Аванс это сколько процентов от зарплаты по Трудовому кодексу РФ в 2019 году

Сроки выплаты

Если у работодателя возникает вопрос, нужно ли платить своим подчинённым аванс по заработной плате, то это действие чётко прописано в трудовом законодательстве, а именно в статье 136. В данной норме чётко отмечено, что проводить отчисление зарплат сотрудникам необходимо минимум 2 раза за трудовой месяц.

Определить точную дату фактического начисления выплаты первой части работникам законодатель не берётся, делегируя эту норму внутренним организационным документам компаний. К ним будут относиться следующие типы:

  • правила внутренних трудовых распорядков;
  • коллективные договоры;
  • трудовые договоры.

Однако законодатель устанавливает сроки, в течение которых необходимая сумма должна быть перечислена работникам:

  1. У работодателя есть 15 дней с момента выплат последний заработных плат.
  2. В случае, когда работник подал заявление об увольнении, тогда расчёт будет происходить в конце рабочего дня. Если он в день подачи заявления не работал, то расчёт будет производиться на следующий день.
  3. Ещё одна ситуация, по которой сроки выплат могут быть сдвинуты, это выходные или праздничные дни. Если дата расчёта авансового платежа выпадает на такие дни, то работодатель обязан рассчитать сотрудников раньше наступления данного срока.

Актуальным остаётся вопрос, в каком размере выплачивается первая часть зарплаты за месяц. Многие работодатели во внутренних документах обозначают авансовые платежи как постоянные величины. Устанавливаются суммы в процентном соотношении от 20 до 40%.

Решили сменить место работы? Узнайте, как рассчитать отпускные при увольнении.

Так как обязанность по оплате авансов закреплена на законодательном уровне, то при невыполнении требований прописанных в трудовом кодексе работодатели рискуют быть привлечены к административной ответственности.

Невыплата первой части зарплаты может привести к следующим санкциям:

  1. Руководство компании может быть оштрафовано на сумму до 5 000 рублей, а при многократном нарушении сумма штрафов может доходить до 20 000 рублей, или увольнение с дальнейшим запретом занимать подобные должности сроком до 3 лет.
  2. Индивидуальный предприниматель, также как и руководство, компании может быть оштрафован до 5 000 рублей, а при рецидиве до 20 000 рублей.
  3. Организации могут получить штраф до 50 000 рублей, а при рецидиве до 70 000 рублей.

Все перечисленные санкции за нарушения авансовых выплат регулируются КоАПом. Кроме этого в трудовом законодательстве также отмечено, что при не выплате авансовых платежей работники могут потребовать компенсации.

Про сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017 году Министерство труда высказалось в своём письме от 10 августа 2017 года № 14-1/В-725. Согласно ему, ТК РФ не установлены:

  • конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса;
  • ее размер за полмесяца.

Таким образом, какого числа аванс и зарплата каждое предприятие регулирует у себя самостоятельно. На практике, когда платят аванс и зарплату оговаривают во внутреннем нормативном акте – положении, правилах, соглашении либо коллективном договоре.

Есть жёсткий ориентир, когда выплачивается аванс и зарплата в России: не позже 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725). А точный день месяца должен быть прописан хотя бы в одном из этих документов:

  • локальных правилах трудового распорядка;
  • коллективном договоре;
  • трудовом контракте.

Аванс = (О НД) × 50%, где:

  • О ‒ оклад сотрудника;
  • НД ‒ всевозможные надбавки, а также доплаты.

Некоторые работодатели подставляют в формулу 40% вместо 50%. Однако наиболее оптимальный вариант ‒ принимать в расчете именно 50% от заработка сотрудника (не учитывая НДФЛ).

Данный способ имеет недостаток для работодателя, поскольку по умолчанию выходные и праздники включаются в аванс. В том случае, если по такому расчету исчисляется аванс за январь или май, получается не совсем верная сумма, ведь в эти месяцы присутствует много выходных дней.

О и НД ‒ оклад, надбавки и доплаты по аналогии с предыдущей формулой.

Максимальный размер

Законодатели не устанавливают максимальный размер аванса. Эта часть заработка в большей степени определяется величиной оклада.

Однако в некоторых ситуациях появляется переплата по авансовым выплатам. Она может возникнуть в тех случаях, когда аванс рассчитывается как определенный процент от оклада работника. Один из вариантов переплаты уже упоминался ‒ это происходит в те месяцы, когда есть много выходных дней.

Аванс это сколько процентов от зарплаты по Трудовому кодексу РФ в 2019 году

Многих может заинтересовать и минимальный размер подобной выплаты. Он не должен находится на уровне ниже оплаты за отработанное по факту время.

Какого рода нарушения законодательства могут допустить работодатели:

  • руководство не выплачивает сотрудникам аванс по нежеланию или незнанию;
  • величина этой выплаты установлена произвольно, например, на уровне 1 000 рублей;
  • аванс выплачивают только части сотрудников;
  • работников на предприятии принудили подписать заявление в котором говорится, что они согласны на выплату заработка 1 раз в месяц.

Ответственность за подобные нарушения грозит как юридическим лицам (в том числе должностным), так и индивидуальным предпринимателям.

Какие штрафы устанавливает Кодекс об административных правонарушениях:

  • для ИП величина штрафа может быть до 5 000 рублей;
  • для должностных лиц, так же как и для ИП предусмотрено взыскание в размере 5 000 рублей;
  • юрлица могут быть оштрафованы на 50 000 рублей и менее.

Работодатели обязаны производить выплату зарплаты не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ, письма Минтруда от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663, от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532.1).

  • аванс от зарплаты в первой половине месяца (с 1-го по 15-е число текущего календарного месяца);
  • окончательный расчет за месяц во второй половине месяца (с 16-го по последнее число календарного месяца).

Конкретные даты выплаты работодатель устанавливает правилами внутреннего трудового распорядка и прописывает в трудовом (коллективном) договоре.

Есть три варианта, как установить сколько процентов составляет аванс от зарплаты. Рассмотрим подробно каждый. Они позволят платить аванс без риска получить претензии от трудовых инспекторов.

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс: это сумма, которую сотрудник заработал фактически за первую половину месяца. Она не может быть меньше оклада или тарифной ставки за отработанное время. Также в нее включают надбавки, которые не зависят от результатов работы за месяц и от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.

Например, оплата работы в ночное время, надбавки за совмещение должностей, профмастерство, стаж работы и т. п. (письма Минтруда от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549, от 16.01.2019 № 14-1/ООГ-71, от 13.12.2018 № 14-1/ООГ-9901, от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, Роструда от 08.09.2006 № 1557-6). Остальные надбавки и доплаты учитывают и выплачивают во второй части (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Как рассчитать аванс по зарплате - новые правила расчета

При неполной отработке первой половины месяца учитывают время фактического присутствия на рабочем месте.

Для правильного удержания НДФЛ из аванса следует использовать коэффициент 0,87.

Зарплату можно платить равными суммами. Аванс сколько от зарплаты в данном случае составляет 50% от оклада. При этом работодателю придется учитывать отработанное время даже если сотрудник болел или прогуливал в первой половине месяца.

Также могут возникнуть сложности с удержанием НДФЛ, когда сотрудник решил уволиться во второй половине месяца.

Выплата аванса от зарплаты в размере 40% удовлетворяет правилу выплаты зарплаты примерно равными частями (письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709). Но есть риск выплаты в размере больше фактически отработанного времени в первой половине месяца. Например, когда в месяце есть нерабочие праздничные дни.

Аванс это сколько процентов от зарплаты по Трудовому кодексу РФ в 2019 году

Вместе с тем, суммы удержанного в первой и второй половине месяца НДФЛ будут более равными, чем при использовании варианта 2.

Выплата заработной платы реже двух раз в месяц предусматривает:

  • административную ответственность по статье 5.27 КоАП;
  • материальную по статье 236 ТК РФ;
  • и уголовную по статье 145.1 УК РФ.

Узнать о сроках  выплаты аванса и зарплаты вы можете бесплатно в программе «

Согласно рекомендациям Министерства труда, аванс должен составлять ту часть заработной платы, которая соответствует отработанному времени. Если человек устроился на работу за 2 дня до аванса, то соответственно получит предоплату именно за эти 2 дня.

Общие сведения

У бухгалтеров принято называть авансом первую часть начисленного заработка.

В ряде коммерческих фирм авансовая часть заработной платы установлена на минимальном уровне, например, 1 тысячи рублей. Это является нарушением, поскольку трудовое законодательство устанавливает необходимость расчета аванса как выплаты, пропорциональной фактически отработанному времени.

В основном, бухгалтера при расчете этой части заработка определяют ее как половину от заработанного служащим.

При расчете аванса следует учесть:

  • оклад за прошедший месяц;
  • замену отсутствующего работника;
  • совмещение двух должностей;
  • сверхурочную работу;
  • руководство над подопечными;
  • доплату за особые трудовые условия.

Не нужно учитывать при расчете аванса:

  • вознаграждения;
  • социальные доплаты;
  • матпомощь;
  • премиальные выплаты.

Согласно законодательству, служащему после выдачи зарплаты полагается также предоставить и расчетный листок. Аванс же не требует дополнительного оформления данного документа.

Основные понятия

Каждый гражданин при официальном трудоустройстве вправе требовать от работодателя соблюдать его собственные трудовые права. Руководитель обязан выплачивать заработную плату согласно отработанному работником времени. Также не исключаются дополнительные выплаты. К ним относятся премии и тринадцатая зарплата. Последняя выплата считается добровольной и проводится согласно пунктам коллективного договора.

Работодателям необходимо обезопасить себя от ошибок при выплате авансов. В случае их возникновения, могут появиться проблемы с налоговой службой. Авансовые взносы необходимо начислять за отработанное сотрудником время.

Правовая база

В Российском трудовом кодексе не указан конкретный процент, по которому вычисляются размеры авансовых выплат. Однако он был указан 23 мая 1957 года, постановлением Совмина ССС. В данном нормативно-правовом акте говорится о том, что данная сумма или ее часть должны быть обязательно указаны в коллективном договоре.

Минимальная сумма аванса, которую должен получить сотрудник, не должна быть меньше тарифной ставки за отработанное время. Однако не всеми работодателями правильно трактуется данная фраза.

В большинстве случаев данная выплата равна 50% зарплаты. Однако на практике сотрудникам выплачивается меньшая часть под видом аванса. Это связано с тем, что надбавка и премия выплачиваются одновременно.

В трудовом законодательстве не введено как такового понятия «аванс». Но в нем говорится о том, что денежные средства наниматель должен перечислять дважды в месяц. Об этом гласит 136 статья ТК РФ.

Ответственность за невыплату накладывается на работодателя согласно 5.27 статье КоАП РФ.

В какие сроки выдавать аванс и вторую часть зарплаты в 2019 году (калькулятор)

Существенная разница может наблюдаться в тех случаях, когда «голый» оклад составляет минимальный размер оплаты труда, а вся остальная часть зарплаты состоит из премий и надбавок.

Пример: Ольга, устроилась торговым представителем в ООО «Наша колбаса» 1 марта 2019 года.

Оклад 12 000 рублей
Выполнение недельного плана 10 000 рублей
Выполнение месячного плана 5 000 рублей
Дополнительные задачи 5 000 рублей

При выполнении всех целей Ольга получит 32 000 рублей. При этом гарантированная зарплата при отсутствии успеха в поставленных задачах она получит лишь 12 000 рублей. Аванс рассчитывается именно из этой суммы.

Если отработанные часы за полный месяц предусматривают 12 000, то полмесяца – 6 000. Аванс – это 50% процентов от зарплаты, но именно от гарантированной суммы.

Максимальный размер

Минтруд при этом в своем письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 разъяснил, что при определении размера зарплаты за первую половину месяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время или фактически выполненную им работу.

Получается, что работодатель должен выдавать зарплату не реже чем каждые полмесяца, устанавливая ее на свое усмотрение — выбирая процент от оклада или фиксированную сумму.

В идеале размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2019 составляет половину заработка сотрудника за месяц, то есть 50 процентов.

Однако на практике размер авансовых выплат часто меньше второй части зарплаты по следующим причинам:

  • надбавки и премии выплачивают вместе с основной заработной платой;
  • размер аванса намеренно занижают.

В большинстве организаций предоплата по заработной плате 2019 составляет 25-30 процентов от всего заработка за месяц.

Неотъемлемые части дохода каждого человека за выполнение трудовых обязанностей – это аванс и зарплата. При этом сколько процентов от зарплаты составляет аванс, Трудовой кодекс РФ не говорит. Более того: сам термин «аванс по зарплате» в 2019 году и ранее в Кодексе отсутствует. Разъяснения Минтруда и Роструда периодически стараются закрыть этот пробел в законодательстве относительно аванса и сколько от зарплаты он может или должен быть.

И всё же сколько должен быть аванс от зарплаты в 2019 году? Из положений ст. 136 Трудового кодекса РФ вытекает основной принцип, что зарплата за первую половину месяца по ТК РФ должна соответствовать фактически отработанному сотрудником времени за этот период.

ПРИМЕР

ООО «Гуру» в своих внутренних документах по труду не стало устанавливать в 2019 году процент аванса от зарплаты, а ввела всему персоналу единый фиксированный размер оплаты труда за первую половину месяца в размере 10 000 рублей. Насколько это законно?

Формально ООО «Гуру» не нарушило нормы трудового законодательства не определив, аванс – какой процент от зарплаты. В то же время, по мнению Минтруда, уменьшение оплаты труда за 1-ю половину месяца при начислении можно считать трудовой дискриминацией, которая ухудшает трудовые права работников (письмо от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Интересно, что до сих пор действует постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 года № 566, которое оговаривает, какой процент от зарплаты составляет аванс. Согласно этому нормативному документу, сколько процентов от зарплаты аванс в 2019 году, зависит от соглашения администрации предприятия (организации) с профсоюзной ячейкой при заключении коллективного договора.

Есть и чёткий критерий, какой процент от зарплаты составляет аванс. В 2019 году его наименьший размер должен быть не ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное время.

И всё же сколько должен быть аванс от зарплаты в 2019 году? Из положений ст. 136 Трудового кодекса РФ вытекает основной принцип, что зарплата за первую половину месяца по ТК РФ должна соответствовать фактически отработанному сотрудником времени за этот период.

ПРИМЕР

Многие спрашивают, может ли аванс быть больше зарплаты. Да, действующее законодательство это не запрещает.

Законодательная база

В Трудовом кодексе описываются лишь сроки авансовых выплат. Поэтому на законодательном уровне конкретного размера аванса нет. И, судя по законопроектам, не намечается.

Чаще всего, авансом принято считать 50% от суммы оклада работника. Этот момент следует обязательно указать в трудовом договоре. Если Вы – руководитель – за будьте о нём. Впрочем, как и в том случае, если Вы нанимаетесь на новую работу.

При перечислении аванса сотруднику, его сумма составляет 42% от оклада. Это связано с тем, что на данную сумму «накладывается» НДФЛ в размере 13%.

Существует другой вариант выплаты аванса. При нем за основу берут фактически отработанное сотрудником время. Такой вариант требует более сложных бухгалтерских расчетов.

Также не стоит забывать и другие нюансы, которых немалое количество!

Согласно трудовому кодексу, работодатель обязуется в письменной форме сообщить сотруднику следующее:

  • О выплатах, которые входят в состав заработной платы.
  • О положенной по закону материальной выплате.
  • Компенсация зарплаты в случае ее просрочки.
  • О сумме отпускного пособия.
  • Информации об оплате больничного листа.
  • О штрафах, на которые имеются законные основания.
  • Об окончательной сумме, что будет перечислена работнику.

Эти сведения должны быть отображены в расчетном листе. Обоим сторонам об этом забывать не следует!

Какие могут быть начисления при расчете аванса

Аванс это сколько процентов от зарплаты по Трудовому кодексу РФ в 2019 году

В письме от 10.08.17 № 14–1/В-725 Минтруд разъяснил, что первую часть зарплаты сотрудники вправе получить пропорционально отработанному времени. Причем аванс нужно посчитать не только из оклада, а с учетом надбавок и доплат, которые не зависят от результатов работы за месяц.

В комментируемом письме Минтруд высказал мнение, что первую часть зарплаты нужно выдать за отработанное время. Такое правило есть в постановлении Совмина СССР № 566, но документ действует в части, которая не противоречит ТК РФ (письмо Роструда от 08.09.2006 № 1557–6). А значит, безопаснее придерживаться мнения Минтруда и считать аванс за отработанное время.

Из постановления № 566 следует, что посчитать аванс нужно из тарифной ставки, то есть из фиксированной зарплаты без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. У Минтруда мнение другое. Чиновники считают, что за первую половину месяца работнику положены компенсации за работу в ночное время, а также за работу во вредных условиях, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство и пр. (письмо Минтруда России от 18.04.17 № 11-4/ООГ-718).

Премии, доплату за сверхурочные, работу в выходные и праздничные дни включать в расчет первой части зарплаты не нужно. Эти выплаты компания посчитает только по итогам месяца и заплатит сотруднику при окончательном расчете.

Минфином был выделен ряд начислений, которые используются при расчетах сумы аванса.

На размер выплат не могут повлиять следующие факторы:

  • Результат труда работника на протяжении месяца;
  • Выполнение или невыполнение месячной трудовой нормы;

Для расчета выплат нельзя учитывать лишь оклад и тарифную ставку. В противном случае это грозит работодателю штрафными санкциями в размере до 50 тыс. рублей.

Умышленно заниженный К примеру, при заработной плате в 50 000 рублей аванс не может быть 3-5 тысяч рублей.
«Плавающий» При фиксированной заработной плате размер аванса также должен быть фиксированным, что прописывается в трудовом договоре. К примеру, работодатель по закону не может выплачивать предоплату за март 12 000 рублей, а за апрель 9 000 рублей при фиксированной заработной плате в 25 000 рублей.
Отсутствующий Аванс должен быть выплачен работодателем при любых условиях работы и форме трудовых отношений. Даже при заявлении от сотрудника, что он отказывается от двухразовой зарплаты и предпочитает получать оклад 1 раз в месяц. Согласившись на такие условия, руководитель нарушит закон.

Работодатель самостоятельно назначает даты выплаты аванса и заработной платы. Главное условие – отсутствие противоречий действующему законодательству.

Существует 2 способа, как рассчитать аванс. Описанные выше варианты имели примерный вид, поскольку не учитывают налог, а в качестве процентной ставки подразумевалось 50% от оклада. Это верно и необходимо по законодательству, но иногда предприятие устанавливает размер аванса в 40% от заработной платы. При этом сумма аванса все равно составляет 50% или выше от количества отработанных часов.

Первый способ расчета аванса – фактический. В первой половине месяца отработано 12 дней. Рабочих дней в месяце 21. Аванс рассчитывается по формуле: заработная плата делится на количество всех рабочих дней и умножается на отработанные дни.

Пример:

  • месяц – сентябрь (21 рабочий день);
  • Петров В.В. устроился на работу 3 сентября;
  • до аванса отработал 11 дней;
  • будущий оклад без надбавок 35 000 рублей.

Второй способ расчета аванса – фиксированная процентная ставка. На предприятии предусмотрен аванс в размере 45% от оклада. Расчет прост – 35 000*45%=15 750 рублей.

Первый способ предусматривает полную выдачу аванса, исходя из отработанного времени. Во втором варианте предоплата зарплаты несколько ниже, но при этом сумма компенсируется в момент выдачи окончательного расчета за отчетный период.

Второй способ не противоречит законодательству, если 35 000 рублей это уже полная заработная плата вместе с надбавками. В таком случае его оклад будет значительно меньше. Даже если при условии, что значение «голой» ставки составляет 30 000, а 5 000 – премия, то аванс в 15 750 рублей – это более 50% от минимального оклада. Значит, нарушений нет.

Законодательство допускает вычитать налог только с основной суммы дохода, поэтому если с аванса НДФЛ не удерживалось, следует брать во внимание, что с зарплаты оно будет вычтено. Причем не с оставшейся части, а со всей суммы за месяц.

При расчёте аванса следующие показатели не учитываются:

  • социальные выплаты;
  • материальная помощь;
  • премии.

Рассчитать аванс в счет заработной платы бухгалтер может по 2 методам:

  1. Расчёт вместе с выходными и праздничными днями.
  2. Расчёт без выходных и праздничных дней.

В каком размере выплачивается аванс в 2019 году месяц, так как

В первом случае, будет производиться за все дни, включая выходные и праздничные.

45 000 / 30 000 = 1 500 рублей, дневной заработок сотрудника 1 500 * 15 = 22 500 рублей, должен выплатить работодатель работнику 15 числа.

Исключением в этой ситуации могут быть работники, у которых посменный или вахтовый режим труда. В этом случае, согласно трудовому договору, их график работы не нормирован, и рабочие дни приходятся на выходные и праздничные.

Второй и более распространённый случай расчёта авансов приходится на метод без учёта выходных и праздничных дней.

Сотрудник фирмы получает оклад в размере 37 600 рублей. Согласно трудовому договору, расчёт авансовых платежей происходит 15 числа каждого месяца. В апреле, в период с 1 по 15 число 2 выходных, а всего в месяце выходных дней 10.

37 600 / 20 = 1 880 рублей в ней составляет заработок сотрудника

Работник за первую половину месяца отработал 13 дней. Исходя из этого, аванс буде т составлять

1 880 * 13 = 24 440 рублей

Во многих программах по ведению бухгалтерского учёта, например в 1С, уже предустановлены функции, по которым можно рассчитать авансовые платежи по каждому сотруднику организации.

По способу, учитывающему выходные и праздничные дни:

  • оклад Иванова, работающего логистом в ООО «Мир», составляет 27 000 рублей;
  • доплата за совмещение составила 6 000 рублей;
  • в соответствии с локальным актом на предприятии, аванс выдается 15 числа каждого месяца;
  • в октябре сотрудник отработал по факту 11 дней в первую половину месяца;
  • в октябре было 20 рабочих дней.

Аванс = (27 000 6 000)/20 × 11 = 18 150 рублей

Пусть все условия аналогичны предыдущему примеру. Работодатель принимает 40% от зарплаты при расчете аванса. Как в этом случае рассчитать аванс Иванова из ООО «Мир» за октябрь?

Аванс = (27 000 6 000) × 0,4 = 13 200 рублей

Как видно, величина аванса в 1 и 2 способе расчета различается. Оставшуюся часть денег в обоих случаях Иванов получит в зарплате.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как вычисляются отработанные дни

В письме Минтруд сообщил, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. То есть сколько дней он отработал с 1 по 15 число, за столько дней и должен получить аванс.

Если в какой-то из дней он не работал (был в отпуске, болел), то за эти дни аванс не начисляется.

Аванс это сколько процентов от зарплаты по Трудовому кодексу РФ в 2019 году

Сейчас стало вдвойне опасно ошибаться в расчете аванса работникам. Теперь эту сумму контролируют не только трудинспекторы, но и налоговики. Подробности есть в статье «Как по-новому считать аванс работникам, чтобы ничего не нарушить».

Аванс выплачивается исходя из отработанных сотрудником дней. При его отсутствии на рабочем месте по причине отпуска или больничного, пропущенные дни в расчетный лист внесены не будут. В обратном случае – окажутся именно там!

В какие сроки выдавать аванс и вторую часть зарплаты в 2019 году (калькулятор)

Как уже было указано, законодатели рекомендуют выдавать аванс 15 числа за прошедший период, который был отработан сотрудником. Однако никто не запрещает работодателям установить аванс и в другой день, например, 16 числа.

Главное, чтобы не получилось так, что работодатель задерживает оплату. Можно привести простой пример: в фирме в соответствии с локальным актом установлена дата для выплаты аванса ‒ 25 число.

В таком случае, при приеме на должность нового сотрудника в начале месяца, получится задержка оплаты труда на период более 15 суток.

В этой ситуации работник вполне имеет право прекратить выполнение трудовых обязанностей или даже подать исковое заявление в судебную инстанцию.

Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную фиксированную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.

Аванс это сколько процентов от зарплаты по Трудовому кодексу РФ в 2019 году

Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса. В действующей редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.

Понятно, что полностью рассчитать зарплату за месяц сложнее, чем начислить аванс. Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст. 136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии. Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.

После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.

А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.

Подробне об этом см. «Зарплата раньше срока может повлечь штраф».

Подвергается ли аванс налогообложению

НДФЛ подлежит удержанию с зарплаты за месяц. Однако аванс не подвергается этому виду налогообложения в 2019 году.

НДФЛ учитывается при расчете оставшейся суммы заработка, подлежащей выплате. Это связано с тем, что работник не может заранее сообщить нанимателю, отработает ли он весь месяц, возьмет отгул или выйдет на больничный.

НДФЛ вычитывается исходя из месячной заработной платы работника. Ставка по данному налогу равна 13%. Впрочем, как и всегда.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2019 в процентах зависит от того, какой способ расчета аванса был выбран работодателем. Он указывается в трудовом или коллективном договоре.

В какие сроки выдавать аванс и вторую часть зарплаты в 2019 году (калькулятор)

Аванс это сколько процентов от зарплаты по Трудовому кодексу РФ в 2019 году

Иногда аванс 40 процентов от зарплаты – нарушение ст. 136 ТК РФ. Откуда берётся эта цифра? Поясним, как рассчитать аванс по зарплате.

ПРИМЕР

Величина оплаты труда за первую половину месяца должна соответствовать трудовым затратам сотрудника.

100% оклада МИНУС 13% НДФЛ = 87% оклада. Половину оклада – 43,5% – условно округляем до 40%.

То есть на практике перед бухгалтером обычно стоит задача не доводить дело до задолженности по подоходному налогу. Поэтому оставляют как бы резерв под НДФЛ, выдавая аванс не 50, а 40% от оклада. Хотя де-юре это нарушает советское постановление № 566, которое мы упоминали выше.

Таким образом, сколько процентов платят аванс от зарплаты, в большинстве случаев зависит от фактически отработанных дней за первую половину месяца. Разумеется, при сдельном труде нужно применять иной подход к тому, как рассчитывается аванс по зарплате – по фактическим результатам. И третий вариант – фиксированный аванс.

Также см. «Сколько процентов от зарплаты может или должен составлять аванс».

После того как начисляется аванс и зарплата, оформляют соответствующую платёжку. При этом основная особенность платежного поручения на аванс по зарплате – образец надписи в графе «Назначение платежа».

Как было сказано, формально в ТК РФ нет понятия «аванс по заработной плате». Поэтому слово «аванс» можно не указывать.

«Выплата заработной платы за первую половину сентября 2019 г. (аванс) по ведомости № __________ от __. __ 20___ г. НДС не облагается»

Как правило, если вы скидываете зарплату напрямую на карточку работнику, его Ф.И.О. и лицевой счёт указывать в назначении платежа не нужно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Новые правила расчета аванса, не так давно прописанные в ТК РФ, коснулись главным образом только сроков. А при определении суммы аванса следует исходить из реально отработанного за первую половину месяца времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

См. также: «Аванс: сколько процентов платить работникам, объяснил Роструд».

Причем чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие зарплаты, которые прямо привязаны к рабочему времени (оклад, надбавки за совмещение и т. п.). Что же касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то они, по мнению Минтруда, при расчете аванса использоваться не должны.

Аванс это сколько процентов от зарплаты по Трудовому кодексу РФ в 2019 году

Подробнее о премии как составной части оплаты труда читайте в статье «Является ли премия частью заработной платы?».

Рассмотрим, как считать аванс по-новому — с учетом последних разъяснений государственных органов.

Пример 1

А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб.

Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.

Подобная методика расчета является весьма трудоемкой. Фактически при этом удваивается объем работы бухгалтерских служб, занимающихся расчетом зарплаты. Поэтому на практике при определении того, как рассчитывается аванс по зарплате, его обычно устанавливают в виде определенного процента от суммы оклада.

Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 рекомендует выдавать заработную плату и аванс в сопоставимых суммах. Т. к. при выплате аванса НДФЛ, как правило, не удерживается (подробнее об этом — в следующем разделе), то для обеспечения сопоставимости выплат оптимальным решением будет установить аванс в размере 40–45% от оклада.

Рассмотрим, как правильно рассчитать аванс при этом варианте его начисления.

Пример 2

Аванс это сколько процентов от зарплаты по Трудовому кодексу РФ в 2019 году

А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб.

З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб.

Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.

Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

ПРИМЕР

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Rак указал Минтруд в письме от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549, бухгалтеры должны считать аванс без коэффициента 0,87. Этот коэффициент уменьшает аванс на 13% и является незаконным.

Специалисты уточнили, что расчет с коэффициентом ущемляет права работника.

Получается, что по новым правилам аванс должен увеличится на 13%. Покажем на примере.

Старые правила.Бухгалтеры считали аванс по зарплате с коэффициентом 0,87. Это они делали, чтобы зарезервировать НДФЛ. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 8700 руб. (0,87 x 10 000 руб.).

Как рассчитать аванс по зарплате - новые правила расчета

Новые правила. Бухгалтеры должны считать аванс по зарплате без коэффициентов. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 10 000 рублей без вычетов.

НДФЛ с аванса и второй части зарплаты бухгалтер должен будет вычесть при окончательном расчете с работником за месяц.

Работник получил аванс 10 000 рублей и вторую часть зарплаты — 12 000 рублей. НДФЛ будет исчислен в момент начисления второй части зарплаты.

  • НДФЛ составит 2 860 руб.: (10 000 12 000 руб.) x 13%.

На руки работник получит:

  • Аванс 10 000 руб.
  • Вторую часть зарплаты 9 140 руб. (12 000 руб. – 2860 руб.).

При определении аванса необходимо учитывать:

  • оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время
  • надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей)

Например, в аванс войдут компенсационная выплата за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.

Минтруд подчеркнул, что уменьшение размера аванса может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

Минтруд считает, что при расчете аванса не учитываются:

  • премии по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых проводится по итогам работы за месяц)
  • выплаты компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ)

Эти выплаты начисляются при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Новые правила есть в статье «Минтруд изменил расчет аванса».

Если даты выдачи фиксированные, а не плавающие (с небольшим промежутком в 2-3 дня), то существуют некоторые нюансы. К примеру, аванс назначен на 25 число, но при этом этот день выпадает на субботу – выходной.

Если перенести аванс на понедельник, то получится просрочка. Большинство работодателей не рискует и выдает средства сотрудникам в пятницу.

При грубом или систематическом нарушении сроков работники могут обратиться в Инспекцию по труду или в суд. При коллективном заявлении будут рассмотрены права всех работников одновременно. Если человек подал жалобу индивидуально, то развираться будут именно с нарушением прав заявителя.

Отсутствие аванса на предприятии, выраженное в единичном случае Штраф до 5 000 рублей для должностных лиц.
Систематическое отсутствие аванса или нарушение сроков его выплат Штраф до 20 000 рублей.
Невыполнение предписаний представителей Инспекции по труду Запрет на занимание руководящих постов до 3 лет.
Ответственность для ИП Предусматривает те же рамки, что и для должностных лиц, кроме запрета занимать руководящие должности. Максимальная сумма штрафа составляет 20 000 рублей, но может накладываться ежемесячно в зависимости от действий предпринимателя.
Ответственность для юридических лиц Разовое нарушение предусматривает штраф до 50 000 рублей, повторное – до 70 000.

Новые правила расчета аванса

При этом работодатель выплачивает не только штрафы в пользу государства, но и пени за каждый день просрочки. В условиях большого количества сотрудников (от 100 и выше) сумма становится внушительной. Именно поэтому без веских причин аванс не задерживается.

Случаи оштрафования

Случаи, когда работодателя оштрафовали за невыплату аванса и зарплаты, встречаются часто. Минусом подобных историй в СМИ считается отсутствие подробностей. Как правило, не разглашается сумма или количество работников, а также многие детали.

Примером, может послужить теоретический случай, когда генеральный директор ООО «Цемент бетон» задерживает заработную плату сотрудникам на 23 дня. Количество работников – 145 человек. Случай единичный, поэтому к нему применяются меры в виде штрафа 5 000 рублей, а также обязанность выплатить заработную плату в установленные сроки (3-4 дня) вместе с пенями.

У всех сотрудников различные оклады, поэтому точную сумму пеней посчитать невозможно.

Если взять средний оклад из расчета 30 000 рублей, то выходит следующая ситуация:

  • сумма оклада – 30 000;
  • период задержки – 23 дня;
  • рефинансированная ставка в 2019 году – 7.25% (1/300=0.024%);
  • 024% от 30 000 =7.2 рубля;
  • 2*23=165.6 рубля (компенсация одному работнику);
  • 6*145=24 012 рублей (общая сумма пеней).

Таким образом, генеральный директор несет дополнительные убытки в размере 24 000. При задержке на месяц сумма увеличивается, а на 2 – удваивается.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область — 7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область — 7 (812) 309-85-28
  5. Регионы — 8 (800) 333-88-93
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector