КБК по УСН доходы в 2019 году для ИП без работников

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2018 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104. Правила применения КБК регулируются приказом Минфина №65н от 01 июля 2013.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

Сроки уплаты налоговых авансов

Порядок регламентирует НК РФ. По окончании года предприниматели осуществляют окончательный расчётзначения единого налога. Отчисление платежей в бюджет необходимо завершить до 30 апреля будущегогода.

КБК по УСН доходы в 2019 году для ИП без работников

Платежидругими датами осуществляются при наступлении одного из случаев:

  • при закрытии ИП налог уплачивается не позже, чем 25-е число того месяца, который следует за месяцем, который указывается налоговым уведомлением в качестве даты прекращения деятельности. Основанием прекращения работы может стать личное желание предпринимателя или предписание органов государственной власти;
  • если право применять упрощённую систему было утрачено налогоплательщиком, то уплатить налог необходимо до 25-го числа месяца, который следует за кварталом, в течение которого было утрачено право. Утратить право использования УСН можно из-за несоответствия критериям (размер выручки, численности персонала). Предприниматель автоматически переводится на применение ОСН.

Ниже приведена таблица со сроками уплаты в 2019 г.

Отчётный период Срок (до)
2017 год 03.05.2018
1-й квартал 2019 г. 25.04.2018
1-е полугодие 2019 г. 25.07.2018
9 месяцев 2019 г. 25.10.2018

Если дата платежа приходится на выходной либо нерабочий день, то внести плату разрешено не позже следующего рабочего дня.

Наступление 2019 года внесло изменения в расчёт фиксированных платежей, уплачиваемых ИП. Ранее при расчёте применялась формула, привязывающая размер взноса к размеру МРОТ и тарифной ставки. С 2019 года действие формулы прекращено, размер платежей зафиксирован, зависимость отМРОТ и иных показателей отменена.

Новый размер взносов составляет:

  • ПФР (доходы менее 300 т.р.) – 26 545 р.;
  • максимальный взнос (ПФР) – 212 360 р.;
  • Фонд обязательного медицинского страхования – 5 840 р.
ПФР Медицинское страхование
18210202140061110160 18210202103081013160
Пени
1821020214006 2110160 18210202103082013160
Штрафы
18210202140063010160 18210202103083013160

Если при формировании платёжного поручения был указан ошибочный код, необходимо написать обращение-заявление о переносе КБК в ИФНС или ПФР.

Фиксированные взносы предпринимателей без наёмного персонала должны были быть уплачены до 09.01.2018 года, а процент от превышения дохода – до 02.07.2018 г. Взносы за 2019 г. необходимо уплатить до 09.01.2019 г. (ОМС и ОПС для ИП без сотрудников), до 01.07.2019 г. («пенсионный» взнос при превышении доходов).

КБК УСН 6 процентов 2018 применяют на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы». Смотрите актуальные коды для налога, пеней и штрафов таблице, а также образец платежного поручения.

Ставка УСН 6 процентов — ставка, при которой налогом облагается весь доход организации, применяющей спецрежим (ст. 346.20 НК РФ).

Применение УСН 6 процентов среди собственников малого бизнеса считается наиболее простой системой учета. А перечисляют такой налог на отдельные КБК.

Несмотря на очередные изменения в кодах бюджетной классификации с этого года, КБК УСН доходы 2018 не изменились. При этом код для налога, пеней и штрафов разный (см. таблицу).

Вид платежаКБК
Налог с доходов 6 процентов 18210501011011000110
Пени 18210501011012100110
Штрафы 18210501011013000110

КБК УСН доходы на 2018 год состоит из 20 цифр, где

  • 182 — код администратора платежа — Федеральная налоговая служба;
  • 105 — УСН;
  • 0101101 — тип бюджета (федеральный), подгруппы, код, подстатья дохода;
  • 1000 — налог;
  • 110 — налоговые доходы.

В платежном поручении УСН доходы нужно указыватьименноКБК18210501011011000110, как при уплате налога в текущем году, так и за прошлые периоды.

Добрый день, уважаемые ИП!

Небольшая статья для ИП-новичков, которые работают на “упрощенке”. Как начинается весна, так количество вопросов по УСН растет в геометрической прогрессии =) И чтобы не объяснять каждому отдельному комментатору, что да как, решил заранее написать небольшую сводную статью на 2018 год.

Несмотря на видимую простоту этой темы, ИП часто делают ошибки. Например, очень часто начинающие ИП пропускают сроки оплаты аванса по УСН, которые необходимо делать строго в определенные сроки. Также часто путают аванс по УСН с обязательными страховыми взносам “за себя”… Пытаются из страховых взносов вычесть налог по УСН.

Или часто пишут те ИП на УСН, которые уверены, что квартальные платежи по УСН можно платить один раз в год. Например, в самом конце года. И очень удивляются, когда получают из ФНС требование об оплате штрафа или пеней.

Думаю, что все на такие грабли наступали в самом начале. В том числе и я =)

Именно поэтому я постоянно пишу, что необходимо использовать бухгалтерские программы или сервисы, чтобы не делать такие элементарные ошибки.  Повторяться не буду, перейдем к теме статьи.

Для оплаты аванса по УСН есть строго обозначенные сроки:

  1. за 1 квартал 2018 года: с 01 апреля до 25 апреля;
  2. за 6 месяцев 2018 года: с 01 июля до 25 июля;
  3. за 9 месяцев 2018 года: с 01 октября до 25 октября;

Да, последний день тоже входит в установленный срок, но я всегда рекомендую не тянуть до самого последнего дня, так как бывают казусы с зависшими платежами в банках. Также если последний день попадает на выходной день, то дата переносится на следующий рабочий день.

Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2019 года, когда будете готовить декларацию по УСН.

Не позднее 30-го апреля 2018 года. Так как 30 апреля 2018 года выпадает на праздничные выходные, то последний день оплаты переносится на 3 мая 2018 года.

Еще раз повторюсь, что настойчиво не рекомендую откладывать оплату любых взносов или налогов на самый последний день, так как платеж может запросто “зависнуть” в банке на этапе контроля. А Вы не сделаете нужный платеж в нужный срок. Поэтому, лучше все платить хотя-бы за 7-10 дней до истечения срока.

Разумеется, не забудьте сдать еще и декларацию по УСН за 2017 год.

Изменений по КБК для налога по УСН по сравнению с прошлым годом нет.

  • КБК в 2018 году не изменился: 182 1 05 01011 01 1000 110
  • КБК в 2018 году 182 1 05 01021 01 1000 110
  • КБК по минимальному налогу за 2018 год совпадает с предыдущим КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 (приказ МинФина от 20.06.2016 № 90н)

Но обратите внимание, что минимальный налог для ИП на УСН “доходы минус расходы” платится по итогам года, а не ежеквартально.

Как платить?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Ежедневно в бюджет поступает огромное количество средств, внесенных плательщиками для уплаты всевозможных налогов, штрафов, взносов, пеней. И с каждым еще столько же платежных поручений.

вид расчетного документа

Чтобы их было легче распределить между фондами и организациями, придуманы уникальные коды бюджетной классификации. От правильности их написания в платежках зависит судьба ваших средств – дойдут они до пункта назначения или нет.

Рассмотрим КБК по УСН 6 процентов в 2018 году для ИП и по объекту доходы с учетом расходов.

Налоги на УСН

Упрощенная система налогообложения – самый простой режим. Он заменяет несколько неприятных пошлин – НДФЛ, НДС, на имущество. И предполагает уплату всего одного платежа – единого. Это и просто, и экономно, и менее болезненно для ИП, которые не ладят с отчетностью. Декларацию сдают всего единожды, когда рассчитываются в конце года.

В каждом квартале предприниматель уплачивает авансовый (приблизительный) платеж, рассчитанный им собственноручно. Предоставлять в налоговую примеры и результаты расчета для подтверждения их целесообразности не надо. Они все проверят в конце года, после подачи декларации.

Размер отчислений на упрощенке зависит от выбранной базы, по которой облагается налог. Как только ИП решится на переход на упрощенку, ему предложат 2 варианта:

  • Доходы – в формуле для расчета фигурируют только доход и ставка 6%;
  • Доходы/расходы – 15% и прибыль за вычетом расходов фирмы.

Это стандартный цифры. В некоторых регионах по отдельным видам работ ставки ниже. К примеру, в Москве индивидуальные предприниматели на системе прибыль/затраты умножают свою прибыль всего на 10%, если занимаются научными исследованиями.

Бывает и нулевая ставка, на которой могут отдохнуть ИП во время налоговых каникул. Отправляют на каникулы не всех, одно из условий – бизнесмен должен заниматься важнейшим для развития региона типом работ.

И наконец последний нюанс режима – при базе доходы минус расходы плательщик обязан выплатить в бюджет 1% от всей доходной части, если эта цифра окажется выше той, которая получилась при подсчете по обычной формуле 15% х налоговую базу.

Как рассчитать

Рассмотрим, как происходит расчет на понятных наглядных примерах.

Пример №1

ИП Тонкий торгует кухонными принадлежностями по упрощенке под 6%. Сотрудников у него нет. За квартал он выручил 50 000 р. и уплатил взносы в размере 4 000.

Аванс = 6% х 35 000 – 2 000 = 1 000 р.

Пример №2

ИП Марганцев торгует нижним бельем по упрощенке 15% без персонала. За квартал он выручил 56 000 р. и уплатил взносы на сумму 4 000. Расходы предприятия, которые разрешено вычитать из пошлины, составили 2 000.

Аванс = 15% х 56 000 – 4 000 – 15 000 = 2 400.

Предприниматель без персонала вычитает из налоговой базы взносы за себя в 100 процентном объеме. С работниками – и за себя, и за них, но только вполовину от первичной суммы.

Сроки уплаты УСН

КБК УСН «доходы минус расходы» 2019

КБК по УСН доходы в 2019 году для ИП без работников

Эта таблица отражает коды, которые указываются при уплате различных платежей для упрощенки, сумма сбора которой подсчитывается исходя из уменьшения прибыли на затраты.

КБК Тип взноса
182 1 05 01021 01 1000 110 Перерасчеты, недоимка, задолженность по сборам, в том числе по аннулированным
182 1 05 01021 01 2100 110 Пени по начисленной госпошлине
182 1 05 01021 01 2200 110 Проценты по исчисленной сумме сбора
182 1 05 01021 01 3000 110 Штрафы по начисленной сумме сбора в соответствии с законодательством РФ
182 1 05 01021 01 4000 110 Другие доходы
182 1 05 01021 01 5000 110 Проценты, исчисленные от лишне оплаченных налоговых сумм, а также при нарушении сроков их возмещения
182 1 05 01022 01 1000 110 Перерасчеты, недоимка, задолженность по сборам за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01022 01 2100 110 Пени по начисленной госпошлине за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01012 01 2200 110 Проценты по исчисленной сумме сбора за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01022 01 3000 110 Штрафы по начисленной сумме сбора в соответствии с законодательством РФ за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01022 01 4000 110 Другие доходы за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01012 01 5000 110 Проценты, исчисленные от лишне оплаченных налоговых сумм, а также при нарушении сроков их возмещения за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года

Этот код также указывают в платежном поручении в поле 104.

Назначение платежа КБК УСН «Доходы минус расходы»
Авансовые платежи, минимальный налог, единый налог 182 1 05 01021 01 1000 110
КБК штрафов УСН «Доходы минус Расходы» 182 1 05 01021 01 3000 110
КБК пени УСН «Доходы минус Расходы» 182 1 05 01021 01 2100 110

Приведем пример выбора нужного КБК для оформления платежного поручения.

Предприятие на упрощенной системе налогообложения рассчитало единый налог за I квартал 2018 года в размере 6500 рублей. Срок уплаты этого налога – 25 число следующего за кварталом месяца. Эти сроки не были соблюдены, и организация выполнила свои обязательства по налогообложению не 25.04.2018 года, а 25.05.2018 г. Соответственно, бухгалтер должен оформить два платежных поручения:

  • КБК для перечисления аванса за 1 квартал – 18210501021011000110;
  • КБК для уплаты пени по УСН в 2018 году – 18210501021012100110.

Если в результате проверки финансовой отчетности была выявлена неуплата налога, Налоговая служба выпишет штраф. Его размер составляет 20% от суммы недоимки.

Многих предпринимателей интересует вопрос: что делать, если в платежном поручении на перечисление налога был указан неправильный КБК? На практике таких случаев было много. Не нужно создавать новое платежное поручение, в 104-ом поле которого указан правильный код бюджетной классификации. Не надо заново переводить денежные средства.

Потребуется составить заявление на уточнение. Его отправить в налоговую службу, сотрудники которой исправят в платежном поручении КБК. При этом дата документа останется той же. Также с налогового агента будут списаны пени и штрафы.

Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

Если налогоплательщик выбирает объект налогообложения «доходы минус расходы», то расчет единого налога производится по ставке 5-15 процентов.

Для объекта налогообложения УСН доходы минус расходы 7-11 разряд в КБК – «01021».

КБК УСН 15% для ИП

Название КБК доходы минус расходы

Номер КБК

Налог УСН за 2018 год в 2019 году

182 1 05 01021 01 1000 110

Авансовые платежи по УСН за 1, 2 и 3 кварталы 2019 года

182 1 05 01021 01 1000 110

Налог по УСН за 2019 год в 2020 году

182 1 05 01021 01 1000 110

Название КБК доходы минус расходы

Номер

Налог УСН за 2018 год в 2019 году

182 1 05 01021 01 1000 110

Авансовые платежи по УСН за 1, 2 и 3 кварталы 2019 года

182 1 05 01021 01 1000 110

Налог по УСН за 2019 год в 2020 году

182 1 05 01021 01 1000 110

По УСН доходы минус расходы 2018 КБК смотрите в таблице 2.

Таблица 2. УСН 2018 доходы минус расходы, КБК 2018

Платежи по УСН Код КБК
Аванс по УСН-налогу
Годовой УСН-налог
182 1 05 01021 01 1000 110
Пени 182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы 182 1 05 01021 01 3000 110

Цифры в этих кодах обозначают:

  • 182 – ФНС России;
  • 105 – налоговый платеж с доходов, в данном случае – УСН-налог;
  • 01021 01 – группировка бюджетного дохода и тип бюджета (01 — федеральный);
  • 1000, 2100, 3000 – аналитический подвид бюджетного дохода – налог, пеня, штраф;  
  • 110 — вид поступлений в бюджет, в данном случае — налоговые.

Для минимального налога по УСН КБК смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Налог УСН КБК

Платеж по УСН Код КБК
Минимальный УСН-налог 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени 182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы 182 1 05 01021 01 3000 110

Кбк усн 15 доходы минус расходы 2018 нужны для уплаты налога компаниями и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Расскажем подробнее, на какие коды надо платить налог, пени и штрафы в этом году.

В прошлом году был отменен отдельный КБК УСН доходы минус расходы для минимального налога, который платят компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.

Теперь для УСН доходы минус расходы 15 действует единый КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110. Отдельный код для минимального налога больше не применяют (код 182 1 05 01050 01 1000 110). Изменения Минфин утвердил приказом от 20.06.2016 № 90н.

— Минимальный налог на УСН

Для перечисления штрафов и пеней в случае несвоевременной уплаты налога на УСН доходы минус расходы применяют другие коды бюджетной классификации (см. таблицу).

КБК по УСН доходы в 2019 году для ИП без работников

КБК УСН доходы минус расходы пени

Авансовые платежи по единому налогу на УСН компании перечисляют ежеквартально не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Налог по итогам года надо заплатить не позднее крайнего срока сдачи декларации, то есть не позднее 31 марта (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). А в случае прекращения деятельности или утраты права на применение упрощенки — не позднее 25-го числа месяца, следующего за прекращением деятельности или утратой права (п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).

КБК УСН доходы минус расходы 2018 — 182 1 05 01021 01 1000 110 — надо поставить в поле 104. Смотрите образец платежки ниже.

Образец платежного поручения с КБК УСН доходы минус расходы 15 2018

Минимальный налог платят компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.

Кбк усн минимальный налог 2018 такой же, как и для основного налога — 182 1 05 01021 01 1000 110. Отдельный код отменен с 2018 года (см. образец).

Образец платежного поручения с Кбк усн минимальный налог 2018

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

КБК для штрафов по упрощенке в 2019 году

Заполняя платежное поручение, следует внимательно оформлять каждую ячейку. Если неверно указать бюджетные шифры, то даже при других верных показателях платеж за операцию не пройдет. Например, бизнесмен оплачивает штраф, а указал шифр по процентам. В этом случае средства поступят в налоговый бюджет, но автоматически не по тому счету, и за предпринимателем будет числиться долг. За неуплату долга налоговики наказывают начислением пени.

Применение системы налогообложения «доходы минус расходы» приводит к выбору иного КБК, чем используется при оплате налогов на доходы ИП по УСН 6%. Поступления в бюджет от компаний разных типов учитываются раздельно, поэтому и применяются разные классификаторы.

Для предпринимателей на упрощенке с налоговой ставкой 15% применяются следующие коды:

  • авансовые платежи – 18210501021011000110;
  • пени – 18210501021012100110;
  • штрафы – 18210501021013000110.

Разница в цифрах небольшая, это иногда приводит к путанице при платежах. Именно поэтому для ведения бухгалтерского учета нужен компетентный специалист, а лучше аутсорсинговый сервис, который даст финансовые гарантии. Перевод с неверными реквизитами может приравниваться к неуплате, это чревато штрафными санкциями. Датой платежа считается дата, указанная в платежке. Если совершать оплату заблаговременно, а не в последний день, будет время исправить ошибку.

В следующем примере представлена платежка на уплату минимального налога за 2017 год.

При несвоевременной уплате налога начисляются штрафы, которые выписывает налоговая.

Название 

Номер 

штрафы по УСН «доходы»

182 1 05 01011 01 3000 110

штрафы по УСН «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 3000 110

В программе «Упрощенка 24/7» платежки на уплату налогов формируются автоматически с верным КБК. Больше нет необходимости сверять и отслеживать  изменения КБК, так как они всегда актуальны и обновляются экспертами. Рассчитать налог и сформировать платежку на уплату можно бесплатно, получив полноценный доступ к программе на 30 дней.

Попробовать бесплатно

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector