Исправление ошибок в отчетности, Корректировка РСВ-1

Остальные разделы в РСВ-1 ПФР (бланк)

В начале 2017 года с применением формы отчетности по взносам может возникнуть путаница. И не исключено, что некоторые бухгалтеры расчет по страховым взносам за 2016 года заполнят по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Однако имейте в виду, что налоговая инспекция не примет расчет по взносам за 2016 год на новом бланке.

Соответственно, возможна и иная ситуация: бухгалтер представит в ПФР расчет по страховым взносам по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Фонд, в свою очередь, также откажет принятии расчета. Поэтому важно учесть, расчет по страховым взносам за 2016 год:

  • нужно сдать по «прежней» форме РСВ-1, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551;
  • РСВ-1 за 2016 года сдается исключительно в подразделение ПФР (несмотря на то, что с 2017 года страховые взносы контролируют налоговики).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Отчитаться по форме РСВ-1 за 4 квартал 2016 года обязаны все страхователи:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.

При этом сформировать РСВ-1 за 4 квартал 2016 года необходимо страхователям, если у них есть застрахованные лица, а именно:

  • работники по трудовым договорам;
  • директор – единственный учредитель;
  • физические лица – исполнители по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда).

Если деятельность не велась

Организациям отчитаться по форме РСВ-1 за 4 квартал 2016 года нужно вне зависимости от факта ведения бизнеса с января по декабрь 2016 года. Также не важно, имелись ли фактические начисления работникам зарплаты или других выплаты в этот период. Ведь, несмотря на это, по отношению к работникам организация, все равно, является страхователем по пенсионному и медицинскому страхованию. Если вы в подобной ситуации, то можем рекомендовать обратить внимание на статью «

Нулевой РСВ-1: какие разделы заполнять

».

Отдельно скажем про индивидуальных предпринимателей. Если у ИП отсутствуют официально оформленные по трудовому законодательству сотрудники и он не производил выплат и вознаграждений физлицам за период с января по декабрь 2016 года, то сдавать РСВ-1 за 2016 год не требуется, поскольку в такой ситуации ИП не признается «страхователем». Если у ИП нет работников, то он платит взносы только «за себя». И никакой отчетности в фонды сдавать не обязан.

С 1 января 2017 года форма РСВ-1, утвержденная постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п, отменена. Вместо нее действует новая форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Ее нужно использовать для отчетности перед ИФНС. См. «Единый расчет по страховым взносам с 2017 года: правила для новой формы».

Однако отчет за 2016 год сдавайте по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Нужно применять и прежний формат, который применяется для сдачи «пенсионной» отчетности в электронном виде. Таким образом, никакой новой формы РСВ-1 для отчетности за 4 квартал 2016 года нет. Искать ее для скачивания в Интернете – бесполезно. Используйте прежний бланк РСВ-1.

Актуально на: 6 октября 2016 г.

По итогам 9 месяцев 2016 года и за весь 2016 год страхователи должны отчитаться в органы ПФР по привычной всем форме РСВ-1 (бланк ). А вот с 2017 года отчетность по взносам нужно будет сдавать в налоговые органы и уже по другой форме, которая, кстати, еще не утверждена.

После того, как вы справитесь с разделами 6, переходите к заполнению раздела 1 РСВ-1 и подраздела 2.1. Они оба составляются на основе данных, отраженных в разделах 6. Сведения, указанные отдельно по каждому физлицу в разделах 6, в разделах 1 и 2.1 отражаются в целом по страхователю. Здесь указываются суммарные значения начисленных выплат и взносов по всем работникам за каждый месяц, в совокупности за последние 3 месяца отчетного периода, а также за период с начала года нарастающим итогом.

Все показатели рассчитываются нарастающим итогом с начала года, то есть за полугодие отчетного года. В РСВ-1 нужно внести данные за первые 6 месяцев этого года (январь-июнь включительно).

Обязательными к заполнению являются титульный лист, разделы 1, 2 и 6.

Третий раздел заполняется при применении страхователем пониженных тарифов страховых взносов (изменение 2014: больше не нужно отражать данные по работникам-инвалидам, теперь на них нужно заполнять раздел 2.1 с указанием кода тарифа 03).

В четвертом разделе отражаются данные о доначисленных страховых взносах, если таковые были. Раздел заполняется, если были внесены какие-то данные в поле 120 Раздела 1.

Пятый раздел оформляется, если в отчетном периоде были выплаты обучающимся в профессиональных и высших учебных заведениях за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах.

Номер корректировки зависит от того, в первый раз сдается отчет или корректируется. При первичной подаче пишется «0», при корректировках указывается № корректировки «1», «2» и т.д.

Исправление ошибок в отчетности, Корректировка РСВ-1

Отчетный период – для полугодия «6».

Календарный год – «201_».

Тип корректировки – новое поле в РСВ-1, в старой форме этого не было. Поле заполняется, если подается уточненный расчет. Ставится «1» при уточнении показателей по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, «2» при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС, «3» при изменении показателей, касающихся взносов на ОМС.

Прекращение деятельности – заполняется, если ликвидируется организация или закрывается ИП (ставится «Л»).

Далее указывается полное наименование страхователя (в соответствии с учредительными документами), ИНН, КПП, ОКВЭД по основному виду деятельности, телефон.

Исправление ошибок в отчетности, Корректировка РСВ-1

Количество застрахованных лиц – число работников, с зарплаты которых начисляются и уплачиваются взносы. Это число должно быть равно количеству заполненных разделов 6.

Указывается среднесписочная численность, рассчитанная установленным законом способом.

Раздел «достоверность подтверждаю» заполняется в зависимости от того лично или через представителя подается РСВ-1 в ПФР.

В целом, титульный лист стал проще, убрали поля для указания адреса, ОГРН, ОКАТО. Новый код ОКТМО тоже нигде указывать не нужно.

Отражаются данные по выплатам работников и начисленным с этих выплат страховым взносам на ОПС и ОМС.

Строк в разделе пенсионного страхования стало меньше в связи с изменениями в начислении взносов на ОПС, больше нет необходимости делить работников по возрастам, а начисленных взносы — на накопительную и страховую часть. Взносы отражаются одной суммой.

Раздел медицинского страхования не изменился.

В графе 3 указываются показатели, рассчитанные с начала расчетного периода, при заполнении РСВ-1 за полугодие 201_ – за первые 6 месяцев.

Исправление ошибок в отчетности, Корректировка РСВ-1

В графах 4,5,6 – показатели за последние три месяца: апрель, май, июнь.

Подазделы 2.2 и 2.3

Отражаются данные о страховых взносах по дополнительному тарифу. применяемых в отношении лиц, работающих на вредных и опасных работах (6 и 4% для 2014 года) (ч.1 и ч.2 ст.58.3 закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

В обоих разделах убрана одна строка, в которой отражались расходы, принимаемые к вычету согласно ч.7ст.8 ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ (по авторским и другим аналогичным договорам).

В остальном заполнение разделов не изменилось, аналогично в графе 3 отражаются данные за полугодие, в графах 4-6 – за последние три месяца: апрель, май, июнь.

Заполняется по дополнительным взносам (ч.2.1 ст.58.3 закона от 24.07.2009 №212-ФЗ) на основании проведенной спецоценки условий труда или аттестации.

Если по результатам спецоценки установлен допустимый или оптимальный класс, то раздел заполнять не нужно, так как дополнительный тариф будет равен 0.

Если на предприятии трудятся работники из списка, отраженного в пп.1п.1ст.27 закона от 17.12.2001 №173-ФЗ, то в поле «код основания» ставится «1», если из списка, отраженного в п..2-18 п.1 ст.27 этого же закона, то в поле ставится «2». Если же в организации трудятся работники из обоих категорий, то нужно заполнить два подраздела 2.4 в отношении каждой категории.

Крестиком нужно отметить, на основании чего вносятся данные в этот подраздел (спецоценка, аттестация).

Далее заполняются данные в зависимости от установленного класса условий труда: указывается сумма выплат в отношении работников, в отношении которых по результатам спецоцеки или аттестации установлен соответствующий класс условий труда; выплаты, с которых не рассчитываются взносы; база для начисления; сама сумма взносов по дополнительному тарифу и количество работников.

Все, кто платит страховые взносы и выплаты своим подопечным, должны предоставить в свое отделение Пенсионного фонда новую единую форму РСВ-1. Кроме того, они должны сдать информацию о работниках, то есть индивидуальную отчетность.

Подробнее о данном документе, правилах и порядке его заполнения и пойдет речь в этой статье.

Это быстро и бесплатно !

Срок сдачи РСВ-1 за 2 квартал 2016 на бумаге — не позднее 15 августа 2016 года. А в электронном виде — не позднее 22 августа 2016 года.

Электронно форма РСВ сдается при средней численности работников за 2015 год от 25 человек. Остальные плательщики могут сдавать РСВ-1 на выбор: на бумаге или электронно, при этом соблюдая соответствующие сроки.

Исправление ошибок в отчетности, Корректировка РСВ-1

Ниже приводим изменения в форму РСВ-1. Их подготовил ПФР, но пока они не вступили в силу. Поэтому при заполнении формы за 2 квартал ориентируйтесь на старые правила.

Показатель Новые правила Старые правила
Коды по ОКВЭД в расчете

В отчете теперь можно отражать коды видов деятельности как по новому ОКВЭД, так и по старому классификатору. В 2016 году одновременно действуют два классификатора: ОКВЭД ОК 029-2001 и ОК 029-2014

В расчете разрешалось проставлять только коды по ОКВЭД ОК 029-2001
Раздел 4 «Суммы пересчета страховых взносов с начала расчетного периода»

Пересчет взносов из-за каждой ошибки отражайте в отдельных строках. Суммировать результаты в одной строке не надо

Не уточнялось, как показывать пересчет взносов, когда нашли несколько ошибок. На практике результаты суммировали и отражали одной строкой

Код пониженного тарифа для плательщиков свободного порта Владивосток

Появился новый код пониженного тарифа — 25. Он предусмотрен для компаний и бизнесменов, которые являются резидентами свободного порта Владивосток. Если у такого резидента числятся временно проживающие и временно пребывающие иностранные работники, то по ним требуется отражать специальные обозначения ВЖВЛ, ВПВЛ

Специальные коды для плательщиков Владивостока не действовали

Коды застрахованных лиц, получивших убежище в России

Для работников, которым предоставлено временное убежище в России, разрешается ставить коды как для временно проживающих иностранцев — ВЖНР, ВЖИТ и пр.

Не уточнялось, какие коды проставлять для лиц, получивших убежище в России. На практике использовали код временно пребывающих сотрудников — ВПНР

Раздел 3: сведения персонифицированного учета

Отделение ПФР провело в ООО «Гаспром» выездную проверку по страховым взносам за 2014–2016 годы. Контролеры выявили малюсенькую недоимку взносов на обязательное пенсионное страхование – 400 руб. Взносы доначислили на выплаты июня 2015 года сотруднице Е.В. Петровой.

Решение о привлечении к ответственности вступило в силу в феврале 2017 года. В I квартале 2017 года ООО «Гаспром» подала в отделение ПФР уточненный расчет по форме РСВ-1 за 2016 год.

На титульном листе уточненного расчета РСВ-1 указываем:

  • в поле «Отчетный период (код)» – «0»;
  • в поле «Календарный год» – показатель «2016»;
  • в поле «Номер уточнения» – 001 (раньше корректировок не было);
  • в поле «Причина уточнения» – показатель «2».

Примечание: в поле «Причина уточнения» указывается код причины предоставления уточненного Расчета и обозначается: «1» — уточнение Расчета в части показателей, касающихся уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам), «2» — уточнение Расчета в части изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам), «3» — уточнение Расчета в части страховых взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

В строке 120 раздела 1 и раздела 4 расчета ставим сумму доначисленных страховых взносов – 400 руб. В столбце «Основание для перерасчета страховых взносов» раздела 4 ставим код «2» – доначисление по итогам выездной проверки.

Раздел 6 с типом «исходная» нужно оформить так. В подраздел 6.2 «Отчетный период» раздела 6 вписал:

  • в поле «Календарный год» – «2017»;
  • в поле «Отчетный период (код)» – «3» (I квартал).

Исправление ошибок в отчетности, Корректировка РСВ-1

В подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений» в поле «исходная» поставим символ «Х», поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» этого подраздела не заполняем.

В подразделе 6.6 исходного раздела 6 указываем:

  • в первой строке – «6», «2015» и «400,00»;
  • в поле «Итого» – «400,00».

Обязательно нужно включить в расчет корректирующий раздел 6 с правильными суммами взносов на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2015 года.

к меню ↑

Форму РСВ-1 ПФР нужно использовать и при подаче уточненных данных персонифицированного учета за периоды начиная с 2014 года. Если подаете уточненный расчет до наступления срока представления расчета за следующий отчетный период, заполните в нем раздел 6 с типом «исходная». В разделе 6 с типом «исходная» сведения укажите в обычном порядке, а вот подраздел 6.6 заполните с учетом корректировки.

Если подаете уточненный расчет после этого срока, включите раздел 6 в состав текущего расчета с типом «корректирующая» или «отменяющая». Уточненный раздел 6 представляется вместе с разделом 6 за текущий отчетный период с типом «исходная».

Исправление ошибок в отчетности, Корректировка РСВ-1

Вот что нужно будет сделать:

  1. заполняйте раздел 6 по форме и правилам, которые действовали в том периоде, за который вносите корректировки;
  2. заполните в обычном порядке <s class="inpostlink" title="Откроется в новом окне с анкором и s" onclick="window.open(
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector