Сроки уплаты налога усн в 2019 году

КБК и образцы платежек

Декларацию по УСН организации и ИП сдают в разные сроки:

  • Организации — 1 апреля 2019 года.
  • ИП — не позднее 30 апреля 2019 года.

Для правильного перечисления авансового платежа в бюджет, бланке платёжного поручения нужно указать правильный КБК. Ставят его в поле 104 (см. образец ниже).

Таблица. КБК по УСН

Вид платежа

КБК

Объект “доходы”

налог/аванс

182 1 05 01011 01 1000 110

пени

182 1 05 01011 01 2100 110

штрафы

182 1 05 01011 01 3000 110

Объект “доходы минус расходы”

налог/аванс

182 1 05 01021 01 1000 110

пени 

182 1 05 01021 01 2100 110

штраф

182 1 05 01021 01 3000 110

Налог по УСН за 2018 год уплачивают упрощенцы — компании и ИП. Правила расчета платежа разный для объект доходы и доходы минус расходы. Рассчитайте платеж за 2018 год в 2019 году, используя наши примеры, формулы и калькулятор УСН. В статье есть платежки с верными КБК по УСН.

Сроки уплаты налога усн в 2019 году

Компании и предприниматели уплачивают УСН за 2018 год в разные сроки.

Организации — 1 апреля 2019 года.

ИП — не позднее 30 апреля 2019 года.

После уплаты налога за год не забудьте заполнить декларацию. Поможет сделать это статья: “Семь правил для успешной сдачи декларации по УСН“.

Рассчитать упрощенный налог и заполнить декларацию бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Расчет платежа по УСН на объекте доходы минус расходы делают так.

Для начала считают налоговую базу: из полученных доходов надо вычесть учтенные расходы. Оба показателя рассчитывайте за 1-2-3-4 кварталы 2018 года.

Сумму доходов берем из раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Это будет итоговое значение за год по графе 4.

Сроки уплаты налога усн в 2019 году

Упрощенцы учитывают в налоговой базе доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Суммы, которые есть в статье 251 НК РФ, и доходы, которые облагаются налогом на прибыль и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, в налоговой базе не учитывайте (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

После того как налоговая база подсчитана, умножьте ее на ставку налога. При объекте “доходы минус расходы” базовая ставка равна 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Власти субъектов РФ могут понижать ставку до 5%. В 2018 году 71 регион снизил ставку. Подробнее обо всех новшествах в работе при УСН, прочитайте в статье “Изменения для упрощенцев с 2018 года”.

(Облагаемые доходы, полученные в 1, 2, 3 и 4 кв. – Расходы, произведенные и учтенные в 1, 2, 3 и 4 кв.)

Работа по упрощенной системе налогообложения подразумевает более простой порядок определения налоговых сумм. Но, как и в общем случае, необходимо соблюдение сроков подачи декларации и фактической уплаты налога.

Какие временные рамки установлены для предпринимателей и организаций на УСН в 2019 году?

Порядок определения

Под УСН принято понимать упрощенную систему налогообложения. Ее применяют в работе индивидуальные предприниматели и юридические лица, желающие платить меньше налогов и не тратить много времени на составление отчетности.

При использовании УСН налогоплательщик уплачивает один налог вместо нескольких. Так, юридические лица заменяют с его помощью имущественный налог и налог на прибыль. ИП, в свою очередь, компенсируют им уплату НДФЛ, имущественного сбора, НДС.

Расчет платежей по налогу производится каждый квартал. Для этого используется нарастающий итог от данных, фактически полученных за расчетный период. Именно они и составляют налоговую базу.

Суммы, определенные за 1-й квартал, 6 и 9 месяцев, представляют авансовые платежи. Именно с их учетом производится расчет суммарного платежа по итогам года, что прописано в п. 5 ст. 346.21 НК РФ.

Эти данные будут отражены в подаваемой налоговой декларации. Срок, в который подается декларация, и оплачивается налог, единый. А для авансовых взносов действуют иные правила, прописанные в п. 7 ст. 346.21 НК РФ.

Срок уплаты налога для плательщиков, работающих по УСН, зависит от их правового статуса:

  • юридические лица — до 31 марта следующего года;
  • индивидуальные предприниматели —  до 30 апреля.

Если конечная дата выпадает на выходной день, производится ее перенос в большую сторону, т. е. на ближайший будний. Сроки подачи отчетности никак не зависят от объекта налогообложения.

В соответствии с правилами и нормативами, указанными выше, определение конкретных сроков по авансовым платежам не составляет особого труда, т. к. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2019 году они едины. Если же говорить о временных рамках выплаты итоговых налогов за 2018 год, они имеют привязку к срокам предоставления декларации и различны для разных правовых статусов.

Сроки сдачи и выплаты сумм документов представлены в таблице.

Авансовые платежиОсновные налоги
Квартал, за который производится отчет Дата, до которой нужно внести оплату
1 квартал 25.04
2 квартал 25.07
3 квартал 25.10
Дата для ИП Дата для ЮЛ
30 апреля 2019 г. 1 апреля 2019 г.

Получается, что для юридических лиц этот срок смещен на более позднюю дату, чем указано в Налоговом кодексе РФ. Эта норма распространяется не только на срок подачи отчетности, но и на срок уплаты налога.

Код бюджетной классификации по налогу определяется тем, по какой системе уплачивается налог – «доходы» или «доходы минус расходы».

Доходы

Допущение ошибок при указании кодов доходов может привести к негативным последствиям. Однако подобные недочеты случаются крайне редко. Даже если в платежном документе содержится код за прошлый год, все равно произойдет поступление средств по назначению. Поэтому оснований для начисления штрафных санкций не имеется.

При использовании КБК на УСН 6% «Доходы» вероятность ошибиться еще меньше. Их значения на 2019 год следующие:

  • для общей налоговой суммы: 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • для пени: 182 1 05 01011 01 2100 110;
  • для штрафов: 182 1 05 01011 01 3000 110.

По каждому направлению платежей эти коды идентичны КБК за 2018 год. Основная разница заключается в кодовых обозначениях по косвенному налогу и штрафным санкциям. Она состоит только в одной цифре.

Если оплата налога осуществляется по базе УСН в 15% «Доходы минус расходы», КБК выглядит следующим образом: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Ставки 6 и 15% — общие, однако в некоторых регионах могут приниматься решения, связанные с уменьшением их суммы.

Сроки уплаты налога усн в 2019 году

Документация по бухгалтерской части предоставляется в четыре контролирующие организации одновременно. Так, в ИФНС нужно предъявить следующие бумаги:

  • декларация по всем налоговым взносам;
  • сведения о среднесписочной численности персонала;
  • расчетная информация по страховым взносам;
  • бухгалтерская отчетность;
  • справки 2-НДФЛ.

В Пенсионный фонд подается СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. В Фонд социального страхования предоставляется форма 4-ФСС, а также данные с подтверждением базового направления деятельности. В органы Росстата нужно предъявить отчетность и пакет документов под запросы самой структуры.

Декларация по УСН подается до 1 апреля 2019 года. В качестве нарастающего итога в обязательном порядке применяются авансовые платежи. Если СЧП (среднесписочная численность персонала) превышает 100 человек, подача документа осуществляется в электронном формате.

В случае соблюдения всех условий, прописанных в НК РФ, документ подается в подразделение ИФНС и подразумевает привязку к месту регистрации ИП или юридическому адресу фирмы. На сдачу выдается 20 дней с момента окончания отчетного периода.

Налоговый кодекс РФ позволяет производить замену комплекта нулевых деклараций в рамках одной отчетности. Однако для этого требуется соблюдение комплекса условий:

  • субъект предпринимательской деятельности в отчетном периоде практически не работал;
  • за все время, отраженное в декларации, движение денежных средств не наблюдалось;
  • по всем видам налогов, указанных в документе, объекты налогообложения отсутствовали.

Форму могут заполнять физические лица и индивидуальные предприниматели. Сдача допустима в бумажном и электронном формате. В первой ситуации все просто, во втором случае требуется наличие электронной цифровой подписи.

Порядок заполнения

Законодательно определен четкий и строгий алгоритм внесения сведений в документ. Он выглядит следующим образом:

  1. ИНН и КПП. Для юридических лиц кодовое значение ИНН включает 10 символов, хотя общее число ячеек – 12. Поэтому 2 клетки заполняются нулями.
  2. Номер страницы отчета. Начало при этом осуществляется с клетки «001».
  3. Вид, к которому относится документ. Это может быть первичная форма, а также корректирующий вариант. Во втором случае проставляется код «1», «3» соответственно.
  4. В 2019 году требования к документу включают содержание полного названия налоговой службы, в которую предоставляется бланк. Немаловажную роль играет указание кода ФНС и наименование налогоплательщика.
  5. ОКАТО и ОКВЭД.
  6. На последних этапах заполняется таблица. Список налогов составляется с принятием во внимание последовательности глав Налогового кодекса РФ. Именно они регулируют порядок начисления и уплаты налогов.
  7. Указание контактных сведений и проставление подписей сторон.

Штрафы

Почему УСН-налог за 4 квартал 2017 года не надо платить?

Если срок внесения налоговой выплаты нарушается, налогоплательщик должен будет выплатить пени за каждый просроченный день оплаты. Размер ее составляет 1/300 от ставки рефинансирования.

С 2017 года для юридических лиц порядок начисления подобных санкций подвергся изменениям. В случае задержки до 30 дней сумма наказания – 1/300. При просрочке от 30 дней данный показатель будет увеличен вдвое — до 1/150.

Игнорирование необходимости уплаты налога, а также непреднамеренное занижение налоговой базы или нерациональное начисление налоговой суммы чревато наказанием в виде 20% штрафа от несвоевременно выплаченной суммы. Эта норма прописана в п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Если же закон нарушен умышленно, происходит возрастание штрафа до 40%, в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ.

Расчет авансовых платежей по УСН: объект “доходы”

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • 7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • 7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • 8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Сроки уплаты налога усн в 2019 году

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:

  • не позднее 25-го апреля за первый квартал;
  • не позднее 25-го июля за полугодие;
  • не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

  • на УСН Доходы уменьшается сам рассчитанный платёж;
  • на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Сроки уплаты налога усн в 2019 году

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчетов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2019 год получил доходов на сумму 854 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2019 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 36 238 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 36 238 (854 420 – 300 000 = 554 420) * 1% = 5 544) = 41 782 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 5 544 р. можно как в 2019 году, так и после его окончания, до 1 июля 2020 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2019 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

  • в 1 квартале – 9 000 р;
  • во 2 квартале – 9 000 р;
  • в 3 квартале – 12 000 р;
  • в 4 квартале – 11 782 р.
МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомВзносы ИП за себя нарастающим итогом
Январь 75 110 Первый квартал 168 260 9 000
Февраль 69 870
Март 23 280
Апрель 117 200 Полугодие 325 860 18 000
Май 14 000
Июнь 26 400
Июль 220 450 Девять месяцев 657 010 30 000
Август 17 000
Сентябрь 93 700
Октябрь 119 230 Календарный год 854 420 41 782
Ноябрь 65 400

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

  1. За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 9 000, к оплате остается 1 096 р. Срок оплаты – не позже 25-го апреля.
  2. За полугодие получаем 325 860 * 6% = 19 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 19 552 – 18 000 – 1 096 = 456 р. останется доплатить не позднее 25-го июля.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 657 010 * 6% = 39 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 39 421 – 30 000 – 1 096 – 456 = 7 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть до 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 854 420 * 6% = 51 265 — 41 782 — 1 096 – 456 — 7 869 = 62 руб.

Как видим, благодаря возможности учитывать за себя оплату в фонды, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 483 (1 096 456 7 869  62) руб., хотя весь рассчитанный единый налог равен 51 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

Упрощённая система налогообложения предполагает оплату налога единожды в год и внесение ежеквартальных авансовых платежей. Вся процедура, в том числе сроки расчетов, регламентирована нормативными правовыми актами.

Законодательство гласит, что авансовые платежи необходимо вносить всем хозяйствующим субъектам, применяющим УСН. Исключением является ситуация, когда за отчетный период индивидуальный предприниматель ничего не заработал, то есть сдал нулевую декларацию.

Суммы внесенных ежеквартальных «авансов» вычитаются из годового налогового платежа, позволяя уменьшить его. Сократить бремя также позволяют страховые взносы с индивидуального предпринимателя и сотрудников, если таковые имеются в штате.

  • Если в качестве объекта на «упрощенке» выбраны доходы, то уменьшить можно непосредственно платёж, для объекта «доходы минус расходы» — в сумму расходов добавляются страховые взносы, при этом «аванс» никак не уменьшается.
  • Если индивидуальный предприниматель, применяющий «упрощенку «Доходы», выступает работодателем, то максимальное сокращение авансовых платежей возможно на половину.
  • Если наёмная рабочая сила не применяется, то ежеквартальные взносы можно сократить на всю страховую сумму.

Из этой консультации вы узнаете, как правильно и в соответствии с действующим законодательством сделать расчёт налога при УСН «Доходы» в 2019 году. Пример с подробными расчётами поможет в этом. Также вы поймёте общий принцип расчёта налога на упрощёнке.

Что говорит закон

Вопросы налогообложения упрощенцев регулирует глава 26.2 Налогового кодекса РФ.

Плательщиками налога на данном спецрежиме могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

При расчете налога есть 2 варианта ставки:

  • 6% – только с «Доходов»;
  • или 15% – с «Доходов минус Расходов».

Сразу отметим, что в 2019 году практически не было законодательных изменений, имеющих отношение к расчёту налога по упрощенной системе налогообложения.

С 1 января 2018 года пенсионные и медицинские взносы не зависят от МРОТ. Их сумма для ИП на упрощёнке без персонала – фиксированная (ст. 430 НК РФ):

  • 29 354 руб. – пенсионные отчисления (для дохода от 300 000 руб. – плюс 1% с превышения этой суммы дохода за год);
  • 6884 руб. – медицинские.

срок уплаты усн

Только ИП на объекте «Доходы» может уменьшить налог сразу на все взносы (т. е. ограничение в 50% не действует).

Также см. «Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году: размеры и уплата».

Порядок расчета и сроки оплаты упрощённого налога остались прежними:

  • I квартал – до 25 апреля 2019;
  • первое полугодие – до 25 июля 2019;
  • 9 месяцев до 25 октября 2019.

По окончании календарного года рассчитывают и выплачивают остатки налога. Срок такой же, как при сдаче налоговой декларации:

  • для ИП – не позднее 30 апреля 2020 г. (с учётом переноса – сразу после первых майских праздников);
  • для юрлиц до 1 апреля 2020 года включительно.

Также см. «Срок уплаты УСН в 2019 году: таблица для организаций и ИП».

Как сделать расчет

срок уплаты усн

Порядок расчета налога УСН «Доходы» регламентирует ст. 346.21 НК РФ. Для этого понадобится налоговая ставка (в данном случае – 6%; для некоторых регионов она может быть снижена) и налоговая база.

1 Суммировать доходы, полученные по факту за каждый квартал (с нарастающим итогом)
2 Определить размер:
  • отчисляемых страховых взносов в Пенсионный фонд и ФОМС;
  • выплаченных пособий по временной нетрудоспособности
3 Определить налоговую базу (НБ):НБ = Доходы – Взносы
4 Рассчитать авансовый платёж, выплачиваемый по итогам отчётного периода (квартала/полугодия/9 мес.). Формула такова:АП = НБ – Взносы – АВпрАВпр – авансовые платежи по налога за предыдущие отчетные периоды года.
5 Окончательный расчет налога УСН 6%:НАЛОГ = НБ × 6% – АВпр

Авансовые платежи по УСН в 2019 году: сроки уплаты и расчёт

Если крайняя дата попадает на выходной или праздник, срок переносят на ближайший рабочий день. Однако ни в 2018, ни в 2019 году для авансов таких переносов нет.

Подробнее о расчете и уплате авансов по УСН читайте в статье «Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК».

Итоговую сумму единого налога нужно внести в бюджет до тех же дат, которые предусмотрены для УСН-декларации (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). При этом дата сдачи декларации зависит от нескольких обстоятельств (ст. 346.23):

  • Для юрлиц крайний день сдачи УСН-отчета — 31 марта того года, который идет за завершившимся.
  • Для ИП — 30 апреля последующего года.
  • Тем, кто потерял право на УСН, придется отчитаться не позже 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором утрачена возможность работать на упрощенке.
  • Для тех, кто прекратил УСН-деятельность, установлена особая дата для итогового отчета — 25 число месяца, идущего за тем, в котором получено официальное уведомление о прекращении хоздеятельности.

Учитывая вышесказанное, а также правила переноса сроков, крайней датой годового УСН-платежа для юрлиц будет 1 апреля 2019 года, а для упрощенца-ИП — 30 апреля 2019 года (здесь без переносов).

ВАЖНО! В случае реорганизации сроки внесения налоговых платежей и отправки отчетности не меняются: правопреемники обязаны погасить все налоговые долги перед бюджетом за реорганизованное лицо (пп. 1, 2 ст. 50 НК РФ).

срок уплаты усн

КБК для уплаты налога по УСН ищите здесь.

Организации и индивидуальные предприниматели в течение 2018 года по итогам отчетных периодов должны были платить в бюджет авансовые платежи. Авансовые платежи по единому налогу в 2018 году требовалось переводить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев).

По статье 346.19 НКРФ в УСН различают налоговый период и отчетный.

Налоговый – это календарный год. По его окончании все налогоплательщики должны оплатить итоговую сумму налога и подать в инспекцию по налогам декларацию о доходах, расходах предприятия.

Отчетных периодов три – это первые 3 квартала:

  • 3 месяца;
  • 6 месяцев;
  • 9 месяцев.

По каждому кварталу налогоплательщик, перешедший на «упрощенку», должен уплачивать авансовые платежи. Суммы этих взносов подсчитывает сам ИП, опираясь на книгу доходов/расходов. Подтверждать их правомерность не нужно.

Отчетность предоставляется один раз по завершении налогового периода, тогда-то контролеры налоговой инспекции и сверят на соответствие фактически внесенные налогоплательщиком суммы и рассчитанные уже в налоговой.

Если между ними не будет разницы, ИП может считаться полностью рассчитавшимся перед УФНС. Если же суммы не совпадут, придется доплатить выявленную задолженность.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала. Окончательный расчет авансированию не подлежит.

По НК внести авансы по «упрощенке» необходимо до следующих дат:

  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.

Но не всегда все так просто, ведь 25 число может совпасть с выходным днем. В таком случае крайняя дата, когда можно будет оплатить аванс, смещается на следующий ближайший рабочий день.

К примеру, если 25 июля совпадет с воскресеньем, то перечислить взнос за второй квартал можно будет до 26 июля включительно.

Итоговый налог индивидуальные предприниматели уплачивают до 30 апреля года, который следует за облагаемым по УСН. А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов.

Крайний срок выплат Расчетный период
3 мая 2019 г. Итоговый расчет за 2018 г.
25 апреля Квартал 1
25 июля Квартал 2
25 октября Квартал 3

Итоговый расчет за 2019 год необходимо внести до 30 апреля 2020. До этого же дня следует подать годовую отчетность.

Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП. Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.

Производить оплату ИП должны в налоговые органы по месту регистрации. Не как юридические лица, которые вносят аванс через учреждения, расположенные там, где находится организация.

При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.

Сроки оплаты налога по УСН за 2019 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.

Вид платежа КБК при объекте «доходы» КБК при объекте «доходы минус убытки»
Авансовый взнос и единый налог 18 21 05 01 01 10 11 00 01 10 18 21 05 01 02 10 11 00 01 10
Пени при просрочке платежа 18 21 05 01 01 10 12 10 01 10 18 21 05 01 02 10 12 10 01 10
Штраф 18 21 05 01 01 10 13 00 01 10 18 21 05 01 02 10 13 00 01 10

Сроки уплаты УСН в 2019 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.

Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.

Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2018 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2019.

В 2020 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

Налог по УСН по итогам года уплачивается организациями не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. То есть налог за 2018 год необходимо заплатить не позднее 1 апреля 2019 года (срок перенесен на 1 апреля из-за выходного).

Сроки уплаты налога по УСН для ИП другие: не позднее 30 апреля 2018 года.

Минимальный налог в случае, если организация по итогам года вышла в убыток, уплачивается в те же сроки, что и налог при УСН. То есть юрлица 1 апреля, а ИП 30 апреля.

Авансовые платежи по УСН по итогам 1, 2 и 3 квартала уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Если последний день уплаты налога или авансовых платежей выпадает на выходной, то крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день.

Налог и авансы

Срок уплаты

Налог по итогам 2018 года для организаций

(и минимальный налог)

1 апреля 2019 года

Налог по итогам 2018 года для ИП

(и минимальный налог)

30 аперля 2019 года

Аванс по УСН за 1 квартал 2019 года для ИП и УСН

25 апреля 2019 года

Аванс по УСН за 2 квартал 2019 года для ИП и УСН

25 июля 2019 года

Аванс по УСН за 3 квартал 2019 года для ИП и УСН

25 октября 2019 года

Для уплаты налога и авансовых платежей для объекта «доходы минус расходы» установлен другой КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Для уплаты минимального налога КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110. Минимальный налог платиться только по итогам года. Поквартально уплачиваются авансы, а затем по году из минимального вычитаются авансы и уплачивается разница в бюджет.

Быстрее всего рассчитать аванс по УСН на нашем калькуляторе. Сервис рассчитает аванс по УСН за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и налог за год для организаций и предпринимателей. Выберете объект налогообложения, ставку налога, введите доходы и расходы — и вы узнаете сумму платежа по УСН за выбранный период.

Тест: как платить УСН

срок уплаты усн

“Упрощенцы” ежеквартально рассчитывают сумму авансового платежа и производят перечисление налога при УСН в бюджет. 

Крайний срок уплаты авансов — не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Перечисление суммы нужно произвести до окончания банковского дня. В таком случае ИФНС получит аванс вовремя.

Таблицы. Даты перечисления платежей по налогу при УСН

Отчетный и налоговый периоды

Крайний срок

I квартал

25. 04. 2018

полугодие (II квартал)

25. 07. 2018

9 месяцев (III квартал)

25. 10. 2018

год (IV квартал)

  • Компании — 01. 04. 2019
  • ИП — 30. 04. 2019
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector