Единый социальный налог в 2019 году: ставка и условия

Таблица ставок

С января 2017 года фонды передали эстафету по учету страховых взносов ФНС. Как изменился расчет взносов, куда их нужно платить и как отчитываться — расскажем в данной статье.

В 2016 году стало известно, что на смену страховым взносам придет новый единый страховой сбор. По сути страна должна была вернуться к уплате единого социального налога (ЕСН), с которым бухгалтеры попрощались еще семь лет назад. В конечном итоге правительство решило не менять название платежа. По-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

  • на случай материнства и болезни;
  • медицинские;
  • пенсионные;
  • на травматизм.
  • Общая ставка взносов в 2018 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2018 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 426 НК РФ) приведены в таблице.

    ТаблицаТарифы

    Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

    Единый социальный налог в 2019 году: ставка и условия

    Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

    Взносы на обязательное медицинское страхование, %

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 021 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 021 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 815 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 815 000 рублей

    В ПФР на обязательное пенсионное страхование

    Тарифы страховых вносов по сравнению с 2017 годом остались без изменения, в то время как предельная страховая база повысилась.

    Ставка ЕСН и размер предельной страховой базы в 2018 году.

    Единый социальный налог в 2019 году: ставка и условия

    На данный момент общая ставка ЕСН составляет 30%. В таблице приведен размер социальных налогов в 2018 году в разбивке по фондам.

    Предельный размер базы для расчета страховых взносов

    Ставка

    до 876 000 (включительно)

    до 755 000 (включительно)

    Страховые взносы в 2019 году включает в себя четыре вида взносов:

    • на случай материнства и болезни;
    • медицинские;
    • пенсионные;
    • на травматизм.

    Общая ставка взносов в 2019 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2019 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

    Таблица                                                                            Тарифы

    Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

    Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

    Взносы на обязательное медицинское страхование, %

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 150 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 150 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 865 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 865 000 рублей

    5,1

    22

    10

    2,9

    0

    С 1 января контроль за уплатой страховых взносов перешел к сотрудникам налоговой службы, за исключением взносов на травматизм. В статье расскажем: какая ставка ЕСН применяется в 2018 году. 

    Если компания нанимает работников, она становится плательщиком единого социального налога. ИП платят ЕСН за себя и свой персонал. Общая ставка ЕСН в 2018 году 30% плюс взносы на травматизм. В этой статье мы рассказали, зачем нужен ЕСН в 2018 году, привели ставки в таблицах, рассказали, какие изменения произошли в 2018 году, и как можно сэкономить на социальных отчислениях.

    Новый отчет во 2 полугодии. За несдачу штраф до 150 т.р.≫

    Рассчитайте зарплату в программе «Упрощенка 24/7» бесплатно, онлайн

    Активируйте вип-доступ к журналу «Зарплата»

    Прежде чем показать ставки ЕСН в 2018 году, расскажем, зачем нужен этот налог. Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Сам ЕСН был отменен в 2010 году. Но по привычке единым социальным налогом и в 2018 году продолжают называть страховые взносы, заменившие его.

    Цель ЕСН, а точнее, страховых взносов – наполнить внебюджетные фонды. Затем эти средства расходуются на пенсионное, социальное и медицинское обеспечение граждан. Разберемся, кто платит единый социальный налог, какие ставки установлены в 2018 году, есть ли возможность сэкономить на ЕСН.

    Страховые взносы перечисляют в бюджет две группы плательщиков.

    Единый социальный налог в 2019 году: ставка и условия

    Во-первых, организации и индивидуальные предприниматели, если они привлекают наемных работников или заключают с физическими лицами ГПХ-договоры на выполнение работ, оказание услуг. Базой для начисления взносов являются выплаты, начисленные в пользу физических лиц, в первую очередь, зарплата работников.

    Во-вторых, индивидуальные предприниматели платят налоги ЕСН «за себя». В 2018 году они складываются из двух частей:

    • Фиксированная часть, не зависящая от размера дохода ИП,
    • Дополнительная часть, представляющая собой процент от дохода сверх 300000 руб.

    Большинство работодателей перечисляют социальные налоги в 2018 году по общим ставкам:

    • На обязательное пенсионное страхование – 22%,
    • На обязательное медицинское страхование – 5,1%,
    • На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства – 2,9%,
    • На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) – тариф устанавливается для каждой компании индивидуально в зависимости от класса профриска.

    Таким образом, суммарная ставка ЕСН в 2018 году составляет 30% плюс травматизм. Некоторые работодатели вправе применять пониженные тарифы налога ЕСН в 2018 году, если применяют специальные налоговые режимы, занимаются льготируемыми видами деятельности или находятся на определенных территориях.

    ВзносЛимитТариф
    В ПФР 1 021 000 руб. Если база меньше лимита – 22%,Если база превысила лимит – 10%
    В ФСС 718 000 руб. Если база меньше лимита – 2,9%,Если база превысила лимит – 0%

    Для взносов в ФОМС и на травматизм лимиты не устанавливаются.

    Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

    Активировать доступ

    Единый социальный налог в 2019 году: ставка и условия

    В 2018 году изменился порядок уплаты социального налога предпринимателями. Напомним, что ИП платят два вида страховых взносов:

    • Платежи «за себя»,
    • Платежи за работников, если они есть у ИП.

    ЕСН за работников в 2018 году предприниматели платят по тем же ставкам, как организации. Если у ИП нет работников, он платит взносы только «за себя». В 2018 году изменения коснулись именно этих взносов.

    Обязательные платежи «за себя» предприниматели платят только в ПФР и ФСС. Еще в 2017 году размер платежей определялся, исходя из размера МРОТ. С 2018 году в Налоговом кодексе указаны фиксированные суммы, не связанные с МРОТ. Кроме фиксированных, предприниматели перечисляют дополнительные взносы, если годовой доход превысил сумму 300000 руб.

    Ряд поправок законодательства затронул порядок исчисления и уплаты страховых взносов.

    Изменились предельные величины для начисления взносов. Теперь лимит по взносам в ПФР составляет 1021000 руб., в ФСС – 718000 руб. Напомним, что после превышения порогового значения компания начисляет взносы в ПФР по сниженной ставке, а в ФСС совсем перестает платить взносы.

    Не облагаются страховыми взносами компенсационные выплаты при увольнении работника. Не облагаются выплаты в пределах трехкратного среднемесячного заработка.

    Предприниматели, нотариусы и адвокаты должны документально подтверждать право не платить взносы, если в их работе образовался перерыв. Например, в связи с прохождением военной службы по призыву или уходом за ребенком до 1,5 лет.

    Компании и предприниматели на УСН по-новому определяют долю льготируемого вида деятельности, дающего право на пониженные тарифы. Льготируемая деятельность должна давать не менее 70% общего дохода. Эта формула не изменилась. Но общая сумма дохода теперь считается по-другому.

    Единый социальный налог в 2019 году: ставка и условия

    В нее нужно включать доходы, перечисленные в ст.251 НК РФ. То есть если у компании есть, к примеру, кредиты, то их нужно учитывать в общей сумме дохода.

    Тогда доля льготируемого вида деятельности может оказаться меньше порога в 70%, и компания лишится права применять пониженный тариф.

    Предприниматели с 2018 года платят взносы «за себя» не исходя из МРОТ, а виде фиксированных платежей.

    С 2017 года сбором страховых взносов (кроме травматизма) занимаются налоговые инспекции. В связи с этим произошли изменения, связанные с отсрочками и проверками.

    Теперь, если компания не может уплатить страховые взносы в установленный законом срок, она может обратиться в ИФНС с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки (ст.64 НК РФ).

    Налоговая инспекция может предоставить отсрочку, если невозможность заплатить обусловлена объективными причинами. Такие причины перечислены в ст.

    64 НК РФ, например, если предприятию причинен ущерб в результате стихийного бедствия или чрезвычайного обстоятельства.

    Проверки с 2017 года проводят ПФР, ФСС и ИФНС. ПФР совместно с ФСС проводит проверки правильности уплаты взносов за периоды до 2017 года. проверяемый период – три года, то есть в 2018 году могут проверить 2015 и 2016 годы. Выездная проверка длится 2 месяца, но может продлиться до 4 и даже 6 месяцев.

    Налоговые органы проводят проверки с 2017 года:

    • Камеральная проверка проводится по каждому отчету, поступившему от налогоплательщика. Длится до трех месяцев со дня получения отчета (ч.2 ст.88 НК РФ),
    • Выездная проверка длится 2 месяца, может продлеваться до 4 месяцев. В исключительных случаях срок проверки продлевают до 6 месяцев, например, при наличии у проверяемой компании нескольких обособленных подразделений (Приложение №4 к Приказу ФНС России № ММВ-7-2/189@ от 08.05.2015г.).

    Фиксированный платеж на обязательное медицинское страхование

    6884 рублей

    Фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование, если сумма годового дохода ИП не превысила 300 000 руб.

    29 354 рублей

    Доплата в ПФР, если сумма годового дохода ИП превысила 300 000 руб.

    1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб., но не более 234 832 руб. Максимальная сумма взносов, уплачиваемых ИП в ПФР в 2018 году, – 234 832 руб. (29 354 р. x 8). За вычетом фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование получается 205 478 руб. (234 832 – 29 354.)

    Что является объектом налогообложения

    Если вы индивидуальный предприниматель, у которого есть своя частная практика, то вам надо с каждого дохода отчислять проценты. Что касается рядовых граждан, а также индивидуальных предпринимателей, фирм и простых обывателей, которые производят выплату в сторону физических лиц, то и здесь есть свои правила.

    Собственно, все граждане, которые официально трудоустроены на территории РФ, обязаны делать отчисления в пользу ЕСН.

    Единый социальный налог в 2019 году: ставка и условия

    Если отталкиваться от Налогового Кодекса (ст. 419), то страховые взносы должны осуществляться следующими группами лиц:

    • индивидуальные предприниматели, а также лица, которые официально занимаются частной практикой;
    • физические лица, которые в правовом поле не значатся в качестве ИП, но при этом производят выплаты работникам;
    • юридические лица (предприятия, организации и пр.), которые также имеют наемных сотрудников и выплачивают им заработную плату и другие виды денежных вознаграждений.

    Разница для представленных групп состоит в видах дохода, которые подвергаются налогообложению.

    А первая группа делает отчисления с доходов только после того, как осуществит все расходы, которые предусматривает для нее действующее законодательство.

    Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

    1. ИП, занимающиеся частной практикой.

    Единый социальный налог в 2018 году

    2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

    У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов. Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых .

    Объекты обложения по единому социальному налогу немного отличаются у налогоплательщиков первой и второй подгруппы.

    Для тех лиц, которые относятся к первой группе, объектом обложения будут служить все выплаты, производимые физическим лицам по разным договорам (и по трудовым, и по всем видам гражданско-правовых).

    Для лиц, относящихся ко второй группе, объектом обложения будут считаться все виды доходов от работы после вычета определённых расходов.

    Если опираться на законодательство, то платить данный налог обязаны все официально работающие лица. И они разделяются на две группы – работников и работодателей. Итак, уплачивать налог должны:

    • Индивидуальные предприниматели без работников.
    • Коммерсанты, которые имеют штат сотрудников.
    • Мелкие и крупные предприниматели.
    • Лица, которые не относятся к ИП, получающин какие-либо денежные вознаграждения.

    У этих категорий граждан отличается объект, подлежащий налогообложению. Крупные и мелкие предприятия должны производить начисление взноса по конкретным выплатам – заработная плата, иное вознаграждение, которые попадает под трудовой или правовой договор.

    Индивидуальные предприниматели, если не имеют сотрудников, платят сами за себя.

    2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

    Единый социальный налог в 2018 году

    У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов. Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых.

    Как рассчитывается ставка ЕСН в 2019 году

    Практически все плательщики делают отчисления государству по единой ставке ЕСН, она состоит из следующих частей:

    • Пенсионный фонд России – 22 %.
    • Медицинское страхование – 5,1 %.
    • Социальное страхование – 2,9 %.

    Итого «Ставка ЕСН» равна 30%.

    Организации, которые делают перечисление взносов и общая сумма которых достигает лимита – 155 тыс. руб. для пенсионного фонда, могут рассчитывать на снижение ставки до 20% и ниже.

    Если выплаты более 718 000, то ставка будет снижена до 10 процентов. Для соц. страха достижение лимита 718 тыс. рублей освобождает от уплаты налога совсем.

    Для всех остальных плательщиков ставка единого налога в 2019 году будет составлять 30%.

    Если брать расчет для основной группы граждан, которые обязаны платить ЕСН, то в текущем 2019 году размер ставок для них остался на прежнем уровне.

     Взносы в пользу обязательного пенсионного страхования  размер их составляет 22 % 
     Отчисления в ФОМС   должны быть сделаны в размере 5,1 %
     Платежи в ФСС   осуществляются в размере 2,9 %

    Если полученные платежи сложить, то окажется, что работодатель обязан выплачивать в качестве взносов 30 %. К этому необходимо еще прибавить взносы на страхование своих сотрудников от несчастных случаев.

    Единый социальный налог в 2018 году

    Стоит рассмотреть формулы расчета отдельно для разных видов страхования.

    A * B = C

     А  это все денежные выплаты, которые сотрудник получил с первого дня года вплоть до месяца произведения расчетов
     В  это та ставка, которую Правительство определило для ЕСН в нынешнем году в пользу ПФР
     С  это сумма взносов, перечисляемых каждый месяц на пенсионное страхование

    A * B = C

     А  это выплаты, которые получил работник с начала года и до конца месяца проведения расчетов
     В  это ставка, которая в текущем году определена для социального страхования
     С  это размер ежемесячных взносов, которые положено перечислять в пользу ФСС

    A * B = C

     А  это денежные начисления, предназначенные сотруднику с первого дня года и до конца  месяца проведения расчета
     В  это ставка ЕСН для медицинского страхования в настоящем году
     С  это размер выплат в ФОМС на конкретного сотрудника, отчисляемых каждый месяц

    Все производимые выплаты в пользу вышеперечисленных фондов должны быть зафиксированы в документе, который исполняет роль бухгалтерского регистра (это могут быть индивидуальные карточки).

    Чтобы получить сумму взносов, которые данная организация обязана перечислить в какой-либо фонд, необходимо просто сложить все платежи по каждому отдельному сотруднику.

    A – B = C

     А  это страховая выплата, начисленная с первого дня года и по месяц проведения расчета включительно
     В  это страховая выплата с начала года по предыдущий месяц включительно
     с  это сумма взноса в том месяце, когда проводится расчет

    Рассмотрим более подробно существующие особенности при расчете страховых взносов, предназначенных для ПФР.

    В подобных вычислениях в первую очередь следует ориентироваться на размер базы, с которой должен взиматься налоговый вычет. Если она не превышает предел, установленный Правительством в текущем году, то ставка ЕСН берется из расчета 22 %.

    Если же база превышает установленный предел, то ставка снижается до 10 %. Если расчет производится в 2019 году, то необходимо учитывать, что максимальная величина базы установлена в размере 1 млн. 21 тыс. рублей.

    A * 22 = B

     А  это денежная сумма, с которой удерживают страховые платежи (не превышающая 1 млн. 21 тыс. рублей)
     В  это сумма отчислений в ПФР с увеличивающимся итогом выплат, которые не поднимаются выше максимальной величины

    A – B = C

     А  это общая сумма взносов, которые выплатили с первого дня года, включая тот месяц, когда делается расчет. Она осуществляется с той суммы, которая не превышает предельно допустимый максимум
     В  это размер пенсионных взносов с первого дня года и по предшествующий месяц включительно
     С  это сумма взносов в текущем месяце с базы, которая не превышает установленный в настоящем году максимум

    A * 10 = B

     А  это финансовая база, с которой удерживаются страховые платежи с первого дня года и по месяц проведения расчетов включительно при условии, что она превышает установленный максимум в размере 1 млн. 21 тыс. рублей
     В  это размер пенсионных взносов с увеличивающимся итогом выплат, превышающих максимальную величину

    A – B = C

     А  это размер пенсионных взносов с первого дня года и по месяц осуществления расчетов включительно с той суммы, которая превысила предельный максимум, принятый для данного года
     В  это сумма пенсионных взносов с начала года и по предшествующий месяц включительно с денежной суммы, которая больше, чем установленный максимальный предел
     С  это размер пенсионных отчислений в текущем месяце с суммы, которая выше, чем установленный максимум

    При подсчете взносов предназначенных для выплат во внебюджетные фонды необходимо не забывать про установленные максимальные пределы сумм, с которых они взимаются. И помнить, что эти цифры обновляются ежегодно. Так же как и размеры ставок ЕСН.

    Для основной группы налогоплательщиков ставки ЕСН в 2019 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:

    • взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
    • отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
    • платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
    • платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

    За максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году принята сумма 234 832 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

    При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В 2018 году вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 865 000 рублей. Если суммы более 865 000, то ставка по данному фонду будет нулевой.

    В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 150 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 150 000 рублей она снижается до 10%. Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2019 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.

  • взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
  • отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
  • платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
  • платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.
  • За максимальный размер взносов в Пенсионный фонд в 2018 году принята сумма 212 360 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

    При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В текущем 2018-м вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 718 000 рублей. Если суммы более 718 тысяч, то ставка по данному фонду будет нулевой.

    В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 021 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 021 000 рублей она снижается до 10%. Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2018 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.

    Кто должен делать отчисления по единому социальному налогу

    Налог был отменен более шести лет назад, на смену ему пришли обязательные платежи, которые платят все граждане – Пенсионный, Мед. и Соцстрах. По привычке эти налоги называют единым социальным. Правительство планирует вернуть данный налог.

    Он освободит от обязанности разделять платежи, упростит процедуру проверки. И, как рассчитывают налоговики, будет собирать деньги даже с тех, кто пытался уклониться от уплаты налогов.

    В то же время этот налог дает своим гражданам защиту – обеспечивает будущую пенсию, предоставляет бесплатную медицинскую помощь в определенных учреждениях. Дает социальные гарантии каждому гражданину, который уплачивает взнос.

    Налогоплательщиками являются все, кто имеет работу.

    Всех, кто обязан платить социальный налог, принято делить на две группы:

    1. Все лица, которые осуществляют выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, разного рода организации и предприятия, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
    2. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой.

    В 2016 году ставка ЕСН не изменилась, осталась на уровне прошлого (2015) года.

    Она складывается из трёх видов взносов:

    • отчисления в Пенсионный фонд, которые составляют 22%;
    • отчисления в Страховой фонд, которые составляют 2,9%;
    • отчисления в Фонд медицинского страхования, которые составляют 5,1%.

    У индивидуальных предпринимателей (ИП) немного иная система расчета.

    Отчисления в страховые фонды являются необязательными и добровольными. Все эти взносы у индивидуального предпринимателя прямо пропорциональны минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

    Так, отчисления в Пенсионный фонд будут составлять 26% от МРОТ за год: 12 * 26% * МРОТ. Аналогичным образом рассчитываются отчисления в фонд медицинского страхования, только с учетом ставки 5,1%.

    Все взносы индивидуального предпринимателя зависят ещё и от его годового дохода. Если он превышает порог в триста тысяч рублей, то ко всем отчислениям прибавляется один процент от той суммы, которая превышает названный лимит.

    Единый социальный налог в 2019 году: ставка и условия

    Но размер взносов тоже имеет определённую границу. Так, максимальный размер отчислений в Пенсионный фонд в 2016 году составляет сумму чуть менее 155000 рублей.

    Размер ставки социального налога может изменяться в зависимости от суммы начислений. То есть, он может быть уменьшен при достижении определённого лимита.

    Ежегодно этот лимит изменяется. Не стал исключением и 2016 год. Такие ставки ЕСН изменились, они различны для взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

    Пенсионный фонд: при начислениях менее 796 тысяч рублей ставка ЕСН составляет 22%, при начислениях более 796 тысяч рублей ставка ЕСН уменьшается до 10%.

    Фонд социального страхования: при начислениях менее 718 рублей ставка 2,9%, более 718 тысяч рублей – 0%.

    О возвращении единого социального налога можно узнать из видео.

    В соответствии с бюджетным законом страны и изменениями в Налоговом Кодексе РФ в 2016 году происходят определенные поправки, связанные с уплатой ЕСН:

    1. Увеличено количество предприятий, имеющих право на электронную отчетность.
    2. При отчислении взносов по единому социальному налогу теперь запрещено округлять суммы в любую сторону.
  • В нормативные акты, касающиеся налогообложения, добавлены новые пункты.

    Законодательно зафиксирован максимальный показатель для начислений выплат в ПФР (Пенсионный фонд).

    Таких ограничений пока нет для фонда медицинского страхования.

  • Есть изменения, связанные со страховыми отчислениями при увольнении работника.

    Теперь страховыми взносами не облагаются только суммы, которые меньше трёх среднемесячных заработков, а также выплаты командировочных расходов.

    Но последние расходы в обязательном порядке должны быть документально подтверждены.

  • Те работодатели, которые устраивают в свои организации лиц, являющихся иностранными гражданами, теперь обязаны оплачивать взносы на цели пенсионного страхования.

    Исключением является лишь привлечение специалистов высокого класса из-за рубежа.

  • В случае возникновения каких-либо проблем или форс-мажорных ситуаций теперь вполне реально заявить об отсрочке платежей по единому социальному налогу или их рассрочке.

    Это возможно при необоснованной задержке финансирования, для предприятий сезонного характера и при обстоятельствах, не зависящих от работодателя – форс-мажорах (техногенные катастрофы, природные катаклизмы, военные операции и прочее).

    Вопрос об отсрочке или рассрочке отчислений решается после подачи заявления установленного образца в соответствующие организации (фонд социального страхования, фонд медицинского страхования или пенсионный фонд).

    А уже там будет принято определённое решение.

    О налоге на продажу квартиры с 2016 года можно узнать на нашем сайте.

    О стоимости патента для ИП в 2016 году в статье. Виды патентов, образец заявления, способы оплаты.

    О налоговых каникулах для ООО здесь.

  • Внесены изменения, которые связаны с проверками организации надзорными предприятиями.

    Сроки проверки могут быть увеличены с четырёх месяцев до полугода при наличии серьёзных на то оснований.

    К таким основаниям относятся следующие: документально зафиксированные факты нарушений, требующие срочной проверки и принятия срочных мер; проверка предприятий, у которых филиалы расположены в разных субъектах Российской Федерации; отсутствие затребованных при проверке документов или их неточность; отсутствие страховых отчислений в установленный срок; задержка проверки по форс-мажорным обстоятельствам.

  • Подобные изменения всегда принимаются законодательными органами в конце финансового года, чтобы запланировать финансовую работу в следующем году (отчетном периоде).

    О едином социальном налоге подробно рассказывается в видео.

    Термин читается как единый социальный налог, однако на сегодняшний момент вместо него введены страховые взносы. Выплачивать их должны лица, которые имеют в штате любое количество сотрудников и делают для них различные выплаты и возможные предусмотренные вознаграждения:

    • Предприятия.
    • ИП и те, кто ведет частную практику.
    • Физические лица.

    Взносы предназначаются для обеспечения граждан положенными им пенсиями, а также оказания при необходимости бесплатной медицинской помощи и совершения некоторых других дополнительных выплат или назначения пособий.

    Единый социальный налог в 2018 году ставка

    Сколько процентов ЕСН в 2019 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов. Во-первых, они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования. В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.

    Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

    Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

    Сумму не округляют при отчислении этого налога. Начисления сумм, которые жители должны заплатить Пенсионном фонду определяют при помощи понятия – максимальный показатель. Словосочетание было введено в обиход и прописано в Законодательстве. По налогообложению у локальных нормативных актов появилось новая трактовка и оформление. Изменений не претерпят начисления в Фонд Медицинского Страхования.

    Если россиянин работает недолго, устраивается, но вскоре увольняется, а сумма зарплаты меньше, чем среднемесячное заявление 3х месяцев, то взыскание страховых взносов не проходит. Данное правило распространяется и на некоторые командировки. Обязательно надо показывать статью расходов, дабы на командировочные не начислили процент.

    Если же работает в стране гражданин не российского происхождения, то здесь требуется обязательное отчисление в Пенсионный фонд. Высококвалифицированные сотрудники являются исключением.

    С 2018 года ЕСН необходим для того, дабы стране было проще назначать пенсии и другие социальные платы. Медицинские учреждения благодаря налогам имеют возможность оказывать бесплатную врачебную помощь.

    Сколько процентов ЕСН в 2018 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов. Во-первых , они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования. В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.

    Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

    Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

    Единый социальный взнос — это вид сборов, который фактически был отменен в 2010 году. Однако многие бухгалтеры по старинке обозначают взносы на нужды пенсионного, социального и медицинского страхований этим термином. Рассмотрим в материале, какие ставки социальных сборов установлены в 2018 году.

    Согласно статье 419 НК РФ , плательщиками социальных взносов являются лица-страхователи. То есть те, кто осуществляет выплаты и иные вознаграждения: организации, индивидуальные предприниматели и физические лица.

  • Все лица, которые осуществляют выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, разного рода организации и предприятия, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
  • Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой.
  • отчисления в Пенсионный фонд, которые составляют 22%;
  • отчисления в Страховой фонд, которые составляют 2,9%;
  • отчисления в Фонд медицинского страхования, которые составляют 5,1%.
  • Увеличено количество предприятий, имеющих право на электронную отчетность.
  • При отчислении взносов по единому социальному налогу теперь запрещено округлять суммы в любую сторону.
    1. В нормативные акты, касающиеся налогообложения, добавлены новые пункты.
      Законодательно зафиксирован максимальный показатель для начислений выплат в ПФР (Пенсионный фонд).Таких ограничений пока нет для фонда медицинского страхования.
    2. Есть изменения, связанные со страховыми отчислениями при увольнении работника.
      Теперь страховыми взносами не облагаются только суммы, которые меньше трёх среднемесячных заработков, а также выплаты командировочных расходов.Но последние расходы в обязательном порядке должны быть документально подтверждены.
    3. Те работодатели, которые устраивают в свои организации лиц, являющихся иностранными гражданами, теперь обязаны оплачивать взносы на цели пенсионного страхования.
      Исключением является лишь привлечение специалистов высокого класса из-за рубежа.
    4. В случае возникновения каких-либо проблем или форс-мажорных ситуаций теперь вполне реально заявить об отсрочке платежей по единому социальному налогу или их рассрочке.
      Это возможно при необоснованной задержке финансирования, для предприятий сезонного характера и при обстоятельствах, не зависящих от работодателя – форс-мажорах (техногенные катастрофы, природные катаклизмы, военные операции и прочее).Вопрос об отсрочке или рассрочке отчислений решается после подачи заявления установленного образца в соответствующие организации (фонд социального страхования, фонд медицинского страхования или пенсионный фонд).
      А уже там будет принято определённое решение.
  • Основные изменения по ЕСН

    Говоря о таблице ставок ЕСН в 2019 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.

    1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

    2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

    3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

    4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

    5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

    6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.

    Говоря о таблице ставок ЕСН в 2018 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.

    1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

    О стоимости патента для ИП в 2018 году в статье. Виды патентов, образец заявления, способы оплаты.

    О налоговых каникулах для ООО здесь.

    Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

  • серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
  • нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
  • неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
  • несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по форс-мажорным обстоятельствам.
  • Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и форс-мажоры : техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

    Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

    С 2018 года ЕСН для ИП таков: доброволен взнос в страховой фонд, но пенсионные и медицинские отчисления придется делать обязательно. Для расчета надо взять минимальный размер заработной платы. Выплаты для ФОМС проходят по следующей формуле: 12 х 5.1% х МРОТ. Все тоже самое и для ПФ, однако, ставка берется 26 процентов.

    Если предприятие осуществляет надзор за организациями, то у них есть право контролировать их деятельность не 4, а 6 месяцем. И вот почему. Если имеется серьезное нарушение, то проверка проходит быстро, а меры принимаются незамедлительно. Все подтверждается и фиксируется соответствующей документацией.

    У запрашиваемых данных могут быть пробелы, а документы составляться с ошибками. Не вовремя исполнены страховые отчисления, даже если имело место форс-мажорное событие. Если у ИП вдруг возникли обстоятельства чрезвычайного характера, то создается запрос на рассрочку.

    Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

    • серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
    • нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
    • неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
    • несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по форс-мажорным обстоятельствам.

    Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и форс-мажоры: техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

    Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

    Категории ИП, для которых льготный тариф в 2019 году отменят

    Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составлял не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не превышал 79 млн. руб. 

    13, 14, 15, 16 и др.

    22

    5,1

    2,9

    Аптечные организации, а также ИП, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, на ЕНВД.

    46.18.1, 46.46.1, 47.73

    22

    5,1

    2,9

    ИП, применяющие патентную систему налогообложения, – в отношении выплат и вознаграждений работников, которые заняты в патентном виде деятельности. При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применялась (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)

    31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и др.

    22

    5,1

    2,9

  • хозяйственные общества, занимающиеся внедрением плодов интеллектуальной деятельности;
  • организации и предприниматели, заключившие особые соглашения с органами управления особых экономических зон;
  • российские организации, работающие в сфере информационных технологий.
  • 26 545 руб. — за 2018 г.;
  • 29 354 руб. — за 2019 г.;
  • 32 448 руб. — за 2020 г.
  • 212 360 руб. — за 2018 г.;
  • 234 832 руб. — за 2019 г.;
  • 259 584 руб. — за 2020 г.
  • представители малого и среднего бизнеса, осуществляющие деятельность в социальной и производственной сфер
  • плательщики, осуществляющие технико-внедренческую деятельность в особой экономической зоне
  • плательщики, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность в особой экономической зоне
  • аптеки
  • благотворительные организации
  • социально ориентированные некоммерческие компании
  • организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
  • хозяйственные общества и партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности
  • плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, которые до 2028 года применяют тариф 0 %
  • участники проекта «Сколково»
  • плательщики, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента порта Владивосток
  • Ставки пониженных тарифов также не изменились по сравнению с 2017 годом.

    Наименование

    Пониженный тариф

    для налогоплательщиков, применяющих УСН (если вид деятельности соответствует пункту 5 статьи 426 НК РФ)

    Единый социальный налог в 2019 году: ставка и условия

    Взносы в ПФР с выплат до предельной базы

    Взносы в ПФР с выплат свыше предельной базы

    Взносы в ФФОМС (без ограничения по базе)

    Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС с выплат до предельной базы

    Взносы в ФСС с выплат, превышающих предельную базу

  • доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов;
  • сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ
  • по итогам расчетного (отчетного) периода основной вид экономической деятельности должен соответствовать заявленному;
  • доходы за налоговый период не должны превышать установленный лимит (79 млн. руб.).
  • производство пищевых продуктов
  • производство минеральных вод и других безалкогольных напитков
  • текстильное и швейное производство
  • производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
  • обработка древесины и производство изделий из дерева
  • химическое производство
  • производство резиновых и пластмассовых изделий
  • производство прочих неметаллических минеральных продуктов
  • производство готовых металлических изделий
  • производство машин и оборудования
  • производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования
  • производство транспортных средств и оборудования
  • производство мебели
  • производство спортивных товаров
  • производство игр и игрушек
  • научные исследования и разработки
  • образование
  • здравоохранение и предоставление социальных услуг
  • деятельность спортивных объектов
  • прочая деятельность в области спорта
  • обработка вторичного сырья
  • строительство
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
  • удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность
  • транспорт и связь
  • предоставление персональных услуг
  • производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
  • производство музыкальных инструментов
  • производство различной продукции, не включенной в другие группировки
  • ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования
  • управление недвижимым имуществом
  • деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов
  • деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов)
  • деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий
  • деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников
  • деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и ИП, указанных в подпунктах 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ
  • розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями
  • производство гнутых стальных профилей
  • производство стальной проволоки
  • Некоторые категории плательщиков могут рассчитывать на применение пониженных тарифов. Полный список этих категорий находится в статье 427 НК РФ, но в частности к ним относятся:

    • хозяйственные общества, занимающиеся внедрением плодов интеллектуальной деятельности;
    • организации и предприниматели, заключившие особые соглашения с органами управления особых экономических зон;
    • российские организации, работающие в сфере информационных технологий.
    • ОПС — 20 %;
    • ОМС и ВНиМ — 0 %.
    • 26 545 руб. — за 2018 г.;
    • 29 354 руб. — за 2019 г.;
    • 32 448 руб. — за 2020 г.
    • 212 360 руб. — за 2018 г.;
    • 234 832 руб. — за 2019 г.;
    • 259 584 руб. — за 2020 г.
    • 5840 руб. — за 2018 г.;
    • 6884 руб. — за 2019 г.;
    • 8426 руб. — за 2020 г.

    Отчисления на случай ВНиМ предприниматель без сотрудников может платить по желанию.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Бухгалтерия и учет
    Adblock detector