Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год

Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу в 2019 году

Налоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган не позднее 1-го февраля следующего года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Если последний день сдачи отчетности совпадает с выходным или праздничным днем, то срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По итогам 2018 года сдать налоговую декларацию по транспортному налогу без штрафа со стороны проверяющих нужно в срок не позднее 1 февраля 2019 года.

Согласно нормам действующего законодательства РФ декларация по авансовым платежам по транспортному налогу не сдается (п. 47 ст. 2 Закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ).

Величина транспортного налога за год определяется как произведение ставки налога и мощности двигателя (тяги реактивного двигателя, валовой вместимости) транспортного средства (п. 2 ст. 362, п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставки транспортного налога, сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему устанавливаются в каждом регионе отдельно (п. 1 ст. 361, п. 6 ст. 362, п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом срок уплаты налога за год не должен быть установлен ранее 1 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год

Например, владельцы транспортных средств, зарегистрированные в г. Москве, уплачивают налог только по итогам года, авансовые платежи по налогу рассчитывать и уплачивать не нужно (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Так, в г. Москве компаниям нужно заплатить в бюджет транспортный налог не позднее 5-го февраля следующего года (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц читайте в статье.

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок — 1 февраля следующего года. Если последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Однако поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на четверг, сроки не переносятся. Декларацию нужно передать в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.

Заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет. Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

  • лично или через представителя;
  • по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Декларацию должны сдавать не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Физические лица декларацию по транспортному налогу не сдают.

Обратите внимание, что если организация отправила декларацию не в тот налоговый орган, то это приравнивается к непредставлению документа в установленные действующим российским законодательством сроки. В связи с этим к предприятию могут применить штрафные санкции.

Важно учитывать, что независимо от того, по каким причинам декларацию по транспортному налогу организации не удалось сдать вовремя, избежать ответственности ей не удастся. Как уже отмечалось выше, российским законодательством установлены сроки подачи документа и их нарушение грозит штрафами.

В соответствии с НК РФ, если срок сдачи декларации по транспортному налогу был нарушен, то организация обязана оплатить штраф, который может составлять от 5% до 30% от общего размера транспортного налога за 2017 год. При этом заплатить в казну придется не менее 1 000 рублей, которые являются минимальным размером штрафа (на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ).

Специалистам юридического отдела организации также может грозить административное наказание в виде оплаты штрафных санкций.

Размер штрафов в данном случае будет составлять от 300 до 500 рублей.

Следует понимать, что наказание может быть не только административным, но и налоговым. Таким образом, нельзя исключать вероятность оплаты одновременно двух штрафов. То есть, каждая организация, которая имеет транспортные средства, должна иметь четкое понимание, что перечисление в бюджет налога совершенно не связано с оплатой штрафов за несвоевременное предоставление декларации по транспортному налогу.

В случае если налоговая инспекция выявила, что организация на протяжении нескольких лет нарушает сроки подачи документа, то это может привести к блокировке расчетного счета предприятия. Решения такого рода принимаются руководством ИФНС.

В целях безопасности лучше всего не затягивает со сдачей отчетности в налоговые органы. Блокировка банковского счета неизбежно приведет к тому, что рабочий процесс в организации будет нарушен. Кроме финансовых потерь добавится еще и бумажная волокита.

В данном разделе находится информация по срокам сдачи налоговых деклараций юридическими лицами.

Сокращения:

  • НДС (налог на добавленную стоимость)
  • Налог на прибыль
  • Налог на имущество
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
  • УСН (налог при упрощенной системе налогообложения)
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
  • Сведения о численности работников
  • Земельный налог (при наличии земельного участка)
  • Транспортный налог (при наличии автотранспорта)

Налог

Срок сдачи декларации

Норма закона

Примечания

НДС

20-ое число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст.174 НК РФ

Сдается по обычной системе налогообложения, ежеквартально.

Налог на прибыль

28 апреля

28 июля

28 октября

28 марта

Ст. 289 НК РФ

Сдается по обычной системе налогообложения, ежеквартально

Налог на имущество

30 апреля

30 июля

30 октября

30 марта

Ст. 386 НК РФ

Сдается по обычной системе налогообложения, ежеквартально (С 2010 года при отсутствии налоговой базы сдавать не нужно)

ЕНВД

20-ое число первого месяца следующего налогового периода.

Ст. 346.32. НК РФ

Если ведутся виды деятельности, определенные ст. 346.26 НК РФ

УСН

31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст.

Декларация по транспортному налогу

346.23 НК РФ

Один раз в год, в случае, если предприятие переведено на упрощенную систему налогообложения

ЕСХН

31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 346.10 НК РФ

Один раз в год, в случае, если предприятие переведено на единый сельхозналог

Сведения о среднесписочной численности работников

20 января

20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована)

п.3 Ст.80 НК РФ

Один раз в год, независимо от применяемого режима налогообложения и наличия сотрудников, в случае создания (реорганизации) организации

Земельный налог

1 февраля следующего за отчетным годом

п.3. Ст. 398 НК РФ

Организации, владеющие земельным участком. Квартальные авансовые декларации не сдаются организациями, находящимися на ЕСХН или УСН.

Транспортный налог

1 февраля следующего за отчетным годом

Ст.363.1 НК РФ

Организации, владеющие автотранспортными средствами. Квартальные авансовые декларации не сдаются организациями, находящимися на ЕСХН или УСН.

Сроки сдачи деклараций по налогам на заработную плату работников смотрите в справочнике «Кадрового учета».

Если срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, то дата сдачи отчета переносится на следующий рабочий день.

Подборка наиболее важных документов по запросу Срок представления декларации по транспортному налогу (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год

“Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)” от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 28.12.2016) 3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ниже представлены сроки предоставления основных налоговых деклараций и прочей отчетности, а так же сроки уплаты налогов. Согласно п. 7 ст. 6^1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближащий следующий за ним рабочий день.

Срок подачи отчетности

п. 1 Ст. 346^23 налогоплательщики-организации по истечение налогового периода (календарный год) представляют налоговую декларацию не позднее 31 марта года. следующего за истекшим налоговым периодом.п. 2 Ст. 346^23 налогоплательщики-индивидуальные предприниматели по истечение налогового периода (календарный год) предcтавляют налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

п. 7 ст. 346^21 налог, подлежаший уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом .

п.3 ст. 346^32 НК РФ налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год

п.1 ст 346^32 НК РФ уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

п.3 ст. 363^1 НК РФ налогоплательщики – организации представляют налоговую декларацию не позднее 1-го февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год).Налоговые расчеты по авансовым платежам представляются не позднее последнего числа месяца. следующего за истекшим налоговым периодом (кроме организаций на УСНО,ЕСХН.

п.1 ст. 363 уплата налога и авансовых платежей производится в сроки, установленные субъектами РФ.Для Калининградской обл:сроки уплата авансовых платежей и налоганалогоплательщиками – организациями совпадают со сроками представления расчета/декларации. Организации применяющие УСНО, ЕСХН авансы уплачивают в общем порядке.

Декларацию по транспортному налогу организациям необходимо предоставить в срок не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Когда сдавать

Те предприниматели и организации, которые на протяжении 2017 года приобрели транспортные средства, обязаны представить отчет, в котором будут содержаться данные о транспортном налоге. При этом срок подачи декларации не зависит от того, в какой момент была покупка транспортного средства.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год

Обратите внимание на то, что декларацию нужно будет подавать и тем организациям, которые приобрели и смогли реализовать транспортное средство в течение 2017 года.

Отметим, что если ТС было куплено не в начале 2017 года (или находилось в эксплуатации незначительный срок в 2017 году), то в такой ситуации производится автоматический перерасчет суммы транспортного налога в меньшую сторону.

ООО «Гамма» купило автомобиль для служебных целей виюле 2017 года. Через короткий промежуток времени транспортное средство было продано — в сентябре того же года. Несмотря на то, что автомобиль был в пользовании у ООО «Гамма» недолго, организации необходимо соблюдать сроки подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год.

Налог в казну будет перечислен только за месяцы нахождения автомобиля в эксплуатации у ООО «Гамма».

Ответственные руководители предприятий не должны забывать о том, что срок подачи декларации по транспортному налогу определяется Налоговым кодексом РФ. Срок подачи декларации по транспортному налогу одинаков для всех российских регионов и не зависит от места постановки на учет транспортного средства и места его регистрации.

Кроме того, не следует путать срок оплаты транспортного налога со сроком подачи декларации по нему. Каждый субъект РФ имеет право решать самостоятельно, когда оплата налога должна поступать в региональные бюджеты.

На основании пункта 3, статьи 363.1 НК РФ, срок подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год — не позднее 1 февраля 2018 года.

Чтобы выяснить, куда необходимо подавать декларацию по транспортному налогу, нужно сначала определить, при каком налоговом органе была произведена регистрация ТС. Как показывает практика, декларации обычно сдают в ИФНС, где регистрировалось транспортное средство.

И для крупных и для прочих плательщиков срок подачи декларации по транспортному налогу одинаковый.

Необходимость подачи данного вида отчетности была утверждена в 2003 году соответствующим приказом налоговой службы РФ. Не обязаны подавать отчет только следующие категории плательщиков:

  • физические лица;
  • индивидуальные предприниматели;
  • организации, которые включены в список так называемых исключений.

До 2017 года использовался документ, утвержденный в 2012 году. Но в 2016-м в бланк были внесены некоторые изменения, что обязывает российские компании подавать отчетность с 2017 года уже на новом бланке. Здесь можно узнать подробнее, что собой представляет декларация по транспортному налогу.

К слову будет отметить, что сильных преобразований в структуре документа не произошло: титульный лист и 2 раздела, как и прежде, составляют основу декларации. Обращаем внимание, что обязательными для заполнения являются все три указанные части бланка, включая титульный лист. Что касается последнего, то он содержит в себе общие данные, которые необходимы налоговой службе для ввода информации в систему:

  • сведения о юридическом лице;
  • период, за который оплачивается сумма;
  • орган, в который подается отчетность;
  • ОКВЭД;
  • ИНН и КПП;
  • контакты.

Кстати сказать, ИНН и КПП должны быть проставлены вверху каждой заполняемой страницы документа. Две последние ячейки в этом блоке должны содержать прочерки.

Первый раздел посвящен суммам, которые подлежат к оплате. Он включает три абсолютно одинаковых блока, каждый из которых должен быть посвящен отдельному транспортному средству.

Второй раздел, который как раз и претерпел некоторые изменения, должен быть заполнен с особым вниманием, поскольку некоторые строки в нем получили новую нумерацию и значение. Кроме того, на каждое транспортное средство данный раздел заполняется индивидуально. Он содержит в себе информацию о налоговых ставках, льготах, а также сведения о самом средстве передвижения, за которое будет вноситься пошлина.

Заполнить документ можно двумя способами:

  • от руки;
  • с помощью технических средств.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год

В первом случае важно, чтобы ручка была подобрана с синими, фиолетовыми или черными чернилами. Каждая страница должна быть пронумерована и напечатана на отдельном листе. Что делать не разрешено:

  • использовать корректор для внесения исправлений и поправок;
  • соединять листы степлером, скрепками и другими инструментами;
  • пропускать ячейки. Даже если они не относятся к заявителю, все равно нужно поставить хотя бы прочерк.

Информация должна вноситься в поле начиная с первой клеточки. Для заполнения можно использовать только большие печатные буквы.

Разорванный, испачканный или поврежденный документ сдаче не подлежит.

Сроки сдачи отчетности по транспортному налогу в 2019 году остаются без изменений и зависят от периода, за который вносится платеж. Так, к примеру, отчетным может быть период в 6 месяцев, в 9 или в 12. Согласно российскому законодательству, выбор, каким именно будет промежуток времени, за который будет внесен платеж, остается за юридическими лицами.

Заполненная декларация передается налоговому инспектору в двух экземплярах. На одном из них ставится подпись представителя службы, после этого документ отдается организации-налогоплательщику. Второй экземпляр также скрепляется подписью, но уже остается в налоговой службе.

Как вариант, бланк можно отправить по почте. Но в этом случае необходимо учитывать сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за прошлый год, поскольку доставка письма займет некоторое время. И хотя днем подачи отчета будет считаться дата отправки письма, все же лучше не откладывать данную миссию на последний день. Важно при таком способе отправки оформить заказное письмо, и приложить опись бумаг, содержащихся в конверте.

Итак, до какого числа сдается транспортный налог в 2019 году, мы выяснили. Но многих интересует вопрос, можно ли подать документ в электронном виде. К счастью – да, в некоторых регионах и в некоторых службах налоговой инспекции такая функция уже существует. Но возможность ею воспользоваться должна непременно обсуждаться с тем органом, в который будет подаваться документ.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц в 2019 году не зависят от места подачи отчетности. Напоминаем, что компании могут подавать документ:

  • по месту фактического пребывания транспортного средства;
  • по месту, где организация поставлена на налоговый учет.

Таким образом, решить вопрос, когда сдавать декларацию по транспортному налогу в 2019 году, организация может сама. Главное, чтобы был соблюден крайний срок обращения в налоговую службу.

В любом случае не стоит забывать, что важно не только предоставить отчет, но и осуществить перевод денежных средств. Выполнить данную операцию компании могут только по безналичному расчету, а вот способов, как это сделать, существует несколько.

Здесь можно узнать детально, как оплатить транспортный налог.

Все плательщики налоговых взносов несут административную ответственность за неподачу или несвоевременную подачу декларации по транспорту, которым они пользуются. Чаще всего выражается это в вынесении предупреждения или в наложении штрафа, сумма которого может составить от 300 до 500 рублей. Злостные нарушители могут караться штрафом, сумма которого составляет 5% от суммы налогового взноса за отчетный период.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год

Не забывайте, что наказание может быть наложено на налогоплательщика не только за то, что он нарушит срок подачи декларации по транспортному налогу в 2019 году, но и за то, что он неправильно заполнит бланк отчетного документа или внесет недостоверные сведения. Суммы взысканий распределились так:

  • 40 тысяч рублей – за неумышленное изменение сведений;
  • 80 тысяч рублей – за преднамеренную подделку.

При нарушении процедуры подачи электронной отчетности штраф взыскивается в размере 200 рублей. При возникновении трудностей с заполнением бланка всегда можно обратиться в налоговую службу для получения разъяснений.

Те предприниматели и организации, которые на протяжении 2017 года приобрели транспортные средства, обязаны представить отчет, в котором будут содержаться данные о транспортном налоге. При этом срок подачи декларации не зависит от того, в какой момент была покупка транспортного средства.

Обратите внимание на то, что декларацию нужно будет подавать и тем организациям, которые приобрели и смогли реализовать транспортное средство в течение 2017 года.

Отметим, что если ТС было куплено не в начале 2017 года (или находилось в эксплуатации незначительный срок в 2017 году), то в такой ситуации производится автоматический перерасчет суммы транспортного налога в меньшую сторону.

ООО «Гамма» купило автомобиль для служебных целей в июле 2017 года. Через короткий промежуток времени транспортное средство было продано — в сентябре того же года. Несмотря на то, что автомобиль был в пользовании у ООО «Гамма» недолго, организации необходимо соблюдать сроки подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год.

Налог в казну будет перечислен только за месяцы нахождения автомобиля в эксплуатации у ООО «Гамма» .

Ответственные руководители предприятий не должны забывать о том, что срок подачи декларации по транспортному налогу определяется Налоговым кодексом РФ. Срок подачи декларации по транспортному налогу одинаков для всех российских регионов и не зависит от места постановки на учет транспортного средства и места его регистрации.

Кроме того, не следует путать срок оплаты транспортного налога со сроком подачи декларации по нему. Каждый субъект РФ имеет право решать самостоятельно, когда оплата налога должна поступать в региональные бюджеты.

На основании пункта 3, статьи 363.1 НК РФ, срок подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год — не позднее 1 февраля 2018 года.

Чтобы выяснить, куда необходимо подавать декларацию по транспортному налогу, нужно сначала определить, при каком налоговом органе была произведена регистрация ТС. Как показывает практика, декларации обычно сдают в ИФНС, где регистрировалось транспортное средство.

Как заполнить раздел 2 налоговой декларации по транспортному налогу?

При заполнении декларации необходимо руководствоваться положениями Налогового Кодекса и законами субъектов РФ.

Примечание. При расчете транспортного налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрированы транспортные средства, т.к. в соответствии со ст.360, 361 НК РФ. налоговые ставки и отчетные периоды устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

В соответствии со ст.360 НК РФ. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год

При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

Форма налоговой декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина № ММВ-7-11/99@ от 20.02.2012 г.

Примечание. В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса. если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек. отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.

Далее приведем примеры и образы заполнения декларации по транспортному налогу на 2017 год.

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

1. Строка 110: здесь необходимо указать период в месяцах (но не более 12 месяцев, ведь декларация сдается за год).

2. Начиная с 2016 года, в декларации по транспортному налогу обязательно следует отразить, в какой период месяца было зарегистрировано транспортное средство — до 15-го числа или после него (строка 130). Это очень важно и влияет на правильный расчет размера налога, так как становится понятным, когда именно транспорт перешел от одной организации к другой.

1. Строка 110: здесь необходимо указать период в месяцах (но не более 12 месяцев, ведь декларация сдается за год).

2. Начиная с 2016 года, в декларации по транспортному налогу обязательно следует отразить, в какой период месяца было зарегистрировано транспортное средство — до 15-го числа или после него (строка 130). Это очень важно и влияет на правильный расчет размера налога, так как становится понятным, когда именно транспорт перешел от одной организации к другой.

На титульном листе налоговой декларации указываются данные об организации (наименование, ИНН, КПП, код вида экономической деятельности, телефон), а также отчетный год, за который представляется отчет, и код ИФНС, в которую сдается декларация.

Если отчет сдается впервые за год, то номер корректировки будет «0», при сдаче уточненной декларации номер корректировки будет «1», «2» и т.д.

При сдаче декларации за год налоговый период будет «34», при сдаче декларации за последний период при ликвидации или реорганизации компании налоговый период будет «50».

Код налогового органа соответствует первым четырем цифрам ИНН компании.

При сдаче декларации по месту нахождения компании, транспортного средства проставляется код «260», если декларация сдается крупнейшей организацией, то код будет «213», правопреемники проставляют код «216».

В разделе 1 налоговой декларации по транспортному налогу указывается код бюджетной классификации транспортного налога, территориальный код ОКТМО и рассчитанные суммы годового налога и авансовых платежей, а также величина налога, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам года.

Посмотреть актуальные КБК можно в нашей консультации.

Налоговая декларация по транспортному налогу: срок сдачи в 2019 году и образец бланка

В Разделе 2 налоговой декларации по транспортному налогу рассчитывается величина годового налога по каждому транспортному средству с указанием территориального кода ОКТМО.

Код вида транспортного средства указывается на основании Приложения 5 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. Например, для легкового автомобиля нужно указать код «51000».

Идентификационный номер, марка, регистрационный знак, дата регистрации и год выпуска транспортного средства указаны в свидетельстве о государственной регистрации.

Далее указывается мощность двигателя (тяги реактивного двигателя, валовой вместимости) в зависимости от вида транспорта. Данная величина так же указана в свидетельстве о государственной регистрации.

Единица измерения налоговой базы указывается в соответствии с Приложением 6 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. Например, единица измерения мощности двигателя в лошадиных силах – «251».

Экономический класс и количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, заполняют только те организации, у которых ставка налога зависит от этих показателей (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Количество полных лет владения транспортным средством определяется следующим образом: если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно, то этот месяц приравнивается к полному месяцу владения, а так же к полному месяцу владения относятся месяцы, в которых транспортное средство снято с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если владелец транспортного средства один, то при заполнении доли налогоплательщика в праве на транспортное средство указывается «1/1», если владельцев транспорта несколько, то доля указывается в соответствии с количеством собственников «1/2», «1/3».

Для определения коэффициента владения (строка 160) необходимо разделить количество месяцев владения транспортным средством на общее количество месяцев в году. Например, при владении транспортом 9 месяцев, коэффициент владения составит 0,75 (9: 12).

Здание ФНС

Повышающий коэффициент (строка 180) заполняется только для дорогостоящих транспортных средств (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Органами власти в регионах могут быть установлены льготы, освобождающие от уплаты транспортного налога полностью или частично.

Налоговая декларация по транспортному налогу (образец) 2018

При оформлении налоговой декларации по транспортному налогу придерживайтесь следующих правил:

  • заполняйте документ синими, фиолетовыми или черными чернилами;
  • используйте только печатные заглавные буквы;
  • исправления и ошибки недопустимы;
  • если вы предоставляете декларацию в бумажной форме, печатайте каждую страницу на отдельном листе. Не скрепляйте листы с помощью средств, повреждающих бумагу;
  • указывайте расчеты в полных рублях. Значения менее 50 копеек не указываются, 50 и более — округляются до рубля;
  • в каждой ячейке должен располагаться только один символ;
  • все ячейки поля, где отсутствует какой-либо показатель, должны содержать прочерк. Прочерк также ставится, если в поле остались лишние ячейки.

Как мы уже говорили, декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа, 1 и 2 разделов. Так как в 1 разделе указывается общая сумма налога, то его лучше всего заполнять в последнюю очередь — после того, как вы проведете расчет стоимости во 2 разделе. Давайте подробно рассмотрим пример заполнения налоговой декларация по транспортному налогу.

Из образца вы можете увидеть, что каждая ячейка страницы заполнена или содержит прочерк. Оставить пустые поля нужно только в правой нижней части титульного листа, её заполнит работник налогового органа.

Как правильно заполнить титульный лист:

  1. В самом верху первой страницы укажите ИНН и КПП организации.

ИНН и КПП дублируются вверху каждой страницы декларации. Необходимо написать ИНН и КПП, которые указаны в свидетельстве о постановке организации на налоговый учет.

  1. Номер корректировки.

Укажите номер корректировки «0—», если декларация подается первично. Если вы подаете декларацию повторно с внесенными уточнениями, укажите номер «1—» для первой корректировки, «2—» для второй и т. д.

  1. Налоговый период (код).

Человек заполняющий налоговую декларацию на компьютере

Календарному году соответствует код «34». В случае последнего налогового периода организации по причине ликвидации или реорганизации, укажите код «50».

  1. Укажите отчетный год, за который вы представляете декларацию. Например, «2019».
  2. Укажите код налогового органа, который указан в документах о постановке организации на учет.
  3. Код по месту нахождения/учета.

Проставьте код «260», если вы представляете декларацию по месту учета ТС; «213» — по месту учета крупнейшего налогоплательщика; «216» — по месту учета крупнейшего налогоплательщика-правопреемника.

  1. Напишите полное наименование юр. лица так же, как оно указано в учредительной документации.
  2. Укажите код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
  3. Номер телефона налогоплательщика начинается с кода страны и города, он не должен содержать лишних знаков (скобок или плюсов) и пробелов.
  4. Напишите количество страниц декларации и дополнительных документов, если вы их прилагаете. Например, «3—-».
  5. Раздел «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Поставьте цифру 1, если вы являетесь руководителем организации; 2 — если вы его представитель. Фамилию, имя и отчество необходимо писать с новой строки. Указывайте Ф. И. О. того лица, которое предоставляет декларацию, то есть руководителя или представителя. Если представителем выступает юр. лицо, напишите Ф. И. О. руководителя данной организации, а также полное её наименование в поле ниже.

  1. Поставьте подпись и дату. Расписываться должен тот человек, чья фамилия указана выше. Дата выставляется в следующем порядке — день, месяц, год.
  2. Укажите название документа, который подтверждает полномочия представителя, или поставьте прочерки, если декларация предоставляется без представителя.

В титульном листе заполнять больше ничего не нужно.

Раздел 2 декларации посвящен расчету суммы налога. Мы специально пропускаем раздел первый и начинаем со второго раздела, так как без его расчетов мы не сможем предоставить информацию по полной сумме налога, которую требует раздел 1.

Чтобы правильно заполнить раздел 2, следуйте этой инструкции:

  1. Укажите ИНН и КПП вверху страницы, как на титульном листе.
  2. Напишите код по ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) по месту регистрации ТС в строке «020».

Заполнение нового бланка декларации: примеры и образцы

Налоговая декларация по транспортному налогу (бланк), а так же порядок ее заполнения утвержден Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Чтобы правильно заполнить раздел 1, выполните несколько шагов:

  1. Продублируйте ИНН и КПП вверху страницы;
  2. Укажите код бюджетной классификации (КБК);

Посмотреть актуальный КБК можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого перейдите в раздел «Налогообложение в Российской Федерации» и найдите «Коды классификаций доходов бюджетов РФ». На данный момент КБК по транспортному налогу для организаций такие:

  1. Напишите код по ОКТМО (о том, как узнать код по ОКТМО, мы писали в инструкции по разделу 2);
  2. В строке «021» укажите общую сумму налога. Чтобы её вычислить, сложите все значения, указанные в строках «300» раздела 2 с таким же кодом ОКТМО;
  3. В полях «023», «025» и «027» укажите суммы авансовых платежей за 1, 2 и 3 кварталы соответственно. Размер аванса на каждый квартал рассчитывается по формуле ¼ × налоговая база × налоговая ставка × коэффициент Кв × коэффициент Кп;
  4. Если в вашем регионе авансовые платежи вносить не нужно, оставьте в строках «023», «025» и «027» прочерк;
  5. В строке «030» напишите сумму, исчисленную к оплате. Эта сумма высчитывается по формуле: общая сумма налога (строка «021») минус сумма авансов за 1, 2 и 3 квартал («023» «025» «027»). Если в результатах сумма оказывается меньше нуля, поставьте прочерк;
  6. Если сумма налога строки «030» меньше нуля, укажите её без знака минус в строке «040». Если больше нуля — поставьте в строке «040» прочерк;
  7. Проверьте данные, поставьте подпись и укажите дату.

С отчетности за 2017 год декларации по транспортному налогу нужно сдавать на новых бланках. Новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

Показатели декларации Новая форма  Старая форма 
Титульный лист Поле для печати отсутствует Есть поле для печати
Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству» Дополнили строками:

– 070 – дата регистрации транспортного средства;

– 080 – дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета);

– 130 – год выпуска транспортного средства.

В прежней форме таких строк не было
Появились строки для вычета, который применяют плательщики взносов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т).

По строке 280 отражают код вычета, а по строке 290 – сумму вычета

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

Транспортный налог является региональным налогом, формирующим доходную базу региональных бюджетов. Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками по месту регистрации транспортных средств, в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ.

Налоговая декларация по транспортному налогу заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату транспортного налога в соответствии с главой 28 Налогового кодекса РФ и законами субъектов РФ.

В соответствии с п.1 ст.363.1 НК РФ. налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в ИФНС по месту нахождения транспортных средств декларацию по налогу.

Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству. зарегистрированному в соответствии с законодательством РФ, в отличие от действующей формы, где расчеты по налогу приводятся списком на одном листе.

Примечание. При отсутствии объектов налогообложения (транспортных средств и самоходной техники), подлежащих отражению в декларации, декларация не представляется .

  • по месту учета (для налогоплательщиков, которые отнесены к категории крупнейших);
  • по месту нахождения ТС (для всех остальных).

Документ направляется не позднее 1 февраля года, который следует за завершенным налоговым периодом. Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период для транспортного налога составляет 1 календарный год. Следовательно, сроки сдачи транспортного налога для юридических лиц, например, за 2017 год — до 1 февраля 2018 года.

Обратите внимание: Если 1 февраля приходится на выходной день, то крайний срок сдачи декларации переносится на следующий рабочий день.

  1. Укажите код вида ТС в строке «030».

Коды отличаются в зависимости от типа транспортных средств. Кодом для легкового авто является «510 00». Посмотреть коды для других ТС можно в Приложении № 5 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

  1. В строке «040» напишите код VIN (для наземных ТС), ИМО (для водных) или серийный номер (для воздушных).
  2. В строке «050» укажите марку ТС (так, как она указана в свидетельстве о регистрации ТС).
  3. В строке «060» — номер регистрационного знака ТС.
  4. В строке «070» — напишите дату регистрации ТС.
  5. В строке «080» — дату снятия с регистрации. Если авто не было снято с учета, поставьте прочерки.
  6. Укажите код налоговой базы в поле «090».

Для наземных ТС, имеющих двигатели, код соответствует лошадиным силам. О том, как вычислить код налоговой базы для воздушных и водных ТС, читайте в п. 5.9 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

  1. Код единицы измерения налоговой базы (строка «100»).

Для наземных ТС единица измерения налоговой базы — это лошадиные силы, её код «251». Если налоговая база была рассчитана не по лошадиным силам, то ищите необходимый код в Приложении № 6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

  1. Строка «110» — напишите экологический класс ТС.
  2. Строка «120» — укажите количество лет использования авто.

Количество лет использования авто исчисляется со следующего года после выпуска авто до 1 января текущего года. Например, количество лет эксплуатации для автомобиля, выпущенного в 2010 году, для налоговой декларации на 2017 год составит 7 лет (начинаем считать с 2011 года и учитываем весь 2017 год).

  1. В поле «130» напишите год выпуска ТС.
  2. В строке «140» — количество месяцев владения авто в этом году (напишите 12, если владели авто полный год).
  3. Укажите долю владения ТС в строке «150» в форме дроби. Если ТС владеете только вы, оформите это так «1——-/1——-».
  4. Коэффициент Кв (строка «160») соответствует количеству месяцев владения ТС к количеству месяцев в году по п. 3 ст. 362 НК РФ.

Коэффициент указывается в виде десятичной дроби. Если вы зарегистрировали авто, например, ранее 15 июля, и владели им 6 месяцев, то есть 6/12 года. В этом случае коэффициент Кв составит 0,5.

  1. Строка «170» — налоговая ставка по месту нахождения ТС.

Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ. Если в вашем регионе законодательный орган не определил налоговые ставки, то применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ. Для авто мощностью менее 100 л.с. налоговая ставка, например, составляет 2,5.

  1. Строка «180» — повышающий коэффициент Кп.
  1. В строке «190» напишите сумму расчета налога.

Чтобы вычислить сумму, перемножьте значения налоговой базы, налоговой ставки, доли владения, коэффициента Кв и повышающего коэффициента.

  1. Строки «200» — «290» следует заполнять, если вы имеете льготы.
  2. В строку «300» заносится итоговая сумма налога на ТС с вычетом льготы, если она есть.

Если вы владеете несколькими ТС, произведите расчет для каждого из них, используя данный алгоритм.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector