Реквизиты для оплаты патента для ИП в 2019 году

Размер и порядок расчета взносов «за себя»

Страховые взносы ИП состоят из двух частей:

  1. 26 545 руб. 1% — взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), максимальная сумма — 212 360 руб.
  2. 5840 руб. — взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

1% — это «добавочная» часть к страховому взносу. Платится с дохода, который превысит 300 000 руб. При этом суммарно фиксированная часть и 1% не могут быть больше установленного максимума.

Пример 1

Индивидуальный предприниматель в 2018 году получит доход в размере двух миллионов рублей.

  • Фиксированный взнос на ОПС: 26 545 руб.
  • 1% с превышения: (2 000 000 — 300 000) х 1%= 17 000 руб.
  • Фиксированный взнос на ОМС: 5840 руб.

Итого индивидуальный предприниматель с доходом в 2 млн руб. заплатит за 2018 год 49 385 руб. страховых взносов.

Пример 2

Реквизиты для оплаты патента для ИП в 2019 году

Индивидуальный предприниматель в 2018 году получит доход в размере 59 миллионов рублей.

  • Фиксированный взнос на ОПС: 26 545 руб.
  • 1% с превышения: (59 000 000 — 300 000) х 1%= 587 000 руб.
  • Фиксированный взнос на ОМС: 5840 руб.

Однако сумма взносов на ОПС получается больше максимальной (587 000 26 545 = 613 545), значит, платится максимально допустимая сумма — 212 360 руб.

Итого наш предприниматель с доходом в 59 миллионов рублей заплатит страховых взносов за 2018 год только 212 360 5840 = 218 200 руб.

Если индивидуальный предприниматель временно приостановил коммерческую деятельность, он может платить меньшую сумму или не платить взносы вообще. Такая возможность появляется в строго определенных законом ситуациях:

  • Срочная служба в армии.
  • Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет (внимание, период «декретного больничного» в льготный период не включается).
  • Уход за инвалидом. Срок ухода согласовывается с Пенсионным фондом.
  • Если ИП уехал вместе с супругом в место, где нет возможности вести деятельность. Норма действует, если супруг военнослужащий или является работником определенных организаций (ООН, ЮНЕСКО и т.д.).

Право на получение льгот необходимо подтверждать документально. Подтверждением могут служить например такие документы:

  • справка из воинской части, подтверждающая факт прохождения службы,
  • военный билет,
  • расписка инвалида, подтверждающая факт осуществления ухода за ним,
  • справка о назначении пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет,
  • справка из службы занятости и т.д.

Льготный период действует при условии, что ИП не ведет деятельность. Иными словами, если за льготный период ИП не получил никакого дохода.

Если индивидуальный предприниматель нанимает к себе сотрудников, он уплачивает взносы с заработной платы наемных сотрудников по ставкам:

  • пенсионные — 22%,
  • социальные — 2,9%,
  • медицинские — 5,1%,
  • от несчастных случаев — сумма варьируется в зависимости от типа деятельности. Как правило, тариф равен 0,2%.

Пример

ИП-сеошник взял на работу удаленного персонального помощника с окладом 10 000 руб.

ОПС: 10 000/100*22 = 2200 руб.

ФСС: 10 000/100*2,9 = 290 руб.

ОМС: 10 000/100*5.1 = 510 руб.

НС: 10 000/100*0,2 = 20 руб.

Реквизиты для оплаты патента для ИП в 2019 году

Итого: 2 200 290 510 = 3 020 рублей в месяц ИП заплатит из собственного кармана государству за возможность пользоваться наемным трудом своего работника. Напомню, что прежде чем выплатить помощнику зарплату, придется еще удержать НДФЛ (обычно ставка 13%) и только потом выплачивать: 10 000/100*13 = 1 300 руб.

Суммарное налоговое бремя для суммы «на руки» 8 700 руб. составит 1 300 3 020 = 4 320 руб. Это 49.66% от суммы, выплачиваемой netto сотруднику.

ПФР: не требуется регистрация.

ФОМС: не требуется регистрация.

ФСС: требуется зарегистрироваться. Сделать это необходимо не позднее 30 дней после заключения трудового договора между сторонами.

Для расчета взносов на нашем калькуляторе необходимо заполнить все необходимые поля.

Действующий закон устанавливает, что предприниматель обязан за себя перечислить обязательные платежи до определенного срока. Однако нигде не записано, каким образом он это должен производить.

Реквизиты для оплаты патента для ИП в 2019 году

Выбор, каким образом платить требуемую сумму, ИП выбирает самостоятельно. При этом необходимо иметь в виду, что некоторые системы дают возможность произвести уменьшение основного налога на сумму взносов.

Внимание!

ФНС не выставляет квитанцию об оплате — платежный документ на необходимую сумму, содержащий реквизиты для оплаты, ИП его формирует самостоятельно.

Таким образом, предприниматель может производить перечисления следующим образом:

  • В любой момент года одной суммой;
  • Поквартально в размере 1/4 суммы обязательного платежа;
  • Помесячно в размере 1/12 суммы платежа;
  • С любой другой периодичностью, какую выберет предприниматель.

Поскольку на платежи можно уменьшать сумму налога, к выбору периода необходимо подходить ответственно. Некоторые системы разрешают уменьшить сумму налога полностью, другие только наполовину. При этом если сумма взносов больше, чем размер налога к уменьшению, то остаток просто сгорает и не подлежит переносу на следующий период.

Таким образом, для систем, где уплата основного налога либо авансового платежа происходит каждый квартал (как в УСН и ЕНВД), то и платить взносы выгоднее равными долями каждый квартал.

Какие условия придется соблюсти

Оплата патента как системы уплаты налогов доступна только частным предпринимателям. Организации не имеют права на ее применение, и частные предприниматели, ведущие деятельность в рамках простого товарищества или на основании доверенности на управление имуществом, также не смогут применить данный режим.

При этом субъектом Федерации должны быть приняты правовые акты, которые утверждают применение патента относительно разновидностей предпринимательской деятельности в данном регионе. Виды регулировались в 2016 году ОКУН. Что касается 2019 года, то теперь для этой цели будут использовать ОКВЭД2 и ОКПД2.

Перечень видов производства товаров и предоставления услуг указывается в статье Налогового Кодекса, но региональные правящие органы могут его расширить, поэтому стоит поинтересоваться в местных отделениях налоговой службы, какая деятельность подлежит системе в вашем регионе. При этом КБК для патентной системы налогообложения в 2019 году также понадобятся, поэтому сразу можно узнать и их.

Так как данный добровольный вид налогового режима имеет некоторые ограничения, то предпринимателю, который собирается его применять, придется соблюсти некоторые условия:

  • Деятельность должна быть предпринимательской, но не принадлежать товариществу и не основываться на управлении имуществом на доверительной базе.
  • Патентная система должна быть предусмотрена местным законодательством.
  • Вид деятельности должен относиться к тем, которые подлежат патентной системе на местном уровне, при этом некоторые характеристики по деятельности также устанавливаются местными властями, например, размеры торговых залов для розничных продаж.
  • Количество наемных сотрудников не должно быть больше 15 человек. Показатель рассчитывают путем нахождения средней численности за тот период, на который оформлен патент.

Стоит отметить нюансы по некоторым пунктам. Те виды деятельности для предпринимателей, которые добавляются к перечню местными властями, предприниматель имеет право вести только в отношениях с физическими лицами. Предоставлять услуги организациям на патенте можно, только ориентируясь на общегосударственный список. Нарушение данного правила провоцирует потерю патента.

Рассчитывая средний показатель численности, стоит учитывать сотрудников, с которыми заключены как трудовые, так и гражданско-правовые договоры.

Так как использование патентной системы предусматривает определенные ограничения, деятельность предпринимателя должна соответствовать некоторым условиям, а именно:

  • патент выдается только предпринимателям, а не товариществам или видам бизнеса, которые основываются на доверительном управлении имуществом;
  • использование патентной системы должно предусматриваться региональным законодательством;
  • вид деятельности должен относиться к категории, подлежащей возможности использования патентной системы на местном уровне, причем некоторые характеристики определяются региональными властями;
  • общее количество сотрудников предпринимателя не должно превышать 15 человек.

Те виды деятельности, которые добавлены региональными властями к изначальному перечню, прописанному в Налоговом кодексе, предприниматель имеет право вести только с физическими лицами. Предоставлять какие-либо услуги юридическим лицам на патенте можно только на основании общегосударственного списка.

Как считать 1% с превышения доходов

Порядок расчета суммы доходов, с которых платится «добавочная» часть (1%) зависит от системы налогообложения:

  • УСН «доходы» — учитывается весь доход, полученный ИП.
  • УСН «доходы минус расходы» — облагается весь доход (без учета расходов).
  • ЕНВД — обложению подлежит лишь вмененный законодателем доход.
  • Патент — обложению подлежит лишь потенциально возможный к получению доход, установленный законодателем (с которого считается стоимость патента).
  • ОСНО — облагается «прибыль», то есть доходы за минусом расходов.
  • ЕСХН — облагается доход без учета расходов.

Если ИП применяет сразу несколько систем, доходы по ним суммируются в соответствии с этими правилами.

Страховые взносы рассчитываются лишь за фактическое время ведения деятельности.

Реквизиты для оплаты патента для ИП в 2019 году

Пошаговый алгоритм:

  1. ИП считает полное количество отработанных месяцев
  2. Считаем количество календарных дней в неполном месяце: всего и отработанных.
  3. Фиксированную сумму страховых взносов делим на 12 месяцев — получаем стоимость 1 полного месяца.
  4. Полученную на предыдущем шаге сумму делим на количество календарных дней всего и умножаем на количество календарных отработанных.
  5. Считаем стоимость фиксированного страхового взноса исходя из стоимости полных месяцев и неполного.
  6. Определяем доход за отработанный период. Если он более 300 000 руб., то считаем 1% по способу, описанному выше.

Пример

ИП зарегистрирован 16 января 2018 года.

  1. Отработано 11 полных месяцев.
  2. Отработано 16 календарных дней января.
  3. 32 385/12 = 2698,75 — стоимость 1 полного месяца.
  4. (2698,75/31)*16 = 1392,90 — стоимость 16 дней января.
  5. 2698,75*11 1392,9 = 31079,15 — фиксированный взнос за 2018 год для нашего ИП.
  6. Данные о доходах нашего ИП неизвестны. Для расчета 1% смотрите примеры выше.

Если ИП получает за год сумму дохода, которая превышает 300000 рублей, он должен помимо фиксированных платежей осуществить уплату дополнительного взноса в ПФР с суммы превышения фактических доходов над 300000 рублями.

Материалы по теме

Патентная система налогообложения и другие налоги

Удобство Предприниматель просто покупает патент, и после этого на время его действия в принципе забывает о необходимости какого-либо взаимодействия с Налоговой службой, то есть ему не нужно регулярно сдавать декларацию, и остается только регулярно по необходимости перечислять страховые взносы.
Стоимость Цена патента зависит не от реальной прибыли предпринимателя, а от различных физических показателей наподобие количества работников, площади торговой площадки и других.
Простота Предприниматели, работающие по патенту, могут вести упрощенный учет без использования специализированной контрольно-кассовой техники при ведении наличных и безналичных расчетов.
Гибкость Покупка патента осуществляется на срок от месяца до года.

Помимо этого, нужная сумма налога всегда обозначается на патенте, в связи с чем данная система является предельно понятной для налогоплательщиков.

Нюансы использования патентной системы предусматривают необходимость соответствия деятельности компании определенным требованиям, таким как:

  • ведение деятельности должно осуществляться в каком-то определенном регионе;
  • общая сумма прибыли предпринимателя должна находиться в пределах 60 миллионов рублей;
  • деятельность должна включаться в список, утвержденный Налоговым кодексом и региональным законодательством.

Есть несколько требований, которым обязан соответствовать ИП, чтоб иметь возможность выбрать ПСН:

  1. Главное требование — деятельность должна подходить под один из пунктов официального утверждённого списка.
  2. Выручка за календарный год не должна быть больше шестидесяти миллионов.
  3. Число привлекаемых работников должно равняться пятнадцати или быть меньше.
  4. Деятельность должна проводиться в одном конкретном регионе.И заявление обязательно должно подаваться только по месту, где будет вестись коммерческая деятельность, а не по месту прописки и жительства.

Что такое патент для ИП можно узнать из видео.

Суть патента как раз в том и состоит, чтобы облегчить и упростить налогообложение. Покупая патент, предприниматель на определённый срок освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физлиц (важное примечание: если оно не используется в рамках патентованной деятельности).

Кроме того, в Москве те, кто приобрёл патент, освобождаются от недавно внедрённого торгового сбора. В будущем торговый сбор может быть введён в Питере и Севастополе, и это тоже надо иметь в виду ИП из этих городов.

В общем, получается, что предприниматель должен платить дополнительно только страховые взносы. При этом для работников здесь действуют пониженные ставки.

Реквизиты для оплаты патента для ИП в 2019 году

Впрочем, есть исключения — это такие виды деятельности, как общепит, а также сдача недвижимости в аренду. Ставки страховых взносов предпринимателя «за самого себя» не могут быть пониженными, при их расчёте не учитывается режим налогообложения.

Отметим также, что на каждый вид деятельности нужен свой патент. Если же предприниматель занимается ещё каким-то бизнесом, на который патента нет, то ему придётся заплатить за него в рамках какого-то иного налогового режима.

В каком случае можно не платить

Пример

Материалы по теме

В связи с переходом взносов ФНС, у многих предпринимателей возникла проблема с определением получателя платежа.

Наиболее простой случай — предприниматель ведет деятельность там же, где и был зарегистрирован. Он производит уплату взносов в свою налоговую.

Также может случиться, что предприниматель ведет деятельность не в регионе регистрации. Там же происходит и подача отчетности. Однако производить уплату платежей за себя он обязан в тот налоговый орган, где производилась постановка на учет.

Еще один вариант развития событий — предприниматель привлек наемных сотрудников, но также выполняет деятельность не в регионе постановки на учет. В этом случае он также должен производить перечисления взносов в ФНС регистрации, причем делать это нужно независимо от того, какая система применяется.

Реквизиты для оплаты патента для ИП в 2019 году

Патентный режим обложения налогом является одним из специальных льготных режимов, применять который на территории Российской Федерации имеют право лишь бизнесмены, работающие в статусе индивидуальных предпринимателей. Для других категорий бизнеса эта система недоступна.

Предприниматель добровольно может перейти на использование этой системы либо отказаться от её применения в пользу других. Для перехода на патент необходимо подать соответствующий набор документов в налоговую, а также оплатить патент.

К сожалению, далеко не все предприниматели знакомы с порядком приобретения патента.

Патент может выдаваться на период от одного до двенадцати календарных месяцев. Законодательство позволяет оплачивать патент как единой суммой, так и в рассрочку.

Согласно сведениям, приведённым на сайте налоговой, если патент предоставлен на период, не превышающий полугода, полная сумма платежей должна быть проведена до окончания этого периода.

Патент, срок действия которого варьируется в диапазоне от шести до двенадцати месяцев, может быть оплачен по частям.

Вся сумма налога может быть разделена на три части, первая из которых должна быть уплачена не позже 90 дней с момента начала работы по патентному режиму, оставшуюся часть полагается уплатить до завершения действия патента.Своевременная оплата патента — гарантия отсутствия претензий со стороны налоговых органов

Квитанцию для оплаты можно получить несколькими способами. Документы на оплату можно получить непосредственно из рук налогового инспектора. Другой способ заключается в том, чтобы самостоятельно сформировать бланк, используя онлайн-сервис, специально для этих целей предоставленный сайтом ФНС.

Формировать бланки самостоятельно придётся и тем предпринимателям, которые решили выплачивать стоимость патента по частям. После того как квитанция будет оформлена, оплатить её можно там же, на сайте ФНС.

Провести оплату можно также через онлайн-кабинет любого банка либо через платёжные терминалы Сбербанка.

При оплате через онлайн-банк Сбербанка можно не создавать квитанцию заранее. В личном кабинете есть раздел, посвящённый уплате налогов. Для платежа, оформляемого в этом разделе, система автоматически сформирует квитанцию. Кроме того, можно установить автоплатёж и не бояться, что платежи будут просрочены.

Если у вас установлено мобильное приложение Сбербанк-онлайн, а также есть на руках уже готовая квитанция, для быстрого введения данных платежа достаточно прочесть специальный qr-код, который есть на каждой квитанции.

Чтобы иметь возможность оплачивать взносы по ПСН онлайн через личный кабинет Сбербанка, необходимо являться клиентом этого банка.

КБК для оплаты указывается в поле 104 квитанции. В таблице далее приведены коды бюджетной классификации для выплат по патентной системе обложения налогом. Актуальные коды можно узнать также на сайте самой налоговой службы.

При частичной оплате либо полной неоплате налога по истечении отведённых на осуществление выплаты сроков предприниматель получит от налоговой инспекции уведомление с требованием выплаты также пеней и штрафов. Обязательства по оплате стоимости патента с бизнесмена при этом не снимаются.

Кроме того, к неприятным побочным эффектам, возникающим при просрочке платежа, относится также и то, что бизнесмен утрачивает право на применение ПСН и по умолчанию переводится на ОСН (общую систему налогообложения). Применение ОСН сопровождается большим количеством отчётности и необходимостью уплачивать несколько налогов.

Патентный режим обложения налогом является оптимальным для тех предпринимателей, чья деятельность является сезонной. Платежи по этому режиму известны заранее, а сдавать дополнительную отчётность не требуется.

Чтобы избежать проблем с фискальными органами, достаточно лишь соблюдать сроки внесения платежей, а также следить за тем, чтобы деятельность соответствовала требованиям, которые определяет законодательство.

Важные границы правил

Чтобы предприниматель на патентной системе не столкнулся с проблемами со стороны контрольных органов, ему стоит заранее узнать основные ограничения и правила ведения такой деятельности.

В первую очередь, были введены новые коды бюджетной классификации. Если взносы за декабрь не оплачиваются, то в таком случае используются отдельные коды. Коды, которые должны указываться по взносам на травматизм, никаких изменений не перетерпели, так как данные взносы до сих пор контролируются Фондом социального страхования.

Помимо всего прочего, был добавлен новый код по налогу на прибыль для иностранных компаний, но к организациям, работающим на патентной системе, данное изменение никоим образом не относится.

Принцип уплаты

Направление Платеж Штраф Пеня
Налог, оплачиваемый в региональный бюджет 18210504010021000110 18210504010023000110 18210504010022100110
Налог, оплачиваемый в муниципальный бюджет 18210504020021000110 18210504020023000110 18210504020022100110
Налог, оплачиваемый в бюджет Севастополя, Санкт-Петербурга или Москвы 18210504030021000110 18210504030023000110 18210504030022100110
Налог, оплачиваемый в региональный бюджет округов, характеризующихся внутригородским делением 18210504040021000110 18210504040023000110 18210504040022100110
Налог, оплачиваемый в районный бюджет 18210504050021000110 18210504050023000110 18210504050022100110

Таким образом, к примеру, для покупки патента в Москве, нужно указать КБК 18210504030021000110, причем сам двадцатизначный код должен указываться в поле 104 оформляемого платежного поручения.

Образец заявления на получение патента

В соответствии с нормами, указанными в пункте 7 статьи 45 Налогового кодекса, при возникновении какой-либо ошибки в платежной документации в процессе оформления налогового перевода, налогоплательщик должен подать в отделение Налоговой службы, в котором он стоит на учете, заявление с просьбой о необходимости уточнения платежа.

По заниженному или основному тарифу 18210202010061000160 или 18210202010061010160 за периоды до и после начала 2019 года соответственно.
При отсутствии специальной оценки 18210202131061010160 или 18210202132061010160 за сотрудников, указанных в пункте 1 части 1 или пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона №400-ФЗ соответственно.
По дополнительным тарифам 18210202131061020160 или 18210202132061020160 за сотрудников, указанных в пункте 1 части 1 или пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона №400-ФЗ соответственно.

На медицинское страхование взносы должны перечисляться по кодам 18210202101081011160 или 18210202101081013160 за периоды до и после начала 2019 года соответственно.

Стоимость патента (в рублях) Виды деятельности
3 000 Ремонт и изготовление всевозможной продукции из кожи и меха, изготовление швейных, трикотажных и текстильных изделий
Ремонт, очищение, изготовление и покраска обуви
Производство и ремонт галантереи из металла, уличных указателей, всевозможных ключей и номерных знаков
Проведение ремонта, а также обеспечение техническим обслуживанием бытовой радиоэлектроники, машин и приборов, а также производство и ремонт металлических изделий
Производство и ремонт мебели
Обеспечение технического обслуживания и проведение ремонта мотоциклетного и автомобильного транспорта и специального оборудования
Проведение ремонта в жилых и нежилых объектах недвижимости
Услуги в сфере проведения электромонтажных, сварочных, санитарно-технических и монтажных работ
Услуги в сфере остекления лоджий и балконов, нарезке зеркал и стекол, а также проведение работ в области художественной обработки стекол
Предоставление услуг в области ветеринарии
Граверные работы
Разработка и распечатка пригласительных и визиток
Переплетные, окантовочные, брошюровочные, картонажные и копировально-множительные работы
Ремонт ювелирных изделий и различной бижутерии
Выполнение работ в области гравировки и чеканки ювелирных изделий
Дизайнерские услуги
Платные туалеты
Услуги в области продажи различных сельскохозяйственных товаров
Услуги в области обслуживания различных сельскохозяйственных товаров
Услуги обрядных церемоний
Услуги ритуальных церемоний
1500 Услуги в сфере обучения граждан на репетиторских курсах
  Услуги в сфере присмотра за больными или несовершеннолетними
Услуги в сфере приема стеклянной посуды и различного вторичного сырья (в данную категорию не входит прием металлолома)
Производство художественной продукции
Услуги в области переработки давальческой мытой шерсти в пряжу для трикотажных изделий
Услуги в области выделки шкур
Услуги в области расчесывания шерсти
Услуги в области остригания домашних питомцев
Услуги, связанные с производством и ремонтом бондарной посуды, а также различных гончарных изделий
Услуги, связанные с обеспечением защиты огородов, садов или других видов насаждений от всевозможных вредителей
Производство валяной обуви
Производство сельскохозяйственных изделий из материалов, предоставленных заказчиками
Производство и проведение ремонтных работ для восстановления деревянных лодок
Проведение ремонтных работ для восстановления игрушек
Проведение ремонтных работ для восстановления туристического инвентаря или снаряжения
Предоставление услуг в области вспахивания огородов или распила древесины
Предоставление услуг в области ремонта и производства оптики для очков
Предоставление услуг в сфере зарядки газовых баллонов для сифонов, а также замене источников питания в специализированных электронных часах и другом оборудовании
Изготовление и реставрация как ковров, так и различных ковровых изделий
Клининговые услуги
Организация спортивных секций
Услуги носильщиков на различных вокзалах или портах
Услуги в сфере производства блюд на дому, а также их доставки на объекты
Предоставление услуг в области пассажирских и грузовых транспортировок водным транспортом
Предоставление услуг в области ландшафтного дизайна
Ведение охотничьего хозяйства
Проведение экскурсий
Услуги охранников, сторожей, вахтеров и патрульных служащих
Услуги в сфере переводов
Обеспечение ухода за инвалидами или людьми, достигшими пенсионного возраста
4500 Организация салонов красоты
Организация химчисток
Организация фотоателье, а также кинематографических или фотографических лабораторий
Предоставление различных услуг в сфере производства, не входящих в другие категории
Прокат различного оборудования
15 000 Ведение деятельности в сфере медицинской или фармацевтической деятельности
Организация детективного агентства
25 000 Предоставление услуг по выпасу, забою и перевозке скота
Изготовление кожи и кожаной продукции
Сбор и подготовка пищевых лесных ресурсов, лекарственных растений, а также лесных ресурсов не древесного происхождения
Сушка, консервирование и переработка всевозможных овощей и фруктов
Изготовление молочных изделий
Изготовление плодово-ягодных посадочных материалов, а также выращивание рассады или семян для взращивания трав и овощных культур
Изготовление мучных или хлебобулочных кондитерских изделий
Разведение рыбы или ведение работ в области спортивного и товарного отлова
Лесоводство и ругая лесохозяйственная деятельность
Сбор, обработка и последующая утилизация отходов, а также проведение обработки вторичного сырья
Нарезка, обработка и отделка камня для производства памятников
Предоставление услуг в сфере разработки программного обеспечения для электронно-вычислительных машин и баз данных, а также обеспечение его модификации и адаптации
Проведение ремонтных работ для восстановления ПК и различного коммуникационного оборудования
1 050 – 50 000 Сдача в аренду жилых и нежилых помещений площадью до 600 м2
7 000 – 20 000 Ведение розничной торговли на торговых площадках с залом площадью до 50 м2
9 450 – 27 000 Ведение розничной торговли на стационарных или нестационарных площадках без торгового зала
10 500 – 30 000 Предоставление услуг общественного питания в объектах, имеющих залы для обслуживания посетителей площадью менее 50 м2
7 000 – 20 000 Предоставление услуг общественного питания в объектах, не имеющих залы для обслуживания посетителей

«Декретные» предпринимателю

ИП не подлежат обязательному социальному страхованию, однако они имеют право добровольно застраховаться в ФСС. Сделав это, гражданин получает право на материнские пособия и больничные.

Правило получения страховых возмещений такое: чтобы получить в текущем году возмещение, обязательно надо уплатить страховые взносы до конца предыдущего года.

Если в 2019 году вы планируете уйти в отпуск по уходу за ребенком и хотите получать законную компенсацию от государства, зарегистрируйтесь и полностью уплатите взносы в ФСС до 31 декабря 2018 года. В 2018 году годовой страховой взнос в ФСС составит 2714 руб. Этот взнос уплачивается полностью, даже если ИП зарегистрирован в середине года.

Такие страховые взносы платят напрямую в ФСС.

При правильном выполнении условий вам будут рассчитаны декретные и больничные выплаты, исходя из МРОТ, то есть в минимальном объеме.

Отчетность об уплате добровольных страховых взносов в ФСС не составляется.

Реквизиты КБК для оплаты ИП патента в 2019 году

Чтобы получить реквизиты платежа для оплаты патента, частный предприниматель может:

  • подать соответствующее обращение в отделение Налоговой службы, расположенное по месту регистрации или фактической деятельности;
  • найти реквизиты самостоятельно, используя информацию, размещенную на сайте Налоговой службы;
  • обратиться к специализированным юридическим консультантам.

Сами реквизиты должны быть следующими:

  • тип плательщика и вид оформляемого документа;
  • вид платежа (указывается КБК);
  • реквизиты плательщика (ФИО, ИНН и адрес регистрации);
  • реквизиты получателя (код отделения Налоговой службы, а также номер ОКТМО и адрес, указанный в Приложении);
  • реквизиты платежной документации (статус плательщика, основание проводимого платежа, его сумма и налоговый период).

Сроки и фиксированные размеры

Положениями нормативных актов устанавливается, что плательщиками страховых платежей в фиксированных суммах являются лица, вставшие на учет в налоговом органе в качестве предпринимателей.

Связано это с тем, что они попадают так же как и работники под необходимость обязательных видов страхования — пенсионного, медицинского, и при необходимости социального.

Осуществлять фиксированные платежи нужно ИП независимо от того, ведется ли у него деятельность или нет. Важен сам факт постановки на учет в качестве предпринимателя. Не учитывается также наличие у него заключенных с сотрудниками трудовых контрактов.

Чтобы прекратить уплату фиксированных платежей ИП необходимо только закрыть свое предпринимательство. Такая необходимость связана с тем, что период работы в качестве ИП включается в трудовой стаж.

Реквизиты для оплаты патента для ИП в 2019 году

Внимание!

Если предприниматель еще и работает по трудовому соглашению у какого-нибудь работодателя, ему фиксированные платежи нужно оплачивать, даже если в компании осуществляется уплата на него страховых взносов по месту работы.

Данное правило распространяется на глав крестьянских хозяйств, которые должны платить фиксированные суммы не только на себя, но и на каждого члена семьи, участвующего в хозяйственной деятельности.

Закон разрешает предпринимателю уменьшать размер основного налога на перечисленные платежи. Делать это можно даже в той ситуации, когда производится совмещение нескольких режимов.

Согласно НК, если используется сразу несколько режимов, ИП должен организовать раздельный учет поступлений и расходов. В дальнейшем, на основании процентного отношения доходов производится распределение взноса между системами.

Если происходит совмещение ЕНВД и УСН, распределение рассчитывается следующим образом:

  • Определяется размер доходов по УСН за расчетный период;
  • Определяется вмененный (не реальный!) доход на ЕНВД за этот же период;
  • Определяется их соотношение в процентах;
  • Сумма перечисленных за этот период взносов пересчитывается на долю дохода по каждой системе.

Внимание!

При совмещении УСН и патентной системы, последняя не подразумевает уменьшение налога на отчисления. Однако если у предпринимателя нет наемных сотрудников, он имеет право понизить размер налога по УСН на полную сумму взносов.

Реквизиты для оплаты патента для ИП в 2019 году

Фиксированные платежи в Пенсионный фонд точно так же, как и все остальные страховые взносы подвергаются существенным изменениям, так как теперь их нужно перечислять в Налоговую службу вместо различных фондов.

Как и раньше, платежи частным предпринимателям нужно будет вносить до 31 декабря. При этом стоит отметить тот факт, что даже при отсутствии сотрудников они осуществляются не в Пенсионный фонд, а в налоговую.

Перечисление может осуществляться как одним платежом, так и путем поквартального распределения выплаты, но в любом случае лучше платить поквартально, так как в этом случае может осуществляться и поквартальное сокращение налоговых платежей.

Экономим на взносах за сотрудников

У некоторых категорий ИП есть возможность платить меньше налогов за работников. Льготными ставками могут воспользоваться три типа индивидуальных предпринимателей.

1. Ведущие свою деятельность на упрощенке. При этом они должны заниматься видом деятельности, прописанным в статье 427 НК РФ. Для DIGITAL и IT могут подойти такие направления:

  • разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги,
  • деятельность в области информационных технологий,
  • научные исследования и разработки,
  • образование,
  • производства разные (в т.ч. компьютеров, электронного оборудования),
  • ремонт оборудования,
  • телекоммуникации,
  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.

2. Работающие на патенте. Исключения: общепит, арендодатели и розница.

Реквизиты для оплаты патента для ИП в 2019 году

3. Применяющие ЕНВД. Только фармацевтические ИП.

Вышеперечисленные ИП платят только взносы на ОПС в размере 20% и не платят взносы на ОМС и ФСС.

Размер обязательных страховых взносов уменьшается на сумму, которая была уплачена индивидуальным предпринимателем за больничные листы (начиная с 4 дня больничного) и обязательные пособия от ФСС.

Отчетность, которую необходимо сдавать за работников

Предприниматель, принявший на работу сотрудников, заполняет и предоставляет формы:

  • Расчет по страховым взносам. Крайний срок сдачи — 30 число следующего за кварталом месяца.
  • СЗВ-М. Срок сдачи — до 15 числа следующего за кварталом месяца.
  • СЗВ-СТАЖ. Сдается в Пенсионный фонд до 1 марта следующего года.
  • 4-ФСС. Предоставляется в ФСС. Через интернет подается до 25 числа, на бумаге — до 20 числа следующего за кварталом месяца.
  • За опоздание с 4-ФСС и расчета по страховым взносам начисляется штраф — 5% от суммы задолженности за каждый просроченный месяц. Минимальная сумма — 1000 руб., максимальная — 30% от всей неуплаченной суммы.
  • Просрочка сдачи СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ принесет работодателю штраф в размере 500 руб. за каждого работника, информация о котором не была подана в срок.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector