Облагаемая база для ндфл в 2019 году — Ведущий Юрист

Виды доходов и статус физических лиц

Налог на доход физлиц в 2019 году
Фракция ЛДПР предлагает начать исчислять НДФЛ по прогрессивной шкале

На протяжении последних лет правительство неоднократно возвращалось к вопросу о реформировании налогового обложения физических лиц. Организации, ответственные за все сферы экономической и финансовой жизни страны, по большей части рассуждали о том, что нет необходимости вводить прогрессивную шкалу, но сходились во мнении касательно повышения налогов. Их основные предложения можно сформулировать следующим образом:

  • представители Министерства финансов настаивали на повышении уровня НДФЛ до 15% с одновременным сокращением ставки страховых отчислений на 9% (с 30 до 21%);
  • в Министерстве экономического развития пришли к выводу, что НДФЛ нужно повысить до 15%, но внедрить вычет, равный сумме установленного прожиточного минимума. Параллельно с этим ведомство предлагало увеличить сбор в виде НДС (до 21%) и уменьшить страховой сбор (на 9%);
  • специалисты из Центра стратегических разработок предлагали повысить налог с физлиц до 17%, однако для самых бедных жителей страны заложить в системы вычет, равный прожиточному минимуму;
  • Аркадий Дворкович, занимающий должность вице-премьера, предложил увеличить НДФЛ до 15%, а 2% дополнительного дохода направлять из бюджета на развитие области медицины и охраны здоровья;
  • инициативная группа парламентариев, состоящая из членов фракции ЛДПР, предложила освободить от уплаты данного налога всех, у кого зарплата не превышает 15 тысяч рублей. Для остальных россиян предложили ввести прогрессивное налоговое обложение: 13% налога для людей с доходами от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей в год, 30% — для готового дохода от 2,4 до 100 миллионов, 70% 29,6 миллионов – для тех, кто получил годовой доход от 100 миллионов и выше. При этом облагаться налогом должна сумма, которая вышла за минимальное значение каждой планки шкалы. То есть при доходе в 2,6 миллиона рублей налог в 30% должен взиматься только с 200 тысяч, а остальные 2,4 миллиона облагаются налогом в размере 13%.

Для того чтоб осознать, с каких выплат необходимо платить подоходный налог, а с каких нет, нужно учесть статус физического лица. Платить налог с доходов от всех источников на местности РФ следует лицам, имеющим статус как резидента так и не резидента.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, не зависят от того, является ли лицо резидентом, либо нет.

В Налоговом кодексе РФ есть довольно широкий список доходов физических лиц, которые подлежат обложению НДФЛ. Согласно статье 208 НК РФ, к облагаемым подоходным налогом относятся такие выплаты:

  • деньги, которые были получены по договору аренды имущества у физического лица;
  • средства, которые были получены от реализации собственного имущества, толикой либо ценных бумаг;
  • зарплата (включая другие формы вознаграждения работников) и средства за выполнение работ либо оказание услуг;
  • доходы в виде дивидендов и процентов, которые получают от русских и зарубежных компаний и организаций.

Отметим, что в Главе 23 Налогового кодекса РФ есть список требований к доходам, которые подпадают под налогообложение и которые не облагаются НДФЛ в 2017 году.

Сведения о выплатах, которые не облагаются подоходным налогом, содержатся в статье 217 НК РФ. Это касается всех физлиц. Статус в этом случае не учитывается. Разграничение выплат помогает избежать споров с работниками налоговой службы.

И бухгалтер, и работник должны знать, какие конкретно выплаты не облагаются НДФЛ в 2018 году. Все доходы, необлагаемые подоходным налогом мы собрали в таблице ниже.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Вид выплаты

Статья 217 НК РФ была дополнена некими новыми пт:

  • единовременная добавка к пенсии (п. 8.5 ст. 217 НК РФ);
  • каждомесячные выплаты военным ветеранам (п. 69 ст. 217 НК РФ);
  • выплаты неким самозанятым, а конкретно: сиделкам, репетиторам, экономкам, уборщикам если они докладывают налоговикам о своём занятии (п. 70 ст. 217 НК РФ).

В окончании добавим, что в справке не облагаемые доходы необходимо отражать, если:

  • в Налоговом кодексе есть ограничение по не облагаемой сумме дохода;
  • есть отдельный код.

В всех других ситуациях указывать выплаты без налога в справке нет необходимости.

Статья отредактирована в согласовании с действующим законодательством 04.06.2018

К таким относятся, к примеру:

  • пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ);
  • законодательно установленные компенсации, выплачиваемые в качестве возмещения вреда при причинении вреда здоровью, возмещения расходов на увеличение проф уровня работников, на выполнение работником собственных трудовых обязательств, в т.ч. в командировке (п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • законодательно установленные компенсации, выплачиваемые работнику в связи с увольнением (выходное пособие, заработок на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям, главному бухгалтеру), если общая сумма выплат не превосходит трехкратного размера среднего месячного заработка. Или шестикратного размера, если работник увольняется из организации, расположенной в районах Последнего Севера либо приравненных к ним местностях (п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • вещественная помощь, выплаченная членам семьи погибшего работника (п. 8 ст. 217 НК РФ);
  • вещественная помощь, выплаченная лицам, пострадавшим в итоге стихийного бедствия либо чрезвычайных событий (п. 8.3 ст. 217 НК РФ);
  • компенсации работникам и членам их семей цены санаторно-курортных (не туристических) путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, расположенные на местности РФ. Для освобождения таких компенсаций от НДФЛ они должны быть выплачены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль либо налога, уплачиваемого при применении спецрежима (п. 9 ст. 217 НК РФ);
  • оплата мед услуг, оказываемых работнику либо членам его семьи, из незапятанной прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ);
  • суммы платы за обучение работника по главным и дополнительным образовательным программкам в русских организациях, ведущих образовательную деятельность, или зарубежных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности (п. 21 ст. 217 НК РФ);
  • подарки, цена которых не превосходит 4 000 руб. в год, приобретенные работником либо другим лицом от организации либо ИП, также вещественная помощь в границах 4 000 руб. в год, приобретенная работником либо бывшим работником (сейчас пенсионером) (п. 28 ст. 217 НК РФ);
  • компенсация расходов работника на уплату процентов по кредитам и займам на приобретение либо строительство жилища (п. 40 ст. 217 НК РФ).

Полный список доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. Кстати, он закрытый.

Выплаты, не облагаемые НДФЛ, являются такими для всех людей независимо от их статуса – резидент либо нерезидент (Письмо Минфина от 18.06.2010 № 03-04-06/6-125 )

Граждане, живущие на местности Рф, должны платить подоходный налог с всех валютных поступлений. Но есть выплаты, не облагаемые НДФЛ. В 2019 к ним относятся муниципальные пособия, пенсии, компенсации в связи с повреждением здоровья и т. д. Произошли ли какие то еще конфигурации в 2019 году? Какие выплаты и доходы не облагаются НДФЛ в 2019 году?

Есть и другие доходы, не облагаемые НДФЛ в 2019 году. К ним относится:

  • Стипендии, выплачиваемые студентам высших и средне-специальных учебных заведений;
  • Алименты – какой бы ни была отчисляемая сумма, она не облагается подоходным налогом;
  • Командировочные – не облагаются налогом суммы, не превосходящие 700 руб./ день (по Рф) либо 2500 руб./день (в поездках за границы нашей страны);
  • Пособия, выдаваемые в связи с материнством и уходом за ребенком, или временной утраты трудоспособности;
  • Деньги, созданные для оплаты исцеления сотрудника. Условие: организация оплатила налоги с приобретенной прибыли;
  • Пенсионные начисления.

Сейчас вы понимаете, что не облагается НДФЛ в 2019 году. Помните о том, что родителям, попечителям, опекунам и усыновителям предоставляются вычеты, уменьшающие налоговую базу для исчисления подоходного налога. На каждого первого и второго малыша – 1400 руб., третьего и следующего – 3000 руб.

С 2016 года освобождение от уплаты НДФЛ доходов людей от реализации имущества регулируется по новым правилам. Это связано с возникновением в Налоговом кодексе новейшей статьи 217.1 и конфигурацией текста п. 17.1 ст. 217, которые меняют порядок освобождения от налогообложения доходов, приобретенных от реализации недвижимости и другого имущества.

А именно, сейчас имущество делится на 2 группы:

  • недвижимость либо толики в ней;
  • другое имущество, которое находилось в принадлежности налогоплательщика более 3 лет.

В других случаях доходы от реализации недвижимости освобождаются от уплаты НДФЛ после пятилетнего срока обладания этим имуществом (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Облагаемая база для ндфл в 2019 году — Ведущий Юрист

Повышенное внимание уделено цены продаваемой недвижимости. Если стоимость реализации окажется меньше кадастровой цены, то налоговая база будет определена как кадастровая цена по состоянию на начало года реализации, умноженная на 0,7. Исключение из правил составит продажа объектов, по которым не была определена кадастровая цена (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Введено право субъектов Федерации принимать решения о сокращении 5-летнего срока владения, дающего возможность высвободить доход от реализации недвижимости от НДФЛ, и о понижении коэффициента, используемого к кадастровой цены для определения налоговой базы при продаже объекта по стоимости ниже, чем кадастровая цена (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Нововведения касаются только тех объектов, которые оказались в

Прежде всего к категории налоговых послаблений по НДФЛ следует отнести стандартные вычеты – определенные суммы в рамках дохода физлица, облагаемого по ставке 13%, с которых при соблюдении определенных условий налог не взимается (ст. 218 НК РФ). Прежде всего это ежемесячно применяемая льгота по НДФЛ на детей или детский вычет.

  • алиментов (назначенных судебным решением)
  • компенсационных выплат (командировочных или выходного пособия, к примеру)
  • матпомощи, не превышающей 4.000 руб. за 12 мес. (на свадьбу, к отпуску), обусловленной смертью родственника или ЧС;
  • пособия БиР и безработице;
  • стипендий,
  • пенсионных выплат,
  • субсидий и грантов крестьянским и фермерским хозяйствам на их создание и функционирование, выданных с 01.01.2012 г.;
  • безвозмездно полученных жилых помещений и земельных участков из собственности государства или муниципалитета.
        • если вы продали имущество, которые находилось в собственности более 3 лет;
        • доходы, полученные в порядке наследования;
        • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
        • иные доходы.
        • подарки, стоимостью более четырех тысяч рублей в год;
        • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
        • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
        • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
        • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Ст. 217 НК РФ: вопросы и ответы

Какие новшества в ст. 217 Налогового кодекса РФ внесены с 2019 года?

Какие доходы льготирует статья 217 НК РФ?

Какие вопросы по командировкам остаются актуальными?

Какие особенности для целей обложения налогом имеет обучение?

Как освобождаются от налога доходы при коллективных выплатах?

Каковы нюансы поддержки малоимущих и инвалидов?

Как для целей налога учитывать доход от доли в УК и ценных бумаг?

Каков подход к освобождению реализации имущества?

Каковы условия необложения целевых поступлений?

Льготируются имеющие отношение к служебным поездкам (п. 3 ст. 217 НК РФ):

  • Затраты на билет, в том числе электронный (письмо Минфина России от 21.03.2011 № 03-04-06/6-49), и другие оправданные расходы на проезд и провоз багажа (письмо Минфина России от 29.11.2010 № 03-03-06/1/742).

О возможности не платить налог с затрат на такси читайте в статье «Облагать ли НДФЛ расходы на такси для командированного работника».

  • Суточные, не превышающие 700 руб. по РФ и 2 500 руб. за границей (письмо Минфина России от 10.02.2011 № 03-04-06/6-22). Эти же пределы применяют для сумм, выплачиваемых при однодневных поездках (письма Минфина России от 02.09.2015 № 03-04-06/50607, ФНС России от 26.03.2013 № ЕД-4-3/5200@).
  • Затраты на жилье, подтвержденные документами (письмо Минфина России от 08.08.2005 № 03-05-01-04/261, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13.04.2009 № Ф04-1948/2009).
  • Проезд в вагонах повышенного комфорта (письма Минфина России от 07.08.2017 № 03-04-06/50386, от 02.07.2015 № 03-04-06/38183) и пользование ВИП-залами (письмо Минфина России от 15.08.2013 № 03-04-06/33238).
  • Зарплата в валюте, уплачиваемая сотруднику госучреждения при работе за границей, с учетом ограничений по нормам (п. 12 ст. 217 НК РФ).

Ст. 217 НК РФ: официальный текст

Облагают налогом:

  • Суточные сверх установленных пределов (письма Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17023, от 26.12.2012 № 03-04-06/6-368).
  • Затраты на проезд, если дата убытия в командировку или возвращения из нее значительно отличается от даты, зафиксированной в приказе (письма Минфина России от 13.06.2017 № 03-03-РЗ/36418, от 21.03.2017 № 03-04-06/16282, от 07.12.2016 № 03-04-06/72892). При этом возможен вариант отъезда в полностью оплачиваемую поездку по служебным целям из места нахождения на отдыхе (письмо Минфина России от 08.12.2010 № 03-03-06/1/762).
  • Затраты, осуществленные в командировке, но не относящиеся к выполнению трудовых функций (письмо Минфина России от 22.11.2010 № 03-04-06/6-272).

О дате, на которую будут пересчитываться валютные суточные, читайте в материале «На какую дату пересчитывать валютные суточные для целей НДФЛ?».

Спорными будут ситуации:

  • Выплаты валюты вместо суточных экипажам судов загранплавания. Есть 2 рекомендации: их надо облагать, потому что это не командировка (письмо Минфина России от 20.12.2004 № 03-05-01-04/114), и не надо, потому что это компенсация, связанная с исполнением трудовых функций (постановление ФАС Дальневосточного округа от 28.06.2006 № Ф03-А80/06-2/1729).
  • Оплаты вознаграждения военнослужащим, участвующим в операциях за границей. С одной стороны, они резиденты, получающие выплаты в РФ, которые должны облагаться на общих основаниях, а с другой — возможно применение п. 12 ст. 217 НК РФ об освобождении (письмо ФНС России от 17.07.2009 № 3-5-03/1045@).

Это правило для подоходного налога  актуально и в отношении взносов с крупных суточных. Поэтому про суточные можно только с натяжкой сказать, что это доходы, не облагаемые страховыми взносами.

Подробнее об этом см. «Как суточные облагаются страховыми взносами с 2017 года».

А вот еще что не облагается страховыми взносами и напрямую связано со служебными поездками. Это затраты на:

  • путь до пункта назначения и обратно;
  • аэропортовые сборы;
  • комиссии;
  • путь в аэропорт, вокзал (вкл. пересадки);
  • провоз багажа;
  • аренду жилья;
  • мобильную связь;
  • плата за оформление загранпаспорта;
  • визовые сборы;
  • комиссия за обмен валюты (чека в банке).

Облагаемая база для ндфл в 2019 году — Ведущий Юрист

Аналогичные правила о выплатах, которые не облагаются страховыми взносами, действуют в отношении участников высших руководящих органов компании. Когда те приезжают на заседание совета директоров, правления и т.п.

Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2019

  • Резиденты. Ими считаются физические лица, пребывающие на территории РФ непрерывно свыше 183 календарных дней за последний год. От гражданства статус не зависит.
  • Статья 217 НК РФ содержит все наименования выплат, не подлежащих обложению НДФЛ. В этом случае не имеет значения, является ли физическое лицо резидентом либо нерезидентом. Основные доходы необлагаемые НДФЛ, с учетом изменений в налоговом законодательстве приведены ниже (см. таблицу).

    Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2019 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2019 № ММВ-7-11/633@).

    Налог на доходы физлиц является одним из источников, при помощи которых государство пополняет бюджет и обеспечивает расходные статьи основного финансового документа страны. Естественно, что в кризисные времена, когда каждый рубль, заработанный обычным россиянином, находится на счету, слухи по поводу повышения данного сбора вызывают серьезную тревогу.

    Вид материальной помощи Временные рамки Максимальный размер, при котором не удерживаются взносы Примечания Работнику, на умершего родственника, либо родным за умершего сотрудника Единовременная Не ограничен Только если помощь выдана на члена семьи (супруга, родителей, детей) Рождение, усыновление ребенка Единовременная, выплаченная в первый год рождения (усыновления) ребенка 50 000 рублей Полагается каждому из родителей По причине стихийного бедствия или террористического акта Единовременная Не ограничен В обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД На лечение Раз в год 4000 рублей Документы, подтверждающие расходы на лечение.

    N 03-04-05/64847, от 02.12.2016 № 03-04-05/71785);

    • если не подтвержден факт чрезвычайного происшествия или теракта, с компенсации работодатель берет НДФЛ (письмо Минфина от 20.01.17 № 03-04-06/2414).

    Оформление материальной помощи в организации Для получения денег работник пишет заявление в свободной форме. В некоторых случаях ему придется доказать право на материальную помощь и представить соответствующие документы, например, свидетельство о рождении или смерти, справку об аварии, и т.п. На основании заявления в организации издают приказ. Ниже представлены образцы документов, которые можно использовать при обращении к работодателю за матпомощью при рождении ребенка.

    Инфо

    При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним!

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Бухгалтерия и учет
    Adblock detector