Сколько процентов составляет аванс от зарплаты

Процент аванса от зарплаты

Все без исключения наемные рабочие задаются одним и тем же вопросом — сколько процентов от зарплаты составляет аванс?

Исходя из этого, работодатели вправе самостоятельно решать, сколько процентов он должен составлять.

Одновременно с этим, необходимо учитывать: видоизменяться соотношение не может, а размер авансового платежа в обязательном порядке должен устанавливаться трудовым соглашением между работодателем и сотрудником.

Дополнительно сумма авансового платежа должна указываться в уставной документации компании.

Не беря во внимание тот факт, что фиксировать определенный авансовый процент выплат не должны, многие компании начисляют 40% от заработной платы.

Методики расчета

Несмотря на то, что в Трудовом Кодексе не существует понятия “аванс”, законодатель требует от работодателя выплаты заработной платы несколько раз в месяц, и при наличии задержки формируется нарушение действующих норм, которые могут повлечь за собой административное и уголовное наказание.

Необходимо помнить, что уголовная ответственность наступает исключительно в тот момент, когда работодатель отказывается или не может по каким-либо причинам выплатить заработную плату на протяжении более 2 месяцев.

Помимо этого, в обязательном порядке следует доказать умышленность невыплаты заработной платы руководством предприятия.

В свою очередь, авансовые платежи априори не могут не выплачиваться с большой задержкой, поэтому работодателя могут привлечь исключительно к административной ответственности и заставить выплатить сразу полную заработную плату.

Помимо этого, судебный орган вправе потребовать начисления компенсационных выплат морального характера тем наемным рабочим, которые не получили в оговоренные периоды своих авансовых платежей.

В любой ситуации, задержка заработной платы не может поспособствовать нормальным взаимоотношениям наемным рабочим с работодателем.

Необходимо помнить, что максимальная задержка выплат, по которой не может наступить ответственность, составляет 15 календарных дней.

Если же начисление денег задерживается на больший срок, наемный рабочий имеет полное право обратиться с исковым заявлением в судебный орган и потребовать не только компенсации, но и привлечения ответственности работодателя.

Главная/Заработная плата/Выплаты ЗП с 1 июля 2018 года Регулировка оплаты труда — один из главных вопросов трудовых правоотношений между нанимателем и работником. С 1 июля 2018 года в Российской Федерации стали действительными законодательные изменения, согласно которым будет действовать новый порядок оплаты труда. Все нововведения коснутся только муниципальных и бюджетных организаций.

Инфо

Федеральный закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ обязует нанимателей оплачивать труд работникам по правилам, которые начали действовать первого июля 2018 года. В рамках новой законодательной базы изменения коснулись еще и фондов, финансирование которых происходит не из государственного бюджета. Внимание С 1 июля 2018 года производить выплату средств на платежные системы VISA, Master Card работодатели муниципальных предприятий не имеют права.

Важно

Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца. Подробнее об НДФЛ при выплате авансов читайте в материале «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Кроме того, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.

Сколько процентов составляет аванс от зарплаты

По итогам месяца компания начислила премию продавцу — 5000 руб.Рассчитаем зарплату продавца за первую половину месяца. С 1 по 15 сентября сотрудник отработал 11 дней, общее количество рабочих дней в сентябре — 21. Оклад за этот период составит: 35 000 руб. : 21 дн. × 11 дн.Новые правила расчета аванса в 2018 году А точный день месяца должен быть прописан хотя бы в одном из этих документов:

  • локальных правилах трудового распорядка;
  • коллективном договоре;
  • трудовом контракте.

Платёжка на аванс по з/п После того как начисляется аванс и зарплата, оформляют соответствующую платёжку. Новые правила расчета аванса по заработной плате 2018 Платится ли НДФЛ при выдаче аванса? При выплате зарплаты работодатель выполняет функции налогового агента, удерживая НДФЛ из дохода работника.

Да, действующее законодательство это не запрещает.Как считать аванс и зарплату в 2018 году. Новый расчет. Кодекс не устанавливать правила, как считать аванс от зарплаты. Но это не значит, что таких правил нет. Недавно Минтруд разъяснил, как рассчитывать сумму авансы по зарплате сотрудникам в 2017 и в 2018 годах.

Внимание

Зарплату за первую половину месяца надо рассчитать пропорционально отработанному времени. В расчет берут не только оклад, но и надбавки и доплаты, которые не зависят от результатов работы за месяц (письмо Минтруда России от 10 августа 2017 г. № 14-1/В-725). Например, компенсационные выплаты за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.

Пример 1.

Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату. После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ.

Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д. А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок.

В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.

Сколько процентов составляет аванс от зарплаты

Таким образом, при переводе ЗП работнику, наниматель обязан соблюдать два ключевых критерия:

  1. Временной перерыв между авансом и оставшейся частью оплаты труда — не больше 15 суток.
  2. Полная выдача заработанных средств осуществляется не позже пятнадцати дней с момента завершения месяца, за который перечисляется заработная оплата.

К сведению Назначить даты выдачи ЗП возможно таким образом: 20-е и 5-е, 23-е и 7-е, 25-е и 10-е числа. Руководителям важно принимать во внимание, в каждом месяце различное количество дней: от 28 до 31. Тут любая организация обязана автономно рассчитывать сроки от аванса до полного перевода заработанных денежных средств.

Работодатель, в свою очередь, дожжен знать, как рассчитывается аванс и вторая часть вознаграждения за труд, когда выплачиваются средства и какие налоги следует уплатить в казну. Внимание Его неосведомленность в этих вопросах чревата привлечением ответственных лиц к ответственности. Аванс – что это такое, нужно ли платить Хотя такое определение, как аванс, на слуху у всех работников и работодателей, его толкование в актах трудового права отсутствует.

сам термин «аванс по зарплате» в 2018 году и ранее в Кодексе отсутствует.Новые правила расчета аванса по заработной плате 2017 В то же время, по мнению Минтруда, уменьшение оплаты труда за 1-ю половину месяца при начислении можно считать трудовой дискриминацией, которая ухудшает трудовые права работников (письмо от 10.08.

2017 № 14-1/В-725). Интересно, что до сих пор действует постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 года № 566, которое оговаривает, какой процент от зарплаты составляет аванс. Согласно этому нормативному документу, сколько процентов от зарплаты аванс в 2018 году, зависит от соглашения администрации предприятия (организации) с профсоюзной ячейкой при заключении коллективного договора.

Есть и чёткий критерий, какой процент от зарплаты составляет аванс. В 2018 году его наименьший размер должен быть не ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное время. Многие спрашивают, может ли аванс быть больше зарплаты.

Аванс 40% – нарушение? Иногда аванс 40 процентов от зарплаты – нарушение ст. 136 ТК РФ. Откуда берётся эта цифра? Поясним, как рассчитать аванс по зарплате. ПРИМЕР Величина оплаты труда за первую половину месяца должна соответствовать трудовым затратам сотрудника.

100% оклада МИНУС 13% НДФЛ = 87% оклада. Половину оклада – 43,5% – условно округляем до 40%. То есть на практике перед бухгалтером обычно стоит задача не доводить дело до задолженности по подоходному налогу. Поэтому оставляют как бы резерв под НДФЛ, выдавая аванс не 50, а 40% от оклада. Хотя де-юре это нарушает советское постановление № 566, которое мы упоминали выше. Таким образом, сколько процентов платят аванс от зарплаты, в большинстве случаев зависит от фактически отработанных дней за первую половину месяца.

Четкого ответа на то, аванс это сколько процентов от зарплаты в 2019 году, действующее отечественное законодательство не дает. В частности, из письма Минтруда от 3 февраля 2019 года можно лишь узнать, что причитающиеся за выполненный объем работы средства сотрудники должны получать хотя бы дважды каждый месяц. При этом рекомендуется расчет авансовых сумм вести с учетом времени, которое было фактически отработано.

Общие сведения

У бухгалтеров принято называть авансом первую часть начисленного заработка.

В ряде коммерческих фирм авансовая часть заработной платы установлена на минимальном уровне, например, 1 тысячи рублей. Это является нарушением, поскольку трудовое законодательство устанавливает необходимость расчета аванса как выплаты, пропорциональной фактически отработанному времени.

В основном, бухгалтера при расчете этой части заработка определяют ее как половину от заработанного служащим.

Сколько процентов составляет аванс от зарплаты

При расчете аванса следует учесть:

  • оклад за прошедший месяц;
  • замену отсутствующего работника;
  • совмещение двух должностей;
  • сверхурочную работу;
  • руководство над подопечными;
  • доплату за особые трудовые условия.

Не нужно учитывать при расчете аванса:

  • вознаграждения;
  • социальные доплаты;
  • матпомощь;
  • премиальные выплаты.

Согласно законодательству, служащему после выдачи зарплаты полагается также предоставить и расчетный листок. Аванс же не требует дополнительного оформления данного документа.

Законодательная база

В трудовом законодательстве не введено как такового понятия «аванс». Но в нем говорится о том, что денежные средства наниматель должен перечислять дважды в месяц. Об этом гласит 136 статья ТК РФ.

Ответственность за невыплату накладывается на работодателя согласно 5.27 статье КоАП РФ.

Кому положен?

Трудовой Кодекс не предусматривает каких-либо ограничений для наемного штата сотрудников. На основании этого, авансовый платеж может получить любой официально трудоустроенный житель РФ.

Кроме тех сотрудников, которые работают официально в офисах, аванс причитается:

  • внешним совместителям;
  • при небольших размерах зарплаты.

Если же согласно документации внутреннего распорядка, введена зарплата не чаще 1 раза в месяц – то такая документации считается незаконной.

Обязателен ли?

Процесс начисления авансовых выплат не должен рассматриваться, как процедура, которая осуществляется исключительно на усмотрение руководства компании.

В случае нарушений работодателю грозит уголовная и административная ответственность.

Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета

Бухгалтерия приступает к определению суммы путем подсчета рабочих часов согласно табелю и умножения их на стоимость часа по окладу работника.

Сумма аванса определяется как определенная часть от оклада.

Размер выплаты утверждается единоразово.

В обязательном порядке из рассчитанной суммы удерживается НДФЛ. Пенсионные и страховые взносы с аванса не исчисляются, так как они определяются за целый отчетный период.

Итак, минимальный размер аванса – сумма зарплаты за отработанное время, а максимальный – утвержденный процент по усмотрению исполнительного органа компании.

В компании А утвержден срок выплаты аванса 30 числа. За первую половину месяца сотрудник отработал 70 ч., производственная норма – 168 ч, оклад 20 тыс.руб.

20 000/168=119,05 (руб.).

70*119,05=8 333,50 (руб.).

8 333,50*0,13=1 083 (руб.) (при этом НДФЛ рассчитывается с округлением)

8 333,50 — 1 083= 7 250,50 (руб.).

Расчет производим по условиям первого примера, но с оговоркой на то, что аванс определяется как 60% от оклада.

20 000*0,7=14 000,00 (руб.).

14 000*0,13=1 820 (руб.).

14 000-1820=12 180,00 (руб.).

Расчет по второму примеру таит в себе определенные риски: сотрудник может не отработать выплаченную сумму, уволиться раньше окончания оплаченного периода.

Пример 1.

Однако некоторые выплаты при расчете аванса не учитываются:

  • Районные коэффициенты и надбавки. В связи с тем, что они начисляются на всю фактически заработанную сумму за полный месяц, определить их за полмесяца не получится. Из-за этого рассчитывать их следует после расчета полной зарплаты (письма Минтруда РФ от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709).
  • Премии и вознаграждения. Показатели, влияющие на размер премии за определенный период, известны только тогда, когда этот период заканчивается. К примеру, квартальная премия выплачивается только по итогам квартала. Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно.

Пример

Трудовым договором с работником предусмотрено, что первую часть зарплаты он получает 20-го числа, а основную часть — 5-го числа следующего месяца. Продавец с окладом 25 000 руб. с 1 по 15 марта 2019 года дополнительно исполнял обязанности товароведа, оклад которого 35 000 руб. За работу товароведа продавец получает доплату в размере 25% от его оклада. В конце месяца продавцу начислили премию в 3 000 рублей.Посчитаем аванс продавца с доплатами и надбавками.

В марте 2019 года 20 рабочих дней. С 1 по 15 число продавец отработал 10 дней. Рассчитываем его аванс.

25 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. = 12 500 руб.

35 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. × 25% = 4 375 руб.

12 500 руб. 4 375 руб. = 16 875 руб.

25 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. 3000 руб. = 15 500 руб.

Аванс по зарплате в 2018 году по Трудовому кодексу

При этом, фактически при выплате аванса – ничего кроме суммы самого аванса работодатель в расчетном листке указать не может, поскольку из аванса не производятся какие-либо удержания. Поэтому выдавать или нет расчетный листок на аванс — это решение самого работодателя. При этом, при выплате зарплаты (окончательный расчет с сотрудником за рабочий месяц) выдать расчетный листок компания обязана.

Рассмотрим несколько примеров расчета авансовых выплат.

Пример №1

Рассмотрим пример исчисления аванса учителям.

Согласно установленным правилам внутреннего распорядка в бюджетных учреждениях, аванс начисляется в сумме 45% от имеющейся заработной платы до момента налогообложения. Новоиспеченный рабочий начал свою трудовую деятельность со 2-ого марта. Его оклад составляет порядка 40 тысяч рублей. В период с 1 по 15 марта включительно он проработал 9 календарных дней.

Если бы он полностью отработал период, выплата составила бы: 40 тысяч х 45% = 18 тысяч рублей.

18 тысяч / 10 дней х 9 дней = 16 тысяч 200 рублей

Именно такую сумму он получит при выдаче аванса бюджетным учреждением.

Пример № 2

В компании днем получения аванса наемными сотрудниками принято считать 16- число каждого месяца, в то время как заработная плата выплачивает до 3-его числа следующего. Согласно имеющимся правилам внутреннего распорядка, аванс подлежит начисления исключительно за фактически отработанный период с 1 по 15 включительно.

Сколько процентов составляет аванс от зарплаты

50 тысяч / 22 (кол-во рабочих дней в марте) = порядка 2 тысяч 270 рублей.

2 270 х 8 отработанных дней = порядка 18 тысяч 180 рублей.

  • оклад Иванова, работающего логистом в ООО «Мир», составляет 27 000 рублей;
  • доплата за совмещение составила 6 000 рублей;
  • в соответствии с локальным актом на предприятии, аванс выдается 15 числа каждого месяца;
  • в октябре сотрудник отработал по факту 11 дней в первую половину месяца;
  • в октябре было 20 рабочих дней.

Аванс = (27 000 6 000)/20 × 11 = 18 150 рублей

Пусть все условия аналогичны предыдущему примеру. Работодатель принимает 40% от зарплаты при расчете аванса. Как в этом случае рассчитать аванс Иванова из ООО «Мир» за октябрь?

Аванс = (27 000 6 000) × 0,4 = 13 200 рублей

Как видно, величина аванса в 1 и 2 способе расчета различается. Оставшуюся часть денег в обоих случаях Иванов получит в зарплате.

Когда выдают?

Как уже было указано, законодатели рекомендуют выдавать аванс 15 числа за прошедший период, который был отработан сотрудником. Однако никто не запрещает работодателям установить аванс и в другой день, например, 16 числа.

Главное, чтобы не получилось так, что работодатель задерживает оплату. Можно привести простой пример: в фирме в соответствии с локальным актом установлена дата для выплаты аванса ‒ 25 число.

В таком случае, при приеме на должность нового сотрудника в начале месяца, получится задержка оплаты труда на период более 15 суток.

В этой ситуации работник вполне имеет право прекратить выполнение трудовых обязанностей или даже подать исковое заявление в судебную инстанцию.

Удерживают ли налоги с аванса?

— последний день месяца, за который она была начислена;

— последний день работы сотрудника в организации в случае его увольнения до окончания месяца.

Поэтому в 2019 году НДФЛ с аванса по заработной плате удерживать не надо. Исчислить полную сумму налога необходимо в последний день месяца, а удержать и перечислить в бюджет налог в бюджет при выплате второй части зарплаты. Однако есть одно исключение, когда НДФЛ с аванса удержать все же надо.

Узнать. когда надо удержать НДФЛ с аванса

Важно! Минтруд против коэффициента 0,87 при расчете аванса по зарплате 

Обычно бухгалтеры при расчете аванса используют коэффициент 0,87 для «бронирования» налога на случай, если сотрудник не отработает вторую часть месяца. В новых письмах от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549 и от 16.01.2019 № 14-1/ООГ-71 Минтруд разъяснил, что аванс нужно считать без корректировки на НДФЛ. Чиновники считают, что расчет с понижающим коэффициентом ущемляет права работника: он получает меньше, чем заработал.

Расчет с учетом коэффициента. Бухгалтеры считали аванс по зарплате с коэффициентом 0,87. Тем самым компания резервирует НДФЛ на случай, если сотрудник не отработает вторую половину месяца. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 8700 руб. (0,87 x 10 000 руб.). 

Расчет без учета коэффициента. Бухгалтеры должны считать аванс по зарплате без коэффициентов. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 10 000 рублей без вычетов. 

Как считать НДФЛ. Налог с аванса и второй части зарплаты бухгалтер должен будет вычесть при окончательном расчете с работником за месяц. Работник получил аванс 10 000 рублей и вторую часть зарплаты — 10 000 рублей. НДФЛ будет исчислен в момент начисления второй части зарплаты. НДФЛ составит 2 600 руб.: (10 000 10 000 руб.) x 13%. На руки работник получит: 

  • аванс 10 000 руб., 
  • вторая часть зарплаты 7 400 руб. (20 000 – 10 000 – 2600).

Однако при таком расчете получается, что зарплата за вторую половину месяца будет меньше, чем за первую. Это также ущемляет права работников. 

Эксперты журнала «Российский налоговый курьер» направили в Минтруд и в Роструд запросы, какой способ расчета аванса является оптимальным, нужно ли бухгалтерам перестроить работу и будут ли штрафы. Рекомендации читайте в апрельском номере журнала 2019 года.

НДФЛ подлежит удержанию с зарплаты за месяц. Однако аванс не подвергается этому виду налогообложения в 2019 году.

НДФЛ учитывается при расчете оставшейся суммы заработка, подлежащей выплате. Это связано с тем, что работник не может заранее сообщить нанимателю, отработает ли он весь месяц, возьмет отгул или выйдет на больничный.

Ответственность работодателя за задержку и невыплату средств

  • руководство не выплачивает сотрудникам аванс по нежеланию или незнанию;
  • величина этой выплаты установлена произвольно, например, на уровне 1 000 рублей;
  • аванс выплачивают только части сотрудников;
  • работников на предприятии принудили подписать заявление в котором говорится, что они согласны на выплату заработка 1 раз в месяц.

Ответственность за подобные нарушения грозит как юридическим лицам (в том числе должностным), так и индивидуальным предпринимателям.

Какие штрафы устанавливает Кодекс об административных правонарушениях:

  • для ИП величина штрафа может быть до 5 000 рублей;
  • для должностных лиц, так же как и для ИП предусмотрено взыскание в размере 5 000 рублей;
  • юрлица могут быть оштрафованы на 50 000 рублей и менее.

На видео о начислении аванса

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

  • оклад, тарифную ставку (должностной оклад), исчисленную пропорционально отработанному времени;
  • установленные в ЛНА обязательные выплаты (надбавки) за стаж работы, за вредные, опасные условия труда, работу в районах со специфическим климатом;
  • оплату за работу в ночное время;
  • доплаты за совмещение должностей или замещение временно отсутствующего работника;
  • другие аналогичные выплаты.

Не включаем стимулирующие и компенсационные выплаты, начисляемые по результатам работы за определенный временной промежуток (например, премиальные и др.).

Если в течение расчетного периода у работника был больничный, командировка либо он брал дни за свой счет или же отсутствовал по другим причинам, то при окончательном расчете эти дни нужно учесть, а переплаченную в аванс сумму удержать. Для этих целей в организациях ведется табель учета рабочего времени, в котором отражаются все отработанные дни, переработки и др., а также дни фактического отсутствия на работе.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет