Список удостоверяющих центров ЭЦП с аккредитацией

Когда подакцизные товары могут не облагаться сбором

Виды подакцизных товаров Налоговая ставка на единицу измерения Вид ставки
2018 год
Спирт-сырец пищевой 107 руб за 1000 мл этанола (без Н2О) Специфическая
Изделие, массовая доля этинола больше 0,5% 418 руб за 1000 мл этанола (без Н2О)
Алкоголь крепче 9% (за исключением винных напитков, пива и некоторых вин) 523 руб за 1000 мл этанола (без Н2О)
Алкоголь до 9% включительно 418 руб за 1000 мл этанола (без Н2О)
Вино 18 руб за 1000 мл
Вино, у которого указана страна происхождения только для сырья 5 руб за 1000 мл
Пуаре, медовуха, сидр 21 руб за 1000 мл
Шампанское 36 руб за 1000 мл
Шампанские вина, у которых указана страна происхождения только для сырья 14 руб за 1000 мл
Пиво, крепостью от 0.5% до 8.6% 21 руб за 1000 мл
Пиво, крепче 8.6% 39 руб за 1000 мл
Табак 2520 руб за 1000 гр
Курительные трубочки 2428 руб за 1000 шт
Сигары 171 руб за 1 шт
Табак, требующий нагрева 4800 руб за 1000 гр
Электронные сигареты 40 руб за 1 шт
Жидкости для электронных сигарет 10 руб за 1 мл
Легковые автомобили
сила двигателя от 90 л.с. до 150 л.с. 43 руб за 1 л.с.
сила двигателя свыше 150 л.с. 420 руб за 1 л.с.
Мотоциклы 420 руб за 1 л.с.
Бензин для автомобилей
класс 5 10300 руб за 1000 кг
не соответствующий классу 5 13100 руб за 1000 кг
Масло моторное для диз. двигателей 5400 руб за 1000 кг
Дизтопливо 6800 руб за 1000 кг
Параксилол, ортоксилол, бензол 2800 руб за 1000 кг
Авиационный керосин 2800 руб за 1000 кг
Дистилляты средние 7800 руб за 1000 кг
Газ природный 30% Процентная
Папиросы, сигареты 1562 руб за 1000 шт 14,5% расчетной стоимости, но не менее 2123 руб за 1000 шт Комбинированная

Для некоторых подакцизных товаров используется нулевая ставка. Оговаривается данный момент в ст. 193 НК РФ. Примером может служить пиво с крепостью ниже 0,5%. Организации, реализующие такую продукцию, сбор не уплачивают, однако сдавать декларацию обязаны.

При продаже подобных материалов база, используемая для расчета акциза, может увеличиваться. В Налоговом кодексе на это указывает статья 189. Сумма может расти за счет стоимости проданных продуктов в виде финансовой помощи и/или ранее полученных платежей. Однако, эта ситуация возможна только для продукции с процентной ставкой.

НК РФ предполагает ситуации, когда определенный вид сырья не нужно облагать сбором. К вышесказанному относится:

  1. Передача материалов между структурными подразделениями фирмы.
  2. Продажа товаров, предназначенных для экспорта.
  3. Начальная реализация конфиската.

Необходимо учитывать, что применить вышеуказанные льготы можно только в случае, если в организации отдельно ведется бух чет таких товаров.

Требуют разъяснения вопросы по поводу некоторых специфических продуктов. В НК РФ выделена статья, в которой дается указание, что некоторые товары не попадают под действие главы 22. Прошедшие государственную регистрацию лекарства и ветеринарные препараты, вино и другое не нужно относить к подакцизной продукции.

Подакцизные товары являются предметом торговли многих индивидуальных предпринимателей и предприятий.

Важно вовремя быть осведомленным о государственных изменениях, которые вносятся в законы об установлении акцизов, в частности, в главу 22 Налогового кодекса Российской Федерации, которая регламентирует операции с такой разновидностью товаров. Из статьи вы узнаете, какие изменения внес в эту главу Федеральный закон №335-ФЗ от 27 ноября 2017 года.

Каждый вид подакцизных товаров облагается по своей ставке с характерными особенностями расчета.

Товары, являющиеся подакцизными, перечислены в ст. 181 НК РФ. К ним относятся:

  • все виды сырья, содержащие этиловый спирт;
  • любые алкогольные продукты с содержанием спирта 1,5% и выше;
  • табак и продукты, его содержащие;
  • легковые авто;
  • мощные мотоциклы;
  • бензин и дизтопливо;
  • керосин;
  • природный газ;
  • горюче-смазочные материалы.

К СВЕДЕНИЮ! Исключениями из подакцизных товаров, содержащих спирт, является парфюмерия и лекарства – на них требования акциза не распространяются.

Вид подакцизного товара Акциз на первую половину 2018 года Акциз на вторую половину 2018 года
ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ
1 Различные виды и формы этилового спирта, пищевого и непищевого 107 руб. за 1 л 107 руб. за 1 л
2 Продукция, содержащая спирт (кроме парфюмерии и аэрозолей) 418 руб. за 1 л 418 руб. за 1 л
АЛКОГОЛЬ
3 Алкогольные товары крепостью более 9% 523 руб. за 1 л спирта в составе продукции 523 руб. за 1 л спирта в составе продукции
4 Слабоалкогольные продукты (крепостью до 9%) 418 руб. за 1 л спирта в составе продукции 418 руб. за 1 л спирта в составе продукции
5 Вина (виноградные и фруктовые) 18 руб. за 1 л 18 руб. за 1 л
6 Вина, для которых применяется защищенное географическое указание 5 руб. за 1 л 5 руб. за 1 л
7 Игристые вина, шампанское 36 руб. за 1 л 36 руб. за 1 л
8 Игристые вина с защищенным указанием на место происхождения 14 руб. за 1 л 14 руб. за 1 л
9. Пиво с крепостью до 8,6% и напитки на его основе, сидр и пуаре (крепость до 6%), медовуха (крепость до 6%, не менее 8% меда в составе) 21 руб. за 1 л 21 руб. за 1 л
10 Крепкое пиво (крепостью свыше 8,6%) и напитки на его основе 39 руб. за 1 л 39 руб. за 1 л
ТАБАЧНАЯ ПРОДУКЦИЯ
11 Все виды табака (кроме сырья для табачных продуктов) 2772 руб. за 1 кг 2772 руб. за 1 кг
12 Сигары 188 руб. за 1 шт. 188 руб. за 1 шт.
13 Сигариллы 2671 руб. за 1000 шт. 2671 руб. за 1000 шт.
14 Сигареты и папиросы 1562 руб. за 1000 шт. 14.5% максимальной розничной цены (не менее 2123 руб. за 1000 шт.) 1562 руб. за 1000 шт. 14.5% максимальной розничной цены (не менее 2123 руб. за 1000 шт.)
15 Электронные сигареты 44 руб. за 1 шт. 44 руб. за 1 шт.
16 Жидкости для электронных сигарет 11 руб. за 1 мл 11 руб. за 1 мл
АВТО И МОТО
17 Легковые авто (мощность от 90 до 150 лошадиных сил) 45 руб. за каждую лошадиную силу 45 руб. за каждую лошадиную силу
18 Автомобили и мотоциклы

мощностью 150 л. с.

437 руб. за каждую лошадиную силу 437 руб. за каждую лошадиную силу
19 Автомобили мощностью 200-300 л. с. 714 руб. за каждую лошадиную силу 714 руб. за каждую лошадиную силу
20 Автомобили мощностью 300-400 л. с. 1218 руб. за каждую лошадиную силу 1218 руб. за каждую лошадиную силу
21 Автомобили мощностью 400-500 л. с. 1260 руб. за каждую лошадиную силу 1260 руб. за каждую лошадиную силу
22 Автомобили мощностью свыше 500 л. с. 1302 руб. за каждую лошадиную силу 1302 руб. за каждую лошадиную силу
НЕФТЕПРОДУКТЫ
23 Бензин класса 5 11 213 руб. за 1 т 11 213 руб. за 1 т
24 Бензин, не соответствующий классу 5, прямогонный бензин 13 100 руб. за 1 т 13 100 руб. за 1 т
25 Дизтопливо 7655 руб. за 1 т 7655 руб. за 1 т
26 Моторные масла 5400 руб. за 1 т 5400 руб. за 1 т
27 Бензол, параксилол, ортоксилол, керосин авиационный 2800 руб. за 1 т 2800 руб. за 1 т
28 Средние дистилляты 8662 руб. за 1 т 8662 руб. за 1 т

Путин подписал закон об особенностях взимания налогов и индексации акцизов

МОСКВА, 27 ноября. /ТАСС/. Президент России Владимир Путин подписал закон, регулирующий особенности взимания ряда налогов и индексирующий ставки акцизов на бензин, дизельное топливо и легковые автомобили в 2018-2020 годах. Документ, принятый Госдумой 16 ноября и одобренный Советом Федерации 22 ноября, опубликован на официальном портале правовой информации.

С 2018 года начинается действие норм Закона от 29.07.2017 г. № 214-ФЗ, которым вводится обязательный сбор с лиц, отправившихся на отдых в одну из четырех курортных зон:

  • Республику Крым;
  • Алтайский край;
  • Краснодарский край;
  • Ставропольский край.

За каждый день пребывания на этих территориях придется заплатить до 50 руб. за одного человека. Это максимальный размер платы на 2018 год, с 2019 года он вырастет до 100 руб. Эксперимент по взиманию налога с туристов начался с 1 мая 2018 года.

Новые налоги в 2018 календарном году в виде «туристического сбора» должны быть уплачены всеми лицами, достигшими совершеннолетия, длительность пребывания которых в объектах размещения на территории указанных курортных зон превышает 24 часа.

Косвенный налог, который включается в стоимость определенного перечня товаров, – это и есть акциз. Платить его должны следующие категории:

  • производители такого товара;
  • те, кто его импортирует;
  • те, кто перерабатывает подакцизное сырье.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Тот, кто перепродает подакцизный товар, отдельно не платит акциз.

Признаки акциза:

  • взимается со всех ИП и предприятий по всей территории РФ;
  • отсутствует целевое назначение (не привязан к какой-то бюджетной статье);
  • исчисляется и платится продавцами самостоятельно;
  • часть средств с него идет в федеральный бюджет, часть – в региональный.

МОСКВА, 27 ноября. /ТАСС/.

Президент России Владимир Путин подписал закон, регулирующий особенности взимания ряда налогов и индексирующий ставки акцизов на бензин, дизельное топливо и легковые автомобили в 2018-2020 годах. Документ, принятый Госдумой 16 ноября и одобренный Советом Федерации 22 ноября, опубликован на официальном портале правовой информации.

Пример расчета

В каждой стране определена своя категория товаров, на которую устанавливаются акцизы. В России перечень подакцизных товаров прописан в Налоговом Кодексе, также там указаны размеры ставок акцизов. Далее рассмотрим подробнее вопросы, связанные со ставками акцизов.

2520 * 3 кг = 7560

Для организаций, работающих с отдельными видами ранее оговоренных продуктов, существуют особые свидетельства о регистрации, что указано в подпунктах 2, 3, 4 и 5 статьи 179 Налогового кодекса. Получить этот документ необходимо тем предприятиям, которые работают со следующими видами продукции:

  1. Денатурированный этиловый спирт. Если предприятие производит данный товар, то для него обязательна определенная бумага на производство. Она будет выдана только в том случае, если у производителя имеются требуемые производственные мощности и оборудование.
  2. Прямогонный бензин. В этом случае должен быть специальный документ, доказывающий, что предприятие имеет право на работу с данным продуктом.
  3. Бензол, параксилол и ортоксилол. Работа с продуктами нефтехимии обязательно должна подтверждаться данным свидетельством.
  4. Средние дистилляты. К ним относятся отдельные виды производных нефти, которые получаются от перегонки углеводородов. Для деятельности с ними предприятию необходимо иметь на балансе морские суда и специальное оборудование для добычи сырья.

Чтобы получить необходимый документ, организация должна подать в налоговый орган заявление и приложить копии требуемых документов. Все решится за 30 дней (календарных). Если произошло приостановление функционирования документа, то налоговая должна определить срок для исправления сложившейся ситуации (не более шести месяцев).

Путин подписал закон об особенностях взимания налогов и индексации акцизов

Особое внимание в главе 22 НК РФ уделяется экспорту и импорту подакцизных товаров. При экспорте заграницу или, наоборот, ввозе на территорию РФ акциз не уплачивается. Однако для этого компания должна получить банковскую гарантию. Кредитная организация обязана находиться в особом списке.

Список удостоверяющих центров ЭЦП с аккредитацией

В вышеуказанном документе прописывается обязательство банка заплатить сбор, если налогоплательщик вовремя не представит необходимые документы.

Сумма, на которую она выписывается, должна обеспечить уплату в казну полной суммы сбора по проданным подакцизным товарам, вывезенным или ввозимым в страну.

Срок действия гарантийного обязательства должен составлять не менее 10 месяцев со дня, установленного законодательством РФ для исполнения организацией своих обязательств.

Если компания заплатила необходимую сумму сбора и представила требуемые бумаги, то ИФНС обязана не позднее 8 дней, следующих за днем завершения соответствующей проверки декларации по акцизам, уведомить банк о прекращении его обязательств по данной гарантии.

В том случае, если организация уплатила сбор не полностью, налоговая направляет банку требование о погашении задолженности за организацию. Для этого банку дается срок в 5 дней. Если банк также не погашает этот долг, то налоговый орган вправе списать данную сумму принудительно. После погашения задолженности банком, налогоплательщик должен самостоятельно оплатить все пени и штрафы.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector