Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Требования при заполнении на компьютере

Основные требования к тому,

, изложены в документе, утвердившем саму форму – приказ

. (в ред. от 10.10.2016 г.). 

Есть еще один способ – обратиться к профессионалам, и они оформят декларацию за вас. Но это уже будет не бесплатно.

Код своего налогового органа также можно найти через сайт налоговой службы.  Некоторые необходимые коды находятся в приложениях к Порядку заполнения декларации.
Если налогоплательщик указывает в декларации свой ИНН, то он может не заполнять дату рождения и паспортные данные на титульном листе декларации.

А вот адрес указывать обязательно, в полном соответствии с данными места жительства, указанными в паспорте.
Если декларацию подписывает сам налогоплательщик, то на титульном листе внизу, при подтверждении достоверности данных, повторять ФИО физлица не надо, ведь оно уже указано выше. А вот если подписывает другое лицо, доверенное, ФИО его указать необходимо.

Кроме того, в этом случае надо указать данные доверенности, дающей право действовать от имени налогоплательщика. Помните, что доверенность должна быть нотариально заверенной.
И немного о способах подачи декларации в налоговую инспекцию. Форму можно представить старым проверенным способом – прийти в свою инспекцию и сдать инспекторам, не забыв подписать у них свой экземпляр.

Но это не всегда возможно и может занять много времени.
 Второй способ, это отправка через почту. В конверт необходимо вложить один экземпляр декларации и отправить ценным письмом с описью вложения.  На опись должен быть проставлен штамп почтового отделения, поэтому письмо и должно быть ценным, в заказные письма Почта России описи не заверяет.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

На руках у вас должна остаться квитанция об оплате письма и опись вложения. При желании можно оформить и уведомление о вручении, но это не обязательно.
Третий способ, через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», если вы там формировали декларацию. Подписывается в таком случае декларация усиленной неквалифицированной подписью. Подробности можно найти на сайте ФНС.

Срок подачи формы

При этом если налогоплательщик заявит в декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на вычеты, он обязан представить форму в установленный срок.

Непредставление декларации в срок штрафами, предусмотренными ст. 119 и 122 НК РФ. Штраф взимается в размере не менее 1 000 рублей.

Предусмотренные законодательством сроки предприниматель обязан соблюдать. Исключением могут являться только те ситуации, когда подача отчетности или уплата налога или взноса является добровольным процессом и не требует обязательного придержания окончательного срока подачи для документа.

Примером такого случая может стать и форма 3-НДФЛ, соблюдение сроков сдачи которой не обязательно только  тогда, когда цель подачи – произведение налогового вычета. В таком случае для подачи может подойти любое время рабочего дня местного налогового органа. Такая необходимость может возникнуть у человека, который осуществляет уход за больным родственником, оплачивает обучение своего ребенка или в ряде иных случаев, продуманных для произведения вычета.

Органы налогового контроля для эффективного осуществления своих функций наделены возможностью привлекать нарушителей порядка к ответственности, которая может лежать в наложении штрафа на нарушителя или приостановлении работы его банковских счетов.

В том случае, если подачу отчетного документа нарушило уполномоченное лицо, его оштрафуют на сумму, равную 1/20 от той, которая по документу причитается государству. Причем эта ставка будет умножена на каждый день задержки подачи. Штраф также не может быть меньше 1 000 рублей, но и не больше 30% от всей суммы налога.

По отношению к нотариусам и адвокатам, а также частным предпринимателям, меры ответственности могут быть гораздо строже и соответствовать заморозке банковских счетов на десятый день просрочки.

Предприниматели, которые платят торговый сбор, снижают НДФЛ на сумму уплаченного сбора. Важно, чтобы ИП был зарегистрирован в Москве, где действует торговый сбор, и платил налоги по ставке 13 %. Как отразить это уменьшение в декларации? Сумму торгового сбора отражают в строке 123 раздела 2 декларации 3-НДФЛ.

См.Торговый сбор в 2017 году

Такое же правило действует для дорожного сбора. Дорожный сбор ИП вправе учесть при расчете НДФЛ в составе профессионального вычета. Эта сумма записывается в листе В декларации по форме 3-НДФЛ.

Еще уменьшить НДФЛ можно на сумму патента, если ИП потерял на право на этот спецрежим. Например, из-за того, что вовремя не оплатил стоимость патента. Как заполняется в этом и других случаях 3-НДФЛ, читайте в следующем разделе.

  1. На 3-НДФЛ печать не ставят. Это правило действует, если ИП отчитывается сам или через стороннюю организацию.
  2. ИП заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ на основе Книги учета доходов и расходов ИП, где он отражал данные о доходах за 2016 год.
  3. В разделе 2 есть строка 122 — для стоимости патента, зачтенной в счет НДФЛ. Если бизнесмен потерял право на патентную систему в прошлом году, то НДФЛ можно уменьшить на оплаченный патент. Зачтенный патент записывают в строке 122.
  4. Строка 123 — для суммы торгового сбора.
  5. Если ИП получил дивиденды от контролируемых иностранных компаний, то он заполняет строку 051. Данные заполняются из листов А (доходы от российских источников) и Б (доходы от иностранных источников).
  6. Если были доходы от контролируемой иностранной компании, то их надо расшифровать по видам. Для этого в листе В есть строка 031.
  7. Если ИП ведет несколько видов деятельности, то листов В надо заполнять по каждому виду отдельно.
  8. При продаже имущества, которое находилось в собственности меньше минимального срока, надо рассчитывать НДФЛ, уменьшив налог на фиксированный имущественный вычет или расходы на покупку. Минимальный срок в три года поменяли на пять, но для имущества, купленного до 2016 года, действует прежний срок. Поэтому из листа Д убрали уточнение про три года.
  9. Вычеты по операциям с уставным капиталом в листе Ж надо указать в разрезе доходов (расходов):
    — если продана доля в уставном капитале или произошел выход из состава участников (стр. 070, 080);
    — если передано имущество участнику общества в случае его ликвидации (стр. 090, 100);
    — если уменьшилась номинальная стоимость доли в уставном капитале (стр. 110, 120).
  10. НДФЛ уменьшается только на те сборы, которые ИП перечислил до наступления 2017 года. Если бизнесмен оплатил торговый сбор за 3 и 4 квартал до 1 января, то эти суммы можно включить в декларацию по НДФЛ за 2016 год. Если же сбор перечислен в 2017 году, то учесть их в декларации за 2016 год нельзя. Этот платеж включается 3-НДФЛ за 2017 год.

Помимо ИП декларацию 3-НДФЛ подают и обычные граждане. При продаже квартиры или других активов. Например, чтобы заявить вычет по НДФЛ, в частности, вычет на квартиру. В этом случае отчетность можно подать в течение года.

Ниже приведен образец 3-НДФЛ с подсказками.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

 Образец заполнения 3-НДФЛ за 2016 год для ИП 

Срок для уплаты НДФЛ за 2016 год — 17 июля (перенос с 15-го числа). Это крайний срок, согласно п. 4 ст. 228 НК РФ. Предприниматель вправе уменьшить НДФЛ, если в течение года вносил авансовые платежи.

Начиная с 2017 года, физлица, получившие доход от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, будут рассчитывать налог в 3-НДФЛ по новым правилам.

В целях налогообложения доходов от продажи недвижимости принимается максимальная из двух величин:

  •  цена сделки, по которой реализована недвижимость;
  •  кадастровая стоимость, определенная на 1 января года, в котором реализована недвижимость, умноженная на коэффициент 0,7.

С 2017 года не нужно представлять форму 3-НДФЛ если налог не был удержан налоговым агентом.

Теперь физлицо будет платить налог после получения налогового уведомления и квитанций, направляемых ему ИФНС на основании сведений, переданных налоговыми агентами, о невозможности удержать налог и суммах налога, в срок — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Новые правила применяются к доходам, полученным с 2016 года.

Срок подачи формы 3-НДФЛ за 2016 год истекает 02.05.2017. При этом если налогоплательщик заявит в декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на вычеты, он обязан представить форму в установленный срок.

Непредставление декларации в срок штрафами, предусмотренными ст. 119 и 122 НК РФ. Штраф взимается в размере не менее 1 000 рублей.

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ФНС РФ от 20.02.2017 № БС-4-11/3133@

Декларация 3 НДФЛ должна быть сдана в налоговую инспекцию до 30 апреля (включительно) того года, который следует за годом получения вами декларируемого дохода. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса. Например, вы получили доход от продажи машины. Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в период с 1 января по 30 апреля следующего года.

Если последний день сдачи декларации (30 апреля) приходится на выходной, то декларацию нужно подать в первый рабочий день после 30 апреля. Это установлено пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса. Если вы пропустите этот срок и опоздаете хотя бы на 1 день, считается, что декларация подана не вовремя.

Подать декларацию раньше крайнего срока (например, 1 января, 10 февраля или 15 марта) вы можете на законных основаниях. Декларационная компания (то есть время, отведенное законом на подачу вами и прием налоговой инспекцией декларации 3-НДФЛ) продолжается с 1 января по 30 апреля включительно. Причем если вы сдаете декларацию чтобы получить вычет, лучше это сделать как можно раньше.

Способы заполнения

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Основные требования к тому, как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, изложены в приказе Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Этим же нормативным документом закреплена и форма этой декларации.

Причем, чтобы уяснить, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, необходимо обратиться к самой последней по времени редакции названного приказа ФНС России – от 10 октября 2016 года. Тогда была обновлена и форма этого отчета, и порядок заполнения 3-НДФЛ за 2016 год.

Также см. «Скачиваем для заполнения декларацию 3-НДФЛ за 2016 год».

  1. Числовые показатели выравнивают по правому (последнему) знакоместу.
  2. При распечатке может отсутствовать обрамление ячеек и прочерков для незаполненных ячеек.
  3. Шрифт – Courier New. Кегль: 16 – 18.

Также см. «Когда наступает срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Строка 080 = Строка 070 – 1 000 000 р.

Строка 090 = Строка 080 × 13%.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

В пункте 28 Административного регламента ФНС России. Утвержденного приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н. Дан исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме налоговой отчетности. Какие-либо другие недочеты, в частности, некорректное заполнение отдельных реквизитов декларации по НДФЛ. Не могут служить причинами для отказа в ее приеме. Или такие несущественные погрешностям как ошибочный ОКТМО и отсутствие штрих-кода.

  • о невозможности удержать

    Внимание

    НДФЛ;

  • точных суммах налога.
  • Перечислить в казну такой «зависший» налог необходимо до 1 декабря следующего года. Данный порядок действует по доходам, которые получены с 2016 года. Больше не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, если ваш налоговый агент не удержал налог.

Заполняемая за 2016 года форма налоговой декларации 3-НДФЛ, а также порядок ее заполнения были утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (в ред. Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@).

У каждой строки декларации указана информация о том, какие именно данные там указываются. Кроме того, у многих строк формы написаны формулы, по которым и надо высчитывать данные, указываемые в строке. Подробности об информации, указываемой в строках декларации, изложены в Порядке заполнения.
Утвержденная форма декларации содержит почти 20 листов, однако все листы сдавать в налоговую не надо, если у вас нет данных для их заполнения. Обязательными листами являются только Титульный лист, Разделы 1 и 2. Они сдаются даже если налогоплательщик представляет нулевую декларацию. Остальные листы заполняются по мере необходимости. Например, индивидуальные предприниматели обязаны в составе формы сдавать лист В.  Какие листы в каком случае заполняются, указано в Порядке заполнения декларации.

Общие правила оформления декларации

При заполнении формы ручкой, необходимо использовать чернила черного или синего цвета. Не надо пытаться навести красоту в декларации, разрисовывая её красными или зелеными чернилами, такую декларацию просто не примут.
При заполнении декларации через программные средства тоже не все так просто – установлены требования к виду шрифта (Courier New) и его размеру (16-18 пунктов).  

Распечатывая декларацию следует иметь ввиду, что двусторонняя печать недопустима.  Так же категорически нельзя исправлять данные в декларации: замазывать, зачеркивать и т.д.
Нельзя деформировать штрих-коды на декларации и сами листы. Т.е. нельзя даже степлером скреплять листы, лучше использовать обычную канцелярскую скрепку. Связано это с тем, что декларации даже в бумажном виде налоговая инспекция пытается обрабатывать автоматическими способами, а не вносить в базы данных вручную.
В каждом поле формы декларации указывается одна буква или одна цифра. Обратите внимание, что в полях, в которых указываются денежные единицы с копейками, уже стоят точки, отделяющие рубли от копеек. Никаких дополнительных точек и запятых ставить не надо. То же касается и дробей.
Между оформлением декларации без программного средства (и не важно, от руки или на компьютере) и формированием её через специальные программы есть разница. При заполнении форма «ручным» способом действуют следующие правила: текстовые поля заполняются заглавными печатными буквами; при отсутствии в каком-либо данных в нем проставляется прочерк; если поле заполнено, но только частично, в пустых ячейках тоже проставляются прочерки, при этом поле заполняется с начала строки.
При формировании декларации в программе она будет выглядеть несколько по-другому: значения числовых показателей выравниваются по правому краю; будут отсутствовать ячейки и прочерки в них.Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Что еще надо знать об общих правилах заполнения?

ИНН физического лица указывать не обязательно, а вот некоторые коды обязательны. Например, код ОКТМО (код муниципального образования. Его можно найти на сайте ФНС через специальный сервис:

Узнай ОКТМО

Код своего налогового органа также можно найти через сайт налоговой службы.  Некоторые необходимые коды находятся в приложениях к Порядку заполнения декларации.
Если налогоплательщик указывает в декларации свой ИНН, то он может не заполнять дату рождения и паспортные данные на титульном листе декларации. А вот адрес указывать обязательно, в полном соответствии с данными места жительства, указанными в паспорте.
Если декларацию подписывает сам налогоплательщик, то на титульном листе внизу, при подтверждении достоверности данных, повторять ФИО физлица не надо, ведь оно уже указано выше. А вот если подписывает другое лицо, доверенное, ФИО его указать необходимо. Кроме того, в этом случае надо указать данные доверенности, дающей право действовать от имени налогоплательщика. Помните, что доверенность должна быть нотариально заверенной.
И немного о способах подачи декларации в налоговую инспекцию. Форму можно представить старым проверенным способом – прийти в свою инспекцию и сдать инспекторам, не забыв подписать у них свой экземпляр. Но это не всегда возможно и может занять много времени.
 Второй способ, это отправка через почту. В конверт необходимо вложить один экземпляр декларации и отправить ценным письмом с описью вложения.  На опись должен быть проставлен штамп почтового отделения, поэтому письмо и должно быть ценным, в заказные письма Почта России описи не заверяет. На руках у вас должна остаться квитанция об оплате письма и опись вложения. При желании можно оформить и уведомление о вручении, но это не обязательно.
Третий способ, через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», если вы там формировали декларацию. Подписывается в таком случае декларация усиленной неквалифицированной подписью. Подробности можно найти на сайте ФНС.

Срок сдачи 3-НДФЛ

Срок подачи формы

3-НДФЛ за 2016 год истекает 02.05.2017.

При этом если налогоплательщик заявит в декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на вычеты, он обязан представить форму в установленный срок.

Штраф за нарушение срока сдачи 3-НДФЛ

Непредставление декларации в срок штрафами, предусмотренными ст. 119 и 122 НК РФ. Штраф взимается в размере не менее 1 000 рублей.

Также см. «Как заполнить Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год».

Форма бланка 3-НДФЛ за 2018 год, порядок заполнения и способ представления отчета в электронном виде утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Многие физические лица в силу закона обязаны самостоятельно предъявить налоговикам свои доходы за 2016 год, с которых не был удержан подоходный налог. Это связано с тем, что между человеком и источником его дохода нет такого звена, как налоговый агент.

В 2017 году отчет о соответствующих доходах сдают по форме 3-НДФЛ. Она утверждена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. В этом случае обязательная составляющая декларации 3-НДФЛ – Лист А. Он расскажет налоговикам о:

  • доходах, полученных от всех источников в России за 2016 год;
  • соответствующих суммах НДФЛ, которые исчислены и удержаны у источника дохода за 2016 год.

Имейте в виду, что Лист А в 3-НДФЛ за 2016 год включают при соблюдении 2-х обязательных условий:

  1. Доходы получены от российских источников – физлиц, ИП, юрлиц, государства.
  2. Декларант – обычное физическое лицо и не обязательно, что налоговый резидент РФ. То есть не имеет статуса ИП, адвоката, частнопрактикующего специалиста (для них предназначен Лист В).

Также см. «Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год: перечень и новые правила».

Опись вложений для 3-НДФЛ при отправке на почте

Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ

Опись вложения составьте в двух экземплярах. Один экземпляр перешлите вместе с документами в налоговую инспекцию. Другой – с проставленным на нем почтовым штемпелем оставьте у себя. Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация признается сданной своевременно. Если она отправлена до 24 часов последнего дня. Установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Составьте заявление на имя руководителя налоговой инспекции

ИНН 770012345678,

Александр Сергеевич Иванов

Адрес: 145147, г. Москва,

12-я Слесарная ул.,

д. 59, корп. 12, кв. 409

ОПИСЬ ВЛОЖЕНИЯ

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2018 год на 8 (восьми) страницах – 1 экземпляр.

2. Копия справки о доходах по форме 2-НДФЛ на 1 (одной) странице – 1 экземпляр.

3. Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанного работодателем в связи с
предоставлением имущественного вычета с начала года, на 1 (одной) странице –
1 экземпляр.

22.04.2019 А.С. Иванов

к меню ↑

Общий перечень

В самом общем виде состав тех, кто заполняет 3-НДФЛ за 2016 год, выглядит так:

  1. бизнесмены, зарегистрированные как ИП на общем налоговом режиме;
  2. нотариусы, адвокаты с адвокатскими кабинетами, а также другие частнопрактикующие специалисты;
  3. обычные физические лица, которые обязаны задекларировать доход, если он облагаем НДФЛ.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Заметим, что точного перечня частнопрактикующих специалистов в законодательстве нет. Однако к ним принято также относить:

  • оценщиков;
  • народных целителей и т. п.;
  • арбитражных управляющих;
  • частных детективов;
  • патентных поверенных;
  • медиаторов и др.

Будем еще более точны и конкретизируем, кто сдает 3-НДФЛ за 2016 год. Вот самые распространенные ситуации:

  • с подарков в виде недвижимости, транспорта, акций, долей, паев от неблизких по закону родственников;
  • с вознаграждения от физлиц и организаций, которые не выступают налоговыми агентами, по различным договорам: наем, аренда любого имущества – квартир, комнат и др.;
  • с дохода от продажи имущества/имущественных прав (например, ценных бумаг, доле в уставном капитале; квартиры, которая была в собственности менее минимального срока владения; переуступка права требования).

По новым правилам, чтобы не сдавать 3-НДФЛ и не платить налог, с момента приобретения в собственность недвижимости должно пройти не 3 года, а 5 лет! Это касается только недвижимого имущества, приобретенного после 01.01.2016.

Кроме того, с 2017 года при получении дохода от продажи недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года, НДФЛ рассчитывают по новым и не самым выгодным правилам.

НДФЛ = СТОИМОСТЬ ПО КАДАСТРУ ×0,7

Однако заполнение Листа А 3-НДФЛ обязывает физлицо приводить поступления от всех источников выплаты. Поэтому таких частей может быть и больше. То есть заполнение Листа А декларации 3-НДФЛ может занимать даже несколько страниц.

В итоге, чтобы понять, как заполнить Лист А 3-НДФЛ, нужно исходить из:

  • количества источников получения дохода в 2016 году;
  • размера налоговой ставки по соответствующему доходу (ст. 224 НК РФ).

Обратите внимание: удержанную сумму НДФЛ (стр. 100) приводят, когда источник выплаты дохода имеет статус налогового агента.

Коды доходов
Код Вид дохода
01 От продажи недвижимости и долей в ней по цене, указанной в договоре об отчуждении
02 От продажи иного имущества
03 От операций с ценными бумагами
04 От сдачи имущества в аренду/наем
05 Дарение в денежной и натуральной форме
06 Доход по трудовому/гражданско-правовому договору, НДФЛ с которого удержан налоговым агентом
07 Доход по трудовому/гражданско-правовому договору, НДФЛ с которого не удержан налоговым агентом (в т. ч. частично)
08 Дивиденды
09 От продажи недвижимости и долей в ней по кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
10 Иные доходы

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Многие не знают, как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ, если источник выплаты физическое либо юридическое лицо. И действительно: состав заполняемых реквизитов будет разный (см. таблицу).

Что заполнять по источнику дохода
Кто источник дохода Какие строки заполнять
Физическое лицо Строки:
• 030 – ИНН;
• 050 – ОКТМО;
• 060 – наименование (Ф.И.О. полностью).
Юридическое лицо Строки:
• 030 – ИНН;
• 040 – КПП;
• 050 – ОКТМО;
• 060 – наименование.

Также см. «Какой код ОКТМО указывать в 3-НДФЛ за 2016 год».

В оформленном физлицом Листе А декларации 3-НДФЛ, пример которого будет в конце нашей статьи, могут фигурировать различные типы доходов и ставки по ним. Чтобы вы не упустили все нюансы, мы собрали их в таблице.

Доходы в Листе А
Ставка по доходу Пояснение
1 Ставка 13% ИП, адвокаты и частнопрактикующие специалисты отражают доходы по этой ставке в Листе В
2 Ставка 35% Доходы получены в виде:
• стоимости любых выигрышей и призов в рамках рекламных кампаний в сумме от 4000 р.;
• процентов по вкладам в банках в части превышения, установленного ст. 214.2 НК РФ;
• экономии на процентах по займам/кредитам в части превышения, установленного п. 2 ст. 212 НК РФ;
• платы за использование денежных средств пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов за использование с/х кредитным потребительским кооперативом займов от своих или ассоциированных членов в части превышения, установленного ст. 214.2.1 НК РФ.
3 Ставке 30% Получены неналоговыми резидентами РФ

Исключение: доходы из п. 3 ст. 224 НК РФ

4 Ставка 15% – дивиденды Получены неналоговыми резидентами РФ
5 Ставка 9% – проценты по облигациям с ипотечным покрытием Облигации выпущены до 01.01.2007
6 Ставка 9% – доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием от покупки ипотечных сертификатов участия Сертификаты выданы до 01.01.2007

Также см. «Декларация 3-НДФЛ: как заполнить за 2016 год».

Еще один момент: какие листы 3-НДФЛ заполнять за 2016 год? Многие приходят в недоумение, когда видят, что в формате PDF данный бланк занимает аж 19 страниц.

Так вот: порядок заполнения 3-НДФЛ за 2016 год не предусматривает обязательную сдачу в ИФНС всех листов этой декларации. Причины:

  • пустые незаполненные листы налоговикам не нужны;
  • сложно представить ситуацию, когда физлицо обязано заполнить все листы формы 3-НДФЛ.

К тому же порядок заполнения формы 3-НДФЛ за 2016 год с помощью компьютерных технологий таков, что программа сама отберёт необходимые для сдачи листы декларации, а остальные проигнорирует и не включит в итоговый вариант.

Вернемся к тому, как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2017 году согласно требованиям ФНС. В целом они ориентированы на оформление данного отчета любым способом (см. выше).

  1. Установленный порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2016 год требует использовать классический черный или синий цвет чернил ручки или принтера.
  2. Распечатывать 3-НДФЛ с обеих сторон листов – нельзя. Такую декларацию инспекция не примет.
  3. Присутствие исправлений правила заполнения 3-НДФЛ в 2017 году не допускают.
  4. Также правила заполнения 3-НДФЛ за 2016 год категорически не приветствуют:
    • деформацию штрихкодов;
    • потерю данных с листов по причине скрепления их механическими канцелярскими средствами.
  5. Показатели, которые имели место в 2016 году, правила заполнения 3-НДФЛ требуют брать из:
    • справок 2-НДФЛ (их нужно запросить у прошлых налоговых агентов);
    • расчетных, платежных и иных документов в распоряжении физлица;
    • сделанных на основании этих документов расчетов.
  6. В силу правил заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год один показатель – это одно поле. Исключения:
    • дата (ДД.ММ.ГГГГ.);
    • правильная или десятичная дробь (поля разделены знаком «.» или «/»;
    • денежные единицы.
  7. Установленный порядок заполнения 3-НДФЛ в 2017 году требует все суммы показывать с копейками. Исключение – доходы от зарубежных источников до их пересчета в российские рубли.
  8. При этом суммы НДФЛ приводят в полных рублях:

    • до 50 копеек – во внимание не берут;
    • 50 и более копеек – принимают за 1 рубль.
  9. Доходы и расходы к вычету в иностранной валюте порядок заполнения 3-НДФЛ в 2017 году требует пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ на день фактического получения доходов/несения расходов.
  10. «Код по ОКТМО» правила заполнения 3-НДФЛ в 2017 году требуют брать из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013. В свободных ячейках этого поля ставьте обязательно прочерки.
  11. Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

    Подробнее об этом см. «Какой ОКТМО указать в 3-НДФЛ».

  12. Вверху каждой страницы фамилию и инициалы декларанта правила заполнения формы 3-НДФЛ за 2016 год требуют указывать большими буквами.
  13. Внизу на каждой странице, кроме титула, должна быть подпись и дата.
  14. В самом конце – проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.» по принципу «002», «016» и т. п.
  15. Не забыть приложить копию доверенности либо иного аналогичного документа (о родстве/свойстве).
  16. Декларант или его представитель могут составить реестр документов, которые прилагают к 3-НДФЛ за 2016 год, и присовокупить его к декларации.
  17. Подробнее об этом см. «Реестр документов к 3-НДФЛ».

НК РФ рассказывает о том, кто признается налогоплательщиком и, соответственно, кто должен сдавать 3-НДФЛ. Изучим ее особенности более детально. Больше информации о 3-НДФЛ вы найдете в нашей специальной рубрике. В каких случаях физлица обязаны представить отчет 3-НДФЛ налоговикам К тем физлицам, кто сдает форму 3-НДФЛ в обязательном порядке, относятся лица, получившие в предыдущем году доходы:

  • от сдачи собственности в аренду;
  • продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, а в отношении недвижимости, купленной после января 2016 года — 5 лет;
  • реализации доли в уставном капитале;
  • лотерейного выигрыша;
  • вкладов в банках (проценты);
  • продажи ценных бумаг и т.
    д.

Срок предоставления формы аналогичен крайней дате, установленной для самозанятых лиц: 30 апреля года, следующего за тем, за который отчитываются.

Если говорить о заполнении, то большой плюс в самой структуре Листа Г 3-НДФЛ за 2016 год. Ведь каждая его строка (кроме стр. 200) – это отдельный вид необлагаемого до определенного размера дохода. То есть каких-то сложных вычислений или сложносочинённых строк – нет, поэтому ошибиться практически невозможно.

Принцип такой:

  • по левой стороне Листа Г идут конкретные реальные суммы доходов в любых суммах;
  • по правой – могут быть указаны только необлагаемые лимиты по этим доходам (см. таблицу выше), которые в итоге нужно сложить.

ПРИМЕР

  1. По строке 030 материальная помощь составила 7000 рублей. Тогда по строке 040 указывают сумму только 4000 рублей.
  2. По строке 030 материальная помощь составила 3000 рублей. Тогда по строке 040 указывают столько же – 3000 рублей, так как лимит соблюден.

В Листе Г декларации 3-НДФЛ все показатели полученных доходов приводят с копейками либо нулями на их месте. То есть без прочерков в 2-х последних ячейках.

В какие сроки подают декларацию 3 НДФЛ

Представить в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно на бумаге или в электронном виде. Бумажный отчет подается лично, через представителя или по почте заказным письмом с описью вложения.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

В электронном виде 3-НДФЛ подается через оператора электронного документооборота. Причем в обязательном порядке, если среднесписочная численность работников у ИП за 2016 год превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Физлица, не являющиеся ИП, могут сдать 3-НДФЛ через Личный кабинет на сайте ФНС.

9.00 — 18.00;

9.00 — 20.00;

9.00 — 16.45;

10.00 — 15.00.

Есть один интересный нюанс: индивидуальные предприниматели обязаны подавать декларацию по доходам за 2016 год, если их бизнес ведется на общей системе налогообложения, а также, если уплачивается НДФЛ с доходов от своей деятельности. Кроме того, декларация подается и на иные доходы, кроме тех, что были получены с предпринимательской деятельности. Например, от продажи личного имущества.

Например, предприниматель применяет УСН, соответственно 3-НДФЛ подавать ему не нужно. Однако в 2016 году им была продана квартира или машина, в таком случае возникает данная обязанность.

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Спорный момент: следует ли подавать две декларации о доходах, если предприниматель использует и общую систему налогообложения, и получил в 2016 году иной доход от продажи личного имущества? Нет. Подается одна декларация, в которой нужно отразить все эти моменты.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть представлена фискалам, как в бумажном, так и в электронном формате. При этом бумажный вариант можно лично принести в налоговую инспекцию, а можно отправить заказным письмом с уведомлением и описью вложений. Электронная декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена посредством сети Интернет через оператора электронного документооборота.

Важно! Подача декларации о доходах по форме 3-НДФЛ обязательна в электронном формате, если она подается по доходам от предпринимательской деятельности и среднесписочная численность сотрудников ИП в 2016 году составила более 100 человек. 

Такая обязанность прописана в пункте 3 статьи 80 НК РФ.

Кто обязан подать декларацию, а кто от этой обязанности освобожден? Декларация нужна для того, чтобы определить должен человек платить налог на доходы или нет. В большинстве случаев этот налог удерживается «источником выплаты дохода»». На нем же лежит и обязанность перечислить налог. Для большинства таким «источником» является организация-работодатель, то есть та компания где работает человек.

Итак, есть 8 основных категорий, которые обязаны подать декларацию. Все другие люди, не попадающие ни в одну из них, от такой обязанности освобождены. Хотя они вправе (но не обязаны!) сдать декларацию добровольно и по собственной инициативе. Например, чтобы получить налоговый вычет и вернуть налог, который был удержан налоговым агентом.

На каждой из этих категорий мы останавливаться не будем. Рассмотрим лишь наиболее часто встречающиеся из них.

Продав ЛЮБОЕ имущество вы получаете доход. Таким имуществом, в частности, могут быть: квартира, автомобиль, гараж, земельный участок, дом, нежилое помещение, телевизор, холодильник, стиральная машина и т. д. и т. п.

Этот доход:

  • НЕ облагается налогом на доходы при условии, что проданным имуществом вы владели 3 года и больше (по недвижимости, полученной после 1 января 2016 года, этот срок составляет 5 лет). Это предусмотрено пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса. Зачастую срок владения имуществом нужно подтверждать документами. О том, как посчитать 3-х летний срок владения имуществом смотрите по ссылке;
  • облагается налогом на доходы при условии, что проданным имуществом вы владели МЕНЬШЕ 3-х лет. Но при расчете налога вы вправе уменьшить полученный доход на имущественный вычет или расходы, связанные с покупкой проданного имущества. Это предусмотрено ст. 220 Налогового кодекса. Подробнее о том как платить налог с продажи имущества смотрите по ссылке.

В первом случае декларацию по налогу 3-НДФЛ подавать НЕ нужно. Согласно пункту 4 статьи 229 Налогового кодекса в декларации могут не указываться доходы, не облагаемые налогом (в том числе от продажи имущества которым вы владели 3 года и больше), и доходы с которых был удержан налог. Если эти доходы не указываются в декларации, то и декларировать нечего. Хотя вы это можете сделать добровольно и по собственной инициативе. Инспекция обязана декларацию принять.

ПримерВы продаете машину (или квартиру) которая находилась в вашей собственности больше 3 лет (или 5 лет). Декларацию сдавать не нужно.———————

Во-втором случае декларацию вы подать обязаны. Вне зависимости от того нужно ли платить налог или нет. Если декларация сдана не будет вас оштрафуют. Минимальный штраф — 1000 руб.

ПримерВы продаете машину (или квартиру) которая находилась в вашей собственности меньше 3 лет. Вы обязаны сдать декларацию. Продажная стоимость машины (или квартиры) никакого значения не имеет.———————-

Если в одном и том же году вы продаете несколько объектов имущества (например, 2 квартиры, 3 машины, квартиру и автомобиль, автомобиль и гараж и т. п.), то в декларации указывают доходы лишь по тем из них, которыми вы владели меньше 3 лет (или 5 лет — по недвижимости).

Пример

Ситуация 1Вы продаете машину за 120 000 руб. и квартиру за 2 865 000 руб. Машиной вы владели меньше 3 лет, квартирой — больше. В декларации указывают доход от продажи машины в сумме 120 000 руб. Доход от продажи квратиры не декларируется.

Ситуация 2Вы продаете две машины. Первую за 210 000 руб., вторую за 480 000 руб. Первой машиной вы владели меньше 3 лет, второй — больше. В декларации указывают доход от продажи только первой машины (210 000 руб.). Доход от продажи второй машины не декларируется.———————

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Аналогичные правила действуют в отношении имущества, которое вы хоть и получили в собственность, но фактически не видели. Речь идет, например, об обезличенных металлических счетах в банках. Заключая договор с банком вы получаете в собственность определенное количество драгметаллов. Закрывая договор вы их продаете.

ПримерВы открыли обезличенный металлический счет. Никаких операций по счету не было. В следующем году счет был закрыт. При этом вы получили убыток. Декларацию 3 НДФЛ за этот год (год закрытия счета) вы сдать обязаны. В ней указывают доход от реализации драгметалла.———————

Не удержанный налог

Как мы сказали обычно налог удерживает источник выплаты дохода (например, фирма-работодатель, банк, страховая компания и т. д.). Если налог был удержан полностью сдавать декларацию 3-НДФЛ вы не обязаны. Если налог не был с вас удержан, то такая обязанность у вас есть. Например вы получили доход не деньгами, а имуществом.

Скажем вам дали в подарок от организации машину. Если других доходов в этой организации у вас нет и не будет, то она не в состоянии удержать с вас налог (его попросту не с чего удерживать). А сообщить в налоговую инспекцию о том, что доход вами получен — ее прямая обязанность. Соответственно в данном случае у вас возникает обязанность по сдаче декларации 3 НДФЛ. В ней вы должны указать сумму дохода (стоимость машины), сумму налога и, впоследствии, заплатить налог в бюджет самостоятельно.

Доход вы можете и от других людей, которые не считаются «налоговыми агентами» и поэтому удерживать с вас налог не обязаны. Это граждане, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей. Например вы сдаете собственную квартиру в аренду. Соответственно получаете деньги от арендаторов. Налог с вас арендаторы не удерживают.

В таком случае вы также обязаны задекларировать сумму дохода, подать декларацию по налогу и заплатить налог самостоятельно. Еще один пример. Вы получили подарок от другого человека, который не является вашим родственникам (любые подарки от близких родственников налогом не облагают по пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса).

Как Уточнить или пересдать декларацию

Подайте уточненную декларацию. Если в ранее сданной декларации по НДФЛ обнаружили ошибку. Которая привела к занижению налога (п. 1 ст. 81 НК). Если же из-за найденной неточности налог не был занижен. То представлять уточненную декларацию не обязательно, но можно (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

В первом случае нужно успеть сдать уточненную декларацию до истечения срока представления первоначальной декларации. Такая декларация считается поданной в срок. И никаких санкций к человеку инспекция не применит (п. 2 ст. 81 НК).

Во втором случае уточненную декларацию можно сдать в любое время без каких-либо последствий (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

В уточненной декларации по НДФЛ отразите все изменения. Связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные. А не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.

Уточненную декларацию оформляйте так же, как и первичную. Для этого используйте те же бланки. На которых подавалась первичная отчетность. Но есть одно отличие в оформлении титульного листа. В нем нужно указать номер корректировки по порядку. Если это первое уточнение – укажите «1—», если второе – «2—» и т. д.

Правила заполнения титульных листов в декларациях по разным налогам могут быть различными. Поэтому нужно руководствоваться инструкциями по заполнению деклараций. Действовавшими в тех периодах, за которые подается уточненная отчетность. Это следует из раздела IV Стандарта заполнения форм, утвержденного приказом ФНС от 06.07.2017 № ММВ-7-17/535.

Кто сдает налоговую декларацию 3-ндфл

  1. Граждане, которые не имеют статус налоговых агентов по средствам, поступающим по договорам аренды, подряда, а также от предоставления каких либо работ и услуг физическим лицам.
  2. Собственники квартир, домов, транспортных средств или иного имущества, которые реализовали его в отчетном периоде и получили доход.
  3. Резиденты РФ, которые имели в течение года притоки денежных средств из источников, расположенных за пределами страны.
  4. Участники конкурсов и лотерей, которым довелось получить денежные призы.
  5. Наследники, которые в связи с имеющимися у них правами получили какой-либо доход (не связанный с основным наследством).

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

В статье приведен и пункт «иные дополнительные доходы».

Налогоплательщики, получившие доходы. Сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы. Уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

На основании изложенного физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам. Полученным с 01.01.2016, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами. (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ). Сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке. Установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК.

Примечание: Письмо ФНС РФ № БС-4-11/6723@ от 10.04.2017

к меню ↑

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

Так, все физлица, сдающие декларацию 3-НДФЛ, должны заполнять декларацию в следующем составе:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».

Кто сдает декларацию по ндфл в 2019, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации 3-НДФЛ используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.

К примеру, получающий доходы от источников в РФ гражданин, подающий налоговую декларацию в связи с продажей квартиры, заполняет помимо обязательной части следующие листы:

  • Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
  • Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав».

А если такое физлицо еще и купило квартиру в 2016 году и заявляет налоговые вычеты в связи с этим, представляет помимо Титульного листа, Разделов 1 и 2, а также Листа А и листа Д2 дополнительно:

  • Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector