КБК УСН 2019 доходы и доходы минус расходы, КБК пени по УСН

КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)

НАЛОГ КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%) 182 1 05 01021 01 1000 110
ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%) пени 182 1 05 01021 01 2100 110
проценты 182 1 05 01021 01 2200 110
штрафы 182 1 05 01021 01 3000 110

Минимальный налог (до 01.01.2016)

При форме налогообложения, обозначенной, как «доходы минус расходы» предприниматель производит более сложные расчеты, потому что он платит налог не со всей полученной прибыли, а только с той части, которая действительно заработана.

Виды платежа

Для тех, кто выбрал форму «доходы минус расходы» в 2019 году КБК выглядят точно так же, как и при уплате минимального налога, потому что этот вид оплаты тоже относится к уплате налога, пусть и небольшого, и с неприбыльного или бездействующего начинания. Ранее для минимального налога существовали отдельные коды, но, начиная с 2016 года, соответствующим приказом коды были объединены КБК для авансового платежа, налога при УСН «доходы минус расходы» и минимального налога в этой форме в 2019 году выглядит следующим образом: 182 1 05 01021 01 1000 110. Разница состоит в сумме, которая выплачивается.

Таблица КБК по УСН «доходы минус расходы»

Платеж КБК для минимального налога КБК для формы «доходы минус расходы»
Пени 182 1 05 01021 01 2100 110 182 1 05 01021 01 2100 110
штраф 182 1 05 01021 01 3000 110 182 1 05 01021 01 3000 110
Уплата налога 182 1 05 01021 01 1000 110 182 1 05 01021 01 1000 110

Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

Для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы» совпадают 19 цифр КБК из 20-ти. Проверьте, чтобы в КБК УСН 15 процентов в 2018 году на месте 10-й по счету цифры стояла «2», а не «1». Это и будет главным различием, по сравнению с объектом «доходы».

Назначение платежа Поле 104 в платежке
КБК 2018 УСН доходы минус расходы:
  • авансовые платежи;
  • единый налог;
  • минимальный налог
182 1 05 01021 01 1000 110
КБК пени по УСН доходы минус расходы 2018 182 1 05 01021 01 2100 110
КБК УСН 15%: значение для штрафа 182 1 05 01021 01 3000 110

Плательщикам УСН с объектом «доходы минус расходы» при уплате пени в платежке необходимо проставить код 182 1 05 01021 01 2100 110. Этот КБК также указывается при уплате пени по УСН с объектом «доходы минус расходы» с 2015 года и по настоящее время.

Правильно заполнить платежку и не пропустить все необходимые реквизиты вам поможет статья «Платежное поручение по пеням в 2018 — 2019 годах — образец».

Эта таблица отражает коды, которые указываются при уплате различных платежей для упрощенки, сумма сбора которой подсчитывается исходя из уменьшения прибыли на затраты.

КБК Тип взноса
182 1 05 01021 01 1000 110 Перерасчеты, недоимка, задолженность по сборам, в том числе по аннулированным
182 1 05 01021 01 2100 110 Пени по начисленной госпошлине
182 1 05 01021 01 2200 110 Проценты по исчисленной сумме сбора
182 1 05 01021 01 3000 110 Штрафы по начисленной сумме сбора в соответствии с законодательством РФ
182 1 05 01021 01 4000 110 Другие доходы
182 1 05 01021 01 5000 110 Проценты, исчисленные от лишне оплаченных налоговых сумм, а также при нарушении сроков их возмещения
182 1 05 01022 01 1000 110 Перерасчеты, недоимка, задолженность по сборам за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01022 01 2100 110 Пени по начисленной госпошлине за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01012 01 2200 110 Проценты по исчисленной сумме сбора за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01022 01 3000 110 Штрафы по начисленной сумме сбора в соответствии с законодательством РФ за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01022 01 4000 110 Другие доходы за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01012 01 5000 110 Проценты, исчисленные от лишне оплаченных налоговых сумм, а также при нарушении сроков их возмещения за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года

Кто должен применять этот КБК

Налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенную систему оплаты налогов, а объектом налогообложения выбрали разницу между полученным доходом и понесенными расходами.

Имейте в виду, что переход на упрощенку — это не только желание организации или ИП. Компании придется соблюсти определенные условия, а также своевременно направить уведомление в ФНС о переходе.

Условия закреплены на законодательном уровне. Итак, чтобы перейти на упрощенку по налогам, нужно соответствовать следующим требованиям:

  1. Не иметь филиалов.
  2. Штатная численность — до 100 человек.
  3. Стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей (остаточная).
  4. Выручка за год — 150 миллионов или 112,5 миллионов за 9 месяцев.

Казенные и бюджетные учреждения не вправе применять упрощенный режим налогообложения. Только автономные госорганизации могут перейти на упрощенку при соблюдении вышеперечисленных условий.

КБК УСН при «минимальном налоге» в 2019 году

В этой таблице представлены шифры, применимые для внесения средств в налоговый бюджет по УСН по 1%, который считается минимальным для предпринимателей.

КБК Тип взноса
182 1 05 01050 01 1000 110 Перерасчеты, недоимка, задолженность по сборам, в том числе по аннулированным за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года
182 1 05 01050 01 2100 110 Пени по начисленной госпошлине за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года
182 1 05 01050 01 2200 110 Проценты по исчисленной сумме сбора за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года
182 1 05 01050 01 3000 110 Штрафы по начисленной сумме сбора в соответствии с законодательством РФ за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года
182 1 05 01050 01 4000 110 Другие доходы за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года
182 1 05 01050 01 5000 110 Проценты, исчисленные от лишне оплаченных налоговых сумм, а также при нарушении сроков их возмещения за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года
НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК
Минимальный налог при упрощенке за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2016 г. налог 182 1 05 01050 01 1000 110
пени 182 1 05 01050 01 2100 110
проценты 182 1 05 01050 01 2200 110
штрафы 182 1 05 01050 01 3000 110

Минимальный налог в 2019 году имеет двойную трактовку. В некоторых источниках его выделяют, как отдельный вариант упрощенной системы налогообложения. В перечне УСН так и указывается – три вида – «доходы минус расходы», «доходы» и минимальный налог. На самом деле, минимальный налог – это часть условий, которые поставлены для 6% налогообложения. Они вступают в силу, если величина дохода составляет 1%. Именно его налогоплательщик и отдает государству.

КБК налоги, штрафы и пени

Что же касается выделения МН, как отдельного вида упрощенки, то в Налоговом кодексе Российской Федерации недвусмысленно указано, что это – просто одна из форм, в которой выплачивается вариант «доходы минус расходы». Разница состоит в том, что обязательный платеж рассчитывается не из прибыли, как обычно, потому что ее при МН практически всегда нет. Положенный процент отчисляется от общей суммы средств, полученных организацией или индивидуальным предпринимателем.

Плюсы УСН

Это предусмотренная форма расчета для формы ДМР, которая вступает в действие, если баланс предприятия или предпринимателя оставляет желать лучшего. То есть, у него либо нет прибыли, либо она настолько минимальна, что нет смысла высчитывать ее по общей формуле. Минимальный налог выплачивается в размере 1% от всех полученных средств. При этом неважно, какая часть из них составила реальную прибыль.

Условия уплаты минимального налога при УСН

Необходимо высчитать сумму к уплате, исходя из обычных 15%, а затем такие же расчеты провести по формуле минимального налога. Если выйдет, что минимальная сумма больше, чем полученная со стандартных вычислений, оплачивается больший вариант, то есть МН.

КБК УСН 2019 доходы и доходы минус расходы, КБК пени по УСН

Уплачивая пени, необходимо также помнить и о минимальном налоге, который платят упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Он равен 1% от доходов за налоговый период, если налог по УСН за год получился меньше минимальной суммы.

КБК по нему с 2017 года совпадает с КБК обычного УСН-налога с объектом «доходы минус расходы». Соответственно, совпадает и КБК по пеням, начисленным с 2017 года: 182 1 05 01021 01 2100 110. По этому же КБК уплачивался минимальный налог (и пени), начисленный по итогам 2016 года.

Пени, образованные в период 2011−2015 годов, следовало перечислять на КБК 182 1 05 01050 01 2000 110.     

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

Даже если компания сработала в отчетном периоде в убыток, заплатить налог по упрощенной системе все равно придется. Как же определить размер платежа, если объект обложения равен нули или же имеет отрицательное значение? Определим на примерах.

Пример № 1. Положительный результат.

Автономное учреждение «Пример» на УСН «Д-Р». организация находится в СПб. Напомним, что УСН «Доходы минус расходы 2019 в СПб ставка равна 7%.

Период

Доход (руб.)

Расход (руб.)

1 квартал

220 000

100 000

1 полугодие

510 000

230 000

9 месяцев

830 000

505 000

Год

1 000 000

970 000

Авансовые платежи по налогу:

  • за 1 квартал — 8400 руб. ((220 000 рублей – 100 000 рублей) × 7 %);
  • за полугодие — 11 200 руб. ((510 000 рублей – 230 000 рублей) × 7 % – 8400 руб.);
  • за 9 месяцев — 3150 руб. ((830 000 рублей – 505 000 рублей) × 7 % – 8400 руб. – 11 200 руб.).

Общая сумма авансовых платежей — 22 750 руб. ((830 000 руб. – 505 000 руб.) × 7 %).

Исчисленный налог за год — 2100 руб. ((1 000 000 руб. – 970 000 руб.) × 7 %).

Минимальный налог — 10 000 руб. (1 000 000 руб. × 1 %).

Минимальный к уплате — 12 750 руб. (1 000 000 руб. × 1 % – 22 750 руб.).

Если полученный результат нулевой или же отрицательный, то платить в бюджет ничего не нужно. Следовательно, по итогам 2018 г. организация ничего не должна платить в бюджет.

Обратите внимание, что КБК по УСН за 2019 год «Доходы минус расходы» минимальный налог аналогичный — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Условие о минимальном налоге должны соблюдать абсолютно все налогоплательщики, перешедшие на УСН «Д-Р». Однако проверять сумму налогового обязательства следует только при расчете итогового платежа, то есть годового платежа.

Минимальный налог придется заплатить не только при низкой прибыли. Также начислить 1 % от выручки придется, если компания в отчетном году сработала в убыток или же ее доходы и расходы равны (объект налогообложения равен нулю).

КБК УСН 2019 доходы и доходы минус расходы, КБК пени по УСН

Учтите, что если минимальный налог больше суммы обычного, то арифметическую разницу между ними в следующем году можно учесть в основных расходах (Письмо ФНС от 14.07.2010 № ШС-37-3/6701@).

Актуальные КБК по УСН 15 % на 2019 год

Обратите внимание, что актуальные значения КБК устанавливает Министерство финансов на соответствующий финансовый год. Однако ключевых изменений в части определения КБК по УСН на новый финансовый год не предусмотрено.

Будьте внимательны: КБК для уплаты УСН с разными объектами обложения определяются в индивидуальном порядке. Простыми словами, КБК для УСН «Доходы» не совпадает с кодом УСН «Доходы минус расходы». Учитывайте данную норму при заполнении платежных документов.

Наименование платежа

КБК для оплаты основного обязательства по налогу

КБК на пени

КБК на штрафы

Единый налог при упрощенной системе налогообложения с разницы между доходами и расходами

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 2100 110

182 1 05 01021 01 3000 110

Различия классификаторов для упрощенки на 6 и 15%

В платежке, которая заполняется при внесении средств в налоговый бюджет, есть поле 104, предназначенное для указания бюджетного кода. Формуляр регламентирован Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 (11.10.2018). В обновленном бланке платежки поле «КБК» изменилось на «Вид платежа», теперь коды указываются в этой ячейке.

Заполняя платежное поручение, следует внимательно оформлять каждую ячейку. Если неверно указать бюджетные шифры, то даже при других верных показателях платеж за операцию не пройдет. Например, бизнесмен оплачивает штраф, а указал шифр по процентам. В этом случае средства поступят в налоговый бюджет, но автоматически не по тому счету, и за предпринимателем будет числиться долг. За неуплату долга налоговики наказывают начислением пени.

Код бюджетной классификации зависит от формы, которая выбрана упрощенцем. Он отличается от общего ряда цифр, определенных для уплаты налога, и к этому следует относиться внимательно.

КБК по УСН «доходы минус расходы» для штрафа — 182 1 05 01021 01 3000 110.

КБК для формы «доходы», чтобы уплатить наложенный налоговой инспекцией штраф – 182 1 05 01011 01 3000 110. Такое начисление обычно производится раз в году и оставляет 20% от средств, которые были не выплачены при работе по упрощенке.

КБК штрафы

При работе с УСН «Доходы минус расходы», КБК имеет значение, которое подходит как для внесения авансовых платежей, так и для перечисления денежных средств за годовой период. Данный код относится к налогоплательщикам, которые работают со ставкой 15%.

Узнать свой КБК плательщики могут несколькими способами:

  • в налоговой инспекции;
  • в государственном казначействе;
  • ознакомившись с Приказом Министерства финансов № 65 Н;
  • многие программы, при формировании платежных ведомостей автоматически проставляют КБК, в зависимости от заданных параметров.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения обязаны ежеквартально переводить отчисления в бюджет. Те предприниматели, которые работают со ставкой 15%, в платежных поручениях проставляют КБК 18210501021011000110.

Для юридических лиц

Данные перевода платежа в налоговую службу для юридических лиц, сидящих на упрощенке, не отличаются от тех, с которыми работают индивидуальные предприниматели. В платежном поручении от ООО также, в поле № 104 проставляется КБК 18210501021011000110.

Минимальный налог выплачивается налогоплательщиками в том случае, если их расходы превысили доходы, полученные за период, то есть, предприятие оказалось в убытке. В таком случае ставка налогообложения снижается до 1%.

Для того чтобы перевести средства для выплаты минимального налога, также заполняется платежное поручение и в строке назначения платежа указывается тот же самый код бюджетной классификации, что и при ставке 15%, а именно 18210501021011000110.

Можно сделать вывод, что для своевременной уплаты налогов в бюджет, не важно, авансовые это платежи или годовые, исходят они от ООО или ИП, а также независимо от процентной ставки, для данной операции предназначен один КБК.

Применение системы налогообложения «доходы минус расходы» приводит к выбору иного КБК, чем используется при оплате налогов на доходы ИП по УСН 6%. Поступления в бюджет от компаний разных типов учитываются раздельно, поэтому и применяются разные классификаторы.

Для предпринимателей на упрощенке с налоговой ставкой 15% применяются следующие коды:

  • авансовые платежи – 18210501021011000110;
  • пени – 18210501021012100110;
  • штрафы – 18210501021013000110.

Разница в цифрах небольшая, это иногда приводит к путанице при платежах. Именно поэтому для ведения бухгалтерского учета нужен компетентный специалист, а лучше аутсорсинговый сервис, который даст финансовые гарантии. Перевод с неверными реквизитами может приравниваться к неуплате, это чревато штрафными санкциями. Датой платежа считается дата, указанная в платежке. Если совершать оплату заблаговременно, а не в последний день, будет время исправить ошибку.

Сроки уплаты налоговых авансов

Сроки внесения налоговых средств при применении упрощенки регламентируются гл. 26.2 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 ред. 25.12.2018 (на текущий период подготовлена неопубликованная редакция закона). Налоговый период для сбора по упрощенной СНО — календарный год, а отчетный промежуток при уплате аванса — квартал. Средства подсчитывают и вносят нарастающим итогом.

Если предприниматель переходит с упрощенки на другую схему обложения госпошлиной, то ИП в обязательном порядке уплачивает итоговую сумму до 25 числа отчетного промежутка. Для предпринимателей на упрощенной СНО установлена одна дата уплаты сбора и авансовых платежей по последним. Причем в 2018 году изменены КБК для УСН: Доходы минус расходы 15%.

В 2018 году аванс по сбору на упрощенке вносят в налоговый бюджет до конца месяца, который следует за отчетным кварталом:

  • I — до 25.04.2018;
  • II — до 25.07.2018;
  • III — до 25.10.2018;
  • IV — до 25.04.2019.

Годовая сумма сбора, исчисленная нарастающим итогом, уплачивается до 30 апреля того года, который идет за отчетным./p

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock
detector