Куда сдается расчет РСВ-1

Форма РСВ в 2019 году

Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.

Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством. Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде в 2019-2019 году, последовательно заполняются строки от 010 до 123.

Обязанностью каждой организации является перечисление в Пенсионный фонд предусмотренных платежей, а также предоставление соответствующих форм отчетности. В случае невыполнения либо несвоевременного выполнения данных требований на нарушителя будут наложены штрафные санкции.

  • доначисленные ПФ за предшествующие годы взносы по актам проведенной камеральной проверки;
  • самостоятельно выявленные КФХ ошибки либо не до конца отраженные сведения, следствием которых стало занижение сумм взносов за предыдущие годы;
  • откорректированные главой КФХ данные, использовавшиеся для начисления за предшествующие периоды.

За первый квартал 2019 года и далее, отчитываться о страховых взносах страхователи будут налоговикам, а не внебюджетным фондам. Еще 10.10.2019 г. приказом ФНС № ММВ-7-11/551 утверждена новая форма расчета, которую ежеквартально следует сдавать в свою ИФНС. Новый отчет (форма по КНД 1151111) называется «Расчет по страховым взносам» и он заменит как «пенсионные» расчеты РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, так и 4-ФСС (кроме «травматических» взносов). Расчет будет сдаваться ежеквартально, то есть, подавать РСВ-1 с 2019 года ежемесячно не придется.

  • 5% от взносов 4 квартала 2019 года за каждый просроченный месяц, но не более 30% от их суммы и не менее 1000 рублей; минимальный штраф применяется и за несдачу нулевых отчетов РСВ-1;
  • от 300 до 500 рублей — штраф, налагаемый на руководителя организации в административном порядке.

Актуальный бланк: состав и обязательные разделы

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).
Кто представляет Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения — титульный лист;
— раздел 1;
 подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
 приложение № 2 к разделу 1;
 раздел 3
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

— титульный лист;

— раздел 1;

— подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
 приложение № 2 к разделу 1;
 приложения №№ 5-10 к разделу 1;
 раздел 3

Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

— титульный лист;
— раздел 1;
 подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
 приложение № 2 к разделу 1;

— приложение № 3 к разделу 1;
 приложение № 4 к разделу 1;

 раздел 3

Куда сдается рсв в 2019 году

Вы не хотите, чтобы инспекторы нашли в действиях вашей компании схему ухода от налогов. Не будем сейчас разбираться, есть ли она там — это не столь важно. Если она есть — ее могут как найти, так и не найти. Если ее там нет — ее тоже могут как найти, так и не найти. Разумеется, ваша […]

Хорошо быть физиком. E всегда будет равно mc² — понял один раз, значит, будешь понимать всегда. О бухгалтерском мастерстве этого, к сожалению, не скажешь. Во всяком случае, в России. Было одно правило, стало другое правило… Перепутал правила — штраф. Но сегодня мы защитим вас от ошибок еще в одной области, важной для бухгалтеров. Стоит ли […]

Единый расчет по страховым взносам-2018/2019: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

  • при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
  • текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
  • страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
  • поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
  • стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
  • при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

  • исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
  • двусторонняя печать расчета;
  • скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Кто должен соблюдать сроки сдачи РСВ в 2019 году

2019 год принес ряд изменений, касающихся предоставления отчетности страхователями, которые имеют в штате нанятых сотрудников или работают с физлицами на основании договоров цивильно-правового характера. Например, отчетность, которая касается страховых взносов, с этого года должна предоставляться не во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС), как это было ранее, а в Федеральную Налоговую Службу.

При подаче формы отчетности, нужно внимательно подойти не только к вопросу, который касается того, куда сдавать РСВ-1, но и к тому, в каком формате должен подаваться данный отчет в связи с отменой формы, действовавшей до конца 2019 года. Федеральная налоговая служба разработала и утвердила новую форму отчета. С этой целью был подписан приказ под номером ММВ-7-11/551, вышедший в октябре прошлого года.

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Период, за который представляется единый расчет по страховым взносам Крайний срок представления
За 2018 год Не позднее 30.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019 
За полугодие 2019 года Не позднее 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 30.10.2019

По отчету РСВ в 2019 году сроки сдачи нужно соблюдать юрлицам и ИП, которые перечисляют взносы с выданных физлицам вознаграждений:

  • сотрудникам – в виде выплат денежного и неденежного характера в рамках трудовых отношений;
  • исполнителям по ГП договорам – в виде вознаграждений;
  • собственникам исключительных прав – в виде лицензионным платежей или платы за покупку исключительных прав и т.д.

По РСВ сроки сдачи в 2019 году, как обычно – не позднее 30-го дня месяца, следующего после завершения отчетного периода.  То есть сдавать расчет по взносам необходимо четыре раза в год – по окончании 1 квартала, полугодия, 9-ти месяцев и года в целом.

При этом важно помнить, что по отчету РСВ в 2019 году сроки сдачи переносятся по правилам Налогового кодекса, если они приходятся на нерабочие дни. В таких случаях крайняя дата отчитаться сдвигается на будущий рабочий день.

Фирмы и предприниматели, выдающие физлицам облагаемые вознаграждения, должны сдавать отчетность не только в инспекцию, но и в фонды. Когда и куда отчитываться в 2019г. – читайте в таблице 2.

Таблица 2. Вся отчетность по сотрудникам — онлайн

Отчетная форма

Крайний срок в 2019 г.

Полезная информация

РСВ

К 30-му дню  месяца после истекшего периода

Программа БухСофт автоматически создает, проверяет по контрольным соотношениям и передает РСВ:

Подготовить расчет

2 НДФЛ

К 1-му апреля после окончившегося года

Программа БухСофт автоматически формирует справку для налоговой по новой форме:

Составить 2-НДФЛ

6-НДФЛ

За год — 1-му апреля следующего года

В программе БухСофт попробуйте бесплатно сформировать расчет для налоговой и проверить его по контрольным соотношениям:

Подготовить 6-НДФЛ

СЗВ-М

К 15-му дню после истекшего месяца

Программа БухСофт автоматически формирует и передает любую отчетность в Пенсионный фонд. Попробуйте бесплатно:

Подготовить СЗВ-М

4-ФСС на бумаге

К 20-му дню месяца после истекшего периода

В программе БухСофт попробуйте бесплатно сформировать расчет для фонда соцстраха и проверить его по контрольным соотношениям:

Составить 4-ФСС

4-ФСС в виде файла

К 25-му дню месяца после истекшего периода

Расчетные периоды для РСВ-1 – это 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Годовой расчет будет включать показатели января-декабря 2016 года. Когда представлять РСВ-1, это по-прежнему зависит от формы, в которой сдается расчет:

  • На бумаге могут сдавать страхователи, у которых в среднем не более 25 сотрудников. Для них установлен срок сдачи – 15 число месяца, идущего вторым вслед за отчетным периодом.
  • В электронном виде с ЭЦП расчет должны сдавать все страхователи, имеющие в среднем более 25 сотрудников. Срок представления для этой категории более продолжительный – 20 число второго месяца после отчетного периода.

Итак, сроки подачи РСВ-1 в 2016 году не изменялись: последний бумажный расчет 2016 года нужно сдать до 15 февраля 2017 года, расчет электронный — до 20 февраля 2017 года. Обратите внимание, что эти сроки одинаково действуют для организаций и ИП, а также для тех, кто будет сдавать нулевые расчеты.

Куда сдается расчет РСВ-1

Санкции за нарушение срока представления РСВ-1 в 2016 году распространяются и на годовой расчет. Нарушив отчетные сроки, страхователи рискуют быть оштрафованными:

  • на 5% от суммы взносов за 4 квартал 2016 года, за каждый просроченный полный и неполный месяц, но максимум на 30% от суммы взносов и минимум на 1000 рублей (ч. 1 ст. 46 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
  • на 1000 рублей за просроченный нулевой расчет РСВ-1;
  • на сумму от 300 до 500 рублей за административное правонарушение, этот штраф применяется только к руководителям организаций (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Как видим, предстоящий переход администрирования от ПФР к ФНС не повлиял на порядок и сроки предоставления расчета РСВ-1 за 2016 год. Все нововведения, касающиеся сдачи отчетности по пенсионным взносам, следует учитывать, начиная с отчетности 1 квартала 2017 года.

Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же последняя дата сдачи расчета выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетные периоды

Отчетный период по страховым взносам – это I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год (ст. 423 НК РФ). Следовательно, текущую отчетность правильнее называть расчетом по страховым взносам за полугодие, а не за 2 квартал 2017 года. Ведь расчет включает в себя показатели с 1 января по 30 июня 2017 года, а не только за 2 квартал 2017 года.

Отчетный период в нашем случае – первое полугодие 2017 года (с 1 января по 30 июня). Следовательно, расчет за полугодие нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 31 июля (поскольку 30 июля – выходной день, воскресенье).

Также см. «Срок сдачи РСВ-1 в 2017 году: таблица».

Сроки сдачи РСВ в 2019 году и других отчетов по сотрудникам онлайн

  1. Возрастают расходы – работникам надо платить зарплату плюс за них нужно еще страховые взносы перечислять;
  2. Приходится организовывать кадровый учет – составление трудовых договоров, ведение трудовых книжек, формирование штатного расписания и иной документации никто не отменял;
  3. Появляется необходимость теснее общаться с ПФР и ФСС – регистрироваться в качестве работодателя;
  4. Увеличивается количество отчетов, которые надо сдать в разные органы.

2-НДФЛ сдают также раз в год до 1 апреля, но по каждому работнику! Сколько работников, столько и справок 2-НДФЛ надо сдать! В справке проставляются суммы полученных работником доходов, предоставленных ему вычетов и удержанный НДФЛ за прошедший год.

В каком виде представлять единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Куда сдается расчет РСВ-1

Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).

Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:

  • подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
  • направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.

Сроки сдачи РСВ в 2019 году: таблица

Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).  

Способы сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году
Печатный Электронный (по ТКС)
Разрешается использовать предприятиям и бизнесменам, численность сотрудников которых не превышает 25 человек (включительно). Способ сдачи отчета, являющийся обязательным для организаций и ИП с численностью персонала от 25 человек.

За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года ИФНС может оштрафовать организацию или ИП на 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате (доплате) на основании расчета. Такой штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета. Однако итоговая сумма штрафных санкций не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 рублей.

Имейте в виду, то Минфин РФ в своем письме от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123 указал, что не представленный в срок в ИФНС расчет по страховым взносам не является основанием для приостановления операций по счетам плательщика страховых взносов. То есть, блокировки счета за опоздание с расчетом за 2 квартал 2017 года опасаться не следует.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Ошибки в едином расчете по страховым взносам

Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.

Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.

Какой расчет считается непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Расчет по страховым взносам: обособленные подразделения

Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у обособленного подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.

Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201, Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777). На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.

Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать здесь.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock
detector