Бланк заявления на стандартные вычеты на детей в 2019 году образец

Образец заявления на вычет на детей по НДФЛ в 2019 году в двойном размере

Для указанного документа не существует специальной формы. Обычно, бухгалтер предоставляет готовый шаблон, в который сотруднику нужно записать свои данные. Если этого нет, то документ составляется как это показывает следующий образец.

В верхней части листа в его правом углу сначала записывается для кого составляется заявление — название должности руководителя, название организации, Ф.И.О. директора. Эти сведения нужно указать в дательном падеже.

Далее в этой же части листа необходимо записать кто оформляет документ — название должности и Ф.И.О. сотрудника.

Затем посередине новой строки пишется название бланка – «Заявление».

Основная часть заявления должна содержать просьбу к работодателю предоставить стандартный налоговый вычет на имеющихся детей. В тексте документа обязательно должна быть ссылка на соответствующий пункт из НК — например, «в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ».

Следующим этапом в документе перечисляются все дети, на которых запрашиваются льготы. Сделать это желательно в следующем формате: «Ф.И.О ребенка, дата его рождения, сумма запрашиваемой льготы».

Далее, необходимо перечислить копии документов, который будут прикреплены к заявлению для подтверждения запрашиваемых льгот. К таким бланкам можно отнести свидетельства о рождении, документ об усыновлении либо опекунстве, документ об инвалидности и т. д.

Внимание!

Если трудоустройство работника происходит не с начала текущего года (а такое бывает достаточно редко), и на предыдущем месте работы он уже пользовался льготами, то ему обязательно нужно предоставить отчет в

формате 2-НДФЛ

оттуда. Его также необходимо записать как приложение к заявлению.

Написание заявления завершается путем проставления даты и подписи сотрудника. Иногда также можно сделать ее расшифровку.

Бланк заявления на стандартные вычеты на детей в 2019 году образец

Право на получение вычета имеют:

  • биологические родители;
  • матери и отцы, усыновившие ребенка;
  • официальные опекуны.

Ключевое условие для получения льготы – несовершеннолетний возраст ребенка, т. е. отсутствие достижения им 18 лет (или 24 лет при обучении на очной форме). Получается, что работники с детьми вправе рассчитывать на увеличение заработка за счет уплаты меньшей суммы налога. Законом установлена сумма, с которой НДФЛ не удерживается.

В 2019 году использовать свое право на получение обыкновенного налогового вычета могут следующие лица:

  • биологические родители и их супруги, даже если они не являются отцами/матерями детей (отчимы, мачехи);
  • родители, расторгнувшие брачные отношения, оказывающие материальную поддержку в процессе воспитания ребенка;
  • официальные усыновители, законные опекуны, попечители.

В ряде ситуаций гражданам полагается удвоенный размер вычета. Он обеспечивается в отношении следующих категорий лиц:

  • единственный родитель, включая приемную мать/отца, официального попечителя, опекуна (в случае, если второй родитель умер или пропал без вести);
  • один из родителей, если второй от получения вычета отказался в пользу другого (сделать это нельзя, если потенциальный получатель не имеет официального места работы, находится в отпуске по беременности и родам, ухаживает за ребенком до 1,5 лет, состоит на учете на бирже труда).
Стоит также учесть, что вычет на инвалида в 2019 году выявляется посредством суммирования двух сумм. Это выплата на инвалида и классический детский вычет в соответствии с очередностью рождения ребенка.

Предоставление налоговых льгот подчиняется определенным правилам. Давайте перечислим их:

  • Для оформления нужно заявление работника в свободной форме, к которому прикладываются сопутствующие документы (смотрите список ниже);
  • Налоговое послабление делается с первого числа месяца рождения (усыновления) малыша. Это значит, что если ребенок появился на свет в конце, предположим, марта, то в мартовскую зарплату родители уже смогут пользоваться льготой;
  • Если сотрудник подал заявление много позже после рождения ребенка, вычет ему вернут;
  • Оформлять его ежегодно не нужно, если иного не предусмотрено правилами фирмы. Он продлевается автоматически вплоть до достижения малюткой 18 лет.
  •  Если дети еще учатся на очном, то родители приносят справку из учебного заведения, и тогда послабление продлиться до поучения образования, либо до исполнения ребенку 24 лет;
  • Право на льготы приостанавливается после того, как доход родителя достигнет 350 000 рублей. Но он может быть предоставлен заново на следующий календарный год.

Если один из супругов овдовел, либо ваш работник растит ребенка в одиночку, или второй родитель сам отказался от положенного ему вычета, компания вправе уменьшить налоговую базу в двойном размере. Все это касается и приравненных к родителям лиц (опекунов, попечителей, усыновителей и т.д.).

Это положение не касается пар, находящихся в разводе. Разведенные супруги вполне могут получать по месту работы, если каждый из них принимает участие в содержании детей.

Документальное оформление двойного точно такое же, как и в обычном порядке. Но если речь идет об отказе второго супруга от налогового послабления, он должен письменно заверить свой отказ. Как это делается:

  1. Пишется заявление на отказ от льготы;
  2. Оно визируется в бухгалтерии по месту работы того, кто отказывается;
  3. На основании этого документа другому родителю уменьшают налоговую базу на удвоенную сумму.

Пример. У работницы фирмы двое детей до 18 лет, младший ребенок инвалид. Посчитаем, на какую величину будет уменьшена ее налоговая база.

1400 *2 (за первого малыша) 1400*2 (за второго ребенка) 12 000*2 (младший инвалид) = 2800 2800 24 000 = 29 600руб.

Если один из родителей отказался от стандартного налогового вычета, тогда надо подать заявление о предоставлении двойного вычета.

К заявлению прикладывают заявление второго родителя об отказе от вычета, а также справку с его работы. Справка должна подтверждать, что отказавшийся родитель получает доход, облагаемый НДФЛ, и размер дохода, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ограничения.

Приняв заявление и документы, бухгалтер должен рассчитать вычет с месяца, в котором сотрудник начал работать в организации. Если он обратился за вычетом в конце года, например при выходе из декретного отпуска, то вычет нужно предоставить с начала года. При этом бухгалтеру необходимо сделать перерасчет НДФЛ за все эти месяцы.

Заявление на вычет: правила оформления

Предоставление налогового вычета носит заявительный характер. Форма заявления не утверждена нормативным регламентом, поэтому носит свободный характер.

В заявлении на вычет на ребёнка необходимо указать:

  • ФИО, должность руководителя;
  • наименование организации;
  • ФИО, должность заявителя;
  • текст заявления;
  • список приложенных документов;
  • подпись заявителя;
  • дата составления заявления.

Директору ООО «АБВ»

Бланк заявления на стандартные вычеты на детей в 2019 году образец

Кузьмину К.К.

сторожа цеха № 5

Петрова П.П.

заявление.

Прошу предоставлять мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ с 01.01.2019 г. на детей:

  1. Петрова Мария Петровна 01.04.2010 г.р.
  2. Петров Михаил Петрович 01.04.2012 г.р.

Приложение:

  1. Копия свидетельства о рождении Петровой Марии Петровны – 1 шт.
  2. Копия свидетельства о рождении Петрова Михаила Петровича – 1 шт.

Петров   Петров П.П.

28.12.2018 г.

Стандартный налоговый вычет полагается официально работающим родителям, у которых на попечении имеются несовершеннолетние дети и выплачиваться будет по месту трудовой деятельности. Вычеты распространяется на лиц, у которых доходы облагаются подоходным налогом 13%.

  • НДФЛ на детей положен, если ребенок не достиг 18 летнего возраста.
  • При достижении им 18 летнего возраста, если ребенок проходит обучение на очном отделении, в данном случае продляется до исполнения им 24 лет.
  • Ограничение в год по доходу налогоплательщика 350 000 рублей. До достижения суммарной суммы доходов на лицо, оформившее соответствующий вычет, выплата прекращается с данного месяца.

Бланк заявления на стандартные вычеты на детей в 2019 году образец

Налоговый вычет может получить плательщик НДФЛ, имеющий родного, усыновленного или находящегося на попечении ребенка (или нескольких детей). Эта льгота предусмотрена только для работающих граждан, перечисляющих подоходный налог. Налоговая база будет уменьшена на размер вычета.

  1. Данные адресата. Этот блок располагается в правом верхнем углу. Направляется заявление в бухгалтерский отдел предприятия, на котором работает заявитель. Иногда указываются данные директора.
  2. Сведения о работнике. ФИО, табельный номер.
  3. Название бланка (пишется по центру).
  4. Просьба о предоставлении вычета НДФЛ на детей.
  5. Перечень приложений к документу. Следует прикрепить копии всех бумаг, подтверждающих право на получение льготы.
  6. Дата составления и подпись заявителя.

Часто бухгалтерской службе предприятия при устройстве на работу физических лиц приходится решать вопрос о предоставлении работнику соответствующих вычетов на детей. Бухгалтеру организации при предоставлении налоговых вычетов на детей в 2019 году следует оформить заявление на получение налогового вычета. А то, как правильно его составить, мы рассмотрим ниже в нашей статье, и приведем готовые образцы заявлений на вычет на ребенка в 2019 году.

Прежде всего отметим, что Налоговый кодекс РФ определяет особенности и порядок предоставления налоговых вычетов на детей (льготу). В частности представляется важной информация изложенная в ст. 218 НК РФ «Стандартные налоговые вычеты» и ст. 219 «Социальные налоговые вычеты».

Право на оформление стандартной льготы по НДФЛ по детям предоставляется каждому родителю, опекунам или другим лицам на попечении которых находятся несовершеннолетние. При этом важным является возраст ребенка. Так, данным вычетом можно воспользоваться только в случае, если ему не исполнилось 18 лет или же 24 и он является студентом очной формы обучения в учебном заведении.

Стандартный налоговый вычет на детей представляет собой уменьшение базы для исчисления НДФЛ у физлица на установленную сумму в связи с тем, что он имеет несовершеннолетних детей. Однако, нужно помнить, что данный вычет можно использовать только в отношении полученных физлицом сумм, облагаемых ставкой налога в размере 13 %. При этом льгота не может быть распространена на дивиденды и полученные доходы от операций с ценными бумаги, долевого участия и т.д.

Право на льготу присутствует, если возраст ребенка не превышает 17-ти лет. Также право продливается до 24-я, если совершеннолетний учится очно в зарубежном или отечественном учебном заведении. Не имеет значение, платное или бесплатное получаемое образование.

Бланк заявления на стандартные вычеты на детей в 2019 году образец

Воспользоваться льготой можно с момента появления ребенка на свет. Подавать документы работодателю на предоставление вычета можно непосредственно в том месяце, когда зафиксировано рождение. При этом работодатель обязан с этого месяца учитывать стандартный вычет при удержании подходного налога с выплат сотруднику.

  • В правом верхнем углу должно быть указание, кому адресовано (в бухгалтерию работодателя) и от кого (Ф. И. О., табельный номер) заявление на стандартный налоговый вычет.
  • Под наименованием документа в тексте излагается его суть (о каком именно вычете идет речь).
  • Текст завершается перечислением приложений к заявлению. Прилагаться должны копии всех документов, из которых однозначно следует право на вычет. Для 1 вида вычета комплект будет достаточно простой (удостоверение и справка), а для 2 в зависимости от ситуации, даже если ребенок один, может потребоваться несколько бумаг (свидетельство о рождении, усыновлении, о браке, разводе, смерти, справки об обучении, инвалидности, очередности ребенка, о совместном проживании, платежные документы, заявление об отказе от льготы).
  • Заявление надо подписать и поставить дату его составления.

Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год.

Этот документ не имеет строгой формы и составляется как обычное заявление, в котором должны присутствовать:

  • обращение (кому оно адресовано) — в бухгалтерию или руководителю работодателя;
  • от чьего имени оно составлено — Ф. И. О. заявителя, возможно указание адреса, паспортных данных, ИНН, табельного номера;
  • сам текст заявления, содержание которого определяют конкретные обстоятельства заявителя;
  • перечень необходимых приложений к заявлению;
  • подпись заявителя и дату составления заявления.

Единой типовой формы заявления на 2019 год нет, поэтому каждый работодатель самостоятельно решает, какую информацию сотрудники должны указывать, и разрабатывает свой бланк. С точки зрения безопасности при проверках в документе желательно выделить поля для сведений о: фамилии и инициалах детей; их возрасте; фактах учебы или инвалидности; дате подписания документа сотрудником; прилагаемых бумагах в подтверждение права на уменьшение базы по НДФЛ.

Генеральному директору

ООО «Восточный Пряник»

Бланк заявления на стандартные вычеты на детей в 2019 году образец

Лобанову О.Л.

от менеджера

Клеверовой Д.Л.

Заявление

о предоставлении стандартного налогового

вычета на ребенка

Я, Клеверова Дарья Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Клеверову Антонину Павловну, 19.05.2015 г.р.

Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета.

Образец заявления на налоговый вычет на ребенка в 2018 году

— копия свидетельства о рождении Клеверовой А.П.;

— копия паспорта гражданина РФ Клеверовой Д.Л. (стр.16-17)

26.01.2019 __________________ / Клеверова Д.Л./

Документ не имеет унифицированной формы, установленной на законодательном уровне. Тем не менее, есть перечень реквизитов, которые желательно в него включить. Такой подход позволит избежать непонимания со стороны работодателя и контролирующих органов, а также предоставить наиболее полную информацию.

Список основных сведений выглядит следующим образом:

  • данные о составителе (ФИО, дата рождения, адрес, должность);
  • наименование документа («Заявление на вычет …»);
  • указание просьбы о предоставлении льготы;
  • список приложений в виде подтверждающих документов;
  • дата подачи и подпись.
Документ составляется в единственном экземпляре и подается в бухгалтерию по месту работы родителя. К нему нужно приложить свидетельства о рождении детей, а также справки, подтверждающие факт получения образования по очной форме.

Форма документа не унифицирована, поэтому его можно составить в произвольной форме. Но, чтобы работники указали все необходимые бухгалтеру данные, лучше самостоятельно разработать такую форму.

Требования к заявлению стандартные для таких документов:

  • справа в углу указать адресата — бухгалтерия компании-работодателя, и фамилию, имя, отчество составителя;
  • название документа;
  • ниже указать просьбу предоставить вычет НДФЛ на детей. Перечислить фамилии и инициалы детей, годы рождения, основания;
  • перечислить приложения — все документы, подтверждающие право заявителя на вычет;
  • подпись и дата составления.

Период получения выплаты целесообразно не проставлять. В этом случае действие документов будет распространяться на весь срок, в течение которого у работника есть право на него. Новые заявления потребуются только при появлении новых детей у работника, изменении других существенных условий. 

В 2019 году детский вычет составит:

  • 1 400 рублей на первого ребенка;
  • 1 400 рублей на второго;
  • 3 000 рублей на третьего и последующих детей;
  • 12 000 рублей на ребенка-инвалида для родителей;
  • 6 000 рублей на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей.

В такой сумме не будет облагаться НДФЛ заработок каждого родителя, пока годовой доход не превысит 350 тыс. рублей.

Суммы увеличиваются вдвое для родителей-одиночек, одиноких усыновителей, опекунов, а также при отказе от вычета второго родителя. Одиночкой не признают разведенных или лиц без штампа в паспорте.

Мать или отец вправе отказаться от выплаты в пользу второго родителя. Тогда последний получит эту льготу в двойном размере. Это может быть выгодным семье, если заработок одного родителя существенно ниже, чем у второго. Расчеты на цифрах рассмотрим на примере.

Правила получения обычных налоговых вычетов на ребенка в 2019 году

Лобанову О.Л.

от менеджера

Клеверовой Д.Л.

Заявление

вычета на ребенка

Приложения:

  • в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
  • ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
  • второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
  • второй родитель официально лишен родительских прав;
  • имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.

ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.

При этом писать заявление на вычет ежегодно не нужно. Если право работника на вычет не прекратилось, работодатель продолжает предоставлять налоговый вычет на ребенка и в следующих годах. Для снижения риска предъявления претензий о необоснованности предоставления вычета в случае, когда право на вычет работником было утеряно, в форму заявления можно внести фразу о том, что работник обязуется информировать работодателя об утере права на вычет.

Мы рассматривали в отдельной консультации стандартные налоговые вычеты на детей, которые применяются в 2019/2019 году, и указывали, что для их получения налогоплательщик должен представить налоговому агенту письменное заявление. Приведем пример заявления на детские вычеты в нашем материале.

В подавляющем большинстве случаев за вычетом обращаются по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для получения вычета достаточно предоставить в бухгалтерию один раз при трудоустройстве (если ребенок уже есть) или при возникновении соответствующего права (при появлении ребенка) заявление о вычете на ребенка образца 2019 года, приложив к нему копии документов, подтверждающих право на его применение.

Одновременно, в случае трудоустройства не с начала текущего года, потребуются справки 2-НДФЛ этого года с других рабочих мест для контроля величины предельного объема годового дохода, допускающего применение вычета.

Бланк заявления на стандартные вычеты на детей в 2019 году образец

Если право на вычет имело место ранее, а человек им не воспользовался, то он может не позднее 3 лет с окончания того года, за который хочет получить вычет, обратиться в ИНФС для пересчета налоговой базы (п. 4 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина РФ от 12.01.2016 № 03-04-05/102).

Что нужно сделать, чтобы собрать справки 2-НДФЛ, читайте в статье «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

  • адресат заявления (бухгалтерия или руководитель организации);
  • от кого заявление (Ф. И. О. заявителя, по желанию — адрес, паспортные данные, ИНН, табельный номер и т.п.);
  • сведения о детях, на которых будут заявлены вычеты (Ф.И.О., возраст, статус — студент, инвалид, данные документов);
  • перечень необходимых документов-приложений к заявлению;
  • подпись заявителя и дата составления заявления.

Если детей у сотрудника несколько, надо проверить очередность по датам их рождения. Первым по рождению считается самый старший по возрасту, даже если вычет на него не предоставляется (см. Налоговый вычет на ребенка (детей) в 2019 году). 

Под налоговым вычетом по НДФЛ понимается определённая сумма, уменьшающая налоговую базу налогоплательщика, т.е. уменьшающая размер той части дохода, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц.

На возмещение НДФЛ может претендовать любой человек, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета в следующих случаях:

  • не производит уплату налога на доходы физических лиц;
  • индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).
Вид налогового вычета Разъяснение Нормативный акт
Имущественный В случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет).

Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека. Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека.

ст. 220 НК РФ
Социальный Расходы на обучение:

·      обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);

·      обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);

Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год (Пример 1).

·      обучение родного брата или сестры (очная форма).

Расходы на лечение:

·      лечение детей в возрасте до 18 лет;

·      лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом детям в возрасте до 18 лет;

·      страховые взносы по договорам добровольного страхования детей в возрасте до 18 лет.

Размер вычета по расходам на обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, – 120000 рублей.

Размер вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).  

Данное ограничение не распространяется на предоставление дорогостоящих медицинских услуг.

ст.219 НК РФ
Стандартный Налоговый вычет предоставляется ежемесячно родителям, супругам родителей и усыновителям:

·      1400 рублей – на первого ребёнка;

·      1400 рублей – на второго ребёнка;

·      3000 рублей – на третьего и последующих детей;

·      12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы)

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:

·      1400 рублей – на первого ребёнка;

·      1400 рублей – на второго ребёнка;

·      3000 рублей – на третьего и последующих детей;

·      6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.

Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.

Налоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей.

ст.218 НК РФ

В соответствии со ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет не применяется в случае:

  • если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
  • если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов были произведены за счет средств работодателей.

Директору ООО «АБВ»

Кузьмину К.К.

сторожа цеха № 5

Петрова П.П.

заявление.

28.12.2018 г.

Сторона, принимающая документы Преимущества Недостатки
Федеральная налоговая служба Налоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеются Длительное ожидание в очереди
Госуслуги Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети Интернет Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи
Работодатель Нет необходимости в наличии справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ Возможное распространение информации о понесённых расходах в трудовом коллективе
Почта Удобное расположение почтовых отделений Возможна утрата, порча документов в процессе пересылки

Размеры вычетов в 2019 году

В 2019 году изменений практически не произошло. Точные суммы этих льгот представлены в таблице.

На кого происходит оформление Перечень условий, которые необходимо соблюсти Лицо, которое является получателем
Биологические родители Приемные родители
Первый ребенок  

До 18 (или 24) лет

1400 1400
Второй ребенок 1400 1400
Третий и т. д. 3000 3000
Инвалид, не достигший 18-ти летнего возраста 12 000 6000
Инвалид 1 или 2 группы Возраст до 24 лет при обучении в аспирантуре, ординатуре, интернатуре 12 000 6000

Если в семье есть двое детей, не достигших совершеннолетнего возраста, можно получить вычет в размере 2800 руб. При определении величины подоходного налога, уплачиваемого работником с двумя детьми, происходит суммирование вычетов.

При наличии у супругов детей от прежнего брака их общее количество определяется суммированием. Регламент по данному вопросу – Письмо Минфина России №03-04-05/80099 от 7 ноября 2018 года.

Как происходит определение размера, мы сейчас рассмотрим подробней.

Пример 1. У служащего двое детей не достигших 18 лет.

Это классическая ситуация, где льготы на каждого из детей просто складываются.

1400р. 1400р. = 2800р.

Пример 2. Многодетная семья (предположим четверо детей), где возраст старшего ребенка уже не вписывается в рамки, а младшим полагается.

В такой ситуации считаются все имеющиеся дети, но льготы делаются только на тех, чей возраст это позволяет. То есть, получается, что за старшего льгот не дадут; за второго начислят – 1400 руб., а за третьего и четвертого по 3000 руб. на каждого.

Сумма льготы составит (1400 3000 3000) = 7400 рублей.

Пример 3. У сотрудника-родителя единственный ребенок имеет инвалидность.

Такому работнику положены два вычета: как на первого малыша, и как на инвалида.

Размер будет: 1400 12 000 = 13 400 руб.

1400 6000 = 7400руб.

Пример 4. Работница является матерью-одиночкой.

Таким работникам можно предоставить двойную сумму. То есть, вместо второго супруга его налоговое послабление получает тот, кто содержит малыша. Однако в этой части есть много подводных камней, о которых мы поговорим в отдельной главе. 

Считаются все облагаемые НДФЛ доходы, кроме дивидендов. Если работник трудится на фирме не с начала года, потребуйте с него справку о зарплате с прошлого места работы.

Документы, необходимые для вычета

Документы, прилагаемые к заявлению, должны однозначно подтверждать право на применение вычета. Набор их, в зависимости от конкретной ситуации, может быть разным:

  • документ о появлении ребенка (рождении, усыновлении, опекунстве);
  • справки, подтверждающие дополнительные обстоятельства (инвалидность, учебу, совместное проживание, содержание, отсутствие брака);
  • документы о разводе и об уплате алиментов;
  • документ о признании супруга умершим;
  • заявление об отказе от вычета второго родителя с отметкой об информировании об этом его работодателя.

Подтвердить детский вычет помогут документы, которые доказывают родство или участие в жизни ребенка:

  • свидетельство о рождении;
  • свидетельства о рождении братьев, сестер для подтверждения очередности рождения детей;
  • свидетельство об усыновлении;
  • решение о назначении опеки;
  • договор о приемной семье;
  • договор о попечительстве
  • справка об инвалидности ребенка;
  • справка с места учебы;
  • свидетельство о браке для нового супруга родителя;
  • платежные документы, доказывающие участие в обеспечении ребенка.

Для предоставления выплаты в двойном размере понадобятся следующие документы:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • справка о том, что сведения об отце вписаны со слов матери;
  • копия паспорта без штампа о заключении повторного брака;
  • заявление супруга о том, что он отказывается от вычетов.

Разработать удобную форму регистра по НДФЛ для безошибочного расчета при налоговых вычетах помогут видеоинструкции Высшей налоговой академии в разделе Как контролировать начисления и сроки НДФЛ.

Чтобы получить вычет, сотрудник обязуется предъявить в бухгалтерию предприятия, на котором он работает, документы, свидетельствующие о наличии данного права. Такое правило прописано в п. 3 ст. 218 НК РФ. Если никаких уточнений не требуется, достаточно свидетельства о рождении. На основании этой бумаги не составит труда определить возраст ребенка.

Если сын/дочь обучается на очной форме и не достиг (достигла) 24-летнего возраста, потребуется ежегодное предоставление справки из образовательного учреждения. Данный документ подтверждает факт обучения ребенка в конкретном вузе. То, в какой именно стране и городе ребенок обучается, значения не имеет. Он может получать образование на территории России и за рубежом, что прописано в Письме Минфина РФ №03-04-05/5-263 от 15 апреля 2011 года.

Родитель (чаще всего отец), с которым ребенок не проживает, вправе рассчитывать на получение льготы в случае его участия в обеспечении ребенка материальными благами. Если из заработной платы сотрудника происходит удержание алиментов (на базе исполнительного листа, приказа суда и пр.), он может получать вычет. Эта законодательная норма прописана в Письме Минфина РФ №03-04-05/8-1014 от 11 октября 2012 года.

На 1, 2, 3 ребенка

Назначение налогового вычета производится отдельно на каждого ребенка, который подходит по возрасту. На первого и второго ребенка размер этой суммы составляет 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка государством выделяется по 3000 руб. Количество детей, как уже отмечалось, учитывается в хронологической последовательности их рождения. Возраст старших детей, а также их статус не играет роли.

На ребенка-инвалида вычет предоставляется в следующих пределах – 12 000 для родителей и 6000 для попечителей. Каждый пользователь официального сайта ФНС может самостоятельно произвести расчеты, введя в специальные поля информацию о количестве детей, сумме дохода, облагаемого налогом, сведения, касающиеся ограничений физических возможностей.

Если воспитанием ребенка занимается один человек, ему положена двойная сумма льготы (п. 1 ст. 218 НК РФ). Данная льгота может предоставляться только в том случае, если другой родитель отсутствует, т. е. в случае его смерти или пропажи без вести. В качестве регламента по данному вопросу выступает Письмо, разработанное Министерством финансов №03-04-05/25442 от 3 июля 2013 года.

В качестве примера стоит принять во внимание еще одну ситуацию: с момента вступления в брачные отношения единственного родителя он перестает считаться таковым, поэтому рассчитывать на двойной вычет не может.

Если один из биологических родителей лишен прав на воспитание ребенка, другой родитель вычет не получает. В п. 1 ст. 218 НК РФ указано, что другой родитель вправе получить эту льготу, если первый отказался от нее.

Особенности детского вычета

Этот вычет отличает следующее (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • Право на него есть у достаточно широкого круга людей — это родители, в т. ч. приемные, усыновители, супруги родителей и усыновителей, опекуны. Главное условие — участие в материальном обеспечении ребенка.
  • Его предоставляют:
    • 1 400 руб. — по 1-му и по 2-му ребенку;
    • 3 000 руб. — по 3-му и каждому следующему ребенку.

В этой очередности учитывают всех имевших место детей, в т. ч. уже взрослых, умерших, а также неусыновленных детей новых супругов.

    • 12 000 руб. — на ребенка-инвалида, который представляется родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
    • 6 000 руб. — на ребенка-инвалида, который представляется опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет на ребенка-инвалида суммируется с обычным детским вычетом. Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на ребенка-инвалида в 2018-2019 годах (нюансы)».

  • Сумма вычета может быть удвоена для лиц, в одиночку содержащих детей, или тех, в чью пользу от вычета отказался второй родитель.
  • Срок применения вычета ограничен возрастом ребенка: до окончания года, в котором ему исполнится 18 лет, а для продолжающего очно учиться — до 24 лет.
  • Есть ограничение по сумме общего годового дохода, к которому применим вычет. С месяца достижения им величины 350 000 руб. вычет перестают учитывать.

Стандартная привилегия, полагающаяся ребенку до 18 лет, обеспечивается государством до завершения года, в котором он стал совершеннолетним. Это прописано в п. 1 ст. 218 НК РФ. До 24 лет предоставление налоговой льготы происходит двумя способами:

  • до конца обучения, если к тому моменту еще не успело исполниться 24 года;
  • до момента исполнения 24 лет в периоде получения образования.

Какую ответственность несет налогоплательщик

Работодатель принимает на себя все обязанности, связанные с подачей пакета документов в налоговую, расчетом и начислением выплат. Налоговые вычеты не являются исключением.

Однако все мероприятия работодатель обеспечивает, принимая во внимание данные и документы, полученные от наемного специалиста. При добросовестном исполнении обязанностей и последующем выяснении факта предоставления подложных/фиктивных документов ответственность возлагается на налогоплательщика. Она может быть дисциплинарной, административной и уголовной.

В первом случае ему вынесут выговор или уволят. Во второй ситуации – назначат штраф. Уголовная ответственность наступает редко.

Что делать, если вычет не получен вовремя

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей: когда и как его написать в 2019 году

В качестве расчетного периода принято использовать календарный год. Поэтому предоставление подобных льгот будет производиться с начала года вне зависимости от того, в каком месяце предоставлялось заявление, декларация и прочие документы.

Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы).

Подробнее о возврате НДФЛ читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Кто может получать налоговый вычет на детей?

На подобное налоговое послабление могут претендовать трудоустроенные физические лица, имеющие хотя бы одного ребенка на иждивении, и получающие облагаемую НДФЛ зарплату и прочие выплаты. К таким физикам относятся:

  • Кровные мать и отец;
  • Лица, усыновившие одного и более детей;
  • Опекуны,
  • Попечители.

Важное условие: правило действует в отношении ребенка, которому еще не исполнилось 18 лет. Если он учится в каком-либо учебном заведении, но только на очном отделении, возраст продляется до 24 лет.

Налоговое послабление положено обоим родителям и приравненным к ним лицам. Путаница возникает только при разводах. В этом случае в 2019 году порядок предоставления льготы следующий:

  1. Безоговорочное право имеет тот родитель (усыновитель), с которым проживает малыш;
  2. Второй родитель получает, только если платит алименты;
  3. Если один из бывших супругов вступает в брак, то отчим или мачеха также вправе претендовать на льготу, если ребенок живет в их семье;
  4. Если в новых семьях, которые создали бывшие супруги, рождаются дети, они плюсуются к уже рожденным в прошлом браке.

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей: когда и как его написать в 2019 году

На практике нередко возникают ситуации, когда налогоплательщиком не была получена положенная ему льгота или была получена, но не полностью. Это может быть связано с ошибками, допущенными налоговыми агентами, т. е. предприятиями-работодателями.

В наступившем году налогоплательщик может вернуть часть этой суммы в размере вычета с налога, который был уплачен. Главная задача заключается в том, чтобы обеспечить своевременную подачу декларации. Наряду с этим потребуется предоставление свидетельства о рождении, формы 3-НДФЛ, справки о получении очного образования.

Таким образом, лица, имеющие официальное трудоустройство, у которых есть дети, могут рассчитывать на получение льготы, связанной с уплатой НДФЛ в меньшем размере.

Дополнительная информация по получению налогового вычета на детей представлена ниже на видео.

Детский вычет может быть двойным, если человек, содержащий ребенка, одинок или 2 родитель отказался от вычетов в его пользу. Факты одиночества и отказа также должны иметь документальное подтверждение.

О возможности суммирования вычетов на детей-инвалидов читайте в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector