Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН (упрощенке) в 2019 году

Как заполнить при УСН и ее образец

Практически все предприниматели обязаны вести книгу для учета доходов и расходов. Исключениями являются ИП, которые используют ЕНВД. Если предприниматель осуществляет совмещение данного налогового режима с другими, то он обязан использовать и вести КУДиР.

Если в ходе деятельности фирмы предприниматель решил использовать иной режим, то ведение КУДиР осуществляется в обязательном порядке.

При ведении книги бухгалтером она относится к налоговым документам, а не к отчетности. В данном случае организации все равно должны вести и правильно заполнять такие документы.

Заполнение книги должно вестись с учетом общих правил:

  • внесение всех записей осуществляется только на русском языке со строгим учетом хронологической последовательности и дат;
  • информация о доходах и расходах вносится в рублях. Использование другой валюты запрещено;
  • в книгу вносятся только данные об операциях, которые повлияли на конечный расчет налоговой базы и итоговую сумму налога, обязательного к уплате;
  • внесение исправлений в КУДиР возможно только при наличии подтверждающих документов. В их число входят накладные, акты или товарные чеки. Любые исправления должны быть заверены подписью ИП с постановкой даты, когда были внесены изменения.

Книга заполняется по разделам. Незатронутые разделы все равно должны присутствовать, даже если они пустые.

Все остальные бланки заполнятся аналогично с учетом требования к каждому разделу. Первые листы должны иметь основную информацию о деятельности предпринимателя или фирмы.

Доходы

При доходах рассчитываются все поступления на счета, а также все операции. Чаще всего около доходов также должны быть расчеты по расходам с каждой операции, в том числе налоговые вычеты.

Также каждый тип доходов разнесен по разделам и полностью прописан.

Расходы

В расходы вносятся не только фактические расходы при деятельности, но и все моменты, связанные с уменьшением налоговой ставки.

Книга доходов и расходов при УСН-2019

С 01.01.2018 организации и ИП на УСН применяют обновленную книгу учета доходов и расходов (поправки в нее были внесены Приказом Минфина от 07.12.2016 N 227н).

Книга была дополнена разделом V. В нем упрощенцы с объектом «доходы» могут отражать суммы торгового сбора, уменьшающие «упрощенный» налог (авансовые платежи по налогу), исчисленный по виду деятельности, в отношении которого установлен сбор.

Книгу учета доходов и расходов (сокращенно КУДиР) в 1С 8.3 ведут организации и предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения (УСН).

Начнем с простого вопроса: где в программе 1С находится КУДиР? Её можно следующим образом: заходим в меню «Отчеты», затем в разделе «Отчеты по УСН» нажимаем ссылку «Книга доходов и расходов УСН».

  • Книга заполняется автоматически, поквартально. Обычно ее формируют по окончании года и сдают налоговому инспектору вместе с бухгалтерской регламентированной отчетностью.
  • доходы и расходы указываются поквартально, с начала года и до конца года;
  • расходы на основные средства и нематериальные активы;
  • раздел с расчетом сумм убытков; и раздел, где можно указать суммы, уменьшающие налогообложение по тем или иным причинам.

В основном, книга формируется по документам реализации товаров, услуг, и по документам поступления товаров и услуг.

Важно учесть, что реализация (расходы) попадут в книгу учета доходов и расходов после оплаты товаров или услуг (правда, в программе для этого нужно сделать соответствующую настройку, на рисунке я ее выделил). Еще перед формированием книги нужно проделать необходимые регламентные операции , которые проводятся в конце квартала. Например, сделать закрытие месяца.

Прежде чем формировать КУДИР, следует проверить настройки учетной политики организации. Они могут повлиять на правильность формирования книги.

Зайдем в меню «Главное», затем по ссылке «Организации» перейдем к списку организаций. Зайдем в нужную нам организацию, а затем в «Учетную политику». В 1С 90% случаев вроде «не заполняется КУДиР» или «не попадает в КУДиР» решаются с помощью настройки учетной политики.

Нажмем на кнопку «Признание расходов» (эта кнопка появляется, когда объектом налогообложения: является «доходы – расходы).

Вернемся к КУДИР и нажмем кнопку «Показать настройки».

  • Самым интересным и нужным здесь является флажок «Выводить расшифровки». Установив данный флажок, можно посмотреть, каким документом сформировался тот или иной доход или расход.

Остальные настройки влияют на внешний вид книги. В разных налоговых требуют по разному.

Как я уже упоминал, книга формируется автоматически. Но иногда необходимо скорректировать вручную данные для учета в налоговой. Для этого служит документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)».

  • корректировка доходов и расходов;
  • корректировка расходов, связанных с приобретением основных средств;
  • корректировка расходов, связанных с приобретением нематериальных активов.

Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН (упрощенке) в 2019 году

Если учет в программе ведется по нескольким организациям, в шапке документа обязательно нужно указать ту организацию, по которой происходит корректировка.

Как  заполнить КУДиР в 1С Бухгалтерии предприятия 8, приведено в этом замечательном видео, на самом деле информации на ютубе масса, но это видео мне показалось более полным, но на вкус и цвет товарищей нет.

КУДиР заводят после принятия упрощенки по уплате подоходного налога. Каждый календарный год открывается новый регистр. Книга может заполняться в электронном виде или на бумажном носителе. В любое время налогового года разрешено изменить форму ведения КУДиР.

После 2013 года книга приходов и расходов для ИП не подлежит заверению в ИФНС. Если коммерческая деятельность не велась, должен быть оформлен «нулевой» бланк.

Порядок заполнения книги доходов и расходов ИП при совмещении режимов: ОСН и ЕНВД

В соответствии с пунктом 2 статьи 54 НК РФ индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций согласно Порядку учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (далее — Порядок. Утвержден приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430).

Все сведения о полученных доходах и произведенных расходах фиксируются в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (приложение к Порядку учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. приказом Минфина России и МНС России от 13.08.

Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН (упрощенке) в 2019 году

К сведению. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, установленные пунктом 9 Порядка.

Следовательно, ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность, подлежащую переводу на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, не обязан вести книгу учета доходов и расходов (п. 3 Порядка; п. 4 ст. 346.27 НК РФ).

Налогоплательщик, осуществляющий наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды деятельности, должен вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Распределение расходов, одновременно относящихся ко всем видам деятельности, необходимо производить пропорционально доле дохода от каждого вида предпринимательской деятельности в общем объеме дохода (п. 9 ст. 274, п. 1 ст. 221 НК РФ; письма Минфина России от 04.05.2005 N 03-06-05-05/60, ФНС России от 22.08.2005 N 22-2-14/1602@).

Таким образом, в книге учета доходов и расходов предпринимателя отражаются хозяйственные операции, относящиеся к общему режиму налогообложения. Записи ведутся в валюте РФ — рублях.

КУДиР для ИП

Операции, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения дохода или осуществления расхода (п. 5 Порядка)

Доходы и расходы отражаются в книге учета доходов и расходов кассовым методом, то есть после получения дохода и совершения расхода, что подтверждается соответствующими платежными документами (п. 13 Порядка; письмо ФНС России от 20.04.2006 N 04-2-03/85).

Использование иных методов учета доходов и расходов, в том числе метода начисления, налоговым законодательством для целей исчисления НДФЛ не предусмотрено (письма Минфина России от 01.04.2009 N 03-04-05-01/165, от 14.07.2008 N 03-04-05-01/248)

Считаем доходы

В состав доходов включаются все поступления от предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров, выполнением работ и оказанием услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно (п. 14 Порядка; п. 1 ст. 210 НК РФ).

  •  выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;
  • передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ).

По мнению Минфина России, авансы в счет предстоящих поставок товаров отражаются в книге учета в момент их поступления независимо от даты отгрузки товаров (письма Минфина России от 24.04.2008 N 03-04-05-01/131, от 20.04.2007 N 03-04-05-01/123).

Так, некоторые арбитражные суды считают, в состав доходов предпринимателя включаются все суммы денежных средств, поступившие в распоряжение налогоплательщика в данном налоговом периоде, в том числе и предварительная оплата (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 19.08.2008 N А28-1384/2008-40/11, определением ВАС РФ от 05.11.2008 N 14511/08 отказано в пересмотре дела).

Вместе с тем в некоторых случаях арбитражные судьи считают, что обязательным условием возникновения у предпринимателя объекта налогообложения по НДФЛ является реализация.

Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН (упрощенке) в 2019 году

Поэтому денежные средства, полученные предпринимателем в качестве авансовых платежей, не могут быть отнесены к его доходу, подлежащему обложению НДФЛ, до момента исполнения им обязательств, в счет оплаты которых они получены (ст. 41 НК РФ; постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 30.04.2009 N А53-19766/2008-С5-22, от 21.05.

2008 N Ф08-2774/2008, Западно-Сибирского округа от 20.05.2008 N Ф04-3001/2008(5045-А45-29), Уральского округа от 02.07.2008 N Ф09-4620/08-С2, Дальневосточного округа от 27.10.2008 N Ф03-4652/2008, Поволжского округа от 24.04.2008 N А65-16938/2007-СА1-37, Центрального округа от 01.11.2007 N А14-6197-2006/148/28).

Таким образом, учитывая официальную позицию Минфина России, приходим к выводу, что аванс включается в налоговую базу по НДФЛ в период его получения. Противоположную позицию налогоплательщику, очевидно, придется доказывать в суде.

Все доходы, полученные индивидуальными предпринимателями в налоговом периоде, приводятся в разделе I «Учет доходов и расходов» книги учета (п. 14 Порядка).

Учитываем расходы

Расходами предпринимателя признаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности.

В соответствии с пунктом 16 Порядка расходы подразделяются на материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления и прочие расходы.

При этом приобретенные МПЗ включаются в расходы того налогового периода, в котором были получены доходы от реализации товаров (пп. 1 п. 15 Порядка).

Расходы по материальным ресурсам, приобретенным впрок либо использованным на изготовление товаров (выполнение работ, оказание услуг), не реализованных в налоговом периоде, а также не использованным полностью в отчетном налоговом периоде, учитываются при получении доходов от реализации товаров (работ, услуг) в последующих налоговых периодах.

Книга доходов и расходов при УСН-2018

Обратите внимание, что порядок формирования стоимости товаров, приобретаемых предпринимателями для перепродажи, Порядком не определен. Однако расходы, принимаемые к вычету в целях исчисления НДФЛ, определяются предпринимателем самостоятельно в порядке, аналогичном установленному главой 25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Поэтому стоимость приобретенных товаров предприниматель формирует исходя из договорной цены поставщика и расходов, непосредственно связанных с их приобретением (например, таможенных пошлин, сборов и других аналогичных расходов, ст. 320 НК РФ).

Расчет амортизации такого имущества производится в разделах II и IV книги учета доходов и расходов.

В расходы на оплату труда включаются любые начисления (выплаты) работникам в денежной и (или) натуральной формах, выплачиваемые на основании трудовых договоров (п.23 Порядка). Указанные расходы учитываются в момент выплаты денежных средств.

Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда работникам доходов и удержанных с них налогов производится в разделе V книги учета.

Перечень прочих расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, установлен пунктом 47 книги учета доходов и расходов и не является закрытым. Прочие расходы отражаются в таблице N 6-2 раздела VI книги учета.

Налоговая база

Налоговая база по НДФЛ рассчитывается по окончании налогового периода на основании данных книги учета доходов и расходов как денежное выражение доходов, полученных от предпринимательской деятельности, уменьшенных на сумму полагающихся налогоплательщику стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, установленных статьями 218-221 НК РФ.

Таким образом, фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, являются профессиональным налоговым вычетом.

Определение налоговой базы, исчисление и уплату НДФЛ предприниматель производит самостоятельно (п. 1, 2 ст. 227 НК РФ). Он обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).

  • таблица N 6-1 «Определение налоговой базы по НДФЛ за налоговый период 200_ г.» используется для отражения итогов, полученных от ведения предпринимательской деятельности, на основании данных разделов книги учета, которые затем используются им для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц;
  • таблица N 6-2 «Регистр прочих расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности за налоговый период 200_ г.» используется для расшифровки прочих расходов;
  • таблица N 6-3 «Регистр расходов, произведенных в отчетном налоговом периоде, но связанных с получением доходов в следующих налоговых периодах» используется для учета расходов будущих периодов для включения их в состав расходов того налогового периода, в котором будут получены доходы.

Ответственность за нарушения при ведении КУДиР

Ведение книги доходов и расходов ИП является обязательным. Ее отсутствие является грубым нарушением учета коммерческой деятельности. Статья 120 предусматривает наказание в форме штрафа, размер которого определяет серьезность нарушения. Минимальная сумма составляет 10 тыс. рублей.

Предприниматель должен ответственно подойти к учету хозяйственной деятельности. КУДиР является связующим звеном документации ИП. С ее помощью легко структурировать работу, упорядочить документы и исключить проблемы с ФНС. Большинство заводят книгу для проверок налоговых органов, но она станет важным помощником в бухгалтерии.

В электронном виде

Электронный вариант ведения используется очень часто. Если книга ведется в электронном виде, то в конце периода она должна быть:

  • распечатана;
  • сшита, пронумерована с указанием количества страниц на последнем листе;
  • заверена подписью руководителя и печатью предприятия, если таковая имеется.

Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН (упрощенке) в 2019 году

В конце отчетного периода электронный тип книги переводится в бумажный вариант и отправляется на хранение.

Стоит учитывать, что заполнение электронного варианта также должно быть полноценным и правильным, так как в противоположном случае возможен штраф и налоговая проверка.

Нужно ли сдавать

В данный момент законодательство не обязывает ИП сдавать книгу учета для проверки. Данное обязательство было отменено в 2013 году, что значительно упростило систему ведения отчетности.

При проведении внеплановой проверки контролирующими органами, КУДиР должна быть предоставлена по первому требованию для проверки правильности внесения данных и ведения расчетов. При отсутствии книги учета на предпринимателя будет наложен штраф в размере от 2 тысяч рублей.

Как сшивать книгу

Если отчетность храниться на отдельных листах, то предоставлять ее для проверки контролирующих органов в таком виде запрещено. Листы должны быть в обязательном порядке сшиты. Определенных правил по сшиванию листов не предусмотрено.

Саму прошивку лучше осуществлять с помощью капроновой нити. Для большей надежности через каждое отверстия нить должна пройти не менее 5 раз. После чего нить закрепляется с помощью обычного узла.

Нюансы для ИП

Для ИП главным нюансом является то, что книга потребуется обязательно. Также стоит учесть, что ИП должен ее самостоятельно вести с выполнением всех требований.

В самой книге отражаются все операции с включением категорий доходов и расходов. Любая ошибка или неточность может привести к штрафам или налоговым проверкам полноценного характера.

КУДиР, раздел 1

Ведение книги учета является обязанностью каждого предпринимателя, использующего упрощенную систему налогообложения. Также КУДиР используется для любых систем налогообложения, за исключением ЕНВД.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область — 7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область — 7 (812) 309-85-28
  5. Регионы — 8 (800) 333-88-93
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector