Срок сдачи декларации по УСН для ИП и ООО в 2019 году

Какую отчетность сдает ИП

Приведем перечень обязательных форм отчетности для ИП на УСН, у которого есть наемный персонал.

  1. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Налоговая служба утвердила форму приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352. ИП сдают ее каждый год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, отчитаться за 2018 год нужно до 30 апреля 2019 года включительно.
  1. ИП, у которого есть наемные работники, ежегодно подает сведения об их среднесписочной численности. Для этого введена форма КНД 1110018 (утв. приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174). Исключение возможно лишь для ИП, которые в течение года никого не нанимали на работу (п. 3 ст. 80 НК РФ).

    Программа Бухсофт автоматически подготовит сведения о среднесписочной численности. Попробуйте бесплатно:

Заполнить сведения онлайн

  1. Предприниматель обязан отчитаться по всем выплатам физлицам, в отношении которых он в течение года выступал в качестве налогового агента. Это выплаты за отчетный год в денежной и в натуральной форме. 

В части выплат физлицам предприниматель сдает:

  • ежегодно по каждому справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • ежеквартально общий отчет по форме 6-НДФЛ.
  1. Предприниматель также обязан отчитаться в ПФР и ФСС. Ему следует сдать:
  • ежеквартальный ЕРСВ (расчет по страховым взносам):
  • ежемесячную форму СЗВ-М;
  • ежегодную форму СЗВ-СТАЖ;
  • поквартальную 4-ФСС.

Заполнить РСВ

Заполнить СЗВ-М

Заполнить 4-ФСС

Срок сдачи декларации по УСН для ИП и ООО в 2019 году

Виды отчетности для ИП с работниками и сроки ее сдачи мы собрали в таблице 1. Она также содержит формы и образцы документов доступные для скачивания.

Таблица 1. Обязательная налоговая отчетность в 2019 году для ИП

Вид отчетности

Отчетный период, год

Крайняя дата сдачи в 2019 году (включительно)

Декларация по УСН

2018

30 апреля

Сведения о среднесписочной численности работников

2018

20 января

Справки 2-НДФЛ

2018

1 марта (когда нет возможности отчитаться)

1 апреля (в остальных случаях)

Расчет 6-НДФЛ

2018

1 апреля

1 кв. 2019

3 мая

полугодие

31 июля

9 мес.

31 октября

Расчет по страховым взносам (ЕРСВ)

2018

30 января

1 кв. 2019

30 апреля

полугодие

30 июля

9 мес.

30 октября

СЗВ-М

дек. 2018

15 января

янв. 

15 февраля

фев.

15 марта

мар.

15 апреля

апр.

15 мая

май

17 июня

июн.

15 июля

июл.

15 августа

авг.

16 сентября

сен.

15 октября

окт.

15 ноября

ноя.

16 декабря

СЗВ-СТАЖ

2018

1 марта

4-ФСС

2018

21 января (бумажная)

25 января (электронная)

1 кв.

22 апреля (бумажная)
25 апреля (электронная)

полугодие

22 июля (бумажная)

25 июля (электронная)

9 мес.

21 октября (электронная)
25 октября (электронная)

Отчетность ИП на УСН без работников за 2019 год представлена в таблице 2.

Таблица 2. Отчетность ИП без работников в 2019 году

Вид отчетности

Отчетный период, год

Крайняя дата сдачи в 2019 году (включительно)

Декларация по УСН

2018

30 апреля

Заполнить декларацию по УСН онлайн

Независимо от того, есть ли у предпринимателя наемный персонал или нет, в некоторых случаях ему придется сдать дополнительную отчетность. 

  1. Если ИП является импортером товаров из ЕАЭС, он сдает декларацию по косвенным налогам. ФНС утвердила форму приказом от 27.09.2017 № СА-7-3/765. Отчитываться следует ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортных товаров к учету. Когда ввозят предметы лизинга, декларацию сдают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления срока лизингового платежа в соответствии с договором.
  1. Если ИП является налоговым агентом по НДС или ведет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, он сдает в ИФНС декларацию по НДС. Для ее заполнения воспользуйтесь программой БухСофт. Попробуйте бесплатно:

Заполнить декларацию по НДС онлайн

Независимо от используемого объекта налогообложения, ИП обязан платить транспортный налог на зарегистрированные на него авто и другие транспортные средства. Перечисление суммы в бюджет он делает на основании полученного уведомления и платежного документа. Как правило, ИФНС направляет эти документы по почте. Декларацию по транспортному налогу в ИФНС сдавать не нужно.

Также ИП, как физическое лицо, обязан заплатить налог на свою недвижимость. Основанием для уплаты является уведомление от ИФНС. Отчетность не сдают. 

Аналогичные правила распространяются в отношении земельного налога.

Таблица 3. Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Год

ПФР

ФФОМС

Всего за год по обязательным платежам

гр. 1

гр. 2

гр. 3

гр. 2 гр. 3

Годовой доход н более 300 000 р.

2019

29 354 р.

6884 р.

36 238 р.

2020

32 448 р.

8426 р.

40 874 р.

Годовой доход более 300 000 р.

2018

26 545 р. 

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 212 360 р.

5840 р.

32 385 р. 

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 218 200 р.

2019

29 354 р.

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 234 832 р.

6884 р.

36 238 р.

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 241 716 р.

2020

32 448 р.

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 259 584 р.

8426 р.

40 874 р.

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 268 010 р.

Таблица 4. Страховые взносы ИП в 2019 году за работников

№ п/п

Вид платежа

Вознаграждения физлицу по накоплению с начала года

Тариф платежа

1.

Обязательные пенсионные взносы

В пределах 1 021 000 р.

22%

Свыше 1 021 000 р.

10%

2.

Обязательные социальные взносы по нетрудоспособности и материнству

В пределах 815 000 р.

2,9%

Свыше 815 000 р.

3.

Обязательные медицинские взносы

Любая сумма

5,1%

Перед тем, как перейти к отчетности, которую сдают плательщики упрощенной системы, немного информации о видах отчетности для ИП в 2019 году.

Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. По страховым взносам за себя ИП не отчитывается, сведения об уплаченных суммах видны из годовой декларации.

✏ Отдельно стоит сказать про возможную отмену годовой декларации для упрощенной системы. Это действительно может произойти, по крайней мере, такая норма зафиксирована в основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019-2021 годы.

Однако от этой обязанности могут освободить только тех упрощенцев, которые работают на варианте «Доходы» и всю выручку проводят через кассовый аппарат в онлайн-режиме. В любом случае, соответствующий закон в данный момент еще не принят, поэтому сдать годовую декларацию в 2019 году надо всем индивидуальным предпринимателям.

Форма КУДиР для упрощенной системы утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (с изменениями, внесенными Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н). Напоминаем, что сдавать книгу учета доходов и расходов в налоговую инспекцию уже не надо, это обязанность отменена. Однако будьте готовы предоставить КУДиР для проверки сведений, указанных в годовой декларации.

Отчеты и платежи в бюджет для ИП на УСН без работников в 2019 году: таблица и сроки сдачи
Отчетность или платеж Отчетный период Крайний срок в 2019 году
Налоговая декларация 2018 год 30.04
Налог по итогам года 2018 год 30.04
Дополнительный взнос 1% 2018 год 01.07
Аванс за 1-ый квартал 1-ый квартал 2019 года 25.04
Аванс за 1-ое полугодие 1-ое полугодие 2019 года 25.07
Аванс за 9 месяцев 9 месяцев 2019 года 25.10
Взносы за себя 2019 год 31.12
Отчетность в Росстат По запросу По запросу

Если у предпринимателя есть работники по трудовым или гражданско-правовым договорам, то кроме указанного выше налогового календаря, он должен соблюдать сроки календаря для работодателей.

Календарь для работодателей
Отчетность Отчетный период Крайний срок в 2019 году
О среднесписочной численности  

2018 год

 

21.01

2-НДФЛ при невозможности удержать налог  

2018 год

 

01.03

 

2-НДФЛ в остальных ситуациях

 

2018 год

 

01.04

 

Расчет 6-НДФЛ

2018 год 01.04
1-ый квартал 2019 года 03.05
1-ое полугодие 2019 года 31.07
9 месяцев 2019 года 31.10
 

Расчет по страховым взносам за работников

2018 год 30.01
1-ый квартал 2019 года 30.04
1-ое полугодие 2019 года 30.07
9 месяцев 2019 года 30.10
 

СЗВ-М

Декабрь 2018 15.01
Январь 2019 15.02
Февраль 2019 15.03
Март 2019 15.04
Апрель 2019 15.05
Май 2019 17.06
Июнь 2019 15.07
Июль 2019 15.08
Август 2019 16.09
Сентябрь 2019 15.10
Октябрь 2019 15.11
Ноябрь 2019 16.12
СЗВ-Стаж 2018 год 01.03
 

4-ФСС

 

2018 год

21.01 (бумажный док-т)

25.01 (электронный док-т)

1-ый квартал 2019 года 22.04 (бумажный док-т)

25.04 (электронный док-т)

1-ое полугодие 2019 года 22.07 (бумажный док-т)

25.07 (электронный док-т)

9 месяцев 2019 года 21.10 (бумажный док-т)

25.10 (электронный док-т)

Сроки перечисления НДФЛ за работников зависят от даты выдачи и вида выплат:

  • C заработной платы — не позднее следующего дня за днем выдачи;
  • C отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в том числе, по уходу за больным ребенком) — не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты.

Когда перечислять аванс и итоговую сумму?

Диапазон дат для перечисления авансовых платежей остался таким же, что и в прошлом году:

  • аванс за I квартал — с 1 по 25 апреля,

  • аванс за полгода — с 1 по 25 июля,

  • аванс за 9 месяцев — с 1 по 25 октября.

Срок сдачи декларации по УСН для ИП и ООО в 2019 году

Ежеквартальные платежи являются авансовыми потому, что считаются «переплатой по налогу». Их размер рассчитывает сам бизнесмен или его бухгалтер.

Что касается суммы по итогам года, то она перечисляется не позднее крайнего срока сдачи отчетности. С учетом выходных и праздников, конечная сумма за 2017 год выплачивается:

  • ИП — до 2 мая 2018 года,

  • Организациями — до 2 апреля 2018 года.

Верны ли результаты подсчета, проверит налоговая. Сверка будет производиться по декларации УСН, которую вы подадите уже в 2019 году. Если вы перечислили меньше необходимого, потребуется доплатить. Если же авансы больше, чем нужно, излишек зачтется в виде аванса на следующий год.

Сроки уплаты налога по УСН для ИП другие: не позднее 30 апреля 2018 года.

Минимальный налог в случае, если организация по итогам года вышла в убыток, уплачивается в те же сроки, что и налог при УСН. То есть юрлица 1 апреля, а ИП 30 апреля.

Авансовые платежи по УСН по итогам 1, 2 и 3 квартала уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Срок сдачи декларации по УСН для ИП и ООО в 2019 году

Если последний день уплаты налога или авансовых платежей выпадает на выходной, то крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день.

Налог и авансы

Срок уплаты

Налог по итогам 2018 года для организаций

(и минимальный налог)

1 апреля 2019 года

Налог по итогам 2018 года для ИП

(и минимальный налог)

30 аперля 2019 года

Аванс по УСН за 1 квартал 2019 года для ИП и УСН

25 апреля 2019 года

Аванс по УСН за 2 квартал 2019 года для ИП и УСН

25 июля 2019 года

Аванс по УСН за 3 квартал 2019 года для ИП и УСН

25 октября 2019 года

Для уплаты налога и авансовых платежей для объекта «доходы минус расходы» установлен другой КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Для уплаты минимального налога КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110. Минимальный налог платиться только по итогам года. Поквартально уплачиваются авансы, а затем по году из минимального вычитаются авансы и уплачивается разница в бюджет.

Быстрее всего рассчитать аванс по УСН на нашем калькуляторе. Сервис рассчитает аванс по УСН за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и налог за год для организаций и предпринимателей. Выберете объект налогообложения, ставку налога, введите доходы и расходы — и вы узнаете сумму платежа по УСН за выбранный период.

Тест: как платить УСН

Упрощенцы вносят авансовые платежи за 2019 год нарастающим итогом:

  • за I кв. — до 25 апреля 2019
  • за II кв. — до 25 июля 2019 года
  • за III кв. — до 25 октября 2019 года

Итоговая сумма налога за 2018 год уплачивается в те же даты, что и срок сдачи декларации по УСН в 2019 году.

Есть ли способ обойти сдачу декларации?

Срок сдачи декларации по УСН для ИП и ООО в 2019 году

Зарегистрируйтесь как самозанятый вместо ИП на УСН. Это подходит, если вы:

  • живете в регионе проведения эксперимента *
  • работаете без наемных сотрудников
  • зарабатываете до 2 400 000 ₽/год
  • готовы сами позаботиться о пенсии

Всю отчетность самозанятого формирует и передает инспектору ФНС мобильное приложение «Мой налог». Не надо вести бухучет и подавать декларацию.

* г. Москва, Московская обл., Калужская обл., Республика Татарстан.

Что будет, если нарушить срок сдачи декларации по УСН в 2019 году?

Вас оштрафуют. Сумма штрафа — 5% от налога, который не уплачен в срок, за каждый месяц просрочки (в т.ч. неполный). Минимальный размер штрафа — 1000 ₽ (ст. 119 НК РФ). Если вы сможете доказать инспектору «смягчающие обстоятельства», штраф могут уменьшить.

Главбуху или директору ООО, скорее всего, выпишут штраф — до 500 ₽ (ст. 15.5, ст. 23.1 КоАП РФ).

Не успеваю подготовить декларацию. Что делать?

Срок сдачи декларации по УСН уже на носу, а вы не успели произвести расчеты? Закажите бухгалтерскую отчетность в «Дельта Финанс». Мы составляем декларации для предпринимателей и компаний, даже если сроки «горят». Сами подаем документы в контролирующие органы и сообщаем о результатах проверки. Если уверены, что не уложимся в отведенный законом срок, честно предупреждаем о неизбежности штрафа.

Узнать подробнее

Просто закажите бухгалтерскую отчетность в компании «Дельта Финанс». Мы составим годовую декларацию, даже если у вас аврал. Сами подадим документы в контролирующие органы и сообщим о результатах проверки. Если уверены, что не уложимся в отведенный законом срок, честно предупредим о неотвратимости штрафа.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector