Как получить налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету)

Содержание
  1. Индивидуальный инвестиционный счет плюсы и минусы.
  2. Основные аспекты
  3. Что это такое
  4. Законные основания
  5. Порядок расчета
  6. Куда обратиться
  7. Условия получения
  8. Основные понятия и определения
  9. Вычет по ИИС как возврат части инвестиционного взноса
  10. Правовое регулирование инвестиционного баланса
  11. Вычет по ИИС как неуплата НДФЛ с инвестиционного дохода
  12. Правовое регулирование инвестиционного баланса
  13. Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году — для ИП, матери-одиночке, расчет
  14. Что это такое
  15. Налоговые вычеты и движение денежных средств.
  16. Особенность № 1
  17. Особенность № 2
  18. Особенность № 3
  19. Особенность № 4
  20. Где получают вычеты
  21. Документы для ФНС.
  22. Как рассчитываются вычеты
  23. Наглядные примеры
  24. Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ).
  25. Как по закону выдаются вычеты держателям
  26. Рынки доступные в рамках ИИС.
  27. Инструменты для ИИС.
  28. Важные моменты при получении
  29. Особенность № 4
  30. Сколько можно заработать на ИИС
  31. Где открыть ИИС?
  32. Особенности
  33. Полезная информация
  34. Виды активов
  35. Налоговые льготы
  36. Вычет на взнос
  37. ИИС в других странах (IRA, ISA и др.)

Индивидуальный инвестиционный счет плюсы и минусы.

В России совсем недавно начали осуществлять вычеты в данной сфере. Поэтому каждому гражданину нужно знать, каковы особенности инвестиционного налогового вычета по НДФЛ в 2019 году.

Ведь в данной сфере следует быть внимательным с деталями, которых много как в законах, так и в алгоритмах получения выплат.

Основные аспекты

Возможность оформления инвестиционного вычета появилась всего в 2016 году. Именно с данного момента все владельцы индивидуальных инвестиционных счетов начали получать возмещения по налоговым вычетам.

Но стоит учитывать, что все же в данной сфере существует много нюансов и ограничений. К примеру, основным из таких является индивидуальный инвестиционный счет.

Подобная возможность осуществления вычета по программе возмещения доступна только инвесторам частного сектора. Именно они являются основным направлением налоговых реформ в этом секторе.

Что это такое

Инвестиционный счет представляет собой банковский или брокерский счет. При этом стоит знать, что не все организации предоставляют возможность открытия подобного продукта.

Как получить налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету)

Существует два вида осуществления управления средств на этом счету:

  • самостоятельное перенаправление денежных потоков;
  • размещение средств под управление брокерской компанией.
Период открытия Это один из самых важных моментов. Поскольку государство предоставляет льготы только долгосрочным инвесторам. Срок размещения составляет от 3 лет
Сумма средств Установили и сумму, которая должна находиться на счету из расчета годовой отчетности. Она составляет 400 тысяч рублей
Количество счетов В России их можно открыть ограниченное количество. На одно лицо оформляется только один инвестиционный счет

Только из расчета на данные факторы и может существовать система налоговых вычетов в инвестиционном поле.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ физическому лицу может быть предоставлен только в том случае если он соответствует всего одному конкретному условию.

Согласно закону гражданин должен быть занят инвестиционной деятельностью .

Получение доходов от инвестиций Которые используются в торговле на фондовой бирже
Реализация имущества Которое находится у него в собственности — к такому относятся акции и облигации, паевые инвестиционные фонды, ценные бумаги

По сути, все участники фондового рынка, которые подходят по данным критериям и имеют свои ИИС могут получить подобную льготу от государства в плане уплаты налоговых сборов.

Законные основания

Основным законодательно-нормативным актом в плане оформления и предоставления налоговых вычетов является Налоговый кодекс Российской Федерации.

Поэтому каждому гражданину, который хочет получить инвестиционные вычеты нужно ознакомиться с соответствующими положениями в законе России.

Это позволит сделать все быстро и не ошибиться в совершении алгоритма действий. Поскольку в налоговой базе достаточно легко запутаться.

Пункт 1 Говорит о возможности вычета положительного финансового результата в плане операций, проводимых на рынке ценных бумаг
Пункт 2 Устанавливает размер возмещения — в виде 13%
Пункт 3 Определяет условия получения вычета и возможности освобождения от НДФЛ

При этом стоит учитывать, что та же статья говорит о предоставлении льготы по налогу на период трех лет после того, как счет будет закрыт. В течение этого времени инвестор может запросить выплаты.

Порядок расчета

Подсчеты суммы по вычету производятся в соответствии с декларацией, которую подает в Налоговую службу налогоплательщик.

О государственной корпорации Агентство по страхованию вкладов, читайте здесь.

Подобная процедура расчета производится на основании той ситуации, в которой находится счет:

  • по взносам за 1 календарный год;
  • по взносам за три года
  • по полученной прибыли от ИИС;
  • выбора между прибылью и взносами;
  • при закрытии ИИС до окончания срока действия договора — ранее трехлетнего возраста ИИС.

Именно в зависимости от этих показателей и будет определяться вид расчетов.

Если применяется НДФЛ, то алгоритм будет таким:

  1. Определяются условия размещения средств на ИИС.
  2. Далее по истечению срока действия договора — трех лет, ИИС закрывается.
  3. Держатель ИИС подает своему брокеру документ от налоговой службы о том, что он не использовал вычеты. Тогда государством не будет удержано 13% от полученной прибыли.

Куда обратиться

Главным регулятором в сфере налоговых вычетов является сама ИФНС. Поэтому в обязательном порядке следует обратиться в данный государственный орган для получения консультации и справки по поводу того, что средства по индивидуальному инвестиционному счету не были использованы за весь срок работы счета.

Далее при использовании услуг брокера, следует передать этот документ ему. На основании этой бумаги и будет совершен возврат налога на доходы физических лиц.

Условия получения

Главным условием оформления налогового вычета по НДФЛ является соблюдение договора ИИС до конца срока. Таким образом, инвестор не может расторгнуть соглашение до истечения трех лет.

Помешать получить выплаты может:

  1. Расторжение договора раньше срока.
  2. Снятие денежных средств, которые размещены на индивидуальном инветсиционном счету.
  3. Выбор другого способа налогового вычета.
  4. Истечение срока подачи заявления на вычет — у инвестора есть три года с момента закрытия счета на получение льготы.

Последнее обновление 2018-07-08 в 17:57

Понятие индивидуального инвестиционного счета (ИИС) расшифровывается в ст.10.2-1 закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ. Механизм начал действовать с 2015 г. и стал весьма популярен у частных инвесторов (физ.лиц).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • 7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • 7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • 8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Причина этому — простота использования и возможность получения существенных вычетов (пп.2 и пп.3 п.1 ст.219.1 НК). В материале рассмотрим разницу между А и Б вычетами, сравним их преимущества и дадим инструкцию получения каждой категории вычетов.

Для начала приведем основные характеристики ИИС:

  1. Он предназначен только для физ.лиц и открывается по договору с управляющим или брокером (обычно бессрочному).
  2. Все средства и операции учитываются отдельно от других счетов.
  3. Одновременно у человека может быть только один ИИС. При открытии нового счета предыдущий расторгается в течение месяца.
  4. Снятие средств ведет к автоматическому закрытию счета.
  5. Максимально разрешенное пополнение — 1 000 000 в год. Периодичность и минимальный размер взносов законом установлен.

Это налоговый вычет на взносы на ИИС (пп.2 п.1 ст.219.1 НК). Основные правила:

  1. Вычет считается с суммы годового взноса не более 400 000 руб. Со всего, что сверху, 13% не вернут.
  2. Вернуть НДФЛ возможно уже на следующий год после пополнения счета.
  3. Если ИИС закрыть раньше, чем через 3 года, весь возмещенный ранее НДФЛ вы обязаны вернуть и еще заплатить сверху пени. После 3 лет ничего возвращать не нужно. Срок отсчитывается с даты заключения договора.
  4. Если вы перевели все средства с одного ИИС на другой, срок действия не прерывается.
  5. После закрытия договора нужно заплатить НДФЛ на образовавшийся доход.

По правилам НДФЛ рассчитывают по отчетному периоду. Т.е., если в определенном году вы ничего на ИИС не положили, то и вычет за этот год не положен.

Как получить налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету)

Пример 1

Год Взносы, руб. Полученный вычет за предыдущий период, руб. НДФЛ к возврату, руб.
2015 674 500
2016 400 000 (max) 52 000
2017 251 600
2018 251600 32 708
Всего 926 100 651 600 84 708

Итого получается, что максимально возможная сумма возвращенного НДФЛ за один год составляет 52 000 руб. (13% от 400 000). Однако здесь действует еще одно ограничение. Вычет по типу А предполагает возврат ранее заработанного вами НДФЛ. Т.е. государство не может отдать вам больше, чем вы перечислили ему в отчетном году.

Пример 2

Алексей в 2017 г. заработал официально 240 100 руб. и заплатил налог 31 213 руб. В этом же периоде он внес на ИИС 350 500 руб. и планировал вернуть 13% (45 565 руб.). Однако так сделать не выйдет. В 2018 г. ФНС перечислила Алексею 31 213 руб., т.к. больше НДФЛ у него за 2017 г. нет.

Так оформляется вычет на доход от ИИС по окончании договора (пп.3 п.1 ст.219.1 НК). Основные моменты:

  1. На дату закрытия ИИС должен действовать более 3 лет. Для договоров, заключенных в 2015 г., этот срок наступает только в 2018 г.
  2. Вычет дадут, если вы не стали возвращать НДФЛ со взносов.
  3. База по вычету — положительный финансовый результат за срок действия ИИС. Как он определяется, описано в ст.214.9 НК.

Пример 3

Алексей открыл ИИС в июне 2015 г. и ежегодно вносил по 350 000 руб. К июлю 2018 г. общий доход за весь период действия счета составлял 150 300 руб. Алексей решил не закрывать ИИС. Предположим, 2019 г. будет удачным для Алексея, и он получит прибыль за год 530 400 руб. При таком прогнозе после закрытия договора ИИС он вправе рассчитывать на вычет 680 700 руб. (размер общего дохода). При выплате этой суммы брокер не станет удерживать 13%.

Вернуть подоходный налог с ИИС допускается:

  1. В налоговой (для типа А и Б).
  2. Через налогового агента (только для типа Б).

Итак, вернуть налог со взносов возможно только в ФНС. Причем, после завершения отчетного календарного года. Разберем поэтапно всю процедуру.

Как получить налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету)

Этап 1. Готовим документы:

  • доказательство наличия ИИС (договор на ведение, генеральный договор заявление о присоединении и т.п.);
  • документы на внесение взносов (платежки, ордера, поручения брокеру и его отчет об операции).

Этап 2. Подтверждаем свои доходы: берем справку 2-НДФЛ за нужный год.

Гражданин получает возможность сберегать деньги, эффективнее, рациональнее, под ставку выше банковской и с сопоставимыми рисками Самым большим минусом, в России у такого законопроекта может быть воплощение в жизнь. С одной стороны санкции, отток капитала, инвестклимат, охлаждение отношений с Западом, общий тренд на усложнение международных отношений и т.д. с другой стороны наш менталитет и недоверие к финансовым рынкам. В сумме эти факторы могут значительно снизить оптимизм участников рынка и удлинить путь таких продуктов в массы
Уровень финансового образования населения может заметно вырасти
Альтернатива пенсионым накоплением. Самостоятельное управление ими
Польза для экономики, появление “длинных денег”
По-большому счету минусов у ИИС вообще нет

Основные понятия и определения

Вычет по инвестиционному балансу это вид возмещения позволяющий получать владельцам учрежденных финансовых счетов по программе ИИС процент от суммы налогового вычета. Установлен ряд аспектов, в которых следует ориентироваться.

К основным, к которым относится вычет по ИИС, можно причислить возможность выдачи расчета для инвесторов находящихся не в государственном, а в частном поле. Такая категория граждан стала основным направлением для развития системы ИСС, начиная с 2016 года.

Вычет по ИИС как возврат части инвестиционного взноса

Договор ИИС с вычетом на взносы. На заведенные деньги гражданин получает прибавку в размере 13% от внесенной суммы за весь год. Можно вкладывать частями, но вычет получаем с суммы не более 400 000 рублей в год. Рассчитан на инвесторов, которые имеют уплаченный НДФЛ. При заключении договора в 2016 году, возмещаться будут налоги уплаченные за 2015 год.

Если у вас официальная заработная плата составляет 30 000 рублей в месяц, то значит за год работодатель уплатил 30 000 рублей х 13% х 12 месяцев = 46 800 рублей за год. Вот это есть налоговый вычет, на который максимум можно рассчитывать. Следовательно, внеся на ИИС 360 000 рублей, получаем весь уплаченный НДФЛ в полном объеме.

Налоговый вычет с 400 000 рублей составит 52 000 рублей. Помимо заработной платы подойдет любой уплаченный вами НДФЛ. Чтобы получить вычет необходимо в течение 3-х лет с момента заключения договора ИИС, подать в налоговую инспекцию заявление на возврат. Наверное, лучше подавать ежегодно. По идее вложив в первый год можно больше не инвестировать и через 3 года снять деньги, не потеряв вычета, но эффективное использование ИИС подразумевает систематические пополнения счета.

Как получить налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету)

Естественно, помимо вычета можно заработать на инструментах фондового рынка, например на акциях или облигациях. Но здесь нужно отметить, что доходы, полученные от владения ценными бумагами при использовании вычета типа А облагаются по ставке 13%, но налог возьмется только после закрытия ИИС, следовательно можно реинвестировать.

Первый и, возможно, самый востребованный вариант оформления рассматриваемого вычета предполагает:

  1. Заключение с брокером договора на ведение ИИС сроком на 3 года.
  2. Размещение на ИИС некоторой денежной суммы в пределах 400 000 рублей в течение года (как мы отметили выше, это максимальный годовой объем капитала на соответствующих индивидуальных счетах).
  3. Обращение физлица, владеющего ИИС, в Налоговую инспекцию по окончании года, в котором капитал размещался на индивидуальном счете, с предоставлением следующих документов:
  1. Получение на банковский счет, указанный в заявлении, вычета в размере 13% от фактической суммы капитала, размещенного на ИИС в течение года, предшествующему тому, в котором физлицо обратилось в ФНС.

Несложно подсчитать, что данная сумма не может превышать 52 000 рублей, то есть, 13% от 400 000 рублей. При этом, в году, в котором на ИИС был размещен капитал, у физлица должен быть уплачен НДФЛ (например, за счет отчислений с зарплаты) в размере не меньшем, чем исчисленная выплата по инвестиционному вычету.

Очень важно при рассматриваемом сценарии оформления вычета не расторгать договор с брокером до его истечения. Если это будет сделано, то по закону придется вернуть в бюджет РФ любые оформленные и выплаченные государством вычеты.

Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС?

При действующем договоре вычет можно оформлять по итогам каждого года. Его сумма будет составлять 13% от соответствующих капиталов. Теоретически — от 400 000 каждый год, если они будут размещаться физлицом на ИИС.

Пример расчета вычета.

Допустим, гражданин Иванов. А.А. в 2016 году разместил на своем ИИС капитал в сумме 300 000 рублей, в то время как его зарплата в 2016 году составила 500 000 рублей.

Иванов А.А. вправе вернуть 13% от капитала на ИИС, то есть, 39 000 рублей. С учетом того, что он со своей зарплаты уплатил НДФЛ на сумму 65 000 рублей (13% от 500 000), то он сможет получить вычет в полной сумме — 39 000 рублей.

Правовое регулирование инвестиционного баланса

НК РФ инвестиционный налоговый вычет регулирует рядом статей. Выделяется 219 статья и относящиеся к ней пункты. 

Ст. 219.1 инвестиционные налоговые вычеты налогового кодекса регулирует в части проведения алгоритма расчета по сформированному балансу. Норма регулирует дотации при положительном финансовом действии, направленные для вложения ценных бумаг.

Мужчина считает проводит вычисления

Пункты 2 и 3 данной статьи указывает на размер осуществляемого вычета — 13% и прописывает условия, при соблюдении которых, лицо может получить возможность полностью освободиться при совершении финансовых операций от уплаты НДФЛ.

Вычет по ИИС как неуплата НДФЛ с инвестиционного дохода

Изучим теперь то, как получить налоговый вычет по ИИС во 2–м варианте, который представляет собой законную неуплату НДФЛ с инвестиционного дохода, полученного за счет финансовых операций с использованием инвестиционного счета.

Решение данной задачи предполагает:

  1. Как и в предыдущем сценарии, заключение с брокером договора на 3 года, размещение на счете сумм в пределах разрешенных.
  2. Обращение владельца ИИС в Налоговую инспекцию в целях получения справки о том, что он не получал инвестиционного вычета.
  3. Осуществление владельцем счета в течение 3 лет различных инвестиционных активностей — самостоятельно или при содействии брокера (в соответствии с условиями конкретного договора) без уплаты НДФЛ с прибыли. Брокер, имея указанную справку от клиента, не будет должен уплачивать в бюджет данный налог.

Как и в первом сценарии, крайне нежелательно досрочно расторгать контракт с брокером: если это сделать, то брокер будет вынужден исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ с прибыли физлица на ИИС.

Кроме того, нельзя, пользуясь правом на вычет в рассматриваемом варианте, использовать наряду с этим 1–й вариант вычета. Если владелец ИИС все же оформит вычет в 1–м варианте, то уже не сможет воспользоваться 2–м.

Пример расчета вычета.

Гражданин Иванов А.А. в 2015 году разместил на своем ИИС 200 000 рублей, в 2016–м — 300 000, в 2017–м планирует разместить еще 300 000. По итогам инвестирования данных капиталов в акции перспективной компании АО «Стартап–Финанс» Иванов А.А. рассчитывает к моменту завершения договора с брокером в 2018 году иметь на ИИС капитал в сумме 2 000 000 рублей.

Чистая прибыль Иванова А.А. может составить, таким образом, 1 200 000 рублей (2 000 000 — 200 000 300 000 300 000). Если Иванов А.А. не расторгнет договор с брокером в течение 3 лет, а также не оформит вычета по 1–й схеме, то он получит право не уплачивать НДФЛ с суммы 1 200 000 рублей.

Инвестиционный вычет также может быть оформлен на основании результатов сделок с ценными бумагами. Он, как мы отметили выше, не имеет прямого отношения к индивидуальным инвестиционным счетам.

Основание для получения рассматриваемого вычета — сделки с ценными бумагами с использованием любых законных финансовых аккаунтов при условии, что:

  • купленные ценные бумаги будут находиться в собственности владельца финансового аккаунта в течение более, чем 3 лет;
  • данные ценные бумаги будут куплены на российской бирже либо представлены инвестиционными паями под управлением российской управляющей компании.

Размер вычета в рассматриваемом варианте ограничивается предельной суммой уменьшения налогооблагаемой базы — 3 000 000 рублей, умноженной на коэффициент КЦБ (оба показателя устанавливаются законодательно).

Коэффициент КЦБ практически всегда больше 1, поэтому, с уверенностью можно говорить о том, что налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму до 3 000 000 рублей в любом случае.

Документы для оформления вычета в рассматриваемом варианте подбираются с учетом особенностей договора между налогоплательщиком и брокером на ведение финансового аккаунта. Здесь возможны варианты в широком спектре — от отсутствия необходимости собирать соответствующие документы (в этом случае брокер сам устанавливает факт возможности законной неуплаты НДФЛ с доходов клиента), до необходимости сбора налогоплательщиком большого количества источников и личного их предоставления в ФНС.

Пример расчета вычета.

Гражданин Иванов А.А., открыв в ноябре 2012 года финансовый аккаунт у брокера, разместил на данном аккаунте 1 000 000 рублей, проинвестировал их в акции на российской фондовой бирже, и увеличил данный капитал к декабрю 2016 года до 2 000 000 рублей.

Чистая прибыль Иванова А.А., составляющая, таким образом, 1 000 000 рублей, не подлежит налогообложению, так как:

  1. он владел акциями, купленными на российской фондовой бирже, в течение более, чем 3 лет;
  2. данный вычет меньше предельной суммы уменьшения налогооблагаемой базы в 3 000 000 рублей даже без учета коэффициента.

Таким образом, при наличии относительно небольших капиталов — в пределах 400 000 рублей, может быть выгоднее применять 1 или 2 вариант рассматриваемого вычета, при более масштабных инвестициях полезно обратить внимание на 3 вариант вычета.

Договор ИИС с вычетом на доход. Прибыль от инвестиций, полученная за 3 года, не облагается налогом. Остальные параметры такие же как у типа А. Самое главное, что инвестор может определиться с типом счета по прошествии некоторого времени, например, ближе к середине 3-го года можно посчитать, какой тип счета окажется выгоднее и воспользоваться именно им.

При закрытии счета весь доход освобождается от налога. Клиент должен предоставить Брокеру справку из ФНС о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы в течение срока существования ИИС.

Тип Б выгоднее Типа А, если доход составляет более 100%, но это так примерно, для сопоставления.

Правовое регулирование инвестиционного баланса

Инвестиционный налоговый вычет 2017 года получил ряд дополнений к основному списку граждан имеющих возможность получать расчеты от ИФНС.

Как было уже отмечено, получать вычет инвестиционного налогового направления имеют право все граждане РФ, занимающиеся торговлей различными видами финансовых активов в виде бумаг. Данная форма финансовых активов причисляется к имуществу. Поэтому при совершении сделки продажи таких активов лицо должно выплачивать налог в бюджет.

Сюда же были включены инвесторы, которые не только владеют акциями и облигациями и занимаются их реализацией, но и граждане, которые прямо задействованы на торговле в фондовой бирже. После расширения нормы все находящиеся в фондовой системе участники и держатели бумаг являются основными категориями граждан претендующих на вычеты по инвестиционному балансу.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году — для ИП, матери-одиночке, расчет

  • при взносах в момент подписания договора;
  • по всем поступившим средствам;
  • получив вычет за предыдущие месяцы;
  • закрыв инвестиционный баланс раньше установленной даты в договоре, а именно в течение первых трех лет.

На основании представленных показателей на инвестиционных счетах гражданина и будут приводиться точные расчеты по отчислениям.

При использовании на счете НДФЛ порядок проведения расчета будет следующим:

  • определяются все условия по размещению средств на счетах;
  • при окончании срока действия договора он расторгается;
  • владелец счета передает выписку, где указано, что вычеты не были получены ранее;
  • на основании полученной выписки удержание налога производиться не будет.

Порядки расчетов могут меняться исходя из оснований при содержании инвестиционных накоплений

Что это такое

Налоговые вычеты и движение денежных средств.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса РФ предусмотрен налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету) – в сумме денежных средств, внесенных на него плательщиком в налоговом периоде. Но есть ряд особенностей (подп. 1-4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ), которые нужно учитывать, чтобы получить вычет НДФЛ за ИИС.

Особенность № 1

Что такое индивидуальный инвестиционный счет

Как было сказано, налоговый вычет по ИСС предоставляют в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей.

Особенность № 2

Данный налоговый вычет предоставляют плательщику при представлении налоговой декларации и на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.

Особенность № 3

Получится получить инвестиционный налоговый вычет также при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС.

Исключение из этого правила составляют случаи прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;

Особенность № 4

Особое правило действует в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3-х лет с момента открытия либо с даты заключения плательщиком договора на ведение ИИС (но кроме случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон) без перевода всех активов, учитываемых на этом счете, на другой ИИС, открытый тому же физлицу.

Так, сумму налога, не уплаченную в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный ИИС, налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, придётся восстановить и внести в бюджет в установленном порядке. Вдобавок с физлица ещё взыщут соответствующие суммы пеней.

Также см. «Налоговый вычет НДФЛ по ИИС (от положительного финансового результата): 3 особенности получения».

  1. 1. Налоговый вычет платится за внесенные деньги  1 раз, т.е. за первый год от вложенных денег получаем, а на второй год уже только от новых поступлений и т.д.
  2. 2. Срок действия ИИС считается с даты заключения договора. Т.е. открыв инвестсчет 10 января 2019, закрыть без потери льгот можно не ранее 10 января 2022 года.
  3. 3. Если инвестировать на ИИС через управляющую компанию (УК), то дата открытия счета будет считаться с момента завода денег, а если через брокера (или банк с брокерской лицензией), то с момента заключения договора.
  4. 4. Денежные средства можно заводить не сразу, но чтобы получить вычет за 2019 год и вообще сохранить именно этот ИИС, это необходимо сделать до 31 декабря 2019 года.
  5. 5. Инвестор вправе пополнить ИИС на незначительную сумму, например, сделать так: в первый год вложить 10 000 рублей, на второй год ничего не делать, а на третий ввести 400 000 рублей (или 1 млн. рублей) и получить с них налоговый вычет и по итогу будет считаться, что трехлетний период счет просуществовал.
  6. 6. На индивидуальный инвестиционный счет средства можно заводить только деньгами (только рубли).
  7. 7. Убытки по ИИС и обычному брокерскому счету не сальдируются, т.е. потери на брокерском счете не суммируются, например, с положительным финансовым результатом по инвестсчету.
  8. 8. Недоплаченный НДФЛ (долг по налогу), полученный на обычном брокерском счете клиента, брокер сможет удерживать с ИИС.
  9. 9. При пополнении индивидуального инвестиционного счета брокер выдает приходный ордер, на соответствующую сумму.
  10. 10. При заведении на ИИС более 1 000 000 рублей в год, излишек будут зачислять на другой (не ИИС) счет.
  11. 11. Если вы клиент какого-либо брокера, то чтобы получить счет ИИС, необходимо заключать новый договор и открывать новые счета, старые счета трансформироваться в ИИС не будут.
  12. 12. Перевести ценными бумагами можно только при переводе ИИС от одного брокера к другому. Открывается у нового брокера новый ИИС на 30 дней и по тем реквизитам можно завести.
  13. 13. Выбор типа вычета (А или Б) можно оставить на 3-ий год, чтобы оценить какой из них выгоднее.
  14. 14. Если инвестор уже получил вычет на взносы, за первый год, то поменять тип вычета, на данном ИИС нельзя.
  15. 15. Если клиент открывает ИИС в разных брокерах и пополняет их, то ФНС вообще откажет в предоставлении налоговой льготы.
  16. 16. При переводе от одного брокера к другому 1-ый брокер не будет удерживать НДФЛ.
  17. 17. Расчет НДФЛ на ИИС происходит по факту закрытия договора, таким образом, если вы будете закрывать ИИС через 7 лет, то только тогда с вас удержат налог на доход.
  18. 18. Финансовый результат по ИИС не сальдируется с результатами по другим брокерскими договорами.
  19. 19. Снять деньги без потери налоговых льгот нельзя ранее 3-х лет. Снимите раньше – льгот не будет, но прибыль никто не забирает. Если вы снимите часть денег, например, через 4 года, то налоговые вычеты сохраните, но договор ИИС закроется, и далее, если захотите продолжать инвестирование, то необходимо будет открыть новый индивидуальный инвестиционный счет.
  20. 20. Расторгнув ИИС, с полученным вычетом, но со сроком инвестирования менее 3-х лет, вы получаете налоговое требование от ФНС, брокер не удерживает деньги, но в течение 3-х дней сообщает в налоговую.
  21. 21. Минимальный ежегодный взнос законодательно не ограничен, это будет зависеть от брокеров, хотя уже сейчас понятно, что у многих брокеров можно внести хоть 100 рублей.
  22. 22. Не обязательно инвестировать сразу всю сумму, можно вкладывать частями, ежемесячно, ограничений нет. Но не более 1 000 000 рублей в год.
  23. 23. При пополнении обычных счетов у крупных Российских брокеров, деньги приходят через 1-2 часа. Снятие занимает 1-2 суток.
  24. 24. Списание комиссий брокера по счету не считается выводом.
  25. 25. Купоны по облигациям зачисляются брокерами на ИИС. Дивиденды можно на другой счет.
  26. 26. Доходы по государственным облигациям не облагаются НДФЛ, по корпоративным  – облагаются (это правило не только для ИИС).
  27. 27. Кредитование под активы на ИИС: пока никто не объявлял о таких продуктах, а даже наоборот, брокеры еще изучают такой вариант.
  28. 28. Активы на индивидуальном инвестиционном счете при смерти переходят по наследству, далее поддерживать и пополнять этот ИИС нельзя, но налог не взимается. Счет закрывается –  деньги получает наследник.
  29. 29. ИИС – обычный брокерский договор, его отличает лишь специальная метка для налоговой службы, поэтому как и для обычного счета можно сделать доверенность на управление им.
  30. 30. Брокер не имеет право использовать имущество ИИС для погашения обязательств по другим договорам.
  31. 31. При аресте имущества судебными приставами ИИС приравнивается к обычным брокерским договорам.

Где получают вычеты

Именно ИФНС является основным государственным лицом, проводящим регулятивную функцию в обозреваемой сфере. В отделе по месту регистрации лица производятся консультации по счету. Если нужны выписки подтверждающие факт отсутствия транзакций с инвестиционных счетов также следует обращаться к налоговую.

Если держатель счета работает через посредника в лице брокера, то по доверительному договору управления все документы будут передаваться ему. На основании полученных бумаг брокеры направляют запросы для расчетов по налоговым вычетам с курируемых ими инвестиционных счетов от ФНС.

Инвестиционный налоговый вычет, по основным средствам получаемый с НДФЛ перечисляется держателю счета при соблюдении главного правила прописанного в договоре. Им является не нарушение сроков действий договоров по ИИС. Он равняется 3 годам.

Существует ряд моментов, не дающих возможность получить причитающиеся держателю выплаты:

  • договор был расторгнуть гражданином раньше положенного времени;
  • были проведены транзакции направленные на обналичивание денег размещенных по договорам на ИИС;
  • изменены способы получений инвестиционных налоговых вычетов;
  • инвесторы пропустили сроки, в течение которых необходимо подавать заявление на выдачу инвестиционных налоговых вычетов.

Важно соблюсти установленный по закону срок. Он составляет 3 года после расторжения договора по ИИС.

Действующие порядки для получения вычетов контролируются следующими правилами:

  • получают вычеты только с суммы на ИСС, не превышающих установленного размера в максимум 400 000 рублей;
  • предоставление в ИФНС выписок доказывающих, что деньги были зачислены;
  • держатель может иметь только 1 ИИС;
  • можно получить не более 52 000 рублей по договору в виде инвестиционных налоговых вычетов;
  • у держателя есть постоянный источник прибыли, откуда взымается в счет государства НДФЛ.

При соблюдении установленных правил, инвестиционные налоговые вычеты будут доступны уже после окончания договора.

Возможность получения инвестиционного налогового вычета впервые появилась в России относительно недавно. Законом предусмотрено три разновидности получения такого вычета по НДФЛ. Для каждого из них установлены свои правила.

В статье мы попытались с общих позиций рассмотреть каждую из разновидностей инвестиционного вычета по налогу на доходы физических лиц.

Так что же представляет собой инвестиционный налоговый вычет. Этот вид вычета является относительно новым, так как появился в налоговом законодательстве России относительно недавно, в 2015 году. Основная цель предоставления данного налогового вычета состоит в повышении конкурентоспособности российского рынка ценных бумаг, а также повышении привлекательности инвестиционной деятельности среди населения России.

Кто же из граждан имеет право на получение инвестиционного налогового вычета? На такой вычет имеют право граждане, совершающие определенные операции, к числу которых относятся:

  • реализация ценных бумаг, обращающихся на рынке;
  • взнос денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
  • операции, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете.

Перечисленные выше операции фактически разделяют инвестиционные вычеты по налогу НДФЛ на три самостоятельных вычета. Размеры и правила предоставления инвестиционных вычетов различны для каждой из перечисленных операций и определяются в соответствии с положениями ст. 219.1 Налогового кодекса РФ.

В чем заключается суть вычета? Она состоит в возврате гражданину по определенным правилам уплаченного им налога НДФЛ, что в итоге позволяет гражданину повысить свой совокупный доход с минимальными трудозатратами.

Подытоживая вышесказанное, отметим, что можно получить следующие инвестиционные вычеты по НДФЛ:

  • вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в размере положительного финансового результата (вычет можно получить у профессионального участника РЦБ либо в налоговой инспекции);
  • вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) (его можно получить по итогам календарного года в налоговой инспекции);
  • вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (вычет можно получить у брокера или доверительного управляющего на дату закрытия ИИС либо в налоговой инспекции).

Ниже мы более подробно рассмотрим вопросы, связанные с инвестиционными налоговыми вычетами.

Начнем с вычета для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата

Если гражданин получил положительный финансовый результат при продаже (или погашении) ценных бумаг, то он может рассчитывать на освобождение от обложения НДФЛ разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Но есть законодательно установленные ограничения на величину вычета.

Как получить налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету)

Максимальная величина вычета за календарный год определяется как произведение 3 млн. рублей и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг в собственности у гражданина.

1) ценные бумаги (акции, облигации, паи):

  • обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ);
  • были приобретены после с 01.01.2014 года;
  • находились в собственности гражданина более трех лет;
  • не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете гражданина (ИИС);

2) гражданин является налоговым резидентом в том календарном году, в котором он получил доход от продажи ценных бумаг;

3) в календарном году, в котором получен доход от продажи, у гражданина должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Гражданин может заявлять инвестиционный вычет за любой год, в котором он продавал ценные бумаги с прибылью. Это означает, что вычетом по НДФЛ можно пользоваться каждый раз в случае получения положительного финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг.

Если за какой-то год образовалась неизрасходованная сумма инвестиционного вычета, то перенести её на следующий год нельзя.

Вычет можно получить двумя способами – у профессионального участника рынка ценных бумаг (он является налоговым агентом) или в налоговом органе.

Для получения вычета у налогового агента гражданин подает ему заявление.

Если совокупная величина вычетов от разных налоговых агентов (профессиональных участников рынка ценных бумаг) превышает предельный (максимальный) размер, то необходимо представить в налоговый орган декларацию и произвести доплату НДФЛ.

Есть еще два вида вычета, которые связаны с операциями на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Что такое ИСС? Определение дано в Федеральном законе «О рынке ценных бумаг», в соответствии с которым индивидуальным инвестиционным счетом является счет внутреннего учета, предназначенный для обособленного учета денежных средств и ценных бумаг физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет этого физического лица.

Один из видов вычета предоставляется на сумму денежных средств, внесенных на ИИС. Другой вычет — на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС. Выбор вида вычета находится в ведении гражданина.

(105,00 из 5)

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется гражданам в сумме 52 тысячи рублей в рамках одного календарного года при выполнении ими ряда условий. Инвестиционные вычеты как подвид преференций появились сравнительно недавно, и большая часть пользователей пока что не разобралась в нюансах их использования.

Как получить налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету)

По сути вычет с ИИС – это сумма прибыли или совершенных взносов, с которой согласно закону не удерживается 13% НДФЛ.

Иными словами – государство готово активно поощрять пользователей, которые используют свои средства для инвестирования. В частности, своего рода льготой можно назвать инвестиционный вычет, который дается пользователям брокерских счетов.

Инвестиционный налоговый вычет появился сравнительно недавно. Возможность получить причитающиеся суммы по финансовым действиям образовалась в начале 2016 года. С этого момента стало возникать много вопросов.

Именно по этому гражданам необходимо знать, как инвестиционный налоговый вычет в 2018 году производится и какие есть нюансы при его оформлении и расчете.

Ст.219.1 не содержит ограничений по количеству обращений за вычетом. Единственное условие — по одному ИИС можно оформить либо тип А, либо Б. Однако после закрытия одного договора можно открывать новый и заново выбирать тип вычета.

Пример 4

Семен открыл ИИС, 3 года делал взносы и получал вычет А. На четвертый год Семен решил попробовать оформить вычет Б. Он закрыл старый счет и открыл новый. Теперь Семену нужно подождать еще 3 года, чтобы иметь право на возврат налога с дохода.

Важно! После завершения обязательного трехлетнего срока закон не запрещает продолжать использовать счет ИИС. Например, при ежегодном внесении взносов на счет вычет типа А разрешено получать постоянно.

Документы для ФНС.

Потребуется предоставить бумаги следующего образца:

  • договор об оказании услуг по обслуживанию открытого ИИС с брокерской компанией;
  • справка, полученная от ИФНС, что на балансе располагается нужная денежная сумма;
  • заполненная 2-НДФЛ с доходов заявителя за прошедший год;
  • 3-НДФЛ со всеми реквизитами и расчетами.

К пакету бумаг прикрепляется запрос на получение инвестиционных налоговых вычетов от отделения ФНС.

Какие документы понадобятся?

Справка о доходах и уплаченных с них налогов по форме 2-НДФЛ. Получаем на месте работы. Если меняли в течении года место работы или имеете несколько источников дохода, то нужно (но не обязательно) взять несколько справок.

Пример. За прошедший год было внесено на ИИС 200 тысяч рублей. С этой суммы можно вернуть 13% или 26 тысяч рублей. В течении года вы поменяли место работы. Нужны ли 2 справки или достаточно только одной?

Смотрим (вспоминаем, узнаем) сколько вы заработали в течении года и там и там. Примерно умножаем эту сумму на 13%. И если вы укладываетесь по одному месту работы, значит вторую справку 2-НДФЛ предоставлять в налоговую нет смысла.

налоговый вычет индивидуальный инвестиционный счет

Допустим, на предыдущей работе вы получали по 40 тысяч в месяц. Проработали полгода. Налогов было заплачено примерно 30 тысяч.

На текущей работе вы успели проработать только 3 месяца с з/п — 50 тысяч. Удержанных налогов на сумму — около 20 тысяч.

В таком случае лучше взять одну справку о доходах с первого места работы.

Договор с брокером о открытии ИИС (копия).  Предоставляет только в первый раз. В следующие года не нужно.

Документы, подтверждающие факт зачисления средств на ИИС. Это может быть платежное поручение (при банковских переводах), либо приходно-кассовый ордер (при внесении наличными).

Как рассчитываются вычеты

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ производится при помощи установленных алгоритмов и правил. По общему порядку они имеют следующий вид:

  • получают средства не только держатели, но и их нерабочие близкие родственники;
  • провести расчет и выплатить деньги можно после окончания действия договора; 
  • при использовании вычетов ранее установленной даты окончания договора, все денежные средства подлежат перерасчетам.

Вычет выдается не чаще 1 раза за 12 месяцев переводом средств, либо в виде неуплаты НДФЛ с полученной прибыли.

Наглядные примеры

Общие примеры инвестиционных налоговых вычетов достаточно простые. Операция при начислении полностью при подсчете зависит от текущих показателей денежных средств у держателя по ИИС.

Ниже будет разобрано 3 часто используемых способа:

  1. Возвращение части от вложений ранее внесенных инвестиций. Удобно использовать при маленьких суммах. Если были размещены средства до 400 000 рублей, заявление подается каждые 12 месяцев. При годовой зарплате в 500 000 рублей и средств на ИСС в 300 000 рублей выплата составит 39 000 рублей.
  2. Упразднение отчислений по НДФЛ. Нужна выписка, подтверждающая, что вычет не был снят раньше. Если было положено денег в размере 800 000 рублей, и получено с них чистой прибыли за 3 года суммарно 1,2 млн. рублей. Именно на эту сумму подается заявление об упразднении обязанности платить НДФЛ.
  3. Доходы, получаемые от совершения сделок купли продажи ценных финансовых активов. Когда держатель положил 1 млн. на ИИС и умножил доход при помощи торгов до 2 млн. рублей вычеты могут быть упразднены. Главное основание заключается во владении приобретенными акциями при первой покупке больше срока действия ИИС. Кроме этого сумма в 2 млн. рублей меньше установленной на основании коэффициентов КЦБ.

Расчеты инвестиционных налоговых вычетов проводиться именно по представленным трем вариантам. Если же держатель расторгает договор, у него не будет права чтобы получать инвестиционные налоговые вычеты. Только при соблюдении установленных правил есть возможность претендовать на льготы и выплаты.

Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ).

налоговый вычет индивидуальный инвестиционный счет

(льгота для долгосрочного владения ценными бумагами)

ИНВ – это еще одна мера, на которую пошло Министерство финансов, чтобы повысить привлекательность фондового рынка. ИНВ, уже запущены с 1 января 2014 года. Суть в освобождении от налога в 13%, для тех кто продержит бумаги 3 и более лет.

Самое главное – это не ИИС и на одном счете вместе они не работают.

Инвестиционный налоговый вычет действует на ценные бумаги, т. е. только фондовая секция (акции и облигации). По закону, прибыль до 3 000 000 рублей в год, освобождается от налога. Все что больше облагается НДФЛ.

1. Купить бумаги после 1 января 2014 года, т.е. если они у вас были, автоматически под вычеты они не попадают. Нужно продать и купить снова.

2. Далее продержать с момента покупки 3 года.

Вычет также как и на ИИС действует на НДФЛ. Можно получить 1 раз в году. Предоставляется налоговым агентом (профучастником, УК) или налоговой инспекцией по представлению декларации.

Если продавать портфель ценных бумаг с разными датами покупки, то придется внимательно посчитать все ли из них попадают под вычет.

ИНВ действует на обычном брокерском счете. Инвестиционный налоговый вычет и Индивидуальный инвестиционный счет могут неплохо дополнять друг друга.

Действие программы не ограничено 3-мя годами, бессрочно как и ИИС.

Как по закону выдаются вычеты держателям

Инвестиционный срок чтобы получить доход от ИФНС составляет 36 месяцев, начиная со дня, когда был закрыт договор по ИИС. В случае если срок будет упущен, получить причитающиеся выплаты расчета владелец не сможет.

налоговый вычет индивидуальный инвестиционный счет

Как получить инвестиционные налоговые вычеты по действующим системам через НДФЛ?

Требуется соблюсти следующий порядок действий:

  1. Обратиться в ФНС с заявлением о получении справки, которая подтверждает, что гражданин не получал налоговые вычеты за прошедший год.
  2. Предоставить полученные выписки своему брокеру.

Это все действия, которые необходимо выполнить гражданину. Далее остальные задачи будет выполнять брокер. 

Рынки доступные в рамках ИИС.

1. Иметь счета на валютной, фондовой или срочной секции Московской биржи. Допустимо иметь счета одновременно, чтобы держать деньги в разных инструментах, можно открывать по мере необходимости.

Т.е. мы имеем доступ на все основные инструменты, можем покупать/продавать/держать/инвестировать в акции, облигации, валюту, фьючерсы, опционы и паи пифов

2. Иметь несколько одинаковых счетов, например, с разными портфелями на акциях, может на данный момент не получится, т.к. в рамках договора пока открывают по одному счету (ммвб, фортс, валютная секция и ИЦБ – Санкт-Петербург)

3. Санкт-Петербургская биржа (SPBEXCHANGE) – американские акции, более 70 шт.

налоговый вычет индивидуальный инвестиционный счет

4. Покупать паи любых биржевых ПИФов, непосредственно со счета на фондовой (акции и облигации) секции.

5. Заключать договора доверительного управления (ДУ) с управляющей компанией (УК), а далее эта УК может работать с вашими деньгами, по предварительно оговоренной стратегии.

6. Но нельзя в рамках индивидуального инвестиционного счета иметь брокерский договор – он же ИИС и договор ДУ. Выбираем либо тот, либо тот.

7. Также нельзя использовать торговлю на форекс. По индивидуальным инвестиционным счетам дана оговорка, что  денежные средства, которые учтены на индивидуальном инвестиционном счете, не могут быть использованы для исполнения обязательств, вытекающих из договоров, заключенных с форекс-дилером. Т.е. пока никакого форекса, даже в Российской юрисдикции.

8. Еврооблигации с дробными лотами, данная площадка развивается, каждый брокер, может предложить немного разные бумаги и условия.

Инструменты для ИИС.

Инвестировать с ИИС можно в активы с разным уровнем риска. Облигации – инструмент с наименьшими рисками и фиксированной доходностью. Например, инвестиции в облигации федерального займа (ОФЗ) с доходностью 9,7% годовых надежнее чем депозиты в любом банке, это подойдет консервативному инвестору. В то же время инвестор желающий получить больше, может купить портфель акций, где риски выше, но и доходность ИИС при хорошем росте фондового рынка будет в разы выше.

Доход по государственным и муниципальным облигациям не облагается НДФЛ , поэтому они интересны в-первую очередь инвесторам, выбравшим вычет на взносы.

налоговый вычет индивидуальный инвестиционный счет

Валюта. Можно купить USD, EUR, CHF, GBP, CNY и др.

Еврооблигации. Это сверхактуальный инструмент, номинированы в валюте, мы рекомендуем. Главное, чтобы Московская биржа развивала этот рынок. Можно вложить деньги с ИИС в открытый ПИФ еврооблигаций, но затраты выше чем прямая покупка, поэтому нужно считать на конкретном примере.

Акции – считаем, что на долгую перспективу правильно покупать бумаги хороших компаний, например, Сбербанк, Лукойл, Сургутнефтегаз, Яндекс или Мегафон, т.к. многие из них сейчас хорошенько подешевели. Также на длинном этапе неплохо можно заработать на дивидендах, но необходимо понимать, что рынок акций это и риски и возможные хорошие прибыли.

Фьючерсы или опционы, начинающим не рекомендуем, но многие брокеры и УК предлагают на базе производных инструментов разнообразных торговых роботов, автоследования и др. Подключить такого робота, чаще всего можно минимум от 100 000 рублей, считаем, что инвестору который вкладывает максимальную сумму 400 000 рублей в год, можно попробовать 25% денег присоединить к какой-нибудь проверенной стратегии.

ETF – акции биржевых фондов. На Московской бирже размещено 15 штук. Также начинают появляться аналоги ETF, которые называются БПИФы.

Новый инструмент, выпущенный Альфа-Банком, Сбербанком БКС, но доступный к покупке через любого брокера – биржевая нота. Есть ноты с фиксированным доходом, есть с рыночным.

Важные моменты при получении

Инвестиционные налоговые вычеты по 3-НДФЛ будут активны всего 36 месяцев после подписания соглашения. Получить вычет максимум можно 1 раз за 12 месяцев. После расторжения договора действует срок получения 36 месяцев.

При открытии ИИС и внесения средств на счет их нельзя будет снимать, и выводить в течение действующего по договору срока. Если это прописанное и основное условие будет нарушено, то право на получение инвестиционного налогового вычета упраздняется.

налоговый вычет индивидуальный инвестиционный счет

Часть операций осуществляет при ведении счета сам брокер. Важно отобразить в договоре об оказании услуг все требования и правила, по которым будет проводиться данная процедура. Средства на счет держателя могут заводиться в больших суммах, однако право на получение налогового вычета ограничивает объем средств при обращении с максимальной суммы до 400 000 рублей.

Декларация подана. Остается только ждать.

Здесь уже от вас ничего не зависит.

Но есть несколько советов от «бывалого».

При подачи декларации в начале года — (январь-начало февраля) проверка в 95% случаев происходит быстрее в разы. Буквально 1-1,5 месяца. У моего знакомого весь цикл от подачи декларации до момента получения денег на счет занял 3 недели.

Связано это с «не сильной загруженностью» работников налоговой инспекции в начале года. Мало кто из налогоплательщиков бежит сдавать декларации сразу же после новогодних праздников. Пока раскачаются — проходит несколько месяцев. И основная масса документов «сыпется» в марте — апреле — мае. И здесь практически всегда нужно будет ждать максимально установленный срок.

Проблема немного в другом. Обычно работодатель может предоставить справку 2-НДФЛ не сразу после НГ. А немного позже. То же самое с брокером. При заказе справки — стандартный период ожидания несколько недель. И тоже не сразу. А обычно спустя месяц-полтора с начала года.

Как видите ничего сложного нет. Один раз пройдя такой цикл, не понимаешь, зачем платить лишние деньги за заполнение декларации 3-НДФЛ.

налоговый вычет индивидуальный инвестиционный счет

Можно еще ускорить весь процесс подготовки, заполнения и подачи декларации в налоговую. Если воспользоваться самим сайтом. На котором возможно проделать все вышеописанные процедуры не выходя из дома. Вплоть до подачи декларации без личного посещения инспекции. Но об этом в следующей статье.

Согласно п.7 ст.78 НК, срок для подачи декларации истекает спустя 3 года после окончания отчетного периода. Т.е. по взносам, сделанным в 2015 г., в 2018 г. налоговая еще примет документы, а в 2019 г. — уже нет.

Такая возможность отсрочки обращения за вычетом позволяет инвестору решить, каким типом вычета ему выгоднее воспользоваться. Для этого достаточно выдержать 3 года и затем выбрать одно из действий:

  • закрыть договор и освободить от НДФЛ полученный доход;
  • не закрывая ИИС, подать декларации сразу за 3 года и вернуть налог с взносов.

Пример 5

В 2015 г. Игорь открыл счет и ежегодно его пополнял. В 2019 г. он решил реализовать свое право на вычет. С первым взносом Игорь опоздал. Он сможет возместить НДФЛ только за 2016-2018 гг. А вот вычет по доходу будет рассчитываться за весь период действия договора.

Особенность № 4

Государство решило стимулировать рост вложений свободных денежных средств населения в российские ценные бумаги, и владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) получили специальные налоговые льготы. Они бывают двух типов.

Первый — налоговый вычет «на взнос».

При официальном трудоустройстве работник по найму получает заработную плату, с которой работодатель удерживает 13% НДФЛ. Именно этот налог владелец ИИС может вернуть. Сумма возврата НДФЛ при этом не может превышать 52 тысячи ₽ в год и зависит от объёма внесённых на ИИС средств. Проще проиллюстрировать это на примере.

Предположим, человек официально трудоустроен с окладом в 70 тысяч ₽. Каждый месяц с этой суммы удерживается 9100 ₽ в виде НФДЛ  — 109 200 ₽ за весь календарный год.

Если он решил открыть ИИС в брокерской компании и внести на него 350 000 ₽, то может претендовать на возврат 13% от внесённой суммы — 45 500 ₽. И уплаченных гражданином за год налогов достаточно, чтобы он получил все эти средства.

Сколько можно заработать на ИИС

(Пример от 2014 года, но вся информация также актуальна и сегодня)

Индивидуальный инвестиционный счет может дать немало возможностей для заработка, даже вариант с облигациями превосходит по доходности банковский депозит. Облигации – это бумаги с фиксированной доходностью, прикинуть по ним конечный инвестиционный результат за 3 года будет попроще, хотя тоже есть скрытые моменты.. Но мы возьмем пример с акциями, смоделируем ситуацию, когда инвестор приобрел ценные бумаги Лукойла.

В будущее заглядывать не будем, а возьмем реальные данные. Представим себе, что ИИС появился еще в 2011 году и мы частный инвестор, который решил 1 декабря 2011 года открыть индивидуальный инвестиционный счет, выбрать тип А с вычетом на взносы, внести 100 000 рублей и купить на них акции Лукойла по той цене, которая была на закрытие торговой сессии. Дивиденды также настоящие. Итак.

Инвестор, в течение 3-х лет, ежегодно 1 декабря вносит на ИИС счет по 100 000 рублей (столбик 1). В первый год он купил на эти деньги 58 акций Лукойла по 1 705 рублей за штуку и потратил на это 98 890 рублей (столбик 2), остальные 1 110 рублей просто остались на счете.. но мы для ровного счета округлим и далее везде будем считать, что инвестор каждый раз покупает ровно на 100 000 рублей.

Дополнительно на второй год владения ценными бумаги он получил дивиденд в размере 90 рублей на акцию, а у него их 58 штук.  Эта ситуация повторялась на протяжении всего срока, т.е. на третий год он получил 110 рублей на 109 акций, и т.д., а на четвертый год (уже закрыв ИИС счет получает 60 рублей на свои 158 акций, бывших у него в наличии в 2014 году). Цена 2 418 рубля из столбика 3 добавлена для того, чтобы мы понимали за сколько инвестор продаст свои акции через 3 года.

Таблица 1. Исходные данные.

1 2 3 4 5
Год Взносы на
ИИС
Стоимость
акций
Цена покупки
акций
Кол-во акций Дивиденд
на акцию
01.12.2011 100 000 руб. 98 890 руб. 1 705 руб. 58 шт.
01.12.2012 100 000 руб. 99 603 руб. 1 935 руб. 51 шт. 90 руб.
01.12.2013 100 000 руб. 99 715 руб. 2 035 руб. 49 шт. 110 руб.
01.12.2014 2 418 руб. 60 руб.
 Итого  300 000 руб.  158 шт.

Далее в таблице 2 разберем конкретно какие денежные поступления от ИИС счета получал инвестор.

Таблица 2. Прибыль, полученная на Индивидуальном Инвестиционном Счете.

6 7 8 9 10
Год Прибыль от роста
курса акций
Сумма средств на ИИС.
Начало года
Прибыль
от дивидендов
Налоговый вычет
ИИС
Комиссия брокера
01.12.2011 100 000 руб.
01.12.2012 12 230 руб. 212 230 руб. 5 220 руб. 13 000 руб. 2 400 руб.
01.12.2013 9 585 руб. 321 815 руб. 11 990 руб. 13 000 руб. 2 400 руб.
01.12.2014 60 229 руб. 382 044 руб. 9 480 руб.  13 000 руб. 2 400 руб.
 Итого 382 044 руб. 7 200 руб.

Столбик 6, показывает сколько инвестор заработал в рублях за каждый год от роста курса акций. Как считали?

Столбик 8, прибыль от дивидендов за год, рассчитано как произведение величины дивиденда на количество акций. Т.е. в начале второго года у нас уже было 109 акций, а Лукойл за год всего выплатил 110 рублей дохода на одну акцию, получаем 109 шт. х 110 рублей = 11 990 рублей – прибыль инвестора, полученная от дивидендов за 2012 год.

От себя дополним, что дивиденд можно будет получать не на индивидуальный инвестиционный счет, а на обычный брокерский – значит можно будет снять не дожидаясь окончания 3-х летнего периода.

То же самое с налоговым вычетом по ИИС (столбик 9). На первый вычет можем рассчитывать к маю 2012, его также можно получить на банковские реквизиты. Следовательно наличие дивиденда и вычета на взносы делает ИИС похожим на вклад с уплатой процентов.

налоговый вычет индивидуальный инвестиционный счет

Столбик 10, комиссия. Взят средний, даже завышенный тариф обслуживания у брокера, 200 рублей ежемесячно.

В заключительной части рассмотрим какой чистый доход получил наш инвестор от владения акциями Лукойла на ИИС.

Таблица 3. Доходность Индивидуального Инвестиционного Счета.

11 12 13 14
Год Прибыль от роста курса,
с учетом НДФЛ
Прибыль от вычета
и дивидендов
Чистый доход ИИС счета,
в рублях
Доходность ИИС,
%
01.12.2011
01.12.2012 10 640 руб. 18 220 руб. 26 460 руб. 26,46%
01.12.2013 8 339 руб. 24 990 руб. 30 929 руб. 14,57%
01.12.2014 52 460 руб. 22 480 руб. 72 540 руб. 22,54%
 Итого  71 439 руб. 65 690 руб.  129 929 руб.  21,19%

Столбик 11. Прибыль от роста курса акций за вычетом НДФЛ (13%). Налог на доходы физических лиц уплачивается с прибыли от операций на фондовом рынке, если вы выбрали вычет на взносы, но платится налог только когда прекращается договор ИИС.

Столбик 12. Сумма прибыли от дивидендов и налогового вычета (т.е. те деньги, которыми можно пользоваться не дожидаясь окончания 3-х летнего периода).

Столбик 13. Чистый рублевый доход, полученный с ИИС. Рассчитан как 11 столбик 12 столбик – 10 столбик (комиссия брокера).

Столбик 14. Доходность ИИС в процентах. Как рассчитана?

Вложили 3 раза по 100 000 рублей. Заработали чистыми за 3 года 129 929 рублей (столбик 13), средняя доходность индивидуального инвестиционного счета 21,19% (столбик 14).

График акций Лукойла.

График акций НК ЛУКОЙЛ, 2011-2014 гг

Рынок из года в год дает возможности для заработка, но спекулянт, который каждый день пытается что-то проанализировать, проигрывает чаще. Задача инвестора она друга: первоначально выбрать несколько хороших компаний и далее, используя просадки докупать акции. Эта схема хороша, тем, что пополнять ИИС не надо сразу на всю сумму и тем, что в итоге покупатель сможет получить привлекательную среднюю цену.

Где открыть ИИС?

С конца 2015 года заработал закон об упрощении процедуры удаленной идентификации клиентов брокеров, следовательно ИИС и обычный брокерский счет теперь можно открыть онлайн в некоторых компаниях.

Первая группа  – классические брокеры, это компании известные, традиционно, оказывающие услуги по выходу на финансовые рынки.

Большая тройка – Рейтинг брокеров по оборотам и открытым ИИС за 2015.

ФГ БКС, ИК “ФИНАМ”, ФГ “ОТКРЫТИЕ”. Через них ежемесячно проходит около 50% оборота на рынке акций ОАО “Московская биржа”. Брокеры из топ-3 представлены во всех областных центрах и многих других городах, этот факт может оказаться решающим при выборе. Также в эту группу можно отнести самую крупную управляющую компанию по количеству активов в доверительном управлении Альфу-Капитал.

Остальные

Сюда можно отнести Ренессанс, АТОН, АЛОР, КИТ Финанс, Церих менеджмент, ITnvest – это популярные брокеры они в той или иной мере представлены в регионах, на них приходится 20-25% оборота рынка акций.

Вторая группа – это компании более известные по банковской деятельности, но которые имеют обороты на фондовом рынке и придут  в этот сегмент рынка с более серьезными намерениями. На данный момент нет сомнения, что подразделения входящие в группы Сбербанка, ВТБ, Альфа-Банка, Промсвязьбанк, СНГБ и др.

Третья группа – это компании, которые широко не известны, но, возможно, собирающиеся включиться в гонку по открытию ИИС. Например, ИК ОЛМА, Гофмаклер, Фридом Финанс, УНИВЕР и другие.

Инфографика по открытым счетам и активам

Что такое индивидуальный инвестиционный счет, его характерные особенности, плюсы и минусы – обо всём этом будет подробно рассказано в этой статье.

Особенности

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) – это один из способов диверсификации своих инвестиций и возможность заработать. Несложный расчёт может показать, что он значительно выгоднее, чем обычный вклад в банке, но имеет определённые риски. Инвестировать в ценные бумаги всегда рискованно. Можно потерять все свои деньги при неудачном стечении обстоятельств на финансовом рынке. Банковский вклад гарантированно принесёт доход, хоть и небольшой.

Индивидуальный инвестиционный счёт — это инструмент для инвестиций, доходность и сохранность которого не гарантирована. Такой счёт не застрахован в АСВ (Агентство страхования вкладов), то есть государством не гарантируется возврат денежных средств, в случае если у брокера или управляющего отзовут лицензию.

ИИС может открыть каждый гражданин РФ и получать доход, покупая и продавая на российских биржах паи инвестиционных фондов, облигации, акции, опционы, фьючерсы и т.п. Использование индивидуальных инвестиционных счётов законодательно регламентировано ФЗ №379, дополняющий ФЗ №39. В соответствии с этим законом, ИИС предназначен для обособленного учёта денежных средств, ценных бумаг и обязательств по договорам частного лица.

ИИС можно считать дополнением к действующей системе добровольных пенсионных вкладов. Налоговые льготы делают такие долгосрочные вложения привлекательнее.

ИИС намного прибыльнее обычного депозита. Его средняя доходность примерно 21% годовых. Ни в одном банке такой ставки не предложат. Кроме этого, есть возможность получать льготы по налогам на регулярные взносы или на итоговый доход.

Полезная информация

При открытии индивидуального инвестиционного счёта рекомендуется предварительно ознакомиться с базовой информацией:

  • ИИС могут открыть физические лица, имеющие гражданство РФ и достигшие совершеннолетия;
  • ИИС открывается на 3 года и его нельзя закрыть в течение этого времени;
  • счёт пополняется российскими рублями. Однако, есть возможность обменять имеющиеся на нём рубли на валюту: купить ценные бумаги в долларах, к примеру, еврооблигации или акции компаний США. Но пополнять счёт можно только отечественной валютой, так как налоговый вычет производится на сумму в рублях;
  • на один паспорт можно оформить один ИИС. Если счёт был оформлен раньше у другого брокера, его нужно закрыть и перенести активы к новому брокеру;
  • ИИС можно открывать, не имея официальной работы. За 3 года может многое поменяться в жизни: найдётся работа, начнутся отчисления налогов, и будет возможность вернуть их налоговым органам;
  • открыв ИИС, не обязательно торговать. Чтобы получить 13% налогового вычета, понадобится лишь пополнять инвестиционный счёт и держать средства на нём три года;
  • по истечении трёх лет счёт можно не закрывать и продолжать им пользоваться;
  • если внести средства к концу года, в начале следующего года можно получить выплату. Например, в конце 2019 г. пополнить счёт суммой 400 тыс. р., а в начале 2020 г. получить налоговую выплату по ним 13% в размере 52 тыс. р.;
  • если нет в наличии свободных денежных средств, можно просто открыть ИИС и держать его пустым до окончания срока. К концу третьего года обслуживания внести на счёт средства и получить 13% налогового вычета;
  • минимальный размер пополнения ИИС ограничивается условиями брокера, в течение года счёт можно пополнять частично и любыми суммами. В 2019 г. максимальная сумма пополнения – 1 млн. р. На ИИС можно хранить любую сумму, ограничение распространяется только на сумму пополнения за год;
  • от суммы, внесённой в 2019 г., получить налоговый вычет можно к апрелю следующего года (если заявление подано в январе 2020 г.). Нахождение денег на счету в течение всего года не имеет значения, учитывается лишь факт внесения средств (можно внести деньги даже в конце декабря 2019 г.);
  • выводить средства со счёта нельзя три года. Комиссии брокера и депозитария не являются выведением денежных средств;
  • можно совершать безопасные финансовые операции. К примеру, приобретать ценные бумаги, выпущенные государством:
    • облигации федерального займа (ОФЗ), по которым выплачиваются проценты дважды в год.
    • облигации регионов РФ, с повышенной доходностью и выплатами процентов 4 раза в год.
  • при покупке государственных облигаций можно увеличить ежегодную доходность до 20 % постоянным реинвестированием. Прибыль, полученная по государственным облигациям, не облагается налогом;
  • налоговый вычет по ИИС поступит на указанные реквизиты. Деньги, полученные от вычета, можно использовать на своё усмотрение без ограничений;
  • государством постоянно улучшаются условия ИИС: подготавливается закон о страховании ИИС, не взимается НДФЛ по государственным и корпоративным облигациям и т.д..

Виды активов

Актив Описание
Облигации Инструмент, имеющий невысокие риски, и фиксированную, хоть и небольшую доходность. Доходы с государственных и муниципальных облигаций не облагаются НДФЛ
Акции Предполагают высокую степень рисков и высокие прибыли. Целесообразно приобретать акции компаний-гигантов. Сейчас стоимость некоторых из них упала, но в перспективе на долгий срок такие вложения могут принести солидную прибыль
Фьючерсы и опционы Считаются инструментом для «продвинутых» вкладчиков. Многими брокерами используются разнообразные торговые роботы, стоимость подключения которых около 100 тыс.р.
ПИФы В долгосрочной перспективе дают прибыль, нередко превышающую доходность хедж-фондов. Деньги гарантированно вкладываются в серьёзные и надёжные организации. Большинство вкладчиков не являются профессиональными трейдерами, и не могут постоянно отслеживать котировки. Легче и проще доверить это управляющей компании, которая избавится от неперспективных акций, и купит активы с хорошим потенциалом. Финансовыми аналитиками такие инвестиции на несколько лет считаются самыми разумными

Налоговые льготы

Согласно статье 219.1 НК России, открыв индивидуальный инвестиционный счёт, его владелец может выбрать один из двух вычетов по налогу:

  1. По взносам. Можно возвратить 13 процентов от суммы взноса на ИИС, но не больше 52 тыс. р. При получении дохода с инвестиций нужно будет заплатить НДФЛ.
  2. По полученному доходу. Вместо налогового вычета по взносам можно снять с полученной прибыли по ИИС налог на доходы. При получении дохода по инвестициям, платить налоги не придётся.

Вычет на взнос

Весь год необходимо пополнять индивидуальный инвестиционный счёт определённой суммой (не больше 1 млн. р.). Условия для налогового вычета по взносам:

  • открытие одного ИИС;
  • наличие официального дохода и оплаты НДФЛ. Например, при официальном трудоустройстве выплачиваются налоги или при получении дохода от сдачи в аренду недвижимости, подаётся декларация в налоговые органы;
  • при закрытии счёта через 3 года, необходима уплата налога с прибыли, полученной от сделок с ценными бумагами;
  • при закрытии счёта до 3-летнего срока, понадобится уплатить НДФЛ и возвратить налоговый вычет.

инвестиционный вычет по ндфл

Чтобы получить вычет по налогам, нужно обратиться в Налоговую инспекцию или заполнить декларацию в онлайн-режиме из личного кабинета на официальном портале ФНС.

Для получения вычета по взносам необходимо не позже 30 апреля сдать в налоговые органы следующие документы:

  1. Декларация 3-НДФЛ (заполняется через официальный сайт «Госуслуги»).
  2. Справка о доходах за год (например, справка о заработной плате 2-НДФЛ).
  3. Договор на брокерское обслуживание или с управляющей компанией об открытии ИИС.
  4. Документы, удостоверяющие зачисление средств на счёт (квитанция, платёжное поручение).
  5. Заявление на вычет по взносам.
  6. Реквизиты счёта в банке, на который переведутся средства.

Три года на ИИС вносится определённая сумма (не больше 1 млн. р. в год). По окончании этого срока, за всю прибыль, заработанную на ИИС, не нужно платить налог. Условия для налогового вычета на полученную прибыль:

  • открытие одного ИИС. Законодательством допускаются случаи, когда за один переходный месяц могут быть открыты два ИИС (в течение месяца разрешается открытие одного счёта и закрытие другого);
  • наличие официального дохода не обязательно;
  • получить вычет можно через 3 года со дня открытия счёта;
  • если закрыть счёт до истечения трёх лет, придётся платить НДФЛ с полученного дохода.

ИИС в других странах (IRA, ISA и др.)

По интересному стечению обстоятельств, во всех странах где развитый фондовый рынок – используются похожие счета. В США и Канаде это пенсионные счета, в Великобритании и Австралии сберегательные, в Японии – инвестиционные. Индивидуальный инвестиционный счет, по мнению многих специалистов вобрал в себя и от тех и от других.

Самая суть всех индивидуальных счетов в том, что на них действует льготный налоговый режим. По факту граждане инвестируют по собственным убеждениям и такой счет есть у большинства работающего населения.

инвестиционный вычет по ндфл

Самая большая сумма для ежегодного вложения разрешена в Великобритании и составляет 15 000 фунтов стерлингов, В США 5500 долларов, в Японии 8000 долларов.

В каждой стране начинали с одного вида счетов, но в процессе линейка расширялась и модернизировалась исходя получаемого опыта.

США – Individual Retirement Accounts (IRA) – Индивидуальные Пенсионные Счета

Канада – Registered Retirement Savings Plans (RRSP, TFSA) – Регистрируемые Пенсионные Сберегательные Планы

Австралия – Retirement Savings Accounts (RSA) – Пенсионные Сберегательные Счета

Великбритания – Individual Savings Accounts (ISA) – Индивидуальные Сберегательные Счета

Япония – Nippon ISA (NISA) – дословно, Японские Индивидуальные Сберегательные Счета

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector