъекты РФ устанавливают сроки уплаты транспортного налога самостоятельно. Поэтому даты, когда в  2019 году юридическим лицам нужно заплатить налог на автомобиль, могут отличаться в разных регионах страны.

Авансовые платежи, если они установлены региональным законодательством, вносят по завершению отчетных периодов (1, 2 и 3 кварталы). Чаще всего крайней датой проведения авансового платежа является последнее число месяца, следующего за кварталом (как, например, в Санкт-Петербурге). Однако крайние сроки платежей необходимо уточнять в региональном законодательстве, так как они могут разниться по регионам.

П. 1 ст. 363 НК РФ также указывает на то, что субъекты не могут устанавливать точный срок налогоплательщикам-организациям, указывающий, когда именно им нужно оплатить транспортный налог. Он не может назначаться ранее крайней даты сдачи налоговой декларации. Это означает, что крайний срок уплаты транспортного налога в России не может быть ранее, чем 1 февраля.

Чтобы узнать, до какого числа в 2019 году назначен срок оплаты транспортного налога, необходимо обратиться к закону того субъекта РФ, в котором зарегистрировано ТС.

В таблице ниже вы найдете информацию, которая поможет узнать, до какого числа организациям в 2019 году нужно успеть заплатить налог в Москве и Московской области, а также в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Регион Срок внесения авансовых платежей Срок оплаты транспортного налога
г. Москва не вносятся не позже 5 февраля
г. Санкт-Петербург не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом не позже 10 февраля
Московская область не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом не позже 28 марта
Ленинградская область не вносится не позже 1 марта

Обратите внимание! Срок уплаты транспортного налога для физ. лиц в 2019 году в СПб, Москве или любого другого города России не изменяется. Физ. лица независимо от места проживания должны оплатить налог до 1 декабря. Найти сроки, до какого числа можно оплатить транспортный налог и авансовые взносы для вашего региона, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого перейдите в раздел “Электронные сервисы” и выберите услугу “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”.

Транспортный налог уплачивают все собственники транспортных средств, зарегистрированных в Российской Федерации. Субъекты РФ вправе устанавливать порядки и сроки уплаты налога, поэтому в разных регионах правила оплаты налога могут отличаться и их необходимо уточнять в местных законах.

Правила и сроки уплаты налога физическими лицами:

  • Сумму транспортного налога для физ. лиц рассчитывает налоговая служба. Физ. лица оплачивают ее по получении налогового уведомления.
  • В налоговом уведомлении кроме суммы указаны недоплаты и переплаты по налогу, а также начисленные пени.
  • Сроки уплаты налога с владельцев транспортных средств  до изменения действующего законодательства — не позднее 1 декабря для всех регионов страны.
  • Налог за машину, купленную в 2018 году, уплачивают по завершению налогового периода — в декабре 2019 года. Сумма налога за неполный год будет меньше, чем за полный.
  • Оплачивать налог за угнанный автомобиль не нужно (в случае, если он официально числится угнанным).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога на автомобиль с организаций:

  • Организациивычисляют транспортный налог самостоятельно и отражают расчеты в налоговой декларации.
  • Налоговая декларация предоставляется не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
  • Если региональным законодательством установлены квартальные налоговые выплаты, налог выплачивается в течение года. Если нет — то налог уплачивается один раз по завершении года.
  • Сроки, когда нужно платить налог на авто, устанавливаются местными законами о транспортном налоге. Посмотреть сроки внесения авансовых платежей и уплаты налога можно на сайте ФНС.
  • В Москве крайний срок уплаты налога юр. лицами — 5 февраля, в Санкт-Петербурге — 10 февраля.
  • Срок уплаты налога организациями не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.

Срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2019 году — до какого числа нужно оплатить?

Как видите, в порядке уплаты транспортного налога физическими лицами и организациями нет ничего сложного. Главное — необходимо следить за сроками.

Организации, обладающие правом собственности на зарегистрированные в Госавтоинспекции транспортные средства, должны перечислять дорожный налог в срок, установленный законом региона регистрации. Большинство субъектов РФ приняли такой закон еще в начале нулевых годов, разграничив сроки оплаты для юридических лиц и обычных граждан.

Налоговым кодексом РФ установлены отчетные периоды по транспортному налогу (1, 2, 3 квартал) и налоговый период (год). При этом законодательные органы в каждом регионе вправе устанавливать один из двух вариантов сроков уплаты налога:

  1. Авансовый и годовой — всего четыре платежа: за 1, 2, 3 кварталы и остаток (сумма за вычетом уплаченных авансов) — после сдачи годовой декларации.
  2. Годовой — разовый платеж за год — после сдачи годовой декларации. 
Внимание
Вт до 147,1 кВт) включительно 38 свыше 200 л.с. до 250 л.с.

(свыше 147,1 к

Важно
Вт до 183,9 кВт) включительно 55 свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 70 Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 25 Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л.с.

(до 36,77 к

Инфо
Вт) включительно 25 свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 50 Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с.

(до 73,55 к (до 73,55 к (до 73,55 кВт) включительно 250 свыше 100 л.с.

Транспортный налог в 2017 году и его плательщики

Согласно Налоговому кодексу плательщиком налога является как юридическое, так и физическое лицо, имеющее зарегистрированное на него транспортное средство. Причем, закон относит к транспортным средствам не только так привычные нам автомобили, но и другие средства передвижения:

  • мотоциклы и мотороллеры;
  • автобусы;
  • прочие самоходные механизмы на пневматическом ходу;
  • самоходные машины на гусеничном ходу;
  • летательные аппараты (самолеты и вертолеты);
  • снегоходы и мотосани;
  • плавательные механизмы (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, некоторые буксируемые суда).

Главное, чтобы любое из перечисленных транспортных средств имело официальную регистрацию в соответствующих органах (ГИБДД, Государственная инспекция по маломерным судам и другие).

Не всё, что движется, относится к объектам налогообложения транспортным налогом. Так, налогом не облагаются маломощные моторные лодки (до 5 лошадиных сил), а также весельные лодки; автомобили для инвалидов, сельскохозяйственная самоходная техника, промысловые суда и некоторая другая техника.

Ставки транспортного налога в г. Москве

Диапазон налоговых ставок определяется федеральным законодательством, а региональным властям дано право уменьшать их или увеличивать на местах. Налоговая база по автотранспорту определяется по их мощности в лошадиных силах (статья 359 Налогового кодекса).

Таблица 1. Налоговые ставки на легковые автомобили

Мощность в л.с. Ставка в рублях за 1 л.с.
100 л.с. и менее 2,50
от 101л.с. до 150 л.с. 3,55
от 151 л.с. до 200 л.с. 5,00
от 201л.с. до 250 л.с. 7,50
от 251 л.с. и выше 15,00

Автомобилистам надо иметь в виду, что в каждом субъекте Федерации (области, крае, республике) разработан собственный закон по транспортному налогу и ставки могут существенно отличаться от федеральных.

Пример 1. Транспортный налог на отечественный автомобиль марки Лада Калина мощностью 106 лошадиных сил, если использовать федеральные ставки, составит для его владельца 376,50 рублей в год (106 л.с. * 3,55 рублей = 376,30 рублей).

Налоговым кодексом разрешено на местах увеличивать или уменьшать эти ставки, но не более, чем в десять раз. Так, например, в Краснодарском крае за Ладу Калину придется заплатить в 2017 году 25 рублей за одну лошадиную силу, и сумма налога составит 2650 рублей в год. А житель Санкт-Петербурга за тот же автомобиль заплатит уже 35 рублей за одну «лошадку» или 3710 рублей в год.

Кроме того, закон разрешает субъектам Федерации устанавливать дифференцированные налоговые ставки. Это обозначает, что при исчислении транспортного налога может учитываться ряд дополнительных факторов:

  • «возраст» автомобиля — сколько лет существует автомобиль после его выхода из ворот завода. Количество лет начинают считать с 1 января того года, который следует за годом выпуска;
  • экологический класс автомашины.

Пример 2. Автомобиль КИА СПЕКТРА выпущен в октябре 2008 года. На 1 января 2017 года его «возраст» составит 8 лет. В расчет принимается полный календарный год, начиная с 2009 года.

Как и все остальные регионы России, транспортный налог Москва за 2016 год платит на основании своего отдельного закона. Разберемся в его особенностях. Тем более что подходит крайний срок для отчисления этого налога в Москве.

Основной документ

Закон города Москвы № 33 «О транспортном налоге» был принят 09 июля 2008 года. Это основополагающий для Москвы закон о транспортном налоге за 2016 год. Поскольку он устанавливает:

  • ставки;
  • порядок уплаты;
  • сроки уплаты;
  • льготы.

Срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2019 году — до какого числа нужно оплатить?

Интересно, что Закон города Москвы о транспортном налоге в 2016 году не претерпел никаких изменений. Более того: последние по времени поправки московские депутаты вносили в него еще в начале 2015 года. Это значит, что для московских автовладельцев – предприятий и частных лиц – действуют прежние правила.

Как видно, транспортный налог в Москве на 2016 год для физических и юридических лиц устанавливает один и тот же нормативный документ. Обратим внимание на его некоторые ключевые позиции.

Крайний срок уплаты

Пункт 1 статьи 363 НК РФ говорит, что порядок и сроки отчисления транспортного налога, а также авансовых платежей по нему, для организаций устанавливает региональный закон.

Так вот: срок уплаты транспортного налога в Москве за 2016 год – 05 февраля 2017 года. Однако согласно календарю, это будет воскресенье – выходной день. Поэтому крайний срок автоматически переходит на 06.02.2017 года – понедельник.

Что касается обычных автовладельцев – физических лиц, а также ИП, то для них срок отчисления налога за свой транспорт жестко регламентирует НК РФ: за 2016 год – до 01 декабря 2017 года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Для Москвы таблица транспортного налога на 2016 год приведена в статье 2 столичного закона. Приведем ставки по ней в отношении наиболее распространенных транспортных объектов (см. таблицу).

ТС и ставки налога в Москве
Вид транспорта Ставка, руб.
Легковые авто с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 12
100 – 125 л.с. (73,55 – 91,94 кВт) включительно 25
125 – 150 л.с. (91,94 – 110,33 кВт) включительно 35
150 – 175 л.с. (110,33 – 128,7 кВт) включительно 45
175 – 200 л.с. (128,7 – 147,1 кВт) включительно 50
200 – 225 л.с. (147,1 – 165,5 кВт) включительно 65
225 – 250 л.с. (165,5 – 183,9 кВт) включительно 75
от 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 150
Автобусы:
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно 15
110 – 200 л.с. (80,9 – 147,1 кВт) включительно 26
от 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 55
Грузовые авто:
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15
100 – 150 л.с. (73,55 – 110,33 кВт) включительно 26
150 – 200 л.с. (110,33 – 147,1 кВт) включительно 38
200 – 250 л.с. (147,1 – 183,9 кВт) включительно 55
от 250 л.с. (от 183,9 кВт) 70

Не секрет, что Москва ставки транспортный налог за 2016 год и вообще держит на самом высоком уровне по сравнению с остальными регионами России.

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях) на 2017-2018, 2019 годы

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

12

свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно

25

свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно

35

свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно

45

свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно

50

свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно

65

свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно

75

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

150

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

7

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)включительно

15

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

50

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно

15

свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно

26

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

55

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

15

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

26

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

38

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9  кВт) включительно

55

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

70

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

25

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

25

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

50

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

100

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

200

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

200

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

400

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

250

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

500

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

200

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие  двигатели (с каждой лошадиной силы)

250

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

200

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

2000

Рассчитать транспортный налог в г. Москве самостоятельно очень просто. Для этого необходимо мощность автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве

Кратко на главные вопросы ответим ниже: Вопрос Ответ Кто платит ТН? Физ.

и юр. лица, на которых зарегистрированы ТС кроме тех, что согласно п. 2 ст. 358 не являются объектом налогообложения.

Когда и как приходит налоговое уведомление? ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.

Сроки уплаты транспортного налога с 2016 года перенесены для физических лиц на 1 декабря согласно закону о внесении изменений в НК РФ от 23.11.2015 № 320-ФЗ.

Оплата производится на основании присланного из налоговых органов не позже чем за месяц до даты уплаты уведомления, содержащего информацию о сумме платежа, сроках и объекте.

Что и как проверить в уведомлении, а также, что предпринять, если налог в нем посчитан неверно, читайте здесь.

А вот если физлицо вообще не получало уведомления об уплате налога за имеющееся у него транспортное средство, то оно обязано самостоятельно сообщить в ИФНС об этом не позже 31 декабря года, наступившего за годом, в отношении которого должен уплачиваться налог (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Гл. 28 НК РФ регулируются порядок и сроки уплаты транспортного налога, который является региональным. В отношении юридических лиц крайние сроки необходимой оплаты за имеющиеся в их владении автомобили не изменились. Согласно правовым нормам срок уплаты транспортного налога регулируется на региональном уровне, но он не должен наступать раньше даты, указанной в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть 1 февраля.

На протяжении налогового периода (года) юридические лица могут быть обязаны совершать авансовые платежи каждый квартал, если решение об их уплате принято в регионе. Суммы авансовых платежей и окончательного налогового платежа юрлица определяют самостоятельно по данным документации на транспортное средство. Сроки перечисления и авансов, и окончательного расчета по году также зависят от решения властей субъектов РФ.

О том, по какой форме юрлицу нужно будет отчитаться за 2018 год, и как ее заполнить читайте в этой статье.

Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.

Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 05 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками — организациями не производится.

Гражданеуплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2019 году налог уплачивается за 2018 год соответственно по ставкам, установленным на 2018 год, а автомобильный налог за 2019 год — до 01 декабря 2020 года.

Срок уплаты налога для граждан: с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в г. Москве в 2019 г. — до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)

В отличие от физ. лица, которому налог начисляет налоговая служба, юридическое лицо рассчитывает транспортный налог самостоятельно. Юр. лицо приводит расчет в налоговой декларации.

Обратите внимание! Согласно п. 6 ст. 362 НК РФ субъекты РФ вправе не устанавливать авансовые платежи по транспортному налогу. Авансы не нужно выплачивать, например, в Москве. В этом случае организации погашают налоговую задолженность раз в год.

Калькулятор транспортного налога 2017

Рассчитать транспортный налог на автомобиль 2017 можно самостоятельно, используя ставки и зная мощность собственного технического средства. Но, как указано ранее, в каждом регионе есть свои особенности расчетов, которые рядовой налогоплательщик может и не знать досконально. Чтобы правильно рассчитать налог на личный автомобиль, надо занести свои данные в калькулятор на сайте Федеральной налоговой службы в интернете и сразу станет известна годовая сумма транспортного налога. Какие нужны данные для того, чтобы воспользоваться калькулятором, рассмотрим на примере.

Пример 3. Автомобиль КИА СПЕКТРА зарегистрирован в ГИБДД города Воронежа. Мощность автомашины по паспорту – 102,3 лошадиные силы. Заносим в калькулятор:

  • год, на который рассчитывается налог — 2017;
  • регион — Воронежская область;
  • вид транспортного средства — легковые автомобили;
  • мощность автомобиля — 102 лошадиные силы;
  • период расчета — 12 месяцев.

В итоге получаем сумму налога на 2017 год — 3060 рублей. В расчете использована ставка транспортного налога на 2017 год по Воронежской области.

При пользовании калькулятором надо учесть также льготы по транспортному налогу в 2017 году, если они имеются у владельца автомобиля. Льготы устанавливаются региональным законодательством с учетом положений федерального закона. Так, в Краснодарском крае, например, для пенсионеров установлена 50-процентная скидка на автомобили мощностью до 150 лошадиных сил.

Льгота по транспортному налогу носит заявительный характер. Это значит, что налоговая инспекция не обязана предоставлять льготы по налогу автоматически. Чтобы воспользоваться ею, надо написать заявление в налоговую службу по месту регистрации, приложив к заявлению копию документа, дающего право на льготу.

Причем, личное присутствие заявителя не обязательно: закон разрешает отправлять такое заявление с приложением сканов документов через личный кабинет налогоплательщика.

Подробно о наличии или отсутствии льгот на транспортный налог можно узнать в ближайшей налоговой инспекции.

Срок уплаты транспортного налога в платежном поручении

В большинстве субъектов РФ действует авансовый вариант. Юридические лица перечисляют налог равными платежами на протяжении года. Порядок такой (см. таблицу ниже).

Транспортный налог в 2019 году: сроки уплаты

Отчетный/налоговый период Месяц уплаты
2018 г. с февраля по апрель 2019 г.
1 квартал 2019 г. апрель 2019 г.
2 квартал 2019 г. июль 2019 г.
3 квартал 2019 г. октябрь 2019 г.
2019 г. с февраля по апрель 2020 г.

Смотрите в таблице ниже, когда организации должны перечислить налог по итогам 2018 года. 

Регион
(респ., край, обл.)
Крайний срок уплаты транспортного налога за истекший год в 2019 году

(число и месяц указаны без переноса с выходных и праздничных дней)

Реквизиты регионального закона (дата, номер)

ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ
Москва 5 февраля 09.07.08 № 33
Севастополь 10 февраля 14.11.14 № 75-ЗС
Санкт-Петербург 04.11.02 № 487-53
РЕСПУБЛИКИ
Крым 1 февраля 19.11.14 № 8-ЗРК/2014
Алтай 27.11.02 № 7-12
Башкирия 27.11.02 № 365-з
Якутия 07.11.13 №1231-3 № 17-V
Тыва 28.11.02  № 92 ВХ-1
Чечня 13.10.06 № 32-РЗ
Чувашия 23.07.01 № 38
Бурятия 2 февраля 26.11.02 № 145-III
Калмыкия 3 февраля 18.11.14 № 79-V-З
Карелия 5 февраля 30.12.99 № 384-ЗРК
Дагестан 10 февраля 02.12.02 № 39
Ингушетия 27.11.02 № 43-РЗ
Мордовия 17.10.02 № 46-З
Татарстан 29.11.02 № 24-ЗРТ
Удмуртия 27.11.02 № 63-РЗ
Карачаево-Черкесия 15 февраля 27.11.02 № 46-РЗ
Коми 26.11.02 № 110-РЗ
Марий Эл 27.10.11 № 59-З
Адыгея 1 марта 28.12.02 № 106
Хакасия 25.11.02 № 66
Кабардино-Балкария 28.11.02 № 83-РЗ
Северная Осетия не позднее 5 дн. со дня сдачи годовой декларации 20.10.11 № 30-РЗ
КРАЯ
Хабаровский 1 февраля 10.11.05 № 308
Алтайский  5 февраля 10.10.02 № 66-ЗС
Забайкальский  10 февраля 20.11.08 № 73-ЗЗК
Красноярский 08.11.07 № 3-676
Ставропольский 15 февраля 27.11.02 № 52-кз
Пермский 20 февраля 30.08.01 № 1685-296
Камчатский 30 марта 22.11.07 № 689
Краснодарский  1 марта 26.11.03 № 639-КЗ
Приморский  28.11.02 № 24-КЗ
ОБЛАСТИ
Воронежская 1 февраля 27.12.02 № 80-ОЗ
Брянская 09.11.02 № 82-З
Мурманская 18.11.02 № 368-01-ЗМО
Калининградская 16.11.02 № 193
Рязанская 22.11.02 № 76-ОЗ
Тверская 06.11.02 № 75-ЗО
Тюменская 19.11.02 № 93
Кемеровская 2 февраля 28.11.02 № 95-ОЗ
Костромская 28.11.02 № 80-ЗКО
Архангельская  5 февраля 01.10.02 № 112-16-ОЗ
Иркутская 04.07.07 № 53-оз
Курганская 26.11.02 № 255
Липецкая 25.11.02 № 20-ОЗ
Магаданская 28.11.02 № 291-ОЗ
Омская 18.11.02 № 407-ОЗ
Псковская 26.11.02 № 224-ОЗ
Вологодская 6 февраля 15.11.02 № 842-ОЗ
Астраханская 10 февраля 22.11.02 № 49/2002-ОЗ
Белгородская  28.11.02 № 54
Ивановская 28.11.02 № 88-ОЗ
Ростовская 10.05.12 № 843-ЗС
Тульская 28.11.02 № 69-З
Ярославская 05.11.02 № 71-З
Владимирская 15 февраля 27.11.02 № 119-ОЗ
Орловская 26.11.02 № 289-ОЗ
Пензенская 18.09.02 № 397-ЗПО
Сахалинская 29.11.02 № 377
Свердловская 29.11.02 # 43-ОЗ
Оренбургская 25 февраля 16.11.02 № 322/66-III-ОЗ
Кировская 15 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля) 28.11.02 № 114-ЗО
Курская 10 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля) 21.10.02 № 44-ЗКО
Новгородская
Новосибирская
1 марта 30.09.08 № 379-ОЗ
16.10.03 № 142-ОЗ
Самарская
Саратовская
06.11.02 № 86-ГД
25.11.02 № 109-ЗСО

Смоленская
Тамбовская

27.11.02 № 87-з
28.11.02 № 69-З

Амурская

18.11.02 № 142-ОЗ
Ульяновская
Челябинская
06.09.07 № 130-ЗО
28.11.02 № 114-ЗО
Ленинградская 22.11.02 № 51-оз
Волгоградская 11.11.02 № 750-ОД
Калужская 26.11.02 № 156-ОЗ
Томская 10 марта 04.10.02 № 77-ОЗ
Московская 28 марта 16.11.02 № 129/2002-ОЗ
Нижегородская 15 апреля 28.11.02 № 71-З
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА
Еврейский  1 февраля 02.11.04 № 343-ОЗ
Ненецкий  25.11.02 № 375-ОЗ
Ямало-Ненецкий 25.11.02 № 61-ЗАО
Ханты-Мансийский  10 февраля 14.11.02 № 62-оз
Чукотский  1 марта 18.05.15 № 47-ОЗ

Например, срок оплаты транспортного налога в г. Москве — не позднее 5 февраля года, следующего за годом, за который платят налог (Закон от 09.07.08 № 33). А авансовые платежи не вносят. 

Регионов, в которых не перечисляют авансовые платежи, всего пять:

  1. Республика Ингушетия;
  2. Свердловская область;
  3. Забайкальский край;
  4. Москва;
  5. Томская область.

В таблице ниже представлены сроки перечисления авансов в каждом субъекте РФ.

Субъект РФ
(респ., край, обл.)
Срок уплаты
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ
Москва не уплачивают
Севастополь 30 апреля, 31 июля/октября
Санкт-Петербург
РЕСПУБЛИКИ
Адыгея 30 апреля, 31 июля/октября
Алтай
Башкирия
Бурятия
Дагестан
Кабардино-Балкария
Калмыкия
Ингушетия не уплачивают
Карачаево-Черкесия по окончании каждого квартала
Карелия
Марий Эл
5 мая/августа/ноября
Коми 15 мая/августа/ноября
Крым 30 дн. с даты окончания отчетного квартала
Мордовия 30 апреля, 31 июля/октября
Якутия 30 дн. после окончания отчетного квартала
Северная Осетия 25 апреля/июля/октября
Тыва 30 апреля, 31 июля/октября
Удмуртия
Татарстан
10 мая/августа/ноября
Хакасия 30 апреля, 31 июля/октября
Чечня не позднее срока сдачи квартальных расчетов
Чувашия не позднее 5 рабочих дн. после срока сдачи квартальных расчетов
КРАЯ
Забайкальский  не уплачивают
Камчатский  в 5-дневный срок со дня сдачи отчета за квартал
Краснодарский  5 мая/августа/ноября
Алтайский
Пермский 
Приморский 
Ставропольский
Красноярский
30 апреля, 31 июля/октября
Хабаровский 

5 мая/августа/ноября

ОБЛАСТИ

Брянская
Владимирская
Астраханская
Нижегородская
Смоленская
Ульяновская
Омская
Вологодская
Ярославская
Воронежская
Псковская
Иркутская
Сахалинская
Калининградская
Тверская
Курганская
Ленинградская
Липецкая
Магаданская
Амурская
Мурманская
Оренбургская
Рязанская
Тамбовская
Челябинская
Московская

30 апреля, 31 июля/октября
Белгородская 10 мая/августа/ноября
Волгоградская
Саратовская

25 апреля/июля/октября

Кировская

Платежи вносят 15 мая/августа/ноября только при сумме налога более 5 тыс. рублей

Костромская
Кемеровская

1 мая/августа/ноября

Новгородская
Новосибирская
30 мая/августа/ноября
Курская 10 апреля/июля/октября
Орловская
Ивановская
Калужская
Архангельская

5 мая/августа/ноября

Пензенская 15 мая/августа/ноября
Ростовская 5-дневный срок со дня, установленного для сдачи расчета по авансам
Самарская 30 апреля/июля/октября
Свердловская
Томская 
не уплачивают
Тульская  не позднее дня, установленного для сдачи расчетов по авансовым платежам
Тюменская  15 апреля/июля/октября
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА

Ямало-Ненецкий
Еврейский
Ненецкий
Ханты-Мансийский

30 апреля, 31 июля/октября
Чукотский в течение 5 рабочих дн. со дня окончания срока сдачи расчета по авансам

Транспортный налог на авто

Плательщикам налога следует внимательно заполнять все поля бланка платежного поручения по дорожному налогу, в том числе поле «Дата». В нем должны быть указаны число, месяц и год уплаты налога. При этом надо учитывать, что сроки уплаты сдвигаются на ближайший рабочий день, если выпали на выходные.

Например, если срок уплаты аванса (см. таблицы выше) — 1 мая 2019 года, то можно перечислить налог после праздников, но не позднее 6 мая. Безопаснее перечислить аванс 30 апреля. В платежном поручении необходимо написать в этом случае «30.04.2019».

Если налоговики обнаружат просрочку уплаты налога, организацию оштрафуют и взыщут пени. Неуплата налога грозит юрлицу штрафом в размере 20% от суммы налога (ст. 75 НК РФ). А если инспекторы докажут, что налог компания не уплатила умышленно, то взыщут 40% от неуплаченной суммы налога. Пени начислят за каждый день просрочки на сумму долга.

ИФНС может подать на организацию в суд, если не поступила оплата налога. Налоговики сообщат об иске в течение шести дней после подачи. Взыскание будет проводиться за счет денежной массы на основании распоряжения начальника инспекции (ст. 47 НК РФ).

Такие санкции — это всегда лишние расходы для организации, поэтому не стоит откладывать платежи или пропускать.

Крайний срок уплаты

Наименование объекта налогообложения

Законом г. Москвы «О транспортном налоге» освобождены полностью от уплаты налога:

  1. организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
  2. резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее — особые экономические зоны), — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
    • 2.1. организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства — льгота введена с 2018 года;
    • 2.2. управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера — льгота применяется с 2018 года до 2028 года;
  3. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  4. ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  5. ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  6. инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  7. бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  8. один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  9. лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, — за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
  10. один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  11. чернобыльцы — за одно транспортное средство;
  12. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  13. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  14. один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.
  • Лично, под расписку налогоплательщика.
  • Электронной версией по телекоммуникационным каналам.
  • Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

(свыше 147,1 к (до 36,77 к (до 73,55 к (до 73,55 к

Декларация по транспортному налогу 2017

После окончания налогового периода юридические лица оформляют и сдают в налоговую службу декларацию по транспортному налогу. Сдать ее надо в течение месяца после окончания года, то есть, до 1 февраля года, следующего за отчетным. В декларации отражаются авансовые платежи, произведенные в течение года, и определяется окончательная сумма налога к перечислению. Рассчитывается она как разница между суммой исчисленного налога и перечисленных ранее авансов.

Пример 5. ООО «Рассвет» за три квартала перечислило в бюджет 5355 рублей в виде авансовых платежей по транспортному налогу. Общая сумма налога составила 7140 рублей. Сумма к перечислению для окончательного расчета по транспортному налогу составит 1785 рублей (7140-5355).

При исчислении суммы транспортного налога применяется повышающий коэффициент в отношении легковых автомобилей.

Таблица 2. Повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога.

Стоимость и срок эксплуатации автомобиля Повышающий коэффициент
3-5 миллиона рублей (2-3 года) 1,1
3-5 миллионов рублей (1-2 года) 1,3
3-5 миллионов рублей (менее 1 года) 1,5
5-10 миллионов рублей (не более 5 лет) 2,0
10-15 миллионов рублей (не более 10 лет) 3,0
15 миллионов и выше (не более 20 лет) 3,0

Рассчитанная по формуле (мощность * на ставку) сумма налога умножается на повышающий коэффициент и получается окончательная величина транспортного налога, подлежащего перечислению в бюджет.

За несвоевременную сдачу декларации по налогу юридическое лицо будет наказано штрафом от 1000 рублей до 30 процентов от суммы налога, который был бы уплачен, если бы декларация сдавалась вовремя. На неуплаченную вовремя сумму налога физическим лицом набегает пеня. Поэтому все налоги надо оплачивать вовремя.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector